Cuestionario de Disponibilidades

CUESTIONARIO DE DISPONIBILIDADES
1. ¿QUÉ ES DISPONIBILIDADES EN AUDITORIA?
R.- Son activos que poseen poder cancelatorio legal limitado.
2.- ¿CUÁLES SON LAS CARACTERISTICAS DE DISPONIBLES?
R.-tiene las características de:
 Liquidez
 Certeza
 Efectividad.
3.- ¿CÓMO ESTA COMPUESTO EL RUBRO DE DISPONIBILIDADES?
R.- Básicamente está compuesto por:
 Dinero en efectivo en caja

 Dinero depositado en cuentas corrientes bancarias e instituciones financieras, en moneda local
o extranjera
 Cheques y valores similares a la vista en caja.
4.- ¿PARA QUE SIRVE LA CUENTA DE BANCOS?
R.- Sirve para registrar las operaciones efectuadas a través de la cuenta corriente bancaria en las
diferentes instituciones financieras autorizadas para el efecto.
5.- ¿CUALES SON LOS INGRESOS DISPONIBLES?
R.- La empresa genera ingresos operacionales básicamente de dos fuentes
 La venta de bienes y/o prestación de servicios de contado;

 La cobranza de cuentas por cobrar.
6.- ¿OBJETIVOS DE AUDITORIA EN DISPONIBLIDADES Y SIGNIFICADOS DE CADA UNO?

R.- Existencia: verificar que realmente el importe del saldo del efectivo exista.
Disponibilidad: verificar que el saldo de la cuenta realmente es disponible (de utilización
inmediata) y que no exista restricciones en su uso.
Derechos: constatar que la empresa tiene todos los derechos sobre el saldo de efectivo.
Exactitud: establecer la precisión numérica de los saldos de efectivo
Valuación: verificar que los saldos en moneda extranjera se encuentran valuados al tipo de
cambio oficial vigente a la fecha de cierre de los estados financieros.
Presentación y relevación: verificar la adecuada exposición de las partidas de efectivo y su
revelación.
7.- ¿ASPECTO DE CONTROL INTERNO?
R.- Casi la totalidad de funciones y actividades relacionadas con las disponibilidades son
responsabilidad de la Gerencia de Administración y Finanzas, obviamente las actividades de control
deben estar integradas en las funciones del Dpto. de Contabilidad, por lo tanto, todas las empresas
deberían proporcionar la seguridad razonable de que:
 La totalidad del efectivo que se esperaba recibir, efectivamente lo ha sido, se ha contabilizado
oportunamente y ha sido depositado en forma inmediata.
 Las salidas de efectivo se han aplicado a los conceptos autorizados y han sido registrados
oportunamente.
 El manejo de efectivo se hace en forma adecuada a un nivel apropiado con respecto a los
niveles que se necesita para el giro de negocio.
8.- ¿PRINCIPALES ASPECTOS DE CONTROL INTERNO, SOBRE LAS DISPONIBILIDADES?
R.- Son:
1. Segregación de funciones
2. Fondos fijos y fianzas
3. Transferencias bancarias
4. Autorización adecuada
5. Límites de pagos
6. Contabilidad y deposito
7. Transferencia y pagos a través de entidades bancarias
8. Arqueo y conciliaciones
9. Confirmaciones bancarias.
9.- ¿CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE DISPONIBILIDADES?
1. Consideraciones de control interno sobre las disponibilidades
2. Solicitar los estados de cuenta y conciliar con el mayor
3. Observación de arqueos de caja y valores
4. Realizar confirmaciones bancarias
5. Revisar las conciliaciones bancarias
6. Revisar las transferencias bancarias de fin de año e inicio de la gestión siguiente.
7. Verificar el corte de ingreso y egresos
8. Verificar la adecuada presentación y revelación.
10.- ¿QUE ES SEGREGACION DE FUNCIONES?
R.-Se refiere a que ningún empleado debe realizar las transacciones de inicio a fin solo.
11.- ¿QUE SON LOS FONDOS FIJOS Y FIANZA?
R.- para el pago de transacciones operativos menores deben establecerse fondos fijos que deben ser
repuestos de forma permanente, asimismo, todos los empleados que manejen efectivo incluyendo
los cajeros deberán contar con fianzas (garantías y seguros).
12.- ¿QUÉ ENTIENDE POR TRANSFERENCIAS BANCARIAS?
R.- La transferencia bancaria es un método de transferencia electrónica de fondos de una persona o

entidad a otra.
13.- ¿QUE ES UNA AUTORIZACION ADECUADA?
R.- Se refiere a que todo cheque para desembolso mínimamente debe contar con dos firmas
14.- ¿QUE ENTIENDE POR LIMITE DE PAGO?
R.- Se refiere a que se debe contemplar el establecimiento de escalas de aprobación de importes con
las firmas autorizados.
15.- ¿QUE ENTIENDE POR CONTABILIDAD Y DEPOSITO?
R.- Las cobranzas deben ser contabilizadas en forma oportuna los importes cobrados deben ser
depositadas en forma inmediata.
16.- ¿QUE ENTIENDE POR TRANSFERENCIA Y PAGOS A TRAVÉS DE ENTIDADES BANCARIAS?

R.- Verificar el adecuado funcionamiento de los pagos directos a través de las instituciones bancarias,
reportes y conciliaciones oportunas.
17.- ¿QUE ENTIENDE POR ARQUEO Y CONCILIACIONES?
R.- Los arqueos deben ser realizados de forma periódica por personal independiente a su manejo,
verificando la documentación de respaldo de los desembolsos y cobranzas, por otra parte debe
realizarse las conciliaciones bancarias en forma periódica.
18.- ¿QUE ENTIENDE POR CONFIRMACIONES BANCARIAS?
R.- Es él envió de conformación de saldos no solamente debe ser la tarea del auditor, puede realizarse
este procedimiento cada periodo.
CUESTIONARIO DE CUENTAS POR COBRAR
1.- ¿QUÉ ES UNA CUENTA POR COBRAR?
R.- Estas representan un conjunto de derechos a favor de una empresa frente a terceros por la
prestación previa de un servicio o la venta de un producto. Por tanto, las cuentas a cobrar son fruto
de la actividad económica diaria de la empresa.
que recibe el crédito tendrán justo la consideración contraria (cuentas a pagar). Estas cuentas a
cobrar representan un crédito que la empresa concede a sus clientes, contribuyendo así a financiar la
actividad económica de aquellos. De esta manera las cuentas a cobrar representan para la empresa
que concede el crédito, un dinero que está pendiente de cobrar por la venta de bienes y/o servicios.
Por otro lado, para la empresa
2.- ¿CUAL ES LA DEFINICION TECNICA DE LAS CUENTAS POR COBRAR?
R.- Definición técnica: Una cuenta a cobrar es una cuenta que presenta saldo deudor en el balance de
situación de la empresa.
3.- ¿QUE PUEDEN INCLUIR LAS CUENTAS POR COBRAR?
R.- De manera general, las cuentas por cobrar pueden incluir:
 Cuentas por cobrar comerciales

 Documentos por cobrar
 Deposito en garantía
 Intereses por cobrar
4.- ¿QUÉ NOS DICE LA NIC 36 (DETERIORO DE LOS ACTIVOS)?
R.- Nos dice que tiene como objetivo establecer los procedimientos que una entidad aplicara para
asegurarse que sus activos están contabilizados por un importe que no sea superior a su importe
recuperable”.
4.- ¿QUÉ GENERAN LAS VENTAS A CREDITO?
R.- Las ventas a crédito generan al mismo tiempo un beneficio y un costo, si aumentan las ventas,
también se incrementan los ingresos y las utilidades.
5.- ¿CUALES SON LAS CUENTAS INCOBRABLES?
R.- Las cuentas incobrables son aquellas que tienen problemas en su recuperación.
6.- ¿QUE SE HACE PARA DETERMINAR EL VALOR DE LAS CUENTAS POR COBRAR?
R.- Para determinar el valor de las cuentas por cobrar se hace necesario la evaluación del deterioro de
las mismas como una estimación significativa hecha por la gerencia.
7.- ¿CUÁLES SON LOS OBJETIVO DE AUDITORIA?
R.-
 Existencia=documentación - evidencia
 Derechos = si los saldos representen un derecho real
 Valuación= adecuadamente valuada
 Integridad = la inclusión completa al cierre del ejercicio
 Limitaciones al derecho de cobro = disponible a favor de la empresa
 Exactitud= establecer la precisión numérica
 Presentación y revelación = verificar la adecuada exposición de las partidas las ctas. Por cobrar.
8.- ¿CON QUE ENFOQUE SE REALIZA LA AUDITORIA?
R.- La auditoría se realiza con un enfoque de revisión de ciclos de transacciones, las cuentas por
cobrar están íntimamente ligadas a las VENTAS, por lo cual es común realizar procedimientos
simultáneos en ambos rubros, no obstante, y con fines didácticos, se realiza el análisis por separado
de dichos componentes.
9.- ¿ASPECTOS DE CONTROL?
R.- Los controles específicos y eficaces son indispensables para garantizar la recuperabilidad de los
créditos concedidos.
10.- ¿SI LA GERENCIA DE LA EMPRESA NO IMPLEMENTA CONTROLES ADECUADOS, SE PUEDE?
R.-
 Enviar mercaderías a clientes que no tienen el crédito aprobado.
 Enviar mercaderías sin dar previo aviso al departamento de facturación.
 Las cobranzas realizadas pueden ser declaradas y contabilizadas en fecha posterior a su cobro
efectivo.
11.- ¿LOS CONTROLES BÁSICOS EN CUENTAS POR COBRAR DEBEN CONSIDERAR LO SIGUIENTE?
R.-
 Una adecuada segregación de funciones

 Control de solicitudes de crédito.
 Aprobación adecuada en lo que respecta a descuentos y rebajas en ventas
 Identificación individual de los clientes
 Estado de cuenta que incluya el total de los clientes cuyo saldo sea conciliado.
 Procedimientos específicos e incisivos para la cobranza de créditos por ventas o vencidas.
 Política formal de determinación del deterioro de las cuentas por cobrar.
12.- ¿CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA?
R.-
1. Considerar el control interno sobre las cuentas por cobrar
2. Solicitar el estado de cuenta y conciliar con el mayor
3. solicitar el estado de cuenta de documentos por cobrar y conciliar con el mayor
4. Realizar la confirmación de saldos
5. Verificar los cobros posteriores
6. Revisar los documentos de respaldo
7. Analizar la razonabilidad de la política de estimación de deterioro
8. Verificar la adecuada presentación y revelación.

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1. ¿QUÉ ES DISPONIBILIDADES EN AUDITORIA?

R.- Son activos que poseen poder cancelatorio legal limitado.

2.- ¿CUÁLES SON LAS CARACTERISTICAS DE DISPONIBLES?

R.-tiene las características de:

3.- ¿CÓMO ESTA COMPUESTO EL RUBRO DE DISPONIBILIDADES?

R.- Básicamente está compuesto por:

 Dinero en efectivo en caja

4.- ¿PARA QUE SIRVE LA CUENTA DE BANCOS?

5.- ¿CUALES SON LOS INGRESOS DISPONIBLES?

R.- La empresa genera ingresos operacionales básicamente de dos fuentes

 La venta de bienes y/o prestación de servicios de contado;

6.- ¿OBJETIVOS DE AUDITORIA EN DISPONIBLIDADES Y SIGNIFICADOS DE CADA UNO?

10.- ¿QUE ES SEGREGACION DE FUNCIONES?

11.- ¿QUE SON LOS FONDOS FIJOS Y FIANZA?

12.- ¿QUÉ ENTIENDE POR TRANSFERENCIAS BANCARIAS?

R.- La transferencia bancaria es un método de transferencia electrónica de fondos de una persona o

13.- ¿QUE ES UNA AUTORIZACION ADECUADA?

14.- ¿QUE ENTIENDE POR LIMITE DE PAGO?

15.- ¿QUE ENTIENDE POR CONTABILIDAD Y DEPOSITO?

16.- ¿QUE ENTIENDE POR TRANSFERENCIA Y PAGOS A TRAVÉS DE ENTIDADES BANCARIAS?

17.- ¿QUE ENTIENDE POR ARQUEO Y CONCILIACIONES?

18.- ¿QUE ENTIENDE POR CONFIRMACIONES BANCARIAS?

1.- ¿QUÉ ES UNA CUENTA POR COBRAR?

2.- ¿CUAL ES LA DEFINICION TECNICA DE LAS CUENTAS POR COBRAR?

3.- ¿QUE PUEDEN INCLUIR LAS CUENTAS POR COBRAR?

R.- De manera general, las cuentas por cobrar pueden incluir:

 Cuentas por cobrar comerciales

 Una adecuada segregación de funciones

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