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    Cã Lculo de Una Nã Mina Paso A Paso 2024

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    CÁLCULO DE UNA NÓMINA PASO A PASO 2024

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    PASOS PARA CONFECCIONAR UNA NÓMINA

    Trabajadora a jornada completa que realiza horas extraordinarias

    María es trabajadora de la empresa Viajarlejos S.L, tiene un contrato indefinido ordinario a jornada
    completa. Pertenece al grupo 3 de cotización. Su retribución es la que fija el convenio colectivo del sector
    para su categoría profesional. El mes de octubre percibió las siguientes cantidades

    - Salario base: 1.725,00 €.


    - Complemento por idiomas: 60,00 €.
    - Plus transporte: 55,00 €.
    - HE normales: 75,00€

    Ha percibido dietas por 3 días en los que ha viajado a Madrid para asistir a un congreso en el que participaba
    su empresa. Por esos 3 días ha recibido 300€
    La trabajadora tiene derecho a dos pagas extras al año que cobra en junio y diciembre, de salario base
    cada una de ellas.
    La retención a cuenta del IRPF es del 15%.
    Con estos datos procedemos a confeccionar la nómina del mes de octubre.

    PASO 1: CALCULAR EL TOTAL DEVENGADO O SALARIO BRUTO.

    Es la suma de todas las cantidades que cobra el trabajador ese mes.

    - Salario base: 1725,00 €.


    - Complemento por idiomas: 60,00 €.
    - Horas Extras: 75 €.
    - Plus transporte: 55,00 €.
    - Dietas: 300€

    TOTAL DEVENGADO = 2.215,00€

    PASO 2: CALCULAR LAS DEDUCCIONES

    1ª Aportaciones del trabajador a la Seguridad Social.

    Cada mes la trabajadora debe abonar la llamada “cuota obrera” que le será descontada de la nómina
    mensual. La cuota obrera es la suma de las cotizaciones a contingencias comunes (accidente y enfermedad
    común y jubilación), y de las profesionales, que son las cotizaciones al desempleo y formación profesional.
    Estas cotizaciones se obtienen aplicando los porcentajes (tipos de cotización) que marca la ley para cada
    caso a una cantidad llamada base de cotización.

    Dpto FOL. IES San Vicente. Nuria Tévar Toledo ©


    Por tanto, cabe distinguir dos bases de cotización: la base de contingencias comunes y la de contingencias
    profesionales que se calculan siguiendo los pasos que se indican a continuación.

    BASE DE COTIZACIÓN DE CONTINGENCIAS COMUNES (BCCC):


    Se forma por la suma de todas las percepciones salariales (SIN HORAS EXTRAS), más la suma de todas las
    percepciones extrasalariales (CON LAS DIETAS HAY QUE TENER CUIDADO PUESTO QUE EN LA BCCC SÓLO SE INCLUYE
    LA PARTE COMPUTABLE SEGÚN LAS TABLAS) más el prorrateo de las pagas extras (que aunque no las cobra,
    cotiza por ellas mensualmente). El prorrateo de las pagas extras es la suma de lo que cobran los
    trabajadores por pagas extras al año, dividido entre los 12 meses del año (si el grupo de cotización es
    mensual) o entre 365 días (si el grupo de cotización es diario).

    Conceptos computables en la BCCC:

    - Salario base: 1725,00 €


    - Complemento por idiomas: 60 €
    - Plus transporte: 55€
    - Dietas: 139,98€
    - Prorrata de pagas extras: (1725 x 2) /12 = 287,50€

    Respecto a las dietas, cuando la empresa le da a la persona trabajadora una cantidad en concepto de dietas,
    independientemente del importe exacto del gasto realizado, tanto la Seguridad Social como la Agencia
    Tributaria establecen un importe de esa dieta que está exento de cotizar y tributar, y la diferencia entre ese
    importe y lo que cobra la persona trabajadora, se incluirá tanto en las bases de cotización como en la base
    del IRPF.

    El importe exento de tributación y cotización por día de dieta pernoctado dentro de España es de
    53,34€/día.

    Como la trabajadora cobra 300€ por 3 días podemos dividir 300 entre 3 días para saber qué parte al día
    está exenta.

    300/3 = 100 100 – 53,34 = 46,66 €/día computa en la base

    46,66€ x 3 días = 139,98€ de las dietas se incluyen en las bases de cotización y del IRPF.

    BCCC= 1725 +60+55+139,98 + 287,50 = 2.267,48€

    La BCCC está entre la base máxima y la mínima de su grupo profesional que actualmente son 4.720,50 y
    1.323 respectivamente. En caso de superar la máxima cotizaríamos por la base máxima, no por la que le
    saliera al trabajador.

    BASE DE COTIZACIÓN DE CONTINGENCIAS PROFESIONALES (BCCPr):


    Se calcula sumando las horas extras realizadas ese mes y pagadas con dinero a la BCCC calculada primero.

    Dpto FOL. IES San Vicente. Nuria Tévar Toledo ©


    Conceptos computables:
    BCCC= 2.267,48€HE=
    75€

    BCCPr= 2.267,48 + 75 = 2.342,48€

    La BCCPr está entre el tope máximo y el mínimo que para este año son 4.720,50 y 1.323,00 respectivamente.
    Si superara el máximo cotizaría por el máximo no por la base que le correspondiera.

    BASE DE COTIZACIÓN ADICIONAL POR HE:


    Además de sumarse a la BCCPr, las HE cotizan de forma independiente.

    Base de cotización por HE= 75

    COTIZACIONES A LA SS:

    Por Contingencias Comunes: 4,7% +0,12% = 4.82% de 2.267,48€= 109,29€


    El 0,12% es el % aplicable como Mecanismo de Equidad Intergeneracional hasta el 2030.
    Por Contingencias Profesionales:
    Desempleo 1,55% de 2.342,48€ = 36,30€
    F.P. 0,1% de 2.342,48 € = 2,34€
    Horas Extras normales 4,7% de 75 = 3,52

    TOTAL APORTACIONES DEL TRABAJADOR A LA SEGURIDAD SOCIAL:

    Es la suma de todas las cantidades a ingresar en la Seguridad Social.

    109,29 + 36,30 + 2,34 + 3,52 = 151,45€

    2ª Retención a cuenta del IRPF.

    Para todos los trabajadores existe la obligación de pagar a Hacienda, aplicando el tipo de retención que
    corresponda en función de lo que se gane. En nuestro país el IRPF esun impuesto progresivo, por tanto,
    cuanto más ingresos y rentas se tienen mayor es el porcentaje a aplicar o tipo de retención. Como es un
    cálculo bastante complejo se os dará en cada ejercicio. En este caso el enunciado dice que se le retiene un
    15%.

    LA BASE MENSUAL SUJETA A RETENCIÓN POR IRPF:


    Incluye todos los rendimientos del trabajo sujetos a retención correspondientes al mes de que se trate, las
    dietas tributan en función de la tabla igual que en el caso de la Seguridad Social, las horas extras se incluyen
    a diferencia de la BCCC, pero no se incluye nada relativo a las pagas extras porque ese mes no cobra ninguna
    ni este trabajador las cobra prorrateadas.

    Dpto FOL. IES San Vicente. Nuria Tévar Toledo ©


    Base de retención = 1725 + 60 + 75 + 55 + 139,98 = 2.054,98 €
    Porcentaje a aplicar o tipo de gravamen = 15%

    El 15% de 2.054,98 = 308,24 €

    RETENCIÓN A CUENTA DEL IRPF : 308,24€


    TOTAL DEDUCCIONES DEL MES DE OCTUBRE:
    Total cotizaciones: 151,45€
    Retención a cuenta del IRPF:308,24
    TOTAL DEDUCCIONES: 151,45 + 308,24 = 459,69€

    PASO 3: CÁLCULO DEL SALARIO NETO

    SALARIO BRUTO O TOTAL DEVENGADO – DEDUCCIONES = SALARIO NETO.

    2.215 – 459,23 = 1.755,31€

    1.755,77€ de salario neto en el mes de octubre

    Dpto FOL. IES San Vicente. Nuria Tévar Toledo ©


    EMPRESA TRABAJADOR
    DOMICILIO NIF
    CIF Número S.S.
    CCC CATEGORIA
    GRUPO COTIZACION

    Periodo liquidación Nº días


    I. DEVENGOS TOTALES
    1. Percepciones salariales
    Salario base
    Complementos salariales:

    Horas extraordinarias
    Horas complementarias
    Gratificaciones extraordinarias
    Salario en especie
    2. Percepciones no salariales
    Indemnizaciones o Suplidos

    Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social

    Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos.

    Otras percepciones no salariales

    A. TOTAL DEVENGADO

    II. DEDUCCIONES
    1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta
    Tipo
    Contingencias comunes
    Desempleo
    Formación Profesional
    Horas extraordinarias Normales
    Horas extraordinarias de Fuerza Mayor
    TOTAL APORTACIONES

    2. Irpf
    3. Anticipos
    4. Valor de los productos recibidos en especie
    5. Otras deducciones

    B. TOTAL A DEDUCIR
    LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)
    Firma y sello de la empresa Fecha Recibi

    DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF


    1. Base de cotización por contingencias comunes
    Remuneración mensual
    Prorrata pagas extras Tipo Aportación Empresa
    TOTAL
    Base
    2. Base de Contingencias Profesionales y AT y EP
    otros conceptos de recaudación conjunta Desempleo
    FP
    FOGASA
    3. Cotización por horas extras
    4. Cotización por horas extras fuerza mayor
    5. Base sujeta a retención del IRPF Total

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