Control Interno Modificado Presentación

DOCENTE:
Mg. NORA INES RIOS LAYCHE

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD GERENCIAL
TEMA:
CONTROL INTERNO, FINANCIERO
SEMESTRE:
X
SECCIÓN:
02
ALUMNOS:
Oblitas Elias Julio Antonio - 2015147696 Filial Lima
Anco Bellido Gaby Rosario - 2008162750 Filial Juliaca
Gonzalez Bardales Lidner Alonzo – 2019202136 Filial Pucallpa
Gargate Sánchez Jesús Anthony – 2017112221 – Filial Huanuco
Mendoza Achaya Yudith – 2014206097 – Filial Cusco
Yanqui Huillca Santusa _ 2017116796_ Filial Cusco
CONTROL INTERNO
Plan mediante el cual una organización establece
principios, métodos y procedimientos que
coordinados entre sí buscan proteger los recursos
de la entidad, además de prevenir y detectar fraudes
y errores dentro de los diferentes procesos
desarrollados en la empresa, en torno al
cumplimiento de los objetivos planteados para
determinado tiempo.
CONTROL INTERNO
El control interno, está reglamentado por la

Ley 87 de 1993. Expone el artículo 1: Se entiende
por control interno el sistema integrado por el
esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptados por una entidad, con el fin de
procurar que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la
información y los recursos, se realicen de acuerdo
con las normas constitucionales y legales vigentes
dentro de las políticas trazadas por la dirección y en
atención a las metas u objetivos previstos.
CONTROL INTERNO
FINANCIERO
El control interno financiero comprende el plan de la
organización y las políticas y procedimientos
concernientes a la custodia de los recursos, así como
la verificación de la exactitud y confiabilidad de los
registros e informes financieros.
El control interno financiero es fundamental para la

gestión empresarial, ya que permite mantener la
integridad de las operaciones de una empresa.
aprovechar adecuadamente sus recursos, cumplir con
sus objetivos estratégicos y prosperar, además de
garantizar la confianza de su información financiera.
Debe estar orientado a proporcionar una seguridad
razonable de que:
1.- Las operaciones y transacciones se ejecutan de acuerdo
con la autorización general o específica de la administración.
2.- Las transacciones se registran de conformidad con las
políticas contables de la organización.
3.-El acceso a los bienes y/o disposiciones solo se realiza
con la autorización previa de la administración.
4.-Los asientos contables se hacen para controlar la
obligación de responder por los recursos y su registro se
compara periódicamente con los recursos físicos. Por
ejemplo, el inventario de mercancía.
PRINCIPIOS Segregación de funciones
Autorización y aprobación
Registro y documentación
Acceso restringido
Reconciliaciones y conciliaciones
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
FINANCIERO
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión y monitoreo
¿Cómo se verifica la exactitud y confiabilidad de los registros e informes financieros en el
control interno financiero?
Para verificar la exactitud y confiabilidad de los registros e informes financieros en el control interno
financiero, se lleva a cabo una serie de procesos y procedimientos que permiten asegurar que la
información financiera presentada es precisa y confiable. A continuación, se presentan algunos de
estos procesos y procedimientos:
 Examen de documentos, registros e informes
 Identificación de las fuentes de información utilizadas

¿Cómo se verifica la exactitud y confiabilidad de los registros e informes financieros en el
control interno financiero?
 Pruebas de control
 Examen de los sistemas de información
 Evaluación del control interno

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
FINANCIERO
Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles
riesgos que los afecten.
Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones promoviendo y facilitando la

correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión de la
organización.
Velar por que todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento
de los objetivos de la entidad.
Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.

FINANCIERO
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como también detectar y corregir errores
que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.
Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos de verificación
y evaluación.
Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el

diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características.
FINANCIERO
Resguardar los recursos de la empresa o negocio impidiendo pérdidas por fraude o negligencia,
como así también detectar cualquier irregularidad en la gestión financiera.
Garantizar la suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
Asegurar la eficacia y eficiencia de las operaciones.
Cumplir con las leyes y aplicar aplicables.
Optimizar los recursos económicos, incluyendo la elaboración de presupuestos para el uso

adecuado de los recursos disponibles y la prevención de fugas de fondos.
FINANCIERO
Es importante destacar que el control interno financiero es un instrumento gerencial que permite a
las entidades alcanzar sus objetivos e identificar aquellos cambios internos y externos que
pueden afectar el cumplimiento de los mismos.
Además, el control interno financiero permite que una entidad ejecute sus operaciones de forma
eficiente, proteja sus recursos y presente información financiera oportuna y confiable.
ETAPAS
El control interno financiero es un conjunto de políticas y procedimientos que se garantizan
para garantizar la custodia de los recursos y la verificación de la exactitud y confiabilidad de
los registros e informes financieros. A continuación, se presentan las etapas del control
interno financiero:
1.- PLANEACION.- se establezcan los objetivos y metas de

la organización, se identifiquen los riesgos y se diseñen
los controles necesarios para lograrlos.
2.- Valoración: se evalúa la efectividad de los controles

establecidos y se identifican las debilidades que deben
ser corregidas
3. Ejecución: se implementan los controles y se
monitorea su eficacia.
4. Información y comunicación: se establece un sistema

de información y comunicación que permite la
identificación y corrección de debilidades en el control
interno.
5. Supervisión: se realiza una supervisión continua del

control interno para asegurar su eficacia y se realizan
ajustes cuando sea necesario.
Mejores prácticas para el control interno financiero:
1. Implementar un tono ético desde la alta dirección.
2. Establecer políticas y procedimientos claros y comunicarlos de manera efectiva a todos los

empleados.
3. Realizar evaluaciones periódicas de riesgos y ajustar los controles según sea necesario.
4. Capacitar y educar al personal sobre el control interno financiero.
5. Realizar revisiones y auditorías internas para evaluar la efectividad de los controles.
6. Mantener una separación clara de las responsabilidades y funciones financieras.
7. Utilizar tecnología y sistemas de información adecuados para automatizar y respaldar los

procesos de control interno.
Control interno de acuerdo con la NIA 400
Al respecto, la NIA 400 define el sistema de control interno así:
Todas las políticas y procedimientos adoptados por la

administración de una entidad para ayudar a logar el objetivo
de la administración de asegurar, tanto como sea factible, la
conducción ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo
adhesión a las políticas de administración, la salvaguarda de
activos, la prevención y detección de fraude y error, la precisión
e integralidad de los registros contables, y la oportuna
preparación de información financiera confiable.
Implementar un sistema de control de calidad a los encargos

de auditoría es buscar que los procedimientos se realicen y
desarrollen de la mejor manera, siguiendo las disposiciones
establecidas en los Estándares Internacionales,
específicamente las que conforman las siguientes
normas: NICC 1, NIA 200 y NIA 220.
En la NIA 400 existen diferentes tipos de riesgos que pueden afectar la
realización de la auditoría.
Tipos de riesgo de auditoría: inherentes, de control y de detección.
Principales riesgos financieros que pueden afectar a una empresa:
 Riesgo de crédito
 Riesgo de liquidez Riesgo de mercado.
 Riesgo operacional
 Riesgo jurídico
EJEMPLOS DEL CONTROL INTERNO FINANCIERO
 Arqueos de efectivo
 Conciliaciones bancarias
 Inventarios físicos
 Separación de funciones
 Cheques de la compañía con dos
firmas
 Autorización de orden de compra.
Además, existen pruebas de evaluación del control interno que se pueden
realizar para asegurarse de que los controles financieros están funcionando
correctamente. Algunos ejemplos de estas pruebas son:
 Pruebas operativas: Consiste en detectar prácticas

habituales en la empresa que pueden derivar en riesgos
potenciales para la salud financiera de la organización.
 Pruebas de diseño: Se refiere a la evaluación de los
controles internos para determinar si están diseñados
adecuadamente para prevenir errores y fraudes.
 Pruebas de operatividad: Consiste en evaluar si los
controles internos están funcionando adecuadamente en
la práctica.
CONCLUSIONES DEL CONTROL INTERNO
FINANCIERO
• El control interno en una administración es de gran
importancia ya que por medio de el se reduce el nivel
de riesgo financiero, operacionales, y reputación
• Es una organización mitiga el riesgo de fraude
económico en los estados financieros que buscan
obtener ventajas ilegales.
• por ello que la falta del control interno nos lleva a
reprocesos, perdidas de tiempo y dinero en otras
palabras que las entidades no cumplan sus objetivos
para lo cual fueron creadas por falta de control interno.
• Ausencia de procedimientos contables y operativos
formalizados, legalizados, documentados y
debidamente comunicado a los responsables.
Recomendaciones de control interno financiero
• Diseñar y desarrollar programas de capacitación
dirigidas a los empleados de dicha entidad, con el fin
de desarrollar en ellos habilidades conocimientos
relacionados a las operaciones y actividades que
ejecutan dentro del trabajo.
• Documentar todos los procesos realizados dentro de
la entidad a atreves de la elaboración y diseño de
procedimientos que sirvan de guía a los empleados
para la ejecución de las actividades que realizan.
• Realizar una custodia efectiva de todos los formatos
y formularios como cheques, recibos facturas , entre
otros , en un lugar donde solo tenga acceso el
personal encargado, para evitar cualquier fraude
dentro de la entidad.
GRACIAS

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El control interno, está reglamentado por la

El control interno financiero es fundamental para la

 Examen de documentos, registros e informes

 Identificación de las fuentes de información utilizadas

 Examen de los sistemas de información

 Evaluación del control interno

Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones promoviendo y facilitando la

Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.

Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.

Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el

Garantizar la suficiencia y confiabilidad de la información financiera.

Asegurar la eficacia y eficiencia de las operaciones.

Cumplir con las leyes y aplicar aplicables.

Optimizar los recursos económicos, incluyendo la elaboración de presupuestos para el uso

1.- PLANEACION.- se establezcan los objetivos y metas de

2.- Valoración: se evalúa la efectividad de los controles

4. Información y comunicación: se establece un sistema

5. Supervisión: se realiza una supervisión continua del

1. Implementar un tono ético desde la alta dirección.

2. Establecer políticas y procedimientos claros y comunicarlos de manera efectiva a todos los

4. Capacitar y educar al personal sobre el control interno financiero.

5. Realizar revisiones y auditorías internas para evaluar la efectividad de los controles.

6. Mantener una separación clara de las responsabilidades y funciones financieras.

7. Utilizar tecnología y sistemas de información adecuados para automatizar y respaldar los

Al respecto, la NIA 400 define el sistema de control interno así:

Todas las políticas y procedimientos adoptados por la

Implementar un sistema de control de calidad a los encargos

 Pruebas operativas: Consiste en detectar prácticas

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