Informe Grupal 1

AUDITORÍA FINANCIERA DE GESTIÓN Y TRIBUTARIA.
INFORME DE LA AUDITORÍA SEGÚN EL SECTOR: INTERNA

Y EXTERNA.
INTEGRANTES:
CHRISTIAN BENITEZ
KARINA CASTRO
ESTEBAN CHERREZ
ALEXANDER INGA
DOCENTE:
MGST. ALEXANDRA PACHECO
CICLO:
M3A
DOMINGO, 12 DE NOVIEMBRE DEL 2023

AUDITORÍA
Una auditoría es una revisión de los procedimientos que se llevan en una empresa a
nivel contable o laboral, entre otros, para comprobar que se reúne una serie de requisitos
establecidos. Puede ser interna o externa, en función de si la realiza la propia empresa, o
una entidad externa a la misma. (IQS, 2021)
Según las NIA, el objetivo de una auditoría de acuerdo a la NIA 200 es aumentar el
grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la
expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de
información financiera aplicable.
Según IQS, (2021) el principal propósito de una auditoría no radica en la detección de
fraudes, a pesar de que a menudo se perciba de esta manera. Su función principal es
examinar los procedimientos utilizados por la empresa en busca de posibles fallos y la
implementación de mejoras necesarias. Sin embargo, es posible que, durante el proceso
de auditoría, se identifiquen eventuales infracciones legales.
OBJETIVO GENERAL
• Adquirir un profundo entendimiento de los procesos de auditoría interna como
externa, incluyendo la evaluación de controles, la gestión de riesgos y la
identificación de áreas de mejora.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Adquirir conocimiento sobre las normativas aplicables a la auditoría, así como
desarrollar habilidades de auditoría necesarias para evaluar y verificar los
estados financieros de una organización de manera precisa y objetiva.
• Aprender a entender cómo se comunican hallazgos para emitir una opinión
independiente sobre los estados financieros de acuerdo con los estándares de
auditoría.
CLASES DE AUDITORÍA
AUDITORÍA SEGÚN EL SECTOR
AUDITORIA INTERNA
Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, incluyendo su
gestión empresarial y procesos contables. Estas auditorías garantizan el cumplimiento
de las leyes y reglamentos y ayudan a mantener una presentación precisa y oportuna de
los informes financieros y la recopilación de datos. También proporcionan a la
administración herramientas necesarias para lograr la eficiencia operacional
identificando problemas y corrigiendo errores antes de que se descubran en una
auditoría externa. (Postgrado UCSP, 2021)
La auditoría interna es realizada por una persona, equipo o departamento de la misma
empresa con la finalidad de conocer y evaluar los procesos internos de carácter
operativo, financiero y técnico. La información que proporciona el auditor interno, a
modo de recomendaciones, será útil para tomar decisiones estratégicas relativas al
rendimiento de la compañía. A pesar de que no es un procedimiento obligatorio, se
sugiere desarrollarlas para asegurarse que la organización está cumpliendo sus objetivos
en cada área y de manera global, sobre todo en aquellas grandes compañías con
procesos complejos. (UNIR , 2023)
BENEFICIOS DE LA AUDITORÍA INTERNA

Según (Opirani, 2021) los beneficios de la auditoría interna son:
• Conocer a fondo el sistema de control teniendo en cuenta su normativa y las
reglamentaciones exigidas para darles el debido cumplimiento.
• Identificar falencias que no se habían documentado, permitir optimizarlas y
generar una reducción de costos.
• Realizar una actualización constante del sistema de inspección para lograr mayor
eficacia.
• Comprometer a todos los miembros de la organización a que cumplan con las
políticas establecidas y la vez fomentar el compromiso de los mismos.
• Generar propuestas de mejora para potencializar el sistema y garantizar el
cumplimiento de los objetivos.
• Las revisiones periódicas permiten tener la certificación de una manera más
rápida y así eliminar contratiempos que puedan traer las auditorías externas.
PROCESO DE UNA AUDITORÍA INTERNA

Según Opirani, (2021) el proceso que sigue una auditoría interna es:
1. Los auditores internos suelen seleccionar una unidad dentro de la organización
2. Adquirir un entendimiento del sistema de control interno en vigor
3. Llevar a cabo actividades de investigación en el terreno
4. Mantener una comunicación continua con el personal del departamento acerca
de las cuestiones detectadas
5. Elaborar un informe oficial de auditoría
6. Revisar dicho informe con la dirección de la empresa.
7. Y cuando sea preciso dar seguimiento a fin de garantizar la implementación de
las recomendaciones.
Finalmente, según E. Hevía la auditoría interna es un órgano asesor de la dirección que
busca la manera de dotar a la empresa de una mayor eficiencia mediante el constante y
progresivo perfeccionamiento de políticas, sistemas, métodos y procedimientos de la
empresa.
EJEMPLO:
La IMPORTADORA NAHIMTEX CIA. LTDA. de importaciones decide llevar a
cabo una auditoría interna por el auditor de su empresa, en su departamento de control
de calidad. El objetivo de esta auditoría es evaluar la efectividad de los procesos de
control de calidad existentes y garantizar que se estén cumpliendo los estándares de
calidad y seguridad establecidos en su empresa, la auditoría interna contribuye a
garantizar que la organización cumpla con los estándares de calidad y seguridad,
identificando áreas de mejora y promoviendo la eficiencia y la eficacia en los procesos
internos.
AUDITORÍA EXTERNA
La auditoría externa es un análisis realizado por un auditor externo a una empresa para
verificar que sus procesos se llevan a cabo de manera adecuada y cumplen con los
requisitos legales. Este tipo de auditoría proporciona un control sobre la actividad de la
empresa, identifica fortalezas y debilidades en la gestión, señala incumplimientos
normativos, detecta riesgos y sugiere mejoras.
A diferencia de las auditorías internas realizadas por el personal interno de la empresa, la
auditoría externa es llevada a cabo por un experto independiente que emite una opinión
imparcial y crítica sobre la actividad de la compañía. Puede abarcar áreas como los
estados financieros, el sistema de gestión de la información, el cumplimiento normativo
o procesos internos, entre otros. (UNIR, 2022)
Según Russell Bedford 20220. El dictamen obtenido de una auditoría externa tiene
validez legal frente a terceros, lo que brinda total fiabilidad y credibilidad a la información
recopilada en él. Esto permite que los usuarios de la información, como entidades
financieras, otras empresas o inversores, tomen decisiones basadas en la confianza de que
la auditoría externa refleja de manera precisa la situación de la empresa.
BENEFICIOS DE LA AUDITORÍA EXTERNA.

• Asegurar la transparencia de los Estados Financieros para que otras personas que
quizá posibles inversores puedan evaluar el estado de la compañía.
• identificar debilidades que se deban resolver con urgencia para asegurar un mejor
rendimiento financiero.
• Garantizar el cumplimiento normativo, reduciendo el riesgo de sanciones, multas
o errores en la documentación.
• Tomar medidas preventivas y correctivas frente a posibles fraudes o
irregularidades en la gestión financiera y contable de la empresa.
PROCEDIMIENTO DE UNA AUDITORÍA EXTERNA

1. Establece los objetivos de la auditoría externa para que posteriormente sea más
sencillo medir los resultados y tomar mejores decisiones estratégicas.
2. Solicita los servicios de un auditor externo que cuente con calificación vigente y
que emita un informe completo sobre la actividad económica de tu empresa. Ten
en cuenta que este documento debe incluir: una descripción del proceso de trabajo,
las normas de auditoría aplicadas, el enfoque, las áreas investigadas, las opiniones
y recomendaciones.
3. Revisa los controles internos de la empresa y asegúrate de cumplir con la
legislación.
4. Haz seguimiento y ajustes para que este proceso tenga un impacto real en la
operación de tu negocio.
5. Emisión del informe de acuerdo a las observaciones que se encontraron en la
empresa
EJEMPLO:
En el siguiente ejemplo se detalla las recomendaciones que se realizó según la auditoría
externa realizada a la IMPORTADORA NAHIMTEX CIA. LTDA.
RECOMENDACIONES
• Tener en cuenta las regularizaciones de las importaciones de enero a junio ya
que pueden tener diferencias en los valores
• Calcular las variaciones entre los valores de liquidación actual y el monto
máximo desde las transacciones de divisas.
• Se tiene que tener respaldos por correos para demostrar algún tipo de descuentos
o garantías del proveedor.
• Calcular los costos, solo sobre los valores que están declarados en la DAI.
• Para solicitar reembolsos de gastos de desaduanización, es necesario incluir la
factura correspondiente como parte de la documentación requerida
• Tener hojas de costos para ingresar las muestras que van al gasto para poder
determinar en el balance que cuadren todos los valores.
• Verificar el tipo de muestras que llegan de los proveedores ya que pueden ser
para las ventas o directamente para gasto de la empresa y pedir cartas al
proveedor de que no tienen valor comercial.
• En la muestra que se debe de contabilizar el valor de la factura FOB, con la nota
de crédito o carta dar de baja para la correcta justificación del asiento.
• Cuando hay importaciones se debe declarar en el formulario 103 casillero 423
• Se pudo evidenciar que en el formulario 103, casillero 423 del que pertenece a
otros pagos al exterior no sujetos a retención, en el mes de marzo, tiene un valor
de $ 25,900.45, así mismo como en el mes de abril tiene $ 63,847.55
• Se recomienda hacer la actualización para el presidente, ya que al día de hoy el
contrato esta vencido.
Finalmente, la auditoría externa emite una carta de comentarios en el que se evidencia el

proceso que se realizó para encontrar todos aquellos errores de acuerdo al procedimiento
de revisión. El auditado está obligado a entregar todos los documentos que el auditor
necesite para revisar en conjunto de su equipo de trabajo, de los mismos se realizaran.
(Galán, 2020)
DIFERENCIAS ENTRE LA AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA
ASPECTOS AUDITORÍA INTERNA AUDITORÍA EXTERNA

Los auditores externos son
Son empleados de la
profesionales independientes
RELACIÓN CON LA organización y trabajan
que no tienen vínculos directos
ORGANIZACIÓN directamente para la
con la organización que están
misma.
auditando.
Tiene un alcance más
amplio y se enfoca en una Se centra específicamente en los
variedad de áreas, estados financieros y se limita a
ENFOQUE Y incluyendo operaciones, verificar la precisión de la
ALCANCE cumplimiento normativo, información financiera
gestión de riesgos, presentada en los informes
eficiencia operativa y contables.
procesos internos.
Pueden llevarse a cabo de
Se realiza anualmente,
manera continua a lo largo
generalmente al cierre del
del año y se centran en la
PERIODICIDAD ejercicio financiero, para emitir
supervisión constante de
una opinión sobre los estados
los procesos y el
financieros de la organización.
cumplimiento.
Tiene responsabilidades legales
RESPONSABILIDADES No tiene una y regulatorias, y su trabajo está
LEGALES Y responsabilidad legal o sujeto a regulaciones
REGULATORIAS regulatoria específica. gubernamentales y estándares de
auditoría profesional
CONCLUSIONES
En resumen, lograr comprender a fondo los procedimientos de auditoría interna y
externa, que abarcan la evaluación de controles, la gestión de riesgos y la identificación
de áreas de control permite un mejor manejo de la organización que se evalúa.
A su vez, se logra adquirir conocimientos sobre las regulaciones aplicables y el
desarrollo de competencias esenciales para auditar estados financieros logrando que el
auditor adquiera una comunicación efectiva de los hallazgos de la organización y logre
emitir opiniones objetivas en conformidad con los estándares de auditoría permitiendo
fortalecer las capacidades y procesos de la organización.
Bibliografía
IQS. (15 de Noviembre de 2021). Obtenido de Persona, Ciencia, Empresa:
https://www.iqs.edu/es/que-es-una-auditoria-y-cuales-son-sus-tecnicas
Opirani. (11 de Enero de 2021). Obtenido de Academia Pirani:
https://www.piranirisk.com/es/academia/especiales/todo-lo-que-debe-saber-
sobre-la-auditoria-interna
Postgrado UCSP. (7 de Enero de 2021). Obtenido de Conoce cómo funcionan las
auditorías internas: https://postgrado.ucsp.edu.pe/articulos/conoce-como-
funcionan-las-auditorias-internas
UNIR . (17 de Mayo de 2023). Obtenido de La Universidad del Internet:
https://colombia.unir.net/actualidad-unir/diferencia-auditoria-interna-externa/

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Finalmente, la auditoría externa emite una carta de comentarios en el que se evidencia el

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