ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

INFORME FINAL

Johanna Patricia Flórez Ruiz

Fundación Universitaria del Área Andina

Notas del Autor

Johanna Patricia Flórez Ruiz

Docente

Alexandra Carolina Malagón Duque

Fundación Universitaria del Área Andina

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

2019

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 ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

IDENTIFICACION DE LA EMPRESA

La SOCIEDAD MEDICA DE ESPECIALISTAS DIAGNOSTICO E IMAGENOLOGIA

LTDA, es la sociedad limitada. ubicada en Cra. 14 bis # 16-10 Parte baja barrio Fontanar,

Fusagasugá, Cundinamarca.

Además de esto, la entidad se encuentra registrada legalmente ante las entidades

reguladoras como: La Dirección de impuestos nacionales seccional Girardot, identificada con

NIT 900013381-2, la cámara de comercio de Bogotá, sede Fusagasugá con inscripción N°

01460522 del 14 de mayo de 2005 en participación accionaria en partes iguales teniendo

como representante legal desde su inicio a la fecha a Elsa Pinto Cortes accionista.

Dos profesionales radicados en la ciudad de Fusagasugá un odontólogo y una economista,

después de haber tenido una experiencia anterior con un centro médico de primer nivel

concibieron la idea de crear un centro de Especialistas y diagnóstico para ejercer la práctica

privada, de la medicina localizando en un mismo lugar todos los servicios de salud

El objeto social es la prestación de servicios de salud de primero y segundo nivel

ambulatorio, de especialidades tales como medicina interna, dermatología, cardiología,

Cirugía vascular, odontología especializada, gastroenterología, ortopedia, neurología entre

otras y ayudas diagnosticas,

La Estructura Organizacional: en orden jerárquico se encuentra de la siguiente manera:

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Control Interno: Se genera a la cartera de la entidad en lo cual se determinará la cartera

por edades y el deterioro generado en el año 2014, la entidad cuenta con un jefe de cartera

que será la indicada para proveer la información necesaria del procedimiento implementado,

igualmente los datos financieros se obtendrán del programa suntel que la entidad maneja en el

área asistencial y administrativa.

Operativa: En el área asistencial cuenta con profesionales idóneos para la prestación de

servicios en cada una de las especializadas, de igual manera al ser una ips está obligada a

entregar ante la superintendencia nacional de salud informes trimestrales y semestrales de

información financiera e indicadores de gestión de la oportunidad del servicios, calidad de

profesionales, estado de la información financiera entre otra, cuenta en estos momentos con

una profesional jefe de enfermería que se encarga de toda la documentación administrativa y

sus planes de mejora.

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Información Financiera Y Tributación: Se toma la información de los estados

financieros del año 2013 Los activos por valor de $3.221.337.970.81 donde el valor mas

representativo son los deudores por valor $2.361.234.595.60, los pasivos por valor

$1.296.603.696.87 donde el valor mas representativo son las cuentas por pagar por valor

$440.593778.14, el patrimonio por valor de $1.924.734.273.94, tiene mayor representación

en las utilidades acumuladas por valor $960.729.898, los ingresos se obtiene de la venta de

servicio que mensualmente es un promedio de $316.035.868, los costos del pago generado a

cada uno de los especialistas y el personal administrativo un valor mensual por valor

$136.483.093.

En tributación la empresa se encuentra catalogada como pyme, presenta retención en la

fuente mensual. Declaración de renta, impuesto del CREE, impuesto a la riqueza,

presentación de exógena ante la Dian, ante el municipio de Fusagasugá presenta impuesta de

industria y comercio y ante la superintendencia de salud la circular Única, 030, 056 y 049

Áreas De La Auditoria: Se genera la auditoria a las siguientes áreas

1. Control interno: Cartera

2. Riesgo: Efectivo y/o Caja

3. Operativa: Asistencial

4. Operativa: Inventario

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DIAGNOSTICO

Estado
AREA PRODUCTO MINIMO No existe Se encuentra Está Evaluado / Evidencia encontrada
en proceso documentado revisado
Ficha de indicadores de acuerdo X Formato de indicadores de la
a la resolución 056 y 049 resolución 056 y 049
Indicadores por proceso para la X
realización de medición y planes
correspondientes
Planes de mejora a cada uno de X Planes de mejora de acuerdo
los indicadores que se presenta a las resoluciones
Asistencial
trimestral presentadas trimestralmente
Tiene procedimiento de X Se tiene el documento, pero
satisfacción al cliente no se tiene en practica
Acta de seguimiento a los planes X
de mejoramiento en el área
Tienen un documento en el cual X
mida la oportunidad de las citas
Documentos y otros X Recibos de caja,
procedimientos en el área comprobantes de egreso,
contable para identificar la cartera por edades, cuentas
Control utilidad o el fraude de la ips por cobrar y pagar
interno Acta e informe de la rendición X Acta de asamblea general al
de cuentas al finalizar el año terminar el periodo contable
Realización de circularización a X
las Eps con el cobro de cartera

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Estado
AREA PRODUCTO MINIMO No existe Se encuentra Está Evaluado / Evidencia encontrada
en proceso documentado revisado
Procedimiento de cobro de X Se encuentra elaborándose
cartera por parte de la ips por el coordinador de cartera
Conciliaciones realizadas por las X Se tiene con muy pocas
Eps entidades
Elaboración de circular 030 X No cuenta con todos los
trimestralmente soportes
Soporte del cargue de la circular X Se tiene el cargue de los
030 a la plataforma sispro archivos en el año 2014
Procedimiento de inventarios por X
parte de la entidad
Se realiza cierres mensuales del X
almacén
Cuenta con las entradas y salidas X Se maneja en Excel
del inventario discriminado por cada
servicio ejemplo
odontología, enfermería
Inventario entre otros.
Cuenta con un informe mensual X
del gasto de cada insumo
Se tiene las facturas de X Se encuentra las del ultimo
proveedores con la cantidad de semestre de 2014
productos que se tiene en
almacén
Se lleva sistematizado en el X Se esta ingresando posterior
programa contable a la entrega de los productos

6
ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

Estado
AREA PRODUCTO MINIMO No existe Se encuentra Está Evaluado / Evidencia encontrada
en proceso documentado revisado
Riesgo Procedimiento del control del X Tiene un documento general
Efectivo efectivo de la entidad que procedimiento
financiero
Cuenta con controles diarios del X
dinero por concepto de copagos
Soporte de cuadro diarios del X Se descarga del programa
dinero asistencial pero no se puede
evidenciar, la cantidad de
pacientes atendidos
Formato de entrega de dinero X
Cuenta con arqueos de caja X
Acta de apertura de caja menor X
Formato de reembolso de caja X Lo genera la tesorera de la
menor entidad
Se genera control del manejo del X
dinero

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MATRIZ DEL RIESGO

VALORACIÓN DEL
RIESGO (3) ALCANCE/EFECTO PROCEDIMIENTOS A REALIZAR
PROCE Ries RIESGO
Riesg Transaccione DESCRIPCI CONFIA DESCRIPCI
SO DE AFIRMACI go Riesg SIGNIFICA Frau
DESCRIPCI o TIVO: S/N s, saldos ÓN DEL NZA EN ÓN DEL
NEGOC CUENT ONES de o de de / EE NATURALEZ MOMENT
# ÓN DEL Inher (4) cont. e CONTROL CONTR PROCEDIM ALCANCE
IO A (1) AFECTAS cont Detec Erro FF A (7) O
RIESGO ente información a ESTABLECI OL: S/N IENTO o
ASOCI (2) rol ción r
(RI) revelar DO (5) (6) PRUEBAS
ADO (RC)
Encuesta
Oportunid Generar
Disminuye de Evaluar la
ad en la encuestas En el
la venta de Satisfacció oportunida
prestación de momento
servicios n, informe d del
de servicio Asiste Ingreso Erro satisfacció Cumplimien de la
1 por parte Bajo Bajo Alto S No No S mensual servicio en
sin ncial s r n del to prestación
de las Eps con tablas todas las
importar la cliente en del servicio
y paciente para especialida
especialida la entrega al usuario
particular cuantificar des
d del servicio
el riesgo
Descargar
Generar de Suntel
Disminuye
mensual las Al cierre
el ingreso Presentar
La no los consultas del mes
por falta los
presentaci informes generadas descargar
de cumplir informes a
ón de los de por cada la
Asiste Ingreso con los Med Erro Información a Cumplimien los entes
2 indicadore Bajo S No oportunida S mes, la informació
ncial s requisitos io Bajo r revelar to de control
s de la d de las cancelació n para
de la para evitar
circular especialida n de generar las
superinten el cierre de
056 y 049 des y agendas y tabulacion
dencia de la entidad
tiempo de las es
salud
espera historias
clínicas

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VALORACIÓN DEL
RIESGO (3) ALCANCE/EFECTO PROCEDIMIENTOS A REALIZAR
PROCE Ries RIESGO
Riesg Transaccione DESCRIPCI CONFIA DESCRIPCI
SO DE AFIRMACI go Riesg SIGNIFICA Frau
DESCRIPCI o TIVO: S/N s, saldos ÓN DEL NZA EN ÓN DEL
NEGOC CUENT ONES de o de de / EE NATURALEZ MOMENT
# ÓN DEL Inher (4) cont. e CONTROL CONTR PROCEDIM ALCANCE
IO A (1) AFECTAS cont Detec Erro FF A (7) O
RIESGO ente información a ESTABLECI OL: S/N IENTO o
ASOCI (2) rol ción r
(RI) revelar DO (5) (6) PRUEBAS
ADO (RC)
Envió de De
El no pago El Efectividad
circularizac Circulariza acuerdo al
de la Contro aumento en el cobro
Deudor ión de ción procedimie
cartera y l de las de cartera
es y Saldos cartera y periódica, Pruebas de nto de
3 falta de Intern cuentas Bajo Alto Medio S Si S y gestión
efectiv Contables cruces con actas de control cartera
flujo de o por cobrar en el
o las conciliació para el
efectivo a cartera a las recaudo de
respectivas n cobro
la entidad entidades dinero
entidades coactivo
En el
momento
Reflejar la
de la
Solicitar a veracidad
depuración
las de las
Actas de de las
entidades deudas de
Desactualiz conciliació conciliacio
los las
ación en n de glosas nes
Aumenta soportes entidades
los estados y firmadas
en las de pagos, responsabl
de cartera Contro devolucion entre las
cuentas el área de es de pago
(aceptacio l es partes,
Deudor por cobrar Saldos auditoria Pruebas de y control
4 nes de Intern Bajo Alto Alto S Si S firmadas, control
es radicadas Contables la entrega control de glosas
glosas, o oficios y con las
en cada periódica aceptadas
pagos sin cartera correos de entidades
tercero y el de las por parte
depurar y la solicitud que no
gasto conciliacio de la
sin de pagos a envían los
nes de entidad,
identificar) las soportes y
glosas y obteniend
entidades notificar a
devolucion o el
la
es responsabl
superinten
e
dencia de
salud

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VALORACIÓN DEL
RIESGO (3) ALCANCE/EFECTO PROCEDIMIENTOS A REALIZAR
PROCE Ries RIESGO
Riesg Transaccione DESCRIPCI CONFIA DESCRIPCI
SO DE AFIRMACI go Riesg SIGNIFICA Frau
DESCRIPCI o TIVO: S/N s, saldos ÓN DEL NZA EN ÓN DEL
NEGOC CUENT ONES de o de de / EE NATURALEZ MOMENT
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ASOCI (2) rol ción r
(RI) revelar DO (5) (6) PRUEBAS
ADO (RC)
La
Archivos realización
El no envió Aumenta El cargue
Convalidad y cargue Cada
de la en las exitoso
Deudor os y de la trimestre
circular cuentas trimestral
es y Cargue circular en en los
030 a la Carter por cobrar Saldos de la Cumplimien
5 entes Bajo Alto Alto S Si S exitoso la meses de
plataforma a radicadas Contables circular a to
de trimestral plataforma enero,
sispro de la en cada la
control de la sispro ante abril julio y
superinten tercero y el superinten
superinten la octubre
dencia gasto dencia
dencia superinten
dencia
Ingreso en Entradas y
Tener A diario en
el Sistema salidas de
claridad en el
Las para saber almacén
lo que se momento
entradas y la del
encuentra que se
salidas del existencia programa
Disminuye en físico entrega los
almacén Invent real de los Siigo,
invent el costo y Med Erro Saldos Pruebas en del insumos
6 no se arios y Bajo Alto S Si insumos y S Relación
ario el io r Contables detalle almacén del
encuentra Costos generar de la
inventario con la almacén y
n en el control de existencia
informació el ingreso
sistema todos los al cierre de
n de los en el
contable insumos cada mes,
estados sistema
clasificado Cuadro de
financieros igualmente
s Consumo

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VALORACIÓN DEL
RIESGO (3) ALCANCE/EFECTO PROCEDIMIENTOS A REALIZAR
PROCE Ries RIESGO
Riesg Transaccione DESCRIPCI CONFIA DESCRIPCI
SO DE AFIRMACI go Riesg SIGNIFICA Frau
DESCRIPCI o TIVO: S/N s, saldos ÓN DEL NZA EN ÓN DEL
NEGOC CUENT ONES de o de de / EE NATURALEZ MOMENT
# ÓN DEL Inher (4) cont. e CONTROL CONTR PROCEDIM ALCANCE
IO A (1) AFECTAS cont Detec Erro FF A (7) O
RIESGO ente información a ESTABLECI OL: S/N IENTO o
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ADO (RC)
Generar la
Las Cuando
validación
facturas de En llega el
de los
compra inventarios producto a Facturas
productos
realizada a en el la entidad, de Compra
recibidos Cuando
los detallado verificar y Entradas
invent Invent Med Erro Transaccione Pruebas de por la llega los
7 proveedor de los Alto Medio S Si con la S de
ario arios io r s control entidad y insumos a
es y el mal terceros y factura en almacén
Claridad la entidad
ingreso de el informe físico y no producto a
del
los de aceptar producto
consumo
productos consumo remisión,
por
al sistema puntear
servicio
Acta de Soportar el
Realizar el apertura dinero de
Cuando se
reembolso de caja los gastos
acceda al
de caja menor, diarios de
disponible
Falta de Disminuye menor en Soportes la entidad
de la
soportes el el cual de los que
Riesgo Efectiv Erro Información a Cumplimie empresa y
8 en la caja disponible Alto Bajo Medio S Si detalle S gastos que cumpla
caja o r revelar nto que
menor de y aumenta cada uno no pase el con los
realmente
la entidad el gasto de los monto requisitos
sea
gastos y el máximo, y
necesario
soporte de Reembolso procedimi
la compra
los mismos de Caja entos de la
Menor entidad

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VALORACIÓN DEL
RIESGO (3) ALCANCE/EFECTO PROCEDIMIENTOS A REALIZAR
PROCE Ries RIESGO
Riesg Transaccione DESCRIPCI CONFIA DESCRIPCI
SO DE AFIRMACI go Riesg SIGNIFICA Frau
DESCRIPCI o TIVO: S/N s, saldos ÓN DEL NZA EN ÓN DEL
NEGOC CUENT ONES de o de de / EE NATURALEZ MOMENT
# ÓN DEL Inher (4) cont. e CONTROL CONTR PROCEDIM ALCANCE
IO A (1) AFECTAS cont Detec Erro FF A (7) O
RIESGO ente información a ESTABLECI OL: S/N IENTO o
ASOCI (2) rol ción r
(RI) revelar DO (5) (6) PRUEBAS
ADO (RC)
Realización
de Informe
diario que
se
descargue Legalizar y
por cada Informe verificar
uno de los del los dineros
Inoportuni facturador recaudo recibidos
Cuando
dad o es y diario de en la
recibe el
perdida en soportes los entidad
Disminuye dinero de
la entrega de gastos copagos, por
el los
de los Riesgo Efectiv Med Frau Saldos del día, Cuadre Cumplimie copagos y
9 Disponible Alto Medio S Si S pacientes
dineros caja o io de Contables aclarando diario de nto cuotas
y el y al cierre
manejados que en un caja, moderado
ingreso del turno,
por los caso soportes ras que
el cuadre
facturador extremo de gastos, recibe
diario
es a diario pueden comproba cada
utilizarlo, nte de facturador
ya que el tesorería en su
área de turno
tesorería
tiene su
caja
menor,

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VALORACIÓN DEL
RIESGO (3) ALCANCE/EFECTO PROCEDIMIENTOS A REALIZAR
PROCE Ries RIESGO
Riesg Transaccione DESCRIPCI CONFIA DESCRIPCI
SO DE AFIRMACI go Riesg SIGNIFICA Frau
DESCRIPCI o TIVO: S/N s, saldos ÓN DEL NZA EN ÓN DEL
NEGOC CUENT ONES de o de de / EE NATURALEZ MOMENT
# ÓN DEL Inher (4) cont. e CONTROL CONTR PROCEDIM ALCANCE
IO A (1) AFECTAS cont Detec Erro FF A (7) O
RIESGO ente información a ESTABLECI OL: S/N IENTO o
ASOCI (2) rol ción r
(RI) revelar DO (5) (6) PRUEBAS
ADO (RC)
En el área
de
tesorería
el cuadre
Disminució diario con Cuadre
Mitigar el
n del los dineros diario de
Fraude en
efectivo y recibidos caja,
Perdida de la entidad Diariamen
1 Riesgo Efectiv aumento Frau Saldos por los soportes Cumplimie
dinero o Alto Bajo Bajo S Si S con te al cierre
0 caja o en cuentas de Contables facturador de gastos y nto
robo control a del día
por cobrar es y las consignaci
diario del
y procesos consignaci ones
efectivo
jurídicos ones bancarias
realizadas
en las
cuentas de
la entidad

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 ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO Y TECNICAS

Se realiza a la auditoria de Control Interno – Cartera

Las técnicas de auditoria a desarrollar son de análisis, comprobación, Observación son los

principales

PAPELES DE TRABAJO

De acuerdo a la documentación solicitada de los estados financieros del año 2013 y

análisis del primer semestre de la cartera del 2014 donde se identifica valor radicado cada

mes y los pagos realizados por la entidad como se relaciona a continuación

EPS SALDO A 31 MAYO SALDO A 31 JUNIO AUMENTO DE

2014 2014 CARTERA
SALUDCOOP 1.836.252.169,22 1.963.843.344,22 (127.591.175,00)
ALLIANZ 834.970,00 834.970,00 -
CAFESALUD 98.709.461,80 103.657.027,80 (4.947.566,00)
FAMISANAR 1.082.476,00 830.269,00 252.207,00
SALUDTOTAL 48.992.422,00 80.672.782,00 (31.680.360,00)
SALUDTOTAL EVENTO 38.103.748,00 41.112.880,00 (3.009.132,00)
SALUDTOTAL CAPITA 27.632.831,00 42.254.525,00 (14.621.694,00)
COOMEVA 75.587.082,00 74.531.122,00 1.055.960,00
COMPENSAR 50.341.863,00 52.514.674,00 (2.172.811,00)
SALUD VIDA CONTRIBUTIVO 17.122.231,00 17.836.013,00 (713.782,00)
SALUD VIDA SUBSIDIADO 9.150.342,00 9.496.873,00 (346.531,00)
SALUD VIDA CAPITA 33.789.331,12 33.789.331,12 -
ECOOPSOS 61.095.583,77 68.553.156,77 (7.457.573,00)
MEDICOS ASOCIADOS 31.821.729,00 40.185.499,00 (8.363.770,00)
NUEVA EPS 1.130.978.613,00 941.348.878,00 189.629.735,00
FUERZAS MILITARES 63.465.000,00 63465000 -
MEDPLUS 2020978 2300711 (279.733,00)
TOTAL 3.526.980.830,91 3.537.227.055,91 (10.246.225,00)

ESTADO CARTERA A JUNIO2014

100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20% SALDO A 31 JUNIO 2014
10%
0%
SALUD VIDA…
SALUD VIDA…

SALDO A 31 MAYO 2014

SALUDCOOP

SALUDTOTAL
ALLIANZ
CAFESALUD

SALUDTOTAL EVENTO

NUEVA EPS
MEDICOS ASOCIADOS

MEDPLUS
FAMISANAR

COMPENSAR

ECOOPSOS

FUERZAS MILITARES
SALUDTOTAL CAPITA
COOMEVA

SALUD VIDA CAPITA

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 ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

SOCIEDAD MEDICOS ESPECIALIZADOS DIAGNOSTICO E IMAGENOLOGIA MEDSALUD

CEDULA SUMATORIA
ANALISIS DEL PRIMER SEMESTRE DE LA CARTERA DE 2014

TOTAL CARTERA A 31 RADICADO ENERO SALDO A 31 ENERO RADICADO SALDO A 28 RADICADOS

EPS REGIMEN Marca PAGOS ENERO PAGOS FEBRERO PAGOS MARZO
DICIEMBRE 2013 2014 2014 FEBRERO 2014 FEBRERO 2014 MARZO

SALUDCOOP 1.626.398.000,00 ¥§© 182.178.530,00 248.122.075,99 1.560.454.454,01 173.460.636,00 60.806.908,88 1.673.108.181,13 189.000.282,00 251.178.304,81
ALLIANZ - 990.976,00 - 990.976,00 - - 990.976,00
CAFESALUD 85.111.000,00 ¥§© 8.529.808,00 8.529.808,17 85.110.999,83 11.457.534,00 8.300.681,83 88.267.852,00 9.102.254,00 7.513.288,33
FAMISANAR 1.470.000,00 ¥§© 1.167.500,00 - 2.637.500,00 1.442.578,00 2.667.435,00 1.412.643,00 1.139.230,00 1.001.656,00
SALUDTOTAL 3.099.000,00 ¥§© 25.158.698,00 7.452.450,00 20.805.248,00 - 7.721.722,00 13.083.526,00 28.806.383,00 22.499.963,00
EVENTO 3.099.000,00 ¥§© 10.898.351,00 - 13.997.351,00 14.260.347,00 474.685,00 27.783.013,00 13.321.283,00 13.242.733,00
CAPITA - 14.260.347,00 7.452.450,00 6.807.897,00 2.483.810,00 7.247.037,00 2.044.670,00 15.485.100,00 9.257.230,00
COOMEVA 101.853.000,00 ¥§© 13.425.147,00 13.425.147,00 101.853.000,00 13.425.147,00 12.766.163,00 102.511.984,00 12.857.489,00
COMPENSAR 40.084.000,00 ¥§© 5.081.210,00 212.247,00 44.952.963,00 4.852.450,00 955.556,00 48.849.857,00 3.692.826,00 3.733.760,00
SALUD VIDA 56.766.331,12 ¥§© - 1.000.000,00 55.766.331,12 - - 55.766.331,12 1.654.403,00 2.378.255,00
CONTRIBUTIVO 16.798.000,00 ¥§© 821.713,00 - 17.619.713,00 882.221,00 - 18.501.934,00 1.062.194,00
SUBSIDIADO 6.179.000,00 ¥§© 2.230.765,00 1.000.000,00 7.409.765,00 1.327.965,00 1.351.101,00 7.386.629,00 592.209,00
CAPITA 33.789.331,12 ¥§© - - 33.789.331,12 - 33.789.331,12
ECOOPSOS 52.444.000,00 ¥§© 4.456.768,00 4.394.863,00 52.505.905,00 6.054.714,00 7.000.000,00 51.560.619,00 4.987.918,00 3.718.762,23
MEDICOS ASOCIADOS 90.264.000,00 ¥§© 9.886.050,00 22.587.339,00 77.562.711,00 12.532.273,00 57.729.463,00 32.365.521,00 13.604.450,00 8.228.899,00
NUEVA EPS 829.766.000,00 ¥§© 95.693.180,00 - 925.459.180,00 80.864.941,00 189.930.013,00 816.394.108,00 103.775.521,00
FUERZAS MILITARES 63.465.000,00 ¥§© - 63.465.000,00 - 63.465.000,00
MEDPLUS 1.692.000,00 ¥§© 258.343,00 - 1.950.343,00 144.527,00 113.331,00 1.981.539,00 74.810,00 313.308,00

TOTALES 2.952.412.331,12 375.037.386,00 304.723.930,16 2.930.049.610,96 323.189.143,00 347.991.273,71 2.886.293.137,25 386.298.863,00 311.045.430,37

Fuente: Libros Auxiliares programa contable y Excel con el detallado de la cartera

Conclusiones: las cuentas por cobrar se evidencian la
razonabilidad del rubro de acuerdo al análisis realizado al
¥ Confrontado contra libros primer semestre
§ Cotejado con Documento
© Conciliado

15
 ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

SOCIEDAD MEDICOS ESPECIALIZADOS DIAGNOSTICO E IMAGENOLOGIA MEDSALUD

CEDULA SUMATORIA
ANALISIS DEL PRIMER SEMESTRE DE LA CARTERA DE 2014
TOTAL CARTERA A
SALDO A 31 SALDO A 31 ABRIL RADICADOS SALDO A 31 RADICADOS SALDO A 31 JUNIO
EPS REGIMEN 31 DICIEMBRE Marca RADICADOS ABRIL PAGOS ABRIL PAGOS MAYO PAGOS JUNIO
MARZO 2014 2014 MAYO MAYO 2014 JUNIO 2014
2013
SALUDCOOP 1.626.398.000,00 ¥§© 1.610.930.158,32 194.129.157,00 196.029.386,10 1.609.029.929,22 227.222.240,00 1.836.252.169,22 200.104.004,00 72.512.829,00 1.963.843.344,22
ALLIANZ - 990.976,00 990.976,00 156.006,00 834.970,00 834.970,00
CAFESALUD 85.111.000,00 ¥§© 89.856.817,67 9.602.648,00 8.244.014,67 91.215.451,00 12.320.085,00 4.826.074,20 98.709.461,80 10.839.694,00 5.892.128,00 103.657.027,80
FAMISANAR 1.470.000,00 ¥§© 1.550.217,00 900.563,00 1.205.933,00 1.244.847,00 792.012,00 954.383,00 1.082.476,00 494.900,00 747.107,00 830.269,00

SALUDTOTAL 3.099.000,00 ¥§© 19.389.946,00 29.163.113,00 7.471.278,00 41.081.781,00 31.709.519,00 23.798.878,00 48.992.422,00 31.680.360,00 80.672.782,00

EVENTO 3.099.000,00 ¥§© 27.861.563,00 14.515.260,00 7.471.278,00 34.905.545,00 14.650.853,00 11.452.650,00 38.103.748,00 17.058.666,00 14.049.534,00 41.112.880,00

CAPITA - 8.272.540,00 14.647.853,00 22.920.393,00 17.058.666,00 12.346.228,00 27.632.831,00 14.621.694,00 42.254.525,00

COOMEVA 101.853.000,00 ¥§© 89.654.495,00 6.415.382,00 83.239.113,00 7.652.031,00 75.587.082,00 1.055.960,00 74.531.122,00

COMPENSAR 40.084.000,00 ¥§© 48.808.923,00 4.552.887,00 53.361.810,00 6.419.090,00 9.439.037,00 50.341.863,00 2.172.811,00 52.514.674,00

SALUD VIDA 56.766.331,12 ¥§© 55.042.479,12 1.403.832,00 683.145,00 55.763.166,12 2.364.039,00 5.038.264,00 53.088.941,12 1.060.313,00 54.149.254,12
CONTRIBUTI
VO 16.798.000,00 ¥§© 19.564.128,00 616.332,00 20.180.460,00 1.980.035,00 5.038.264,00 17.122.231,00 713.782,00 17.836.013,00

SUBSIDIADO 6.179.000,00 ¥§© 7.978.838,00 787.500,00 8.766.338,00 384.004,00 9.150.342,00 346.531,00 9.496.873,00

CAPITA 33.789.331,12 ¥§© 33.789.331,12 33.789.331,12 33.789.331,12 33.789.331,12

ECOOPSOS 52.444.000,00 ¥§© 52.829.774,77 6.842.961,00 59.672.735,77 8.356.634,00 6.933.786,00 61.095.583,77 10.410.507,00 2.952.934,00 68.553.156,77
MEDICOS
ASOCIADOS 90.264.000,00 ¥§© 37.741.072,00 7.815.439,00 7.641.769,00 37.914.742,00 10.385.205,00 16.478.218,00 31.821.729,00 8.363.770,00 40.185.499,00

NUEVA EPS 829.766.000,00 ¥§© 920.169.629,00 65.386.514,00 985.556.143,00 145.422.470,00 1.130.978.613,00 110.370.265,00 300.000.000,00 941.348.878,00
FUERZAS
MILITARES 63.465.000,00 ¥§© 63.465.000,00 63.465.000,00 63.465.000,00 63.465.000,00

MEDPLUS 1.692.000,00 ¥§© 1.743.041,00 203.764,00 18.300,00 1.928.505,00 113.499,00 21.026,00 2.020.978,00 279.733,00 2.300.711,00

TOTALES 2.952.412.331,12 2.928.707.528,88 350.567.823,00 227.690.907,77 3.020.999.199,11 479.178.351,00 99.152.765,00 3.390.806.288,91 408.517.030,00 397.210.492,00 3.383.421.687,91

Fuente: Libros Auxiliares programa contable y Excel con el detallado de la cartera Conclusiones: las cuentas por cobrar se evidencia la
razonabilidad del rubro de acuerdo al análisis realizado al
primer semestre
¥ Confrontado contra libros
§ Cotejado con Documento
© Conciliado

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 ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

SOCIEDAD MEDICOS ESPECIALIZADOS DIAGNOSTICO E IMAGENOLOGIA MEDSALUD

CEDULA ANALITICA
CONSOLIDACION DE INFORME DE CARTERA POR EDADES 2014

EPS 0-30 30-60 60-90 90-180 180-360 MAS DE 360 Total, general Marca
SALUDCOOP $ 159.456.589,00 $ 175.577.473,00 $ 201.866.735,00 $ 482.876.386,51 $ 100.968.979,10 $ 65.321.266,56 $ 1.186.067.429,17 ˄Ө

ALLIANZ $ 0,00 $ 0,00 $ 1,00 $ 465.532,00 $ 1,00 $ 0,00 $ 465.534,00 ˄Ө

CAFESALUD $ 7.821.738,00 $ 9.157.358,00 $ 12.447.578,00 $ 25.452.089,00 $ 41.803.221,14 $ 21.806.019,93 $ 118.488.004,07 ˄Ө

FAMISANAR $ 68.727.634,00 $ 29.980.878,50 $ 872.715,00 $ 17.700,00 $ 226.054,00 $ 17.700,00 $ 99.842.681,50 ˄Ө

SALUDTOTAL $ 8.228.001,00 $ 244.813,00 $ 24.195.447,00 $ 4.644.127,00 $ 861.720,00 $ 0,00 $ 38.174.108,00 ˄Ө

EVENTO $ 8.228.001,00 $ 244.813,00 $ 15.106.277,00 $ 4.125.367,00 $ 0,00 $ 0,00 27.704.458,00 ˄Ө

CAPITA $ 0,00 $ 0,00 $ 9.089.170,00 $ 518.760,00 $ 861.720,00 $ 0,00 10.469.650,00 ˄Ө

COOMEVA $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 420.130,00 $ 420.130,00 ˄Ө

COMPENSAR $ 2.839.377,00 $ 4.958.825,00 $ 5.606.518,00 $ 2.948.476,00 $ 3.234.870,20 $ 12.430.198,20 $ 32.018.264,40 ˄Ө

SALUD VIDA $ 1.527.841,00 $ 8.551.029,00 $ 7.855.929,00 $ 14.055.356,00 $ 344.869,00 $ 56.056.270,38 $ 88.391.294,38 ˄Ө

CONTRIBUTIVO $ 1.527.841,00 $ 0,00 $ 1.244.005,00 $ 2.055.198,00 $ 135.071,00 $ 6.333.585,10 11.295.700,10 ˄Ө

SUBSIDIADO $ 0,00 $ 8.551.029,00 $ 6.611.924,00 $ 12.000.158,00 $ 209.798,00 $ 15.933.354,16 43.306.263,16 ˄Ө

CAPITA $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 33.789.331,12 33.789.331,12 ˄Ө

ECOOPSOS $ 8.786.623,00 $ 10.752.262,00 $ 11.978.925,00 $ 18.757.988,00 $ 17.984.528,00 $ 10.461.696,00 $ 78.722.022,00 ˄Ө

MEDICOS
˄Ө
ASOCIADOS $ 1.821.383,00 $ 2.371.084,00 $ 0,00 $ 9.444.061,78 $ 40.745,46 $ 8.892.396,76 $ 22.569.671,00
MEDPLUS $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 38.918,00 $ 5.203.484,00 $ 5.242.402,00 ˄Ө

NUEVA EPS $ 0,00 $ 104.719.190,00 $ 0,00 $ 361.160.989,00 $ 340.226.111,30 $ 0,00 $ 806.106.290,30 ˄Ө

TOTALES $ 259.209.186,00 $ 346.312.912,50 $ 264.823.848,00 $ 919.822.705,29 $ 505.730.017,20 $ 180.609.161,82 $ 2.476.507.830,81

Fuente: Excel del Coordinador de cartera e información de circular 030 Conclusión: En el análisis realizado a la cartera se evidencia
que el proceso de cobro no es asertivo ya que la cartera está
˄ Sumas verificadas Ө Circularizado aumentando cada trimestre

17
 ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

FORMATO ESTADO DE CARTERA

SOCIEDAD MEDICA ESPECIALISTAS DIAGNOSTICO E IMAGENOLOGIA MEDSALUD IPS

NIT: 892.000.501-5
OFICINA DE CARTERA
ESTADO DE CARTERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
EPS
NIT

Fusagasuga, 24 de enero de 2019 RADICACION RECEPCION TRAMITE 24/01/2019 27,10%

Factura Radicacion Radicacion Objecion Objecion TOTAL Tramite Total
Factura Fecha Periodo Factura Valor PAGOS Aceptación Factura Saldo DIAS MORA VALOR INTERES
Numero Numero Entidad Fecha Fecha Valor GLOSA Fecha Tramitado
- 42864 -
- 42864 -
- 42864 -
- 42864 -
- -

Valores
PERIODO Factura Valor Pagos Suma de TOTAL GLOSA Factura Saldo Valor intereses
11-2018 95.300,00 - - 95.300,00 2.654,00
12-2018 247.639,00 - - 247.639,00 1.492,00
2-2018 20.486.829,00 20.452.357,00 - 34.472,00 8.018,00
Total general 20.829.768,00 20.452.357 - 377.411 12.164,00

Fuente: El coordinador de Cartera entrega formato

«Pendiente de registro

Conclusión: El formato cuenta con los requisitos necesarios para el cobro

18
 ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

Para la elaboración del informe de auditoría se tendrá en cuenta la siguiente información recopilada de acuerdo a los hallazgos presentados en

cada uno de los procedimientos

Objetivo Objetivos
Auditoria Muestra Evidencia Hallazgo Conclusiones Anexo
general específicos
AREA Determinar ✓ Garantizar la Del • Relación • Se cancelan • Generar Formato pqrs
ASISTENCIAL que el atención programa asignación varias agendas verificación de Listados
servicio oportuna de suntel de las citas porque el los pacientes mensuales de
prestados a los usuarios asignaciones • Relación especialista no antes de la suntel
los usuarios en el servicio de citas y pacientes puede asistir consulta Reporte de los
sea oportuno de consulta los atendidos • Los usuarios • Confirmar la indicadores
ya externa, pacientes • Indicadores pierden citas y asistencia de presentados
satisfacción laboratorio atendidos de las no se genera los Listado
de acuerdo a clínico e por cada circulares oportunidad a especialistas especialistas
sus imagenología mes • Formato de otro usuario para evitar
necesidades ✓ Verificar que pqrs • No cuenta con incumplir con
en el la entidad • Formato de planes de el usuario
municipio de cuenta con los seguimiento seguimiento a las • Generar
Fusagasugá profesionales pacientes de capitaciones para procedimiento
idóneos de los promoción y evitar la glosa para la
servicios prevención • No generan contestación
habilitados en retroalimentación de quejas y
la entidad a las peticiones reclamos
✓ Realizar la quejas y • Realizar
validación a reclamos control a la
los servicios

19
 ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

Objetivo Objetivos
Auditoria Muestra Evidencia Hallazgo Conclusiones Anexo
general específicos
prestados en base de
laboratorio pacientes con
clínico e capitación
imagenología • Realización de
✓ Presentar los los indicares
diferentes de las
informes y resoluciones
circulares a con los datos
los entes de que se obtiene
control de del programa
acuerdo a las suntel
fechas
estipuladas
CONTROL Determinar ✓ Verificar que La Estados de • El formato de la • Parametrizar Cartera por
INTERNO - la la entidad facturación cartera del año circularización los dos edades de las
CARTERA razonabilidad tenga emitida por 2014 de cartera es Software que entidades
y gestión de identificado la entidad en Relación de idóneo con la en la Reporte
las cuentas los valores el año 2014 facturas normatividad actualidad circular 030
por cobrar por adeudados por pendientes de vigente cuenta para Estados
las entidades cada entidad pago • No se tiene la que la financieros de
responsables ✓ Analizar las Pagos por circularización información 2014
de pago Políticas identificar envida a la del programa Análisis de la
internas sobre Circularizaciones entidad en cada asistencial en cartera sobre el
la provisión generadas trimestre el tema de las recaudo
de cartera si Reporte de • No se tiene en el facturas Circularización
circular 030 sistema contable alimente el

20
 ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

Objetivo Objetivos
Auditoria Muestra Evidencia Hallazgo Conclusiones Anexo
general específicos
son acordes a el detallado de contable y así
la entidad las facturas sino mitigar el error
✓ Realizar la el monto por humano en el
validación del entidad número de
cobro • Al trabajar la factura o valor
coactivo de la cartera en Excel • Realizar
cartera y la y al ingresar las cruces y
gestión facturas, se conciliaciones
realizada cuenta con un % de cartera
✓ Verificar el alto en error periódicas con
procedimiento humano las entidades
de cobro de • Falta manual de para que se
cartera la cartera en la encuentre
efectividad entidad depura,
con su • La periocidad del actualizada la
recaudo pago de las información
entidades no es financiera
constante entre las partes
• Por el monto de
la cartera se
cuenta con riesgo
inminente
INVENTARIO Determinar ✓ Verificar que Productos Relación de • En la entidad no • Se debe Hojas de
que las todas las entregados a productos del realiza cierre generar el trabajo
existencias compras la entidad programa mensual de procedimiento Facturas de
descritas y generadas, sobre contable inventarios de inventario compra

21
ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

Objetivo Objetivos
Auditoria Muestra Evidencia Hallazgo Conclusiones Anexo
general específicos
valor de los realmente factura de Inventario físico • En el programa • Crear la Listado de
estados fueron compra y el del almacén contable se tiene semaforización consumo por
financieros registrados consumo Entradas y desactualizado la de los especialidad
sea igual o lo contablemente por las áreas salidas del información medicamentes Salidas de
que se tiene ✓ Analizar el de la entidad almacén • No cuenta la y destruir lo almacén
en el almacén método de Facturas de semaforización vencido Documentos
inventario sea compra de los • Realizar los de la entrega
adecuado a lo Cuadros de medicamentos y consumos de de productos
que utiliza la consumo se encuentran acuerdo a cada Libro auxiliar
entidad. vencidos especialidad de inventario
✓ Revisar que • No se cuenta con • Actualizar la
todos los todas las salidas información en
insumos del de almacén el programa
almacén se • Lo reflejado en para que este
encuentren los estados igual a lo que
semaforizado financieros no se encuentra
y no tener cruza con lo en existencia
medicamentos existente
vencidos
✓ Validar la
información
ingresada al
sistema sea
igual a las
entregas a las

22
 ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

Objetivo Objetivos
Auditoria Muestra Evidencia Hallazgo Conclusiones Anexo
general específicos
diferentes
áreas de la ips
RIESGO Verificar ✓ Revisar los Los gastos y Arqueo de caja a • Que la • Se debe tener
CAJA Y CAJA que el dinero movimientos dinero los facturadores facturación la mayor control
MENOR que ingresas y registros de recibo en Cuadres de caja pueden anular los en el efectivo
en efectivo a la caja menor efectivo por Reembolso de mismos porque es un
la entidad esté ✓ Analizar el los caja menor facturadores filtro
debidamente recauda de las facturadores Consignaciones • No tiene cuadres • Se recomienda
registrados, cuotas de caja al día realizar a
soportados y moderadoras • Los reembolsos diario arqueos
manejados de y copagos de de caja menor no de caja
la mejor los pacientes tienen • Realizar a
manera ✓ Validar los documentos diario los
posible cuadres de legales cuadres de caja
caja y arqueos • No generan y consignar los
de caja arqueos de caja dineros
realizados al periódicamente • Tener control
área de • De los pagos por del dinero y
tesorería y caja general no los conceptos
facturación tiene por los que se
✓ Revisar los autorización utiliza
gastos • Validación de
aprobados y los soportes de
cancelados en la caja menor,
efectivo y los cumpla con los
ingresos del requisitos.
dinero a las
cuentas
bancarias

23
ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

INFORME DE AUDITORIA

24
ENCABEZADO: AUDITORIA INTEGRAL INFORME FINAL

25