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    Papeles de Trabajo Comercial, S.A.

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    Marvin Velasquez
    El documento presenta información sobre una auditoría realizada a los estados financieros de la empresa Comercial S.A. por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021. Se solicita al supervisor de auditoría elaborar cédulas centralizadoras, sumarias y analíticas del activo de la empresa basado en la información provista, la cual incluye detalles sobre efectivo, cuentas por cobrar, inventario, propiedad planta y equipo.

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    El documento presenta información sobre una auditoría realizada a los estados financieros de la empresa Comercial S.A. por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021. Se solicita al supervisor de auditoría elaborar cédulas centralizadoras, sumarias y analíticas del activo de la empresa basado en la información provista, la cual incluye detalles sobre efectivo, cuentas por cobrar, inventario, propiedad planta y equipo.

    Descripción original:

    ..

    Título original

    Papeles de trabajo Comercial, S.A.

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    El documento presenta información sobre una auditoría realizada a los estados financieros de la empresa Comercial S.A. por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021. Se solicita al supervisor de auditoría elaborar cédulas centralizadoras, sumarias y analíticas del activo de la empresa basado en la información provista, la cual incluye detalles sobre efectivo, cuentas por cobrar, inventario, propiedad planta y equipo.

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    El documento presenta información sobre una auditoría realizada a los estados financieros de la empresa Comercial S.A. por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021. Se solicita al supervisor de auditoría elaborar cédulas centralizadoras, sumarias y analíticas del activo de la empresa basado en la información provista, la cual incluye detalles sobre efectivo, cuentas por cobrar, inventario, propiedad planta y equipo.

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    SOLUCIÓN CASO PRÁCTICO CONTEXTUALIZADO:

    Como Supervisor de Auditoria del Despacho Méndez y Asociados, que se encuentra ubicado en la zona 1 de la ciudad Capital,
    se le ha designado para coordinar la auditoria a los Estados Financieros de la empresa “COMERCIAL, S.A.”, por el periodo
    del 1 de enero al 31 de diciembre del 2021, para lo cual se le solicita elaborar las cedulas centralizadoras, sumarias y analíticas
    del Activo que considere necesarias de acuerdo con la siguiente información:

    Información Adicional:

    a. La Propiedad, Planta y Equipo está integrada por un vehículo con valor de Q. 64,000.00; Mobiliario y Equipo por valor de Q. 116,000.00,
    los cuales fueron adquiridos al inicio del período de revisión. La depreciación acumulada para vehículos, Mobiliario y Equipo es de
    Q. 16,000.00 y Q. 20,000.00, respectivamente.

    La empresa cumple con los porcentajes de depreciación establecidos en la legislación vigente.

    b. Las Cuentas por Cobrar de la Empresa se integran así:

    La empresa ha contemplado realizar a la fecha del cierre una estimación para Cuentas Incobrables del 3%.

    c. El efectivo de la empresa se integra por una cuenta de depósitos monetarios en el Banco Industrial, S.A. por Q. 49,380.00; otra cuenta
    de depósitos monetarios en el Banrural, S.A., por Q. 60,000.00 y una caja de fondos fijos para gastos menores por Q. 5,000.00

    d. La empresa cumple con las obligaciones fiscales según la legislación vigente del país.
    P/T B/G-1
    COMERCIAL, S.A. AUDITOR FECHA
    Cédula Centralizadora Activo Preparado por RYPM 31/1/2022
    al 31 de diciembre 2021 Revisado por MLPS 3/2/2022
    (Cifras en Quetzales)

    Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según


    Cuentas Ref.
    Contabilidad Debe Haber Auditoría
    Caja y Bancos A -Q 114.380,00- -Q -  - -Q -  - -Q 114.380,00-

    Cuentas por Cobrar B -Q 156.500,00- -Q -  - -Q 1.300,00- -Q 155.200,00-

    Inventario C -Q 136.000,00- -Q -  - -Q -  - -Q 136.000,00-

    Propiedad, Planta y Equipo D -Q 143.120,00- -Q 3.200,00- -Q 2.320,00- -Q 144.000,00-

    SUMA DEL ACTIVO -Q 550.000,00- -Q 3.200,00- -Q 3.620,00- -Q 549.580,00-

    Marcas
    Sumado
    Sumado Vertical y Horizontal (f)
    Auditor
    P/T "B"
    LA SELE, S.A. AUDITOR FECHA
    Sumaria Cuentas y Documentos por Cobrar Preparado por RJPM 31/1/2022
    al 31 de diciembre 2021 Revisado por MLPS 3/2/2022
    (Cifras en Quetzales)

    Ajustes y Reclasificaciones
    Cuentas Ref. Saldo Contabilidad Saldo Auditoría
    Debe Haber
    Cuentas por Cobrar B-1 -Q 160.000,00- -Q -  - -Q -  - -Q 160.000,00-

    Estimación Ctas. Incobrables B-2 -Q 3.500,00- -Q -  - -Q 1.300,00- -Q 4.800,00-


    B-3
    TOTAL -Q 156.500,00- -Q -  - -Q 1.300,00- -Q 155.200,00-

    B/G

    Marcas
    Sumado
    Sumado Vertical y Horizontal (f)
    Auditor

    Conclusión:

    Con base en el resultado satisfactorio de nuestras Pruebas de Auditoría efectuadas según las Guías de Auditoría aplicables
    y en nuestra evaluación y prueba del control interno en operación; opinamos que las cifras mostradas en la Cédula
    Sumaria "B", son razonables al 31/12/021, en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto y de acuerdo con
    Normas Internacionales de Información Financiera
    P/T B - 3/1
    COMERCIAL, S.A. AUDITOR FECHA
    Ajustes y Reclasificaciones Preparado por RYPM 31/1/2022
    al 31 de diciembre 2021 Revisado por MLPS 3/2/2022
    (Cifras en Quetzales)

    DEBE HABER REF.


    A/R 01
    Cuentas por Cobrar -Q 1.300,00- B-3/2
    Estimación Cuentas Incobrales -Q 1.300,00-
    Rectificación de la Estimación
    Cuentas Incobrables. -Q 1.300,00- -Q 1.300,00-

    P/T "B - 3/1"


    COMERCIAL, S.A. AUDITOR FECHA
    Ajustes y Reclasificaciones Preparado por RJPM 31/1/2022
    al 31 de diciembre 2021 Revisado por MLPS 3/2/2022
    (Cifras en Quetzales)

    Saldo Según Valor Estima. S/ Valor Estima. S/


    % de Cálculo Valor Deficit REF.
    Descripción Contabilidad Auditoria Contabilidad
    Cuentas por Cobrar -Q 160.000,00- 3% -Q 4.800,00- -Q 3.500,00- -Q 1.300,00-

    Estimación Ctas. Incobrables -Q 1.300,00- B-3/2


    P/T "D"
    COMERCIAL, S.A. AUDITOR FECHA
    Sumaria Propiedad, Planta y Equipo Preparado por RYPM 25/1/2022
    al 31 de diciembre 2021 Revisado por MLPS 28/1/2022
    (Cifras en Quetzales)

    Saldo Ajustes y Reclasificaciones


    Cuentas Ref. Saldo Auditoría
    Contabilidad Debe Haber
    Vehículos -Q 64.000,00- -Q -  - -Q -  - -Q 64.000,00-

    Dep. Acumulada Vehículos D-4/1 -Q 16.000,00- -Q 3.200,00- -Q -  - -Q 12.800,00-

    Mobiliario y Equipo -Q 116.000,00- -Q -  - -Q -  - -Q 116.000,00-

    Dep. Acumulada Mob. Y Equi. D-4/1 -Q 20.880,00- -Q -  - -Q 2.320,00- -Q 23.200,00-

    Total -Q 143.120,00- -Q 3.200,00- -Q 2.320,00- -Q 144.000,00-

    B/G

    CONCLUSIÓN: Con base en el resultado satisfactorio de nuestras Pruebas de Auditoría efectuadas


    según las Guías de Auditoría aplicables y en nuestra evaluación y prueba del control
    interno en operación; opinamos que las cifras mostradas en la Cédula Sumaria "D",
    son razonables al 31/12/2021, en relación con los Estados Financieros tomados en
    en conjunto y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.

    Marcas
    Sumado
    Sumado Vertical y Horizontal (f)
    Auditor
    P/T "D-4/1"
    COMERCIAL, S.A. AUDITOR FECHA
    Analítica Cálculo de Depreciaciones Preparado por RYPM 25/1/2022
    al 31 de diciembre 2021 Revisado por MLPS 28/1/2022
    (Cifras en Quetzales)

    Fecha Costo Histo. % de Tiempo a Valor Depre. Valor Depre.


    Descripción Depreciación REF.
    Adquisición Original Depreciación Depreciar S/Auditoría S/Conta.
    Mobiliario y Equipo
    Alta 1/1/2021 -Q 116.000,00- 20% 1 año -Q 23.200,00-

    Total -Q 116.000,00- -Q 23.200,00- -Q 20.880,00- -Q 2.320,00- D-4/2

    Vehículos
    Altas 1/1/2021 -Q 64.000,00- 20% 1 año -Q 12.800,00-

    Total -Q 12.800,00- -Q 16.000,00- -Q 3.200,00- D-4/2


    P/T D - 4/2
    COMERCIAL, S.A. AUDITOR FECHA
    Ajustes y Reclasificaciones Preparado por RYPM 25/1/2021
    al 31 de diciembre 2021 Revisado por MLPS 28/1/2021
    (Cifras en Quetzales)

    DEBE HABER REF.


    A/R 01
    Dep. Acumulada Vehículos -Q 3.200,00- D-4/2
    Depreciación Vehículos -Q 3.200,00-
    Rectificación de depreciación
    de Vehículos -Q 3.200,00- -Q 3.200,00-

    Depreciación Mobiliario y Equipo -Q 2.320,00- D-4/2


    Dep. Acum. Mobiliario y Equi. -Q 2.320,00-
    Corrección de la depreciación
    de Mobiliario y Equipo -Q 2.320,00- -Q 2.320,00-

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