Papeles de Trabajo

ESCRITORIO 68 PT B
Preparó EJGR
20S, S.A. Fecha: 25/03/2017
Sumaria Cuentas por Cobrar
Revisó
Auditoria al 31-12-2016
Fecha:
Saldo S/ Contabilidad Ajustes y reclasificaciones Saldo S/ Auditoria
No. Descripción REF
al 31/12/2016 Debe Haber al 31/12/2016
11201 Cuentas por cobrar comerciales 525,000.00 45,000.00 1

11201 Cuentas por cobrar comerciales 10,000.00 2
11201 Cuentas por cobrar comerciales B-6 525,000.00 36,000.00 135,000.00 426,000.00
11203 Estimación para cuentas incobrables B-15 (15,750.00) 72,000.00 7 (87,750.00)
11204 Funcionarios y Empleados B-17 95,000.00 36,000.00 6 59,000.00
11205 Documentos por cobrar B-16 75,000.00 25,000.00 5 100,000.00
679,250.00 F-1 61,000.00 F-1 243,000.00 F-1 497,250.00 F-1
Cotejado contra DMG

ESCRITORIO 68 PT B-2
Preparó EJGR
20S, S.A. Fecha: 25/03/2017
Cuentas por Cobrar
Revisó
Programa de Auditoría
Auditoria al 31-12-2016 Fecha:
No. I OBJETIVOS DE AUDITORIA NIA 315

1 ¿Qué las cuentas por cobrar existan?
2 ¿Qué las cuentas por cobrar sean propiedad de la empresa?
3 ¿Qué las transacciones hayan ocurrido?
4 ¿Qué las transacciones se hayan registrado al 100%?
5 ¿Qué las transacciones se hayan cortado adecuadamente?
6 ¿Qué las cuentas por cobrar se hayan valuado adecuadamente?
7 ¿Qué las cuentas por cobrar se hayan presentado y revelado adecuadamente?
No. II PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF P/T AUDITOR TIEMPO PLANEADO TIEMPO REAL
Envie confirmacion positiva a clientes con saldos iguales o mayores a

1 Q25,000.00 B-7 A LA B-13 EJG 1 HORA 0.5 HORA
2 Efectue trabajo alternos en los clientes que no respondieron, revisando
cobros posteriores ó factura y salida de bodega B-12 EJG 1 HORA 0.5 HORA
3 Determine los días para la incobrabilidad de saldos B-5 EJG 1 HORA 0.5 HORA
Analice el control de confirmaciones B-6 EJG 1 HORA 0.5 HORA
4 Recalcule la provision de Incobrables de la base financiera B-15 EJG 1 HORA 0.5 HORA
5 Recalcule la provision de incobrables de la base fiscal B-15 EJG 1 HORA 0.5 HORA
6 integre el detalle de documentos por cobrar B-16 EJG 1 HORA 0.5 HORA
7 Analice la cobrabilidad en el saldo de funcionarios y empleados B-18 EJG 1 HORA 0.5 HORA
8 Asegurese de la clasificacion en activo corriente B EJG 1 HORA 0.5 HORA
B-1 NO UTILIZADA
ESCRITORIO 68
PT B-6
Preparó EJGR
20S, S.A. Fecha: 25/03/2017
Cuentas por Cobrar Revisó
Control de confirmaciones
Fecha:
SALDO SEGÚN
CLIENTE % REFERENCIA CONFORME INCONFORME ACLARADO NO CONTESTADA TOTAL
CONTABILIDAD
SAMUEL MORALES 16% 85,000.00 B-7 40,000.00 45,000.00 85,000.00
LA LUNA, S.A. 15% 80,000.00 B-10 40,000.00 40,000.00 80,000.00
MARIA LUISA LOPEZ 6% 30,000.00 B-9 15,000.00 15,000.00 30,000.00
JUAN CARLOS PLATA 10% 55,000.00 B-8 45,000.00 10,000.00 55,000.00
LA CURACAO 20% 107,000.00 B-11 107,000.00 107,000.00
EL GALLO MAS GALLO 27% 143,000.00 B-12 143,000.00 143,000.00
DISTELSA, S.A. 5% 25,000.00 B-13 25,000.00 25,000.00
confirmado 525,000.00 100%
No confirmado - 0%
Total 525,000.00 272,000.00 110,000.00 143,000.00 525,000.00
52% 21% 27%

ESCRITORIO 68
PT B-7
Preparó EJGR
20S, S.A. Fecha: 25/03/2017
Cuentas por Cobrar
Revisó
Confirmación Cliente Samuel Morales
Guatemala, 5 de enero de 2017
Ref. 002
Señores Samuel Morales
Ciudad
Nuestros auditores externos Gómez y Asociados, S.C. están actualmente

realizando la auditoría de nuestros Estados Financieros al 31 de diciembre de
2016 y por el año terminado a esa fecha. Por tal motivo les agradeceríamos
revisar detenidamente sus registros a efecto que les confirmen el crédito a su
cargo a dicha fecha, por Q. 85,000
Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus

registros a esa fecha. De no ser así, favor de suministrar cualquier información
que pueda ayudar a nuestros auditores para conciliar la diferencia.
Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a

nuestros auditores a la diagonal 6 10-01 Zona 10
Atentamente,
Lic. Jiimmy Morales

GERENTE GENERAL
Señores Ref. 002

Gómez y Asociados, S.C.
El saldo a cobrar por Q 85,000 .B-7 a favor de SAMUEL MORALES

SI ________ concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre de 2016.
NO ___X___concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre de 2016, por las

siguientes excepciones:
El saldo correcto es Q. 40,000
Nombre:________Cristino Ronaldo____________Fecha:_____5/1/2017______
Firma___________________________________ Puesto:_____Contador__
Saldo s/contabilidad 85,000

Salgo s/cliente 40,000
Diferencia 45,000.00
Corresponde a abono del cliente no depositado por el cajero, por lo que propongo
AJE 1 en F-4
Corresponde a abono del cliente no depositado por el cajero, por lo que propongo
AJE 1 en F-4
ESCRITORIO 68
PT B-8
Preparó EJGR
20S, S.A. Fecha: 25/03/2017
Cuentas por Cobrar
Revisó
Confirmación Cliente Juan Carlos Plata
Guatemala, 6 de enero de 2017

Ref. 002
Señores Juan Carlos Plata
Ciudad
Nuestros auditores externos Gómez y Asociados, S.C. están actualmente

realizando la auditoría de nuestros Estados Financieros al 31 de diciembre de
2016 y por el año terminado a esa fecha. Por tal motivo les agradeceríamos
revisar detenidamente sus registros a efecto que les confirmen el crédito a su
cargo a dicha fecha, por Q. 55,000
Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus

registros a esa fecha. De no ser así, favor de suministrar cualquier información
que pueda ayudar a nuestros auditores para conciliar la diferencia.
Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a

nuestros auditores a la diagonal 6 10-01 Zona 10
Atentamente,
Lic. Jiimmy Morales

GERENTE GENERAL
Señores Ref. 002

Gómez y Asociados, S.C.
El saldo a cobrar por Q 55,000 .B-8 a favor de JUAN CARLOS PLATA

SI ________ concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre de 2016.
NO ___X___concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre de 2016, por las

siguientes excepciones:
El saldo correcto es Q. 45,000
Nombre:________Cristino Ronaldo____________Fecha:_____6/1/2017______
Firma___________________________________ Puesto:_____Contador__

Corresponde a abono del cliente según recibo de caja No. 777 del 1 de diciembre
de 2017, por lo que propongo AJE 2 en F-4
Corresponde a abono del cliente según recibo de caja No. 777 del 1 de diciembre
de 2017, por lo que propongo AJE 2 en F-4
ESCRITORIO 68 PT B-15
Preparó EJGR
20S, S.A. Fecha: 25/03/2017
Cuentas por Cobrar
Revisó
Provisión de incobrables
BASE FINANCIERA NIIF 9

SALDO
CLIENTES CLIENTES REFERENCIA COMENTARIOS INCOBRABILIDAD
525,000.00 B
Según criterio y conocimiento del medio en que opera la entidad el
36,750.00
porcentaje deber ser del 7%
B-5 Cuentas incobrables mas de 270 días 51,000.00
incobrabilidad según auditoria 87,750.00

incobrabilidad según contabilidad 3% 15,750.00 .B
525,000.00 diferenia 72,000.00
Por esta diferencia propongo AJE 6 en F-4
BASE FISCAL ART. 21 #20 LEY DEL ISR

saldo clientes 525,000.00
% incobrables 3%
incobrables s/auditoria 15,750.00
saldos según contabilidad 15,750.00
diferencia -
B-14 NO UTILIZADA
Cotejado contra Ley ISR
ESCRITORIO 68
PT B-16
Preparó EJGR
20S, S.A. Fecha: 25/03/2017

Documentos por cobrar Fecha:
No. CLIENTE FECHA SALDO AL DIAS AL 31/12/2016 90 DIAS 270 DIAS
1 LA ESTRELLA, S.A. 12/15/2016 12,000.00 12/31/2016 16 12,000.00

2 WALMART 12/12/2016 35,000.00 12/31/2016 19 35,000.00
3 SIMAN 12/23/2016 28,000.00 12/31/2016 8 28,000.00
Total 75,000.00 75,000.00 -
Cotejado contra registros auxiliares

ESCRITORIO 68
PT B-17
Preparó EJGR
20S, S.A. Fecha: 25/03/2017

Funcionarios y empleados Fecha:
SALDO AL
No. EMPELADOS FECHA SALDO AL DIAS AL 31/12/2016
31/12/2016
1 DANIEL GONZALEZ 3/24/2016 15,000.00 12/31/2016 277 15,000.00
2 PEDRO JUAREZ 5/18/2016 20,000.00 12/31/2016 223 20,000.00
3 JULIO PENAS 7/12/2016 18,000.00 12/31/2016 169 18,000.00
4 CARLOTA PINTO 2/16/2016 7,000.00 12/31/2016 315 7,000.00
5 MARITZA PEREZ 8/30/2016 12,000.00 12/31/2016 120 12,000.00
6 JOSE CADENAS 12/15/2016 23,000.00 12/31/2016 16 23,000.00
Total 95,000.00 95,000.00
Cotejado contra registros auxiliares

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ESCRITORIO 68 PT B

11201 Cuentas por cobrar comerciales 525,000.00 45,000.00 1

11203 Estimación para cuentas incobrables B-15 (15,750.00) 72,000.00 7 (87,750.00)

11204 Funcionarios y Empleados B-17 95,000.00 36,000.00 6 59,000.00

11205 Documentos por cobrar B-16 75,000.00 25,000.00 5 100,000.00

679,250.00 F-1 61,000.00 F-1 243,000.00 F-1 497,250.00 F-1

Cotejado contra DMG

No. I OBJETIVOS DE AUDITORIA NIA 315

Envie confirmacion positiva a clientes con saldos iguales o mayores a

52% 21% 27%

Señores Samuel Morales

Nuestros auditores externos Gómez y Asociados, S.C. están actualmente

Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus

Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a

Lic. Jiimmy Morales

Señores Ref. 002

El saldo a cobrar por Q 85,000 .B-7 a favor de SAMUEL MORALES

NO ___X___concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre de 2016, por las

El saldo correcto es Q. 40,000

Saldo s/contabilidad 85,000

Guatemala, 6 de enero de 2017

Señores Juan Carlos Plata

Nuestros auditores externos Gómez y Asociados, S.C. están actualmente

Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus

Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a

Lic. Jiimmy Morales

Señores Ref. 002

El saldo a cobrar por Q 55,000 .B-8 a favor de JUAN CARLOS PLATA

NO ___X___concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre de 2016, por las

El saldo correcto es Q. 45,000

Saldo s/contabilidad 55,000

BASE FINANCIERA NIIF 9

B-5 Cuentas incobrables mas de 270 días 51,000.00

incobrabilidad según auditoria 87,750.00

Por esta diferencia propongo AJE 6 en F-4

BASE FISCAL ART. 21 #20 LEY DEL ISR

20S, S.A. Fecha: 25/03/2017

No. CLIENTE FECHA SALDO AL DIAS AL 31/12/2016 90 DIAS 270 DIAS

1 LA ESTRELLA, S.A. 12/15/2016 12,000.00 12/31/2016 16 12,000.00

Cotejado contra registros auxiliares

20S, S.A. Fecha: 25/03/2017

Cotejado contra registros auxiliares

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