Programa de Auditoria (

Maestría en Administración Financiera
Gestión Impositiva
Trabajo:
Programa de Auditoria
SUSTENTANTES:
DIONISIA GONZALEZ 2017-0958

RINALDO PEÑA SILVERIO 2009-0140
YARISMA FIGUEREO 2017-1121
PROFESOR:
PABLO EDMOND DE JESUS JOHNSON SEVEZ
Distrito Nacional
República Dominicana
Mayo 2018
1
Introducción
El programa, de auditoria es un trabajo preliminar creado para llevar a cabo todo el

proceso de verificación y confirmación de los procesos preestablecidos en la empresa,
así como también el cumplimiento de las políticas internas y las leyes de contabilidad y
financieras.
Este planeamiento ayuda al auditor a llevar un proceso uniforme, organizado detallado,

el mismo debe ser lo suficientemente sencillo de modo a que otro auditor diferente de su
creador pueda interpretarlo, así como también todos los usuarios de la información, y tan
minuciosos que permita detectar las anomalías que puedan ser realizadas en la
empresa.
Es importante que el mismo sea adecuado a la actividad realizada por la empresa y que
el mismo sea revisado cada cierto tiempo, ya que el esta era los procesos son
cambiantes y las entidades deben ir desarrollándose y actualizándose a medida que
crece y se desarrolla el mercado.
A continuación, damos un ejemplo de un programa de auditoria con todos los elementos

y detalle que lo componen
2
Planificación del Trabajo
Según la definición establecida en la Norma Internacional de Auditoría “Los auditores

internos deben elaborar y documentar un plan para cada trabajo, que incluya su
alcance, objetivos, tiempo y asignación de recursos”
Auditoría debe dar inicio al desarrollo del plan de trabajo que corresponde a cada uno de
los procesos a revisar y para lo cual detallamos algunas actividades que permiten
formalizar el inicio de la auditoría según nuestra fase de lineamientos y lo establecido en
la siguiente norma:
Consideraciones sobre la planificación: “Al planificar el trabajo, los auditores internos

deben considerar:
 Los objetivos de la actividad que está siendo revisada y los medios con los cuales
la actividad controla su desempeño;
 Los riesgos significativos de la actividad, sus objetivos, recursos y operaciones, y
los
 medios con los cuales el impacto potencial del riesgo se mantiene a un nivel
 aceptable;
 La adecuación y eficacia de los procesos de gestión de riesgos y control de la
 actividad comparados con un enfoque o modelo de control relevante.
 La oportunidad de introducir mejoras significativas en los procesos de gestión de
 riesgos y control de la actividad.
1. Programa de Trabajo
1.1. Tesorería
Proceso de Tesorería
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Riesgo Consideraciones Nivel de Riesgo
Riesgo Consideramos este riesgo como bajo tomando en
consideración que realizamos las pruebas de los Bajo
Inherente
controles relacionados con las conciliaciones bancarias
y no encontramos debilidades importantes
Control del Efectivo. Muestras de pruebas de controles
Riesgo
Detalles Fecha Ref./P/T
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Obtenga las conciliaciones bancarias de la Compañía y realice los
siguientes procedimientos:
 Verifique que las conciliaciones bancarias son preparadas
oportunamente y en formato estándar.
 Verifique que las partidas conciliatorias son identificadas y se les da
el seguimiento adecuado.
 Verifique que las conciliaciones son firmadas por quien las prepara,
y que son revisadas por un personal de mayor jerarquía.
 Verifique que la antigüedad de las partidas conciliatorias sea
razonable de acuerdo a la naturaleza de la misma.
 Verifique los cheques en tránsito, para esto verifique el cobro del
mismo en el estado bancario posterior, o verifique contra la
documentación soporte.
 Prepare un memorando de verificación de conciliaciones bancarias
y detalle los procedimientos aplicados y su conclusión.
Realizar valuación cambiaria, a través de las cuentas bancarias y fondo de
caja en moneda extranjera, para su adecuado cumplimiento con la NIC-21.
Aserciones
En cuenta/Revelaciones relevantes
Efectivo E A F X Y
Realice envío de confirmaciones abiertas y positivas a las instituciones financieras
en donde la Compañía mantenga cuentas bancarias.
 Al recibir las respuestas de confirmaciones bancarias proceda como sigue:
 Trace el monto recibido en la confirmación bancaria contra el monto
presentado según banco en la respectiva conciliación bancaria.
 Indague con respecto a la existencia de cualquier restricción sobre la
disponibilidad de los saldos de efectivo.
En caso de no recibirse la confirmación bancaria, monte la última página del
estado bancario al 31 de diciembre del 2017 y trace el saldo según el estado a
su respectiva conciliación bancaria.
Aserciones
Efectivo E A F X Y
1.2. Otras cuentas por cobrar

Otras Cuentas por cobrar y por cobrar no comerciales
Cuentas por cobrar y por cobrar no comerciales/ Relacionada
Riesgo Consideramos como bajo este riesgo, ya que estas
Inherente transacciones no tienen un alto grado de tecnicismo para su Bajo
tratamiento.
Control del
Riesgo Muestras de pruebas de controles
Detalles Fecha Ref.P/T
Obtenga el auxiliar de las cuentas por cobrar a funcionarios, empleados, otras

cuentas por cobrar, otras cuentas por pagar y realice el cuadre de dichos auxiliares
versus el mayor de la contabilidad.
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Aserciones
Otras cuentas por cobrar, cuentas por cobrar empleados y otras cuentas por E A F X Y
pagar.
Realice el movimiento de la cuenta avance y trace el balance inicial con los estados
financieros auditados 2016, plantee los débitos y créditos para obtener así el
balance final. Analizar de estas las mayores a materialidad.
Aserciones
Avances realizados E A F X Y
Realice procedimiento de confirmación para las otras cuentas por cobrar
representadas y cuentas por cobrar empleados.
En caso de no recibir respuesta de las cartas de confirmación, realizar

procedimientos alternos.
Aserciones
Otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar empleados E A F X Y
1.3. Cuentas por pagar, Costo e Inventario

Proceso de cuentas por pagar, costo e inventario
Cuentas por pagar, Costo e Inventario
Riesgo Consideramos como bajo el riesgo inherente de estas
Inherente cuentas debido a que no encontramos deficiencia en los Bajo
controles relacionados a este proceso
Control del Efectivo.
Riesgo Hacemos esta selección de riesgo ya que los controles
existentes son eficaces, lo que es el resultado de las pruebas
de diseño y eficacia operativa realizada por nosotros.
Detalles Fecha Ref.

P/T
Solicite el auxiliar de inventario al 31.12.2017 y realice los siguientes
procedimientos.
 Cuadre con el mayor general.
 Seleccione una muestra de los Ítems más significativo y realice la prueba
de toma física de inventario.
 Cerciorase de que estos Ítems existan físicamente y asegúrese de que
cuadre con la toma física de inventario.
 Trace las muestras seleccionadas al auxiliar de inventario ajustado y
verifique que no existan diferencia.
 En caso de que exista diferencia indagar con la gerencia de la Compañía.
 Realizar corte de documento durante la toma física de inventario.
 Hacer inspección de que la toma física de inventario se está realizando
correctamente
Aserciones
5
Cuentas por pagar Inventario E A F X Y
Realice la conciliación del costo de ventas con oportunidad al 31/12/2017 y analice
las partidas que no forman parte del costo de venta.
Aserciones
Costo operativo E A F X Y
Obtenga el auxiliar de las cuentas por pagar proveedores y realice envío de
confirmaciones de cuenta por pagar proveedores, con oportunidad al 31
de diciembre de 2017.
Al recibir las confirmaciones de las cuentas por pagar proveedores verifique que
los saldos confirmados coinciden con los registrados por la Compañía, en caso de
que existan diferencias, indague con la gerencia la razón de las mismas, satisfágase
de las diferencias o plantee diferencia de auditoría.
Para las confirmaciones no recibidas aplique procedimientos alternos verificando

los pagos posteriores de las cuentas por pagar al 31 de enero de 2018
Aserciones
Cuentas por pagar E A F X Y
Detalles Fecha Ref.

P/T
Obtenga el auxiliar de las cuentas por pagar con oportunidad al 31 de diciembre
de 2017 y realice los siguientes procedimientos.
 Realizar un memo de cuadre de auxiliares
 Solicitas los auxiliares de las diferentes cuentas.
 Documentar cualquier diferencia y observación.
Aserciones
Realizar prueba de prima de las cuentas por pagar proveedores con el objetivo de
ver el cumplimiento de la NIC- 21.
 Tomar los saldos en moneda extranjera.
 Multiplicarlo por la tasa de cierre.
 Trazarlo al registro contable de la empresa
 Documentar cualquier diferencia.
Aserciones
Realice búsqueda de pasivo no registrado con oportunidad al 31.12.2017. Realice
lo siguiente:
 Solicites los pagos posteriores más significativos atendiendo a la
importancia material.
 Solicite la documentación soporte de estos pagos y verifique que
correspondan al periodo posterior al cierre.
 Verifique la entrada de diario de este pago y observe que el registro
tenga similitud con la documentación soporte.
Aserciones
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Inventario E A F X Y
Realizar prueba del valor neto realizable, tomando en consideración los Ítems de
inventario más significativo y su costo unitario. Realice la prueba de la siguiente
forma.
 Interpretar y documentar las disposiciones del NIC 2 “Inventarios”.

 Seleccionamos una muestra de productos con existencia al 31 de
diciembre de 2017 mediante el cálculo de la muestra utilizado en la toma
física de inventario.
 Obtenga el listado de inventarios la cantidad y el valor en existencia.
 Solicitaremos las facturas de ventas de los meses posteriores de cada uno
de los productos seleccionados.
 Obtendremos de la balanza de comprobación los gastos de
comercialización para obtener el % sobre las ventas (Desc/Venta total).
 Realizaremos el cálculo del valor neto de realización y lo comparamos con
el costo unitario de cada uno de los productos al 31 de diciembre del
2017.
Aserciones
Inventario E A F X Y
Detalles Fecha Ref.

P/T
Obtener movimiento de la cuenta mercadería en tránsito. Analizar las partidas
según el enfoque indicado por el senior. Verificar las facturas y ver los documentos
de entrada de mercancía de esta. Para dar validez a lo registrado en dicha cuenta.
Aserciones
Mercancia en transito E A F X Y
Realice un entendimiento del proceso de las cuentas por pagar, realizar una
narrativa de lo mismo. Y probar los controles manuales y controles tecnológicos
identificados en la misma.
Aserciones
1.4. Gastos anticipados y otros activos

Gastos anticipados y otros activos
Gastos pre pagados y otros activos
Riesgo Consideramos moderado el riesgo de que ocurran errores e
Inherente irregularidades significativos relacionados con los gastos Bajo
pagados por anticipado y otros activos, tomando en
consideración que los mismos no pertenecen a una clase
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significativa de transacciones
Detalles Fecha Ref.

P/T
Solicite un movimiento de los pagos anticipados y otros activos y verifique lo
siguiente:
 Los saldos iníciales concuerdan con los estados financieros auditados al
31/12/17.
 Concuerde los saldos finales con los saldos presentados en la cedula
correspondiente.
 Los movimientos débitos corresponden a adiciones realizadas a estas
cuentas durante el año. Para asegurarse de esto verifique la
documentación soporte correspondiente.
 Los movimientos crédito corresponden a la amortización del año y
coincide con el monto registrado en los renglones de costos y gastos.
Para esto, realice los amarres correspondientes e investigue cualquier
diferencia, en caso de encontrar alguna.
 Documente los resultados de su trabajo en un memorando y móntelo en
los papeles de trabajo. Este memorando debe contener nuestras
conclusiones soportadas en la NIC-38 de si los pagos anticipados y los
otros activos representan activos para la Compañía.
Aserciones
Gastos pagados por anticipados y otros activos E A F X Y
los pagos anticipados y los otros activos. Para esto debe investigar las políticas de
amortización, realizar los recálcalos correspondientes y verificar que son
consistentes con el año anterior.
En caso de encontrar diferencias importantes al realizar nuestras pruebas indague
las razones que las originan y proponga diferencia de auditoría en caso de que
estas no puedan ser aclaradas.
Documente las políticas de amortización en los papeles de trabajo de los otros
activos para fines de revelación en los estados financieros.
Aserciones
Gastos pagados por anticipados y otros activos E A F X Y
Detalles Fecha Ref.
P/T
Trace el impuesto pagado por anticipado a los recibos de pagos emitidos por la
Dirección General de Impuestos Internos.
Aserciones
Gastos pagados por anticipados E A F X Y
Obtenga el movimiento de la cuenta Impuesto sobre la renta retenido por clientes
del estado. Luego elimine las reversiones dentro de este y proceda a realizar la
selección de la documentación a verificar s/ el enfoque del senior. Para analizar la
documentación física entregada por el cliente.
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Aserciones
ISR Retenido por clientes E A F X Y
1.5. Propiedad, planta y equipos. Depreciación.
Propiedad, planta y equipos / Depreciación acumulada / Gasto de depreciación

Propiedad, planta y equipos / Depreciación acumulada / Gasto de depreciación
Riesgo Consideramos el RosM relacionado con la propiedad, planta
Inherente y equipo y la depreciación acumulada y el gasto de Alto
depreciación como alto, debido a que el riesgo inherente es
alto y tenemos precedentes de errores importantes
relacionados con estos objetivos de auditoría.
Detalles Fecha Ref.

P/T
Obtenga del cliente un movimiento de la propiedad, planta y equipos y realice lo
siguiente:
Concuerde los saldos iníciales con los estados financieros del año anterior y los
finales con los registros contables del presente año.
Trace el movimiento débito a las adiciones y el crédito a los retiros

Aserciones
Activos fijos y depreciación acumulada E A F X Y
Solicite el movimiento de la depreciación acumulada y trace el movimiento crédito
al gasto de depreciación del año y el débito a la depreciación de los retiros.
Aserciones
Depreciación acumulada y gasto de depreciación E A F X Y
Solicite al cliente que le prepare un papel de trabajo que incluya todos los retiros
de activos fijos el cual incluya, el costo de adquisición, la depreciación acumulada,
el valor en libros, el precio de venta, la ganancia o pérdida en venta, la fecha en
que se realizó dicho retiro y el número o referencia del documento que le permita
verificar dicha transacción.
Aserciones
Activos fijos y depreciación acumulada E A F X Y
Verifique que se han registrado adecuadamente las ganancias o pérdidas en la

venta de activos fijos.
Aserciones
Otros ingresos, otros gastos E A F X Y
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1.6. Impuestos sobre la Renta
Impuesto sobre la Renta
Riesgo Consideramos bajo el riesgo de que ocurran errores e
Inherente irregularidades significativos relacionados con este objetivo Bajo
de auditoría tomando en consideración que el riesgo
inherente es bajo y según nuestra experiencia de períodos
anteriores no se han identificados errores importantes
relacionados con estas cuentas.
Detalles Fecha Ref.

P/T
Realice la valuación del impuesto sobre la renta diferido tomando la diferencia
entre los activos y pasivos fiscales y los activos y pasivos según NIC-12 y
multiplicando esta diferencia por la tasa del ISR que es de un 29% sobre la renta
neta imponible. Tome en consideración que si el valor en libros del activo excede
su base fiscal debe reconocerse un ISR diferido pasivo y un diferido activo si es lo
contrario. Por su parte si el valor en libros del pasivo excede su base fiscal debe
reconocerse un diferido activo y pasivo si es lo contrario. Véase párrafo 16 del NIC-
12 (Impuesto sobre las ganancias).
Aserciones
Impuesto diferido E A F X Y
Determinar el cumplimiento a las Leyes Tributarias. Se evaluarán las cuentas y
controles utilizados para la elaboración del cálculo de los impuestos a pagar (ISR y
sus formularios, NCFS, ITBIS, Anticipos, Retenciones
Consultar la información relativa a la revisión de los impuestos a través del Sistema
Interno de Información y Carta de Gerencia de Auditoria Externa.
Verificar sus obligaciones tributarias. (Presentación de la declaración, informe
anual de retención, utilidades distribuidas, informe anual de accionistas.
Verificar el cumplimiento de las declaraciones en el plazo establecido.
Verificar el cumplimiento de las obligaciones de los impuestos en cuentan los datos

generales, cifras declaradas.
Verificar las retenciones de ISR, por servicios profesionales o retención a tercero
Elaborar detalladamente reporte de los ingresos recibidos.

Verificar los valores mostrados en la cuenta de otros ingresos detallados en los
formularios de ISR.
Realizar comparación de los ingresos registrados y declarados, utilizando los libros
de ventas y compras con los NCFS, Declaraciones de ITBIS y la Declaración anual de
ISR.
Evaluar que todos los bienes y servicios adquiridos estén debidamente
documentados.
 Verificar que los gastos no deducibles hayan sido tomados en cuentas en
la Renta Imponible.
 Verificar los asientos de ajustes sobre rebajas, devoluciones y
devoluciones de ventas, créditos fiscales, notas de créditos y otros que
10
pudieran afectar las utilidades.
 Verificar la liquidación del ISR año anterior.
 Verificar que la utilidad fiscal este de acuerdo a la declaración.
Aserciones
Impuesto Sobre la Renta E A F X Y
1.7. Ingresos y cuentas por cobrar
Procedimientos de ingreso y cuentas por cobrar

Ingresos y cuentas por cobrar
Riesgo Basados en la revisión preliminar realizada por nosotros
de las cuentas de ingresos y cuentas por cobrar, Alto
Inherente
consideramos como alto el riesgo de que ocurran
errores e irregularidades significativos relacionados con
la integridad, existencia y exactitud de las partidas que
forman el renglón de ingresos y cuenta cobrar a clientes
en los estados financieros.
Control del Basado en el trabajo realizado por nosotros en el
análisis del proceso de ingresos y cuenta por cobrar
Riesgo
clientes, y las pruebas de diseño, las cuales quedaron
pendiente para la visita final, consideramos el riesgo de
control como alto ya que el cliente está comenzando
sus operaciones y es muy posible que los ingresos o los
anticipos por su naturaleza se vean sobrevaluado
Detalles Fecha Ref./P/T

Realice una revisión analítica las ventas y la razonabilidad de las mismas,
tomando en consideración lo siguiente.
 Tipos de productos
 Precios de ventas
 Margen de beneficios del periodo
 Comportamiento mensual de la venta
Aserciones
Ingresos E A F X Y
Obtenga el auxiliar de las cuentas por cobrar cliente y realice envío de
confirmaciones de cuenta por cobrar a clientes cerrados y positivos, con
oportunidad al 31 de diciembre de 2017.
Al recibir las confirmaciones de las cuentas por cobrar a clientes verifique

que los saldos confirmados coinciden con los registrados por la Compañía,
en caso de que existan diferencias, indague con la gerencia la razón de las
mismas, satisfágase de las diferencias o plantee diferencia de auditoría.
Para las confirmaciones no recibidas aplique procedimientos alternos
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verificando los cobros posteriores de las cuentas por cobrar al 31 de enero
de 2018.
Aserciones
Cuentas por cobrar E A F X Y
Obtenga el auxiliar de los anticipos otorgados al 31 de diciembre de 2017 y
realice los siguientes procedimientos:
 Divida el auxiliar de acuerdo a la siguiente escala:
0 a 30 días, 31 a 61 días, 61 a 90 días, 91 a 120 días y 120 días o
más.
 Discuta con la gerencia la recuperabilidad primas por cobrar a más
de 120 días.
 Evalué la necesidad de incrementar las reservas posteriores de
las cuentas por pagar al 31 de enero de 2018
Aserciones
Cuentas por Cobrar E A F X Y
Detalle Fecha Ref. P/T

Obtenga el auxiliar de los anticipos otorgados al 31 de diciembre de 2017 y
 Verifique que el mismo cuadre con la cuenta control.
 Envio de confirmaciones con oportunidad al 31 de diciembre de
2017.
 Para las confirmaciones no recibidas aplique procedimientos
alternos verificando las facturas posteriores al 31 de enero de 2018.
Aserciones
En cuenta/Revelaciones
relevantes
Anticipos a proveedores E A F X Y
Realice un memo de reconocimiento de ingresos, con respecto al mismo
 Documente la política de ingresos de la Compañía.
 Evalué y documente los resultados de la aplicación de los
procedimientos analíticos sustantivos relacionados con la
razonabilidad de los ingresos por ventas.
 Evalué lo adecuado de la aplicación de la política de
reconocimiento de ingresos de la Compañía y que la misma este de
acuerdo a los criterios contable de la NIC-18.
Aserciones
Ingresos E A F X Y
Realice corte de documentos al 31 de diciembre de 2017, para esto aplique
los siguientes procedimientos:
 Verifique que los últimos 5 recibos y facturas del mes de diciembre
se incluyen dentro de los registros del mes de diciembre, al igual
que los primeros 5 de enero del siguiente periodo están registrados
en enero.
 Repita el procedimiento anterior para los cheques, las órdenes de
compra, las entradas de diario, y cualquier otro documento pre
numerado que considere necesario.
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Aserciones
Ingresos y cuentas por cobrar Inventario E A F X Y
Obtenga auxiliar de las cuentas por cobrar clientes por antigüedad de

saldos. Y solicite el estado de cuenta de algunos clientes. Luego seleccione
facturas emitidas a estos según enfoque indicado por el senior. Para validar
que las facturas estén incluidas oportunamente en la antigüedad de saldo
que indica el auxiliar. Total).
Aserciones
cuentas por cobrar E A F X Y
Detalles Fecha Ref.P/T

Realice movimiento de la cuenta provisión de incobrables. Y analice el
débito y el crédito según sean mayores a la materialidad del sumario
Aserciones
relevantes
Cuentas por Cobrar E A F X Y
Obtenga los reportes de facturas, notas de crédito (Devoluciones y
descuentos) y notas de débito emitidas a cliente, segregue mes por mes el
valor de estos y realice un cuadre del total de lo mismo. Contra lo indicado
en el mayor.
Aserciones
relevantes
Ventas E A F X Y
Del reporte de facturas, notas de crédito (Devoluciones y descuentos) y
notas de débito emitidos a clientes, realice una selección de partidas según
el enfoque indicado por el senior. Y analice la documentación física.
Aserciones
relevantes
Ventas E A F X Y
Realice un entendimiento del proceso de cuentas por cobrar. Y plantee una
narrativa del mismo. Luego realizar pruebas de controles a los controles
relevantes manuales y tecnológicos identificados en el entendimiento.
Aserciones
relevantes
Ventas E A F X Y
Marcas de auditoria
E Operación Incorrecta
A Correspondencia con cifras en libros
F Sin Comprobante o Incompleto
X Pagos revisados
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Y Documentos revisados
2. Auditoría Fiscal
Estructura de Ejecución Auditoría Fiscal
Planeación del Trabajo de  Objetivos del Trabajo

Auditoria Fiscal  Alcance del Trabajo
 Catálogo de Marcas
 Tiempo
Integración de los Programas de  Impuesto sobre la Renta

Auditoría Tributaria Integral  NCF
 ITBIS
 Contable Financieras
 Nóminas y Prestaciones laborales.
Estructura y desarrollo de los  Objetivo del Control Interno

Programas de Auditoria tributaria  Cuestionario de control interno
 Alcance del Programa
 Procedimientos
Procedimientos Finales  Compilación de los hallazgos

 Seguimiento a los Informes
 Reportes de hallazgos
 Informes Parciales
 Informe Gerenciales Integrado

Plan de Implementación  Presentación
 Aprobación
 Difusión
 Ejecución
 Control
 Retroalimentación
3. Papeles de Trabajo
3.1. Identificación de Información
INDENTIFICACION DE INFORMACION PARA PAPELES DE TRABAJO

I. Balanza de comprobación del 1. Balanza de comprobación del cliente
14
cliente, ajustes, diferencias de 2. Cédula sumaria de activos
auditoria. 3. Cédula sumaria de pasivos y patrimonio
4. Cédula sumaria del estado de resultados
5. Ajustes y reclasificaciones
6. Balance comprobación conciliado con los estados
financieros
II. Proceso de Tesorería 1. Cédula de efectivo y equivalente de efectivo

2. Resumen de revelaciones contables de efectivo y
equivalentes de efectivo
3. Programa de auditoría
4. Memo recorrido de procesos y prueba de controles
efectivo en caja y bancos,
5. Memo recorrido de procesos y prueba de controles
caja chica
6. Resumen de conciliaciones bancarias
7. Control de confirmaciones de bancos
8. Identificación de las partidas en monedas
extranjeras para aplicación del NIC - 21
9. Control de confirmaciones de inversiones
III. Otras cuentas por cobrar y 1. Cedula de saldos y transacciones con entes
pagar vinculados y otras cuentas por cobrar y pagar
2. Resumen de revelaciones contables de saldos y
transacciones con entes vinculados y otras cuentas
por cobrar
3. Programa de auditoría del proceso
4. Memo cuadre de auxiliares
5. Control de confirmaciones cuentas por cobrar
empleados
6. Procedimientos alternos cuentas por cobrar
empleados
7. Control de Confirmaciones otras cuentas por cobrar
8. Procedimientos alternos otras cuentas por cobrar
9. Análisis Otras cuentas por pagar
IV. Proceso de Cuentas por Pagar, 1. Cédula de cuentas por pagar

Inventario y Costo 2. Resumen de revelaciones contables cuentas por
pagar
4. Memo recorrido de procesos de cuentas por pagar
y prueba de controles.
5. Memo recorrido de procesos de la cuenta de
inventario.
6. Conciliación costo de venta
15
7. Análisis costo unitario
8. Toma física inventario
9. Cuadre inventario físico Vs Auxiliar inventario
suministrado por el cliente
10. Cuadre Auxiliar Vs Mayor
11. Prueba valor neto realizable
12. Análisis inventario próximo a vencer
13. Análisis mercancía en tránsito
15. Cuadre de auxiliares de Cuenta por Pagar
16. Control de Confirmaciones
17. Procedimientos alternos de Cuenta por Pagar
19. Prueba de pasivo no registrado
20. Prueba de Desembolsos
V. Gastos Anticipados y Otros 1. Cédula de gastos anticipados y otros activos

Activos 2. Resumen de revelaciones contables de gastos
pagados por anticipado y otros activos
4. Análisis ISR retenido por clientes
5. Prueba de seguros
6. Análisis del pago de anticipos impuesto sobre la
renta
VI. Propiedad, planta y equipos / 1. Cedula propiedad, planta y equipos / depreciación

depreciación acumulada y gasto de acumulada y gasto de depreciación
depreciación 2. Resumen de revelaciones contables de propiedad,
planta, equipos y depreciación acumulada
4. Cuadre de auxiliares de activos fijos.
5. Movimiento de activos fijos y depreciación
acumulada
6. Detalle de adiciones y retiros de activos fijos
7. Prueba del gasto de depreciación
VII. Documentos Por Pagar 1. Cédula documentos por pagar y gasto de interés
2. Resumen de revelaciones contables sobre
documentos por pagar y gasto de interés
4. Movimiento de documentos por pagar
5. Análisis de pago de préstamos e intereses.
6. Análisis de adiciones de préstamos.
7. Determinación de porción corriente
16
8. Control de confirmaciones
9. Nota de préstamos vigente
VIII. Impuesto Sobre la Renta 1. Programa de auditoría
2. Declaración jurada año anterior
3. Otras documentaciones correspondientes al área.
IX. Patrimonio Accionistas 1. Cédula de patrimonio

2. Resumen de revelaciones contables sobre el
patrimonio de los accionistas
4. Movimiento de patrimonio
5. Cuadre del Resultado acumulado
X. Ingresos Y Cuentas Por Cobrar 1. Cédula de cuentas por cobrar, provisión para
cuentas por cobrar e ingresos
2. Resumen de revelaciones contables sobre ingresos,
descuentos y devoluciones en ventas, cuentas por
cobrar.
4. Memo Recorrido de procesos cuentas por cobrar y
prueba de controles
5. Cuadre auxiliares cuentas por cobrar
6. Control de confirmaciones
7. Procedimientos alternos a las cuentas por cobrar
8. Prueba de reporte antigüedad de saldo.
9. Valuación de cuentas por cobrar
10. Análisis provisión cuenta incobrables
11. Control de confirmaciones anticipos a proveedores
12. Procedimientos alternos anticipos a proveedores
13. Analítica de ingresos
14. Cuadre reporte de facturación y detalle de ingresos
15. Análisis de facturas, Notas de crédito (devoluciones
y descuentos) y notas de débito emitidas a clientes.
16. Cuadre reporte de facturación, devoluciones,
descuentos y notas de débito
17. Análisis otros ingresos
18. Corte de documentos
XI. Acumulaciones por Pagar y 1. Cédula acumulaciones por pagar y otros pasivos
Otros Pasivos 2. Resumen de revelaciones contables sobre
acumulaciones por pagar y otros pasivos
4. Resumen de retenciones y acumulaciones por pagar
5. Análisis impuestos sobre la renta
17
XII. Compensaciones Al Personal 1. Cedula de sueldos y compensaciones al personal
2. Resumen de revelaciones contables sobre sueldos y
compensaciones al personal
4. Prueba de nómina y regalía.
5. Análisis de cargas sociales
6. Análisis pagos de nómina y regalía
7. Prueba de comisiones
8. Prueba de otros ingresos al personal
9. Prueba de vacaciones
10. Otros gastos al personal
11. Seguros de salud
12. Almuerzo al personal
13. Análisis bonificaciones
XIII. Gastos Generales, 1. Cédula de gastos generales y administrativos y

Administrativos y Otros Ingresos y otros ingresos y gastos
Gastos 2. Resumen de revelaciones contables s/ gastos
generales administrativos, otros ingresos y gastos
3. Análisis gastos generales y administrativos
3.2. Caja y Bancos

P. T No. I.1
PAPELES DE TRABAJO
CAJA Y BANCOS
ENTIDAD:
ÁREA A EXAMINAR:
PASO PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS

No.
SI NO N/A
1 Realizan mensualmente la conciliación bancaria
2 La persona que registra las operaciones en los
libros, es quién efectúa la conciliación bancaria
3 La conciliación bancaria es revisada y aprobada por
el Jefe Financiero
4 Las conciliaciones bancarias son elaboradas en los
libros de bancos
5 Los libros se encuentran autorizados por la CGC
6 Quien elabora cheques, paga y los registra en los
libros
7 Los cheques llevan consignado la palabra “NO
NEGOCIABLE”
8 Los cheques que giran son a nombre de empresas.
18
9 Llevan firmas mancomunadas los cheques
10 Existe control o registro de los cheques
11 La chequera arrastra saldos
12 La chequera está bajo el resguardo del
responsable de emitir cheques y es quien la
solicita
13 Existen dispositivos de seguridad para la custodia y
resguardo de los cheques.
14 Existe control en la solicitud de chequeras
15 Manejan por separado las cuentas bancarias
16 Reportan de forma periódica los fondos y/o saldos
de las cuentas a las autoridades
17 Tienen cheques en circulación mayor a seis meses
18 La persona que elabora los cheques es quién
informa a los proveedores que pueden recogerlos
19 Los pagos que son realizados a proveedores es por
medio de vía electrónica

No.
SI NO N/A
20 Si la respuesta anterior es afirmativa, el que lleva
control y registro de los libros da autorización al
banco para que proceda con la transacción
21 Verifica que el banco haya
efectuado correctamente el débito
22 Utiliza los fondos de una cuenta para cubrir otros
que no corresponden
23 Si la respuesta es afirmativa lo realiza bajo su
responsabilidad
24 Se inhabilitan las firmas autorizadas cuando
existen cambios de responsables
25 El responsable del registro y control de las cuentas
bancarias realiza otras funciones
26 El responsable del registro y control de las cuentas
bancarias paga fianza de fidelidad
ELABORADO POR: FECHA SUPERVISADO: FECHA
FIRMA FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO: FECHA: FIRMA Y SELLO:
19
3.3. Arqueo de cajas
P.T. No.: I.1A
PAPELES DE TRABAJO
ARQUEO DE VALORES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORÍA:
TIPO DE FONDOS: FONDO ROTATIVO CAJA CHICA
RESPONSABLE:
PERÍODO A EXAMINAR:
MONTO: EN LETRAS
CANTIDAD DENOMINACIÓN SUB-TOTAL TOTAL

DESCRIPCIÓN
EN BILLETES: Q. 100.00 Q.
Q. 50.00 Q.
Q. 20.00 Q.
Q. 10.00 Q.
Q. 5.00 Q. Q.
EN MONEDAS Q. 1.00 Q.
Q. 0.50 Q.
Q. 0.25 Q.
Q. 0.10 Q.
Q. 0.05 Q.
Q. 0.01 Q. Q.
SALDO AL (FECHA DEL ESTADO DE CUENTA) SEGÚN BANCO (S) Q.
CUENTA No.
( +) VALES (ANTICIPOS PARA GASTOS) Q.

Q.
Q.
( + ) VIÁTICOS (ANTICIPO) Q. .
Q. Q.
20
CANTIDAD DENOMINACIÓN SUB-TOTAL TOTAL
DESCRIPCIÓN
( + ) DOCUMENTOS DE LEGÍTIMO ABONO Q.

Q. Q. Q.
VALOR TOTAL DEL ARQUEO........................... Q.

DIFERENCIA (+) (-) Q.
CIFRAS CONCILIADAS Q.
El infrascrito Auditor actuante hace constar que los fondos, documentos y valores fueron devueltos a entera
satisfacción al responsable del fondo

FIRMA FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE: FECHA: FIRMA Y SELLO:
21
3.4. Conciliación bancaria
P. T No. : I.1
PAPELES DE TRABAJO
CONCILIACIÓN BANCARIA
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORÍA:
TIPO DE FONDOS:
RESPONSABLE DEL FONDO:
NOMBRE DE LA CUENTA:
No. DE LA CUENTA:
BANCO:
DESCRIPCIÓN VALORES VALORES VALORES
SALDO AL (FECHA DEL CORTE) SEGÚN REGISTROS CONTABLES

Q.
SALDO AL (FECHA DEL CORTE) SEGÚN ESTADO DE CUENTA

BANCARIA
Q.
( - ) CHEQUES EN CIRCULACIÓN Q.
Q. Q.
( + ) CRÉDITOS Q.
( - ) DÉBITOS Q.
SALDOS CONCILIADOS AL (FECHA DEL CORTE) Q. Q.

FIRMA FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE: FECHA: FIRMA Y SELLO:
22
3.5. Almacén y/o Suministros
PAPELES DE TRABAJO P. T No. :

ALMACÉN Y/O SUMINISTROS
ENTIDAD:
ÁREA A EXAMINAR:
PASO RESPUESTAS
No. PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIOS
1 Se encuentran autorizados los registros en dónde
se operan los movimientos
2 Realizan de forma periódica chequeo físico de las
existencias
3 Informan a su jefe inmediato cuando se establecen
desviaciones en la verificación de las existencias
4 Realizan cruces de existencias físicas contra
registros
5 Suscriben actas por faltantes o sobrantes
6 Quien despacha e ingresa los productos, registra
las operaciones
7 Verifican que los vales de despacho lleven las
autorizaciones correspondientes
8 Los vales están prenumerados
9 El responsable del almacén paga fianza de fidelidad
10 Llevan registros sobre las existencias
de formularios oficiales (formas)
11 Quien elabora las constancias de ingreso a
almacén e inventario, remite las
copias a dónde
corresponden
12 Elaboran constancias de ingresos de almacén e
inventarios, sin tener a la vista el bien
13 Al encargado de inventarios le informan sobre
bienes que son de carácter inventariable a través
de
la copia de ingresos de almacén e inventarios
Llevan control y registro dónde queda evidencia
que el encargado de inventarios se le informó
14 sobre
los bienes inventariables
15 Tienen control sobre el stock de existencia de
bienes con grado de obsolescencia
16 Se ha realizado trámite para la baja de los
productos que se encuentran obsoletos
17 Reportan a su jefe inmediato que productos tiene
mayor rotación
23
PASO RESPUESTAS
18 Reportan a su jefe inmediato que productos tienen
suficiente existencia
19 El producto se encuentra debidamente
resguardado
y clasificado
20 Existen extintores contra incendio
21 La ubicación de cada extintor esta señalizada de tal
forma que permite una fácil localización
22 Su instalación es la recomendada
23 Los extintores son revisados periódicamente para
su
mantenimiento adecuado
24 El personal esta capacitado para la utilización de los
extintores
25 Existen medidas de seguridad para restringir el
acceso de personal ajeno al almacén
26 Son claras las instrucciones que indican las
medidas de seguridad.
27 Tienen avisos para rutas de evacuación en caso de
siniestros
28 Se tiene un botiquín para primeros auxilios
29 Realiza otras funciones no inherentes al cargo

FIRMA FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO: FECHA: FIRMA:
24
3.6. Activos fijos
PAPELES DE TRABAJO
ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES E INMUEBLES)
ENTIDAD:
ÁREA A EXAMINAR:
PASO RE SPUEST AS
1 Se encuentran autorizados los registros dónde se
operan las alzas y bajas de los bienes
2 Las tarjetas de responsabilidad están autorizadas
3 Tienen tarjeta de responsabilidad todo el personal
sobre los bienes asignados
4 Practican periódicamente chequeo físico a los
bienes
5 Llevan control y registro de los bienes que se
encuentran en mal estado
6 Los bienes que se encuentran en mal estado están
debidamente clasificados
7 Han realizado trámites para realizar la baja de los
bienes que se encuentran en mal estado
8 Informan cuando un bien es trasladado de un
lugar a otro
9 Se encuentran debidamente rotulados los bienes
10 Se encuentran asegurados los bienes
11 La bodega dónde permanecen los bienes
en depósito cuenta con seguro

12 La bodega pertenece a la institución
13 Si la respuesta anterior es afirmativa, tienen
documentos legales que amparen su titularidad
14 Solicitan al área de almacén información sobre los
bienes que son de carácter inventariables
15 Remiten oportunamente por parte del área de
almacén información sobre los
bienes
inventariables
16 Consideran adecuado el procedimiento utilizado
para informar sobre los bienes inventariables del
almacén
17 Remiten oportunamente las alzas y bajas a la
Dirección de Bienes del Estado
25
PASO RESPUESTAS
No. PREGUNTAS COMENTARIOS
SI NO N/A
18 Tienen el control sobre el inventario de equipo
de informática, maquinaria,
vehículos y otros
equipos
19 Se ha realizado chequeo físico sobre el equipo
de informática, maquinaria,
vehículos y otros
equipos
20 Se auxilian con personal especial cuando se
practican revisiones físicas sobre equipo de
informática, maquinaria, vehículos y otros
equipos
21 Realiza otras funciones no inherentes al cargo
22 Paga fianza de fidelidad, el responsable del
inventario

FIRMA FIRMA
26
3.7. Compras de Bienes y Servicios
PAPELES DE TRABAJO
COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS
ENTIDAD:
ÁREA A EXAMINAR:
RESPUESTAS
PASO PREGUNTAS COMENTARIOS
No. SI NO N/A
1 Verifica que cada solicitud de compra esté
debidamente autorizado por el jefe de la Unidad que
lo solicita y la autoridad superior
2 Utilizan un Sistema de compras para las compras directas
2.1 Se publican en el sistema de compras, todos los

eventos de compras en los tiempos que establece
la ley
3 Llevan un control sobre reclamos de productos de
mala calidad, por compras realizadas a
determinados proveedores
4 Tiene participación sobre juntas de cotización y/o
licitación
5 Cuenta con un banco de datos sobre proveedores
elegibles
6 El banco de proveedores está autorizado por las
autoridades superiores de la institución
7 Los proveedores considerados como elegibles, están
en función de los precios, calidad y/o servicio
8 Tienen control sobre los proveedores que se les
adeuda
9 Realizan compras al crédito
10 Llevan control y registro de las requisiciones
11 Llevan control y registro de las Órdenes de Compra
12 El responsable de realizar cotizaciones elabora
órdenes de compra
13 El encargado de compras también realiza los pagos
14 Tienen control sobre los pagos que se realizan a los
proveedores
15 Previo a concretarse una compra verifican la
disponibilidad presupuestaria
16 Realiza otras funciones inherentes al cargo

17 Paga fianza de fidelidad el responsable de compras

FIRMA FIRMA
27
3.8. Control de Personal
PAPELES DE TRABAJO
CONTROL DE PERSONAL
ENTIDAD:
ÁREA A EXAMINAR:
PASO PREGUNTAS RESPUESTAS

No.
SI NO N/A COMENTARIOS
1 Sabe el número total del personal que tiene la institución
2 Tienen registros por separado del
personal permanente y por contrato
debidamente identificado
3 El registro del personal es llevado de forma
sistematizad
a
4 Llevan registro y control de las vacaciones del
personal permanente
5 Comunican con anticipación al personal para el goce
de sus vacaciones
6 Hay personal que tienen varios períodos atrasados
de
vacaciones
7 Las vacaciones son dadas conforme a las
necesidades de la institución
8 Si la respuesta es negativa, entonces la persona
decide a su conveniencia
9 Realizan chequeos periódicos del personal
10 Efectúan revisiones de entrada y salida del personal
11 Existe un adecuado control de entrada y salida del
personal
12 Llevan registros del personal que han demostrado
irresponsabilidad dentro de sus actividades de
trabajo
13 Notifican al personal cuando son sorprendidos con
varias faltas
14 Llevan control sobre los permisos cuando exceden
mas de ocho horas o por menor tiempo
15 Cuando son autorizados estos permisos son
descontados de las vacaciones
16 Requieren constancias del IGSS cuando el personal
utiliza el servicio de esta institución
28
PASO PREGUNTAS RESPUESTAS
No.
SI NO N/A COMENTARIOS
17 Llevan control sobre las suspensiones que efectúa el
IGSS al personal
17ª Se notifica al Departamento Financiero
oportunamente de las altas, bajas, suspensiones y
permisos especiales que generen pagos y/o
suspensión de salarios
18 Todo el personal porta su gáfete de identificación
19 Tienen control sobre el personal que es trasladado
20 El personal que es objeto de traslado tienen
documentos que los amparan
21 Para las oportunidades de ascenso para personal se
hacen las evaluaciones respectivas
22 Se ha realizado evaluaciones al personal de
conformidad a las funciones que desempeña
23 Si la respuesta es afirmativa, han realizado cambios
para mejora y reubicación del personal
24 Tiene injerencia el sindicato (si hubiera) en las
decisiones administrativas, cuando el personal es
amonestado por incumplimiento de sus labores
25 Es alto el número de personas que están
comprendidos como de tercera edad
26 Promueven cursos de capacitación para el personal
27 Si la respuesta es afirmativa, existe preferencia para
el personal que tiene acceso a los cursos

FIRMA FIRMA
29
3.9. Entrevistas
ENTREVISTA A LOS USUARIOS DEL SISTEMA DE OPERACIÓN Y/O INFORMACIÓN ENTIDAD:
ÁREA A EXAMINAR:

No.
SI NO N/A
1 Considera que el ETI da los resultados esperados
2 Como considera usted, e general, el servicio
proporcionado por el ETI: n
a) Deficiente
b) Aceptable
c) Satisfactorio
d) Excelente
¿Por qué?
3 Cubre sus necesidades el sistema que utiliza el ETI:
a) No las cubre
b) Parcialmente
c) La mayor parte
d) Todas
¿Por qué?
4 Hay disponibilidad el ETI para sus
en requerimientos:
a) Generalmente no existe
b) Hay ocasionalmente
c) Regularmente
d) Siempre
¿Por qué?
5 Son entregados con puntualidad los trabajos:
a) Nunca
b) Rara vez
c) Ocasionalmente
d) Generalmente
e) Siempre
¿Por qué?
30
No.
SI NO N/A
Que piensa de la presentación de los operadores
solicitados al ETI.
a) Deficiente
b) Aceptable
c) Satisfactorio
d) Excelente
¿Por qué?
7 Que piensa de la asesoría que se imparte sobre
informática
a) No se proporciona
b) Es insuficiente
c) Satisfactoria
d) Excelente
¿Por qué?
8 Que piensa de la seguridad en el manejo de la
información proporcionada por el sistema que
utiliza:
a) Nula
b) Riesgosa
c) Satisfactoria
d) Excelente
¿Por qué?
9 Existen fallas de exactitud en los procesos de
información:
¿Cuáles?
10 Como utiliza los reportes que se le proporcionan
11 Cuáles no utiliza
12 De aquellos que no utiliza, por que razón los recibe
13 Que sugerencias presenta a la eliminación de
reportes:
a) Modificación
b) Fusión
c) División de reporte
14 Se cuenta con un manual de usuario por sistema
15 Es claro y objetivo el manual del usuario
16 Que opinión tiene el manual:
NOTA: Pida el manual del usuario para evaluarlo
17 Quién interviene de su departamento en el diseño
de
sistemas
18 Que sistemas desearía que se incluyeran

FIRMA FIRMA
31
3.10. Control de Riesgo
PAPELES DE TRABAJO RIESGO
DE CONTROL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORÍA:
DETALLE DE CONTROLES
No. RIESGO DE CONTROL INTERNOS PUNTOS
ÁREAS
1. Tamaño de la Entidad
2. Organización
3. Activos Fijos
4. Número y Tamaño de
Programas
5. Actividad
6. Ingresos
7. Seguros p/Resguardo de lo
Bienes.
8. Diversidad y complejidad
de las Operaciones
9. Sistema de Administración
Financiera
10. Departamento de
Auditoría Interna
11. Adquisición de Bienes
32
DETALLE DE CONTROLES
No. RIESGO DE CONTROL INTERNOS PUNTOS
12. Contratos de personal

13. Constante cambio de
personal
14. Aplicación de Normas
Emitidas por la
Contraloría General de
Cuentas.
15. Leyes y Regulaciones
Aplicables.
16. Sistemas de
Administración
17. Rubro de Ingresos y
Grupos de Gastos.
COMENTARIO:
FIRMA FIRMA
33
3.11. Riesgo Inherente
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO RIESGO
INHERENTE
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORÍA:
No. ATRIBUTOS EVALUACIÓN Y/O VERIFICACIÓN

1. Ejecución Presupuestaria Obtenga el monto por Grupo y Renglón de la Ejecución
Presupuestaria (por el período auditado)
2. Muestra Seleccione los renglones que serán objeto de muestra y elija
uno para determinar el riesgo inherente.
3. Monto Que el valor neto de la Orden Compra sea igual al total del
documento de soporte en lo que corresponde.
4. Afectación Contable Que la Orden Compra este debidamente documentada con el
soporte que corresponda de acuerdo a su afectación contable.
5. Cálculos Aritméticos Que haya evidencia de revisión de los cálculos, dentro del
documento por parte de los responsables en el Departamento
Financiero.
6. Firmas Responsables Que las ordenes de compra, estén firmados por los
responsables de acuerdo a los manuales.
7. Beneficiario Que el beneficiario asignado corresponda a la misma entidad
o persona que identifican los documentos de soporte.
8. Documentos de Soporte (Cur, Que el documento de soporte, esté de acuerdo con el detalle
Facturas, bouchers, etc.) de la orden de compra.
9. Requisitos Fiscales (IVA, ISR, Que los documentos de soporte cumplan con los requisitos
etc.) fiscales que indican las leyes respectivas.
10. Requisitos Legales Que la prestación del servicio se haya hecho cumpliendo con
normas, reglamentaciones y leyes aplicables.
11. Servicio Prestado Que los servicios hayan sido cancelados oportunamente y sin
recargos por mora en el pago.
12. Recargos e Intereses Que los servicios hayan sido
cancelados oportunamente y sin recargos
por mora en el pago.
34
No. ATRIBUTOS EVALUACIÓN Y/O VERIFICACIÓN
13. Almacén Que las adquisiciones de bienes y servicios, hayan sido
ingresadas en el almacén y operados los
registros oportunamente.
14. Inventario Que los bienes hayan sido inventariados con la nomenclatura
correspondiente y en el tiempo establecido.
15. Registros Que los registros que amparan los ingresos al almacén e
inventarios se encuentren al día así como operados los
egresos respectivos.
16. Tarjetas de Responsabilidad Que los bienes distribuidos al personal que labora en las
diferentes Direcciones, Subdirecciones, Jefaturas, Unidades,
etc., tenga operado en su tarjeta de responsabilidad los
bienes que tienen bajo su uso y custodia.
NOTA: En adelante describir como atributo las áreas objeto de evaluación, asimismo incluir de
manera general los controles que se llevan para el efecto. Ejemplo ver numerales 13, 14, 15 y 16.
FIRMA FIRMA
35
3.12. Cedulas de Supervisión
PAPELES DE TRABAJO
CÉDULA DE
SUPERVISIÓN
DEPENDENCIA:
UNIDAD A
EXAMINAR: CLASE
DE TRABAJO:
PERÍODO EXAMINADO:
No. DE NOMBRAMIENTO:
AUDITOR RESPONSABLE:
CONFORME A LA NOMBRE DEL

PLANIFICACIÓN
FECHA DE AUDITOR-
REVISIÓN ÁREA SUPERVISADA SI NO SUPERVISOR
OBSERVACIONES
36

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Maestría en Administración Financiera

DIONISIA GONZALEZ 2017-0958

El programa, de auditoria es un trabajo preliminar creado para llevar a cabo todo el

Este planeamiento ayuda al auditor a llevar un proceso uniforme, organizado detallado,

A continuación, damos un ejemplo de un programa de auditoria con todos los elementos

Según la definición establecida en la Norma Internacional de Auditoría “Los auditores

Consideraciones sobre la planificación: “Al planificar el trabajo, los auditores internos

Detalles Fecha Ref./P/T

1.2. Otras cuentas por cobrar

Detalles Fecha Ref.P/T

Obtenga el auxiliar de las cuentas por cobrar a funcionarios, empleados, otras

En caso de no recibir respuesta de las cartas de confirmación, realizar

1.3. Cuentas por pagar, Costo e Inventario

Detalles Fecha Ref.

Para las confirmaciones no recibidas aplique procedimientos alternos verificando

Detalles Fecha Ref.

 Interpretar y documentar las disposiciones del NIC 2 “Inventarios”.

Detalles Fecha Ref.

1.4. Gastos anticipados y otros activos

Detalles Fecha Ref.

1.5. Propiedad, planta y equipos. Depreciación.

Propiedad, planta y equipos / Depreciación acumulada / Gasto de depreciación

Detalles Fecha Ref.

Trace el movimiento débito a las adiciones y el crédito a los retiros

Verifique que se han registrado adecuadamente las ganancias o pérdidas en la

Detalles Fecha Ref.

Verificar el cumplimiento de las declaraciones en el plazo establecido.

Verificar el cumplimiento de las obligaciones de los impuestos en cuentan los datos

Elaborar detalladamente reporte de los ingresos recibidos.

1.7. Ingresos y cuentas por cobrar

Procedimientos de ingreso y cuentas por cobrar

Detalles Fecha Ref./P/T

Al recibir las confirmaciones de las cuentas por cobrar a clientes verifique

Para las confirmaciones no recibidas aplique procedimientos alternos

Detalle Fecha Ref. P/T

Obtenga auxiliar de las cuentas por cobrar clientes por antigüedad de

Detalles Fecha Ref.P/T

Estructura de Ejecución Auditoría Fiscal

Planeación del Trabajo de  Objetivos del Trabajo

Integración de los Programas de  Impuesto sobre la Renta

Estructura y desarrollo de los  Objetivo del Control Interno

Procedimientos Finales  Compilación de los hallazgos

3.1. Identificación de Información

INDENTIFICACION DE INFORMACION PARA PAPELES DE TRABAJO

II. Proceso de Tesorería 1. Cédula de efectivo y equivalente de efectivo

IV. Proceso de Cuentas por Pagar, 1. Cédula de cuentas por pagar

V. Gastos Anticipados y Otros 1. Cédula de gastos anticipados y otros activos

VI. Propiedad, planta y equipos / 1. Cedula propiedad, planta y equipos / depreciación

IX. Patrimonio Accionistas 1. Cédula de patrimonio

XIII. Gastos Generales, 1. Cédula de gastos generales y administrativos y

3.2. Caja y Bancos

PASO PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS

PASO PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS

TIPO DE FONDOS: FONDO ROTATIVO CAJA CHICA

CANTIDAD DENOMINACIÓN SUB-TOTAL TOTAL

( +) VALES (ANTICIPOS PARA GASTOS) Q.

( + ) DOCUMENTOS DE LEGÍTIMO ABONO Q.

VALOR TOTAL DEL ARQUEO........................... Q.

ELABORADO POR: FECHA SUPERVISADO: FECHA

NOMBRE DEL RESPONSABLE: FECHA: FIRMA Y SELLO: