29-5-2021 Derecho

Constitucional I
Definiciones

Josefina Juárez Mendez

DERECHO CONSTITUCIONAL
Derecho constitucional:
1Rama del derecho público que estudia de los mandatos fundamentales
(principios, conceptos y leyes) que determinan la existencia y funcionamiento de
un Estado nacional. Tiene como objetivo primordial el mantenimiento del Estado
de Derecho y de las leyes fundamentales del ser humano. Ésta contenido dentro
de la Constitución.
Derecho Fiscal:
2Se define como la rama del Derecho Público que advierte el conjunto de normas
que regulan las relaciones jurídicas entre el Estado, en su carácter de autoridad
fiscal y los gobernados en su carácter de contribuyentes. Establece las reglas que
determinan los tributos. Esto es, a través de los diversos ordenamientos fiscales el
Estado grava las actividades de los gobernados sin importar la naturaleza civil o
mercantil de las mismas.
Otras normas constitucionales en materia fiscal se encuentran en los artículos 14,
16, 21, 22, 73, 74 y 76.
Derecho fiscal constitucional:
2Los mexicanos tenemos como compromiso aportar al gasto público. Esta
obligación se encuentra contemplada en el artículo 31 fracción IV de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que establece: “Artículo 31:
Son obligaciones de los mexicanos… IV. Contribuir para los gastos públicos, así
de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en
que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. Y es
en esta disposición constitucional que tiene su fundamento el Derecho Fiscal y en
la cual se encuentran consagrados los principios de capacidad contributiva,
igualdad tributaria, reserva de ley y destino del gasto público.
Derecho Tributario:
3Rama del derecho financiero que se encarga del estudio y regulación de los
tributos, y de las obligaciones que de ellos se derivan. De este modo, se encarga
de regular la relación que surge entre Administración y contribuyente al producirse
el hecho que origina el tributo.

1
Fuente: https://concepto.de/derecho-constitucional/#ixzz6waqKPr2c
2
Fuente: https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/
3
Fuente: https://definicion.mx/derecho-tributario/
Derecho financiero:
4Regula la obtención y aplicación de los recursos públicos. Conjunto de normas
que reglamentan la actividad financiera del Estado y demás administraciones
públicas, organiza los recursos de la Hacienda Pública.
La regulación del derecho financiero se basa en dos pilares: los ingresos y los
gastos públicos. En este caso se trata de la actividad de obtención de ingresos y
empleo de gasto público. Es decir, del Estado y las administraciones públicas.
Jerarquía de leyes en materia fiscal:

5La jerarquía de las leyes fiscales las podemos enunciar de la siguiente manera:
1. Ley de Ingresos de la Federación. (Para que una ley fiscal sea obligatoria
debe estar inserta en la Ley de Ingresos de la Federación, dado que el
Congreso de la Unión es quien autoriza al poder ejecutivo las fuentes de
ingresos anualmente). Lo anterior significa que, si una ley no es publicada
en la de Ingresos de la Federación del año que corresponda, no tendrá
vigencia durante todo ese año.
2. Convenios internacionales (Código Fiscal de la Federación artículo 1 sin
perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México
sea parte).
3. Ley fiscal específica (Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al
Valor Agregado, etc.)
4. Código Fiscal de la Federación (Código Fiscal de la Federación artículo 1.
Se aplicará en defecto de las leyes fiscales)
5. Otras disposiciones fiscales (Código Fiscal de la Federación artículo 5 a
falta de norma fiscal expresa …. La norma fiscal expresa está integrada por
las demás leyes fiscales vigentes y diversas a la que se consulta)
6. Derecho federal común. (Código Fiscal de la Federación Artículo 5 segundo
párrafo. A falta de norma fiscal expresa se aplicará supletoriamente…)
7. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (La Constitución
debe ser respetada tanto por los tratados internacionales, [los tratados
internacionales que firme México deben ser incorporados en la
Constitución] la Ley de Ingresos de la Federación, las leyes fiscales
específicas, el Código Fiscal de la Federación, otras disposiciones fiscales,

4
Fuente: https://economipedia.com/definiciones/derecho-financiero.html
5
Fuente: https://lefisco.com/fiscal/jerarquia-de-las-leyes-fiscales/
 así como el Derecho Federal Común). Por tal motivo, debiésemos
considerar la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos como
una especie de esfera que rodea todas y cada una de las demás
disposiciones en lugar de considerar que se trata sólo de la base de una
pirámide.
 Cuando México firme un convenio internacional y dicho convenio no
se encuentre incorporado al texto de la Constitución porque dicha
incorporación se encuentra en trámite, dicho texto será de aplicación
obligatoria en México a partir de su vigencia definida en el momento
de la firma del mismo y para su ejecución se deberá recurrir en un
principio a instancias internacionales.
Cámara de origen para la creación de leyes de materia fiscal:
6En el congreso de la unión, se da la propuesta de ley en la cámara de origen y de
ahí pasa a la cámara revisora. Denominación que se asigna indistintamente a
alguna de las cámaras del Congreso de la Unión, a la cual va dirigida una iniciativa
que no sea de facultad exclusiva y donde se analiza, discute y aprueba, en
primera instancia, la ley o decreto presentado por quienes ejercen ese derecho
constitucional. Una vez que se cumple este trámite, la iniciativa es discutida en la
cámara colegisladora, que en este caso opera como revisora, y sólo cuando la ley
o decreto es aprobado por ambas cámaras se procede a su promulgación.
Proceso legislativo en materia fiscal:
7Elproyecto de ley, o Iniciativa de ley, es propuesto en el siguiente orden, en
conformidad con el artículo 71 de la CPEUM:
1º. Por el Presidente de la República.
2º. Los Diputados y Senadores del Congreso de la Unión.
3º. Los Diputados de las Legislaturas de los Estados.
4º. Mediante el reglamento Interior del Congreso de la Unión se faculta a cualquier
persona, autoridad distinta de las anteriores o a los particulares.
Acto seguido, deberá discutirse en las cámaras de Diputados y Senadores, de la
siguiente forma:
Quien la discute primero se le llama “Cámara de Origen”, y la segunda en revisar
será la “Cámara revisora.

6
Fuente: http://sil.gobernacion.gob.mx/Glosario/definicionpop.php?ID=28
7
Fuente: https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/
En materia fiscal (contribuciones), la discusión inicial se llevará a cabo en la
Cámara de Diputados y posteriormente en la de Senadores. Una vez discutidos,
existen dos sistemas para aprobar estos proyectos de ley:
De la mayoría simple, cuando la mitad más uno del quórum de cada una de las
Cámaras emite el voto a favor (quórum es el mínimo necesario de miembros
presentes para que las Cámaras de Diputados y Senadores puedan sesionar
válidamente).
De la mayoría especial, cuando las dos terceras partes de los presentes de cada
una de las Cámaras dé su aprobación.
Cuando se haya terminado esta parte del proceso, el proyecto es transferido al
ejecutivo para sancionarlo, si lo aprueba lo sanciona, de lo contrario, se dice que
ejerció su derecho de veto, regresando dicho proyecto al Congreso de la Unión
para discutir nuevamente sobre las observaciones realizadas a través del mismo
procedimiento.
7Finalmente, dicho proyecto de ley, deberá promulgarse a través de un decreto
presidencial que da a conocer el contenido de una ley aprobada y sancionada.
La publicación es la inserción que se hace en el Diario Oficial de la Federación del
texto de la Ley y Decreto Promulgada, para que se conozca y se cumpla.
La publicación de una ley no es motivo para que a partir de ese momento se
cumpla la ley promulgada y publicada, existe la Vigencia de las leyes, es decir, la
entrada en vigor de la misma para su cumplimiento, ésta podrá darse a través de
uno de los citados sistemas:
Sincrónico o simultáneo. Cuando una ley entra en vigor en todos los lugares de la
república al mismo tiempo.
Sucesivo. Cuando una ley no señala la fecha en que entrará en vigor, se aplica lo
siguiente:
Surte efectos a los 3 días siguientes al de su publicación o un día más por cada 40
km de distancia, si la aplicación de la ley es en un lugar distinto al sitio en que se
publica.
En materia fiscal el artículo 7 del Código Fiscal de la Federación entrará en vigor
al día siguiente de su publicación en el D.O.F.
El tiempo que transcurre entre la fecha de la publicación y la fecha en que entra en
vigor una ley, se le conoce como vacación de la ley, sirve para que los particulares
conozcan la ley antes de su ejecución.
Fuentes del Derecho Fiscal:
8La constitución: Es una fuente del derecho fiscal ya que en sus páginas se
encuentran manifestados aquellos usuarios que están autorizados para el recaudo
fiscal, quién debe pagar impuestos y cuáles son los diferentes pasos para hacerlo.
Los tratados internacionales: Mediante los tratados internacionales se resuelven
problemas e inconvenientes, tales como, la doble tributación internacional.
La ley: Este es el acto que emana la legislatura para la creación de situaciones jurídicas.
La misma es tomada como la fuente más importante del derecho fiscal.
El decreto ley: Son emisiones de leyes creadas por el jefe de un estado y que tienen un
carácter de acatamiento inmediato. Estas deben ser aprobadas por el congreso del país
en cuestión.
Circular: Son avisos y noticias expedidos por personas con un estado laboral de altura
dentro de la esfera administrativa, los cuáles sin el ánimo de imponer derechos o
reestructuraciones al ejercicio, dan órdenes sobre los regímenes interiores a aquellos
inferiores de cargo.
La doctrina: Es la que forma parte de una ley real y no formal dentro del derecho fiscal o
tributario.
La costumbre: Dentro de la definición de derecho fiscal y sus fuentes, la costumbre está
conformada en dos partes, la objetiva y la subjetiva. La objetiva consta del uso frecuente
de este derecho y la subjetiva pretende el uso o práctica como obligatoria.
Sistema Tributario Mexicano:
8
Se le llama sistema tributario al conjunto de normas y organismos que rigen la cobranza
de impuestos dentro de un país. Los impuestos son el principal ingreso de todo gobierno,
y para garantizar que el flujo de capital se mantenga, se crean leyes las cuales dictaminan
quiénes y cómo se deben de realizar los pagos de impuestos. Un sistema tributario es la
forma de llamar al método de impuestos o de recaudación económica de un determinado
país o Estado. No se trata de un solo impuesto universal, sino del conjunto de unos
impuestos de un determinado país.
Ingreso Tributario e Ingreso no Tributario:
8
Los ingresos tributarios también se pueden dividir en impuestos directos o que gravan el
ingreso e impuestos indirectos que gravan al consumo. Y los ingresos no tributarios se
clasifican en derechos, productos y aprovechamientos.

7 Fuente: https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/
8 Fuente: https://mexico.leyderecho.org/ingresos-no-tributarios/
Potestad Tributaria:
9El fundamento de la potestad o poder tributario como “la facultad o posibilidad
jurídica del Estado de exigir contribuciones respecto de personas o bienes que se
hallan en su jurisdicción” radica en el poder que tiene el estado, a través de los
tres poderes de gobierno, Ejecutivo, Legislativo y el Judicial.
Garantías Individuales y Derechos Humanos:
10Los derechos humanos son aquellos que comprenden los derechos y
obligaciones que tienen todas las personas, sin ningún tipo de distinción racial, de
género, nacionalidad, de edad u otras.
Las garantías individuales son mecanismos para la protección de los derechos de
los individuos, establecidos en la constitución de cada país.
La diferencia entre los derechos humanos y las garantías individuales es que
estas últimas son las expresiones concretas que van a permitir que efectivamente
los derechos humanos puedan ser respetados, invocando al marco jurídico de
cada país.
Principios tributarios constitucionales:
Principios jurídicos que constituyen disposiciones incuestionables esenciales que
sirven de base a todo el ordenamiento jurídico tributario.
Pueden identificarse como principios tributarios:
1. Principio de Legalidad 13. Principio de Capacidad Contributiva
2. Principio de Reserva de Ley 14. Principio de Igualdad Tributaria
3. Principio de Certeza 15. Principio de Generalidad
4. Principio de Jerarquía Normativa 16. Principio de No Confiscatoriedad
5. Principio de Publicidad 17. Principio de Progresividad
6. Principio de Obligatoriedad 18. Principio de Respeto a los Derechos
Fundamentales de la Persona
7. Principio de Economía
19. Principio de Seguridad Jurídica
8. Principio de Exoneración Impositiva
sobre actividades que se inician 20. Principio de Irretroactividad
9. Principio de Equidad 21. Principio del Beneficio y del Costo del
Servicio
10. Principio de Buena Fe
22. Principio de Constitucionalidad
11. Principio de Comodidad
12. Principio de Economía Procesal

9
Fuente: https://www.supremacorte.gob.mx
10
Fuente: https://www.diferenciador.com/derechos-humanos-y-garantias-individuales/