Instituto Particular Mixto Istmania

Tipos de presupuestos

Nombre de docente: Gerardo Vicente

Asignatura: contabilidad

Nombre: Darlyn Estefany Hernández Albir

Grado: 6to Perito en Administración de Empresas

Fecha de entrega: 27/2/2023

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Índice
Introducción.........................................................................................................................................................i
Tipos de presupuestos......................................................................................................................................2
Presupuesto de flujo de caja:.......................................................................................................................2
Presupuesto de tesorería:............................................................................................................................2
Presupuesto de producción: .......................................................................................................................3
La presupuestación base cero:....................................................................................................................5
Conclusión..........................................................................................................................................................9
Recomendación...............................................................................................................................................10
Biografía............................................................................................................................................................11
E grafía..............................................................................................................................................................13

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 Introducción

Los tipos de presupuestos son las diferentes clases de presupuestos que existen
dependiendo de diferentes factores que comentaremos a continuación. En otras palabras,
un presupuesto puede pertenecer a un tipo u otro en función de sus características,
objetivos o actividad a la que va dirigido.

El presupuesto es la principal herramienta que les permite a las personas saber cuáles son
sus ingresos también gastos en un tiempo determinado, conocer cuánto puede destinar al

ahorro. Su objetivo es prevenir, corregir errores financieros. La clave para gozar de una
buena salud financiera está en ser organizado, por este motivo los presupuestos son tan
importantes.

Para hacerlo, simplemente hay que tener claro cuál es el valor total de ganancias, cuál es el
monto de gastos dentro de un periodo determinado.

“El ahorro es parte fundamental de la salud financiera, pero es una realidad que no se
alcanza de un día para otro. Esta es una meta que se conquista trabajando cotidianamente
en hábitos como controlar, cuidar los gastos, realizar presupuestos sencillos, ajustar los
servicios contratados, consumir los movilizarse conscientemente, entre otros hábitos, los
cuales nos permitirán descubrir que la magia no está en cuánto nos ganamos, sino en cómo
administramos nuestro dinero. Así que la invitación es a que empecemos a ahorrar así sea
con pequeños montos destinados en nuestros presupuestos” afirmó Natalia Gallego,
Consultora de Protección experta en planeación financiera.

Conocer los distintos tipos de presupuesto también sus distintas funcionalidades los
propósitos es de vital importancia para que las empresas puedan alcanzar los objetivos que
se han propuesto en sus planificaciones estratégicas, ya que más que nunca estos
conceptos se han vuelto inseparables.

El presupuesto ha tenido un gran desarrollo en el último tiempo, convirtiéndose en una

herramienta de vital importancia en la gestión de empresas. Este se ha relacionado tan
fuertemente con la planificación estratégica, que actualmente es imposible concebir esta
herramienta sin asociarla a una estrategia previa.

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El presupuesto base cero es una metodología de planeación el presupuesto que busca
reevaluar, de forma anual, todos los gastos de una empresa. Este tipo de presupuesto,
entrega información relacionada con los recursos económicos que son necesarios para
alcanzar los resultados deseados

Cada cierto tiempo y cada vez con mayor frecuencia, las compañías se enfrentan a la tarea
de preparar sus presupuestos para el siguiente año o periodo. Una práctica común es tomar
como base los gastos del año anterior para aplicar un porcentaje de crecimiento basado en
ventas. Sin embargo, esto genera un incremento de los gastos año tras año.

El modelo de “Presupuesto Base Cero” resulta una herramienta de presupuestación eficaz

para las empresas de todos los sectores porque se basa en la asignación de los recursos
según los objetivos y necesidades de la compañía y no sobre la base de históricos de gasto
sobre venta. 

Además, impulsa a las empresas a justificar y cuestionar cada gasto o costo que se
pretende implementar, creando un modelo de ahorro sostenible con un mayor número de
personas claves de la organización preocupadas por generar eficiencias. Así, utilizar esta
metodología puede permitir a las empresas ahorrar entre 10% a 25% de su gasto de ventas
y administración (SG&A), dependiendo de su nivel de madurez en la gestión, proyectos de
optimización previos y categorías de gasto atacadas.

 Se considera una herramienta técnica presupuestal, ya que implica el proceso de

elaboración de un presupuesto basado únicamente en las expectativas para el año
siguiente, sin referencias a los años anteriores, ni basándose en datos históricos. De esta
manera, se reevalúan los programas y gastos partiendo de cero.

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 Tipos de presupuestos

El presupuesto de una empresa es el documento en el que se prevén todos los ingresos y

gastos que tendrá una compañía en un ejercicio determinado.
Para administrar correctamente una empresa es esencial la planificación y una de sus
tareas básicas es la elaboración de un presupuesto. En este documento se recogerán todas
las operaciones que va a desarrollar la sociedad para lograr sus objetivos, así como los
recursos (dinero) necesarios para ello y, además, se incluirá una previsión de los ingresos
(ventas) que se estiman obtener.
De esta manera, la empresa planifica su actividad y recursos en un determinado periodo y a
posteriori, llevando un control del presupuesto, puede ir comprobando si los gastos e
ingresos previstos se concretan o si se producen desviaciones sobre lo previsto, o si hay
áreas de la empresa que están fallando y es necesario realizar algún reajuste.

Las principales características comunes a cualquier presupuesto de una empresa son las
siguientes:

Es una previsión a medio o largo plazo. Se incluyen gastos e ingresos, tanto fijos como

variables. Se establece un punto de equilibrio y otro deseado. Se realiza un control del
presupuesto durante su vigencia y una revisión al finalizar el periodo.

Presupuesto de flujo de caja:

Este presupuesto tiene como objetivo planificar los flujos de dinero con los que contará la
empresa en un determinado periodo, estimando cuándo y cómo entrará el dinero en la
compañía y en qué cantidades. Este documento sirve de ayuda para saber si el negocio
contará con los recursos necesarios en cada momento para garantizar su actividad.

Presupuesto de tesorería:
Vinculado al anterior, este presupuesto planifica las entradas y salidas de dinero (los cobros
y los pagos) de la empresa en un periodo dado. Es útil para garantizar la liquidez de la
compañía y suele realizarse tanto al inicio de la actividad empresarial (para anticipar su
rentabilidad) como al inicio de cada ejercicio.

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Presupuesto de ventas presupuesto de ingresos: En él se detallan las previsiones de
ventas que se esperan alcanzar en un periodo determinado y sirve para fijar mejor los
objetivos de la compañía. Para elaborarlo correctamente, hay que tener en cuenta tanto el
pasado del negocio, como las tendencias del sector y la evaluación de la demanda que
existe en el mercado.

Presupuesto de producción: Tras realizar el presupuesto de ventas hay que elaborar el

de producción, en el que se detallarán los costes que intervienen en la producción de los
bienes o servicios que ofrece la empresa. En este presupuesto se señalará el número de
unidades que debe producir la empresa para conseguir las ventas presupuestadas.

Presupuesto operativo: Es un presupuesto que permite a la empresa planificar sus

operaciones en un determinado periodo de tiempo. Recoge la previsión de ingresos por las
ventas de los productos o servicios y contabiliza también los gastos que implicarán
producirlos.

Presupuesto de compras: El siguiente paso es elaborar el presupuesto de compras, que

contendrá los costes de los insumos que va a necesitar la empresa para fabricar sus
productos según sus previsiones de producción. Gracias a este documento la compañía
evitará tener que paralizar la producción por falta de materias primas, por ejemplo.

Presupuesto de capital: Este presupuesto es una previsión financiera que determina la

diferencia entre las inversiones futuras y los recursos necesarios para llevarlas a cabo.

Presupuesto maestro: Es el presupuesto principal de una empresa y en él se engloban

todas las áreas (compras, producción, ventas, marketing, etc.), uniendo todos los
presupuestos anteriormente descritos. Su objetivo es facilitar una planificación global de la
actividad de la compañía en un ejercicio dado.

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¿Cómo elaborar un presupuesto?

Para elaborar cualquiera de los anteriores tipos de presupuesto han de seguirse varios
pasos. Por poner el ejemplo de la elaboración de un presupuesto maestro, estas serían
las etapas del presupuesto que habrían de seguirse:

Definir la situación financiera de la empresa para poder hacer un presupuesto realista y

alcanzable.

Tener claros los objetivos y metas de la organización, porque serán estos los que
determinarán hacia dónde se dirigirán los recursos     e inversiones.

Analizar los datos históricos de la propia empresa: los ingresos y gastos de años anteriores
serán el punto de partida para hacer una estimación de los del ejercicio que se está
presupuestando.

Presupuestar los gastos, tanto los fijos como los variables.

Realizar proyecciones de flujo de efectivo.

Repartir los recursos entre cada área de la organización.

Hacer un control periódico del presupuesto para comprobar si se están cumpliendo las
previsiones o se producen desviaciones.

Realizar los ajustes necesarios en el presupuesto confrontando las previsiones con los
datos reales.

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 Presupuesto base cero

El presupuesto base cero es un método empleado por las empresas para poner un mayor
enfoque a cada gasto. Al comienzo de cada período financiero o contable, el presupuesto
parte de una "base cero", lo que significa que no se transfieren el saldo ni los gastos del
periodo anterior.

En otras palabras, la idea es que los ingresos menos los gastos sean iguales a cero al final
de cada periodo. Un presupuesto base cero requiere que todos los gastos estén
justificados. 

Todos los requisitos financieros se añaden al presupuesto sin importar si es mayor o menor
a la fecha de inicio.

Cuando la empresa pasa al siguiente período financiero, el presupuesto vuelve a su base

cero.

La elaboración de presupuestos de base cero (ZBB) es una técnica de presupuestario en la

que todos los gastos deben estar justificados para un nuevo periodo o año a partir de cero,
frente al inicio del presupuesto anterior y su ajuste según sea necesario.

ZBB es una herramienta de planeación empresarial muy eficaz para ayudar a una compañía
a identificar y eliminar costos innecesarios, mantener el control de sus gastos y centrarse en
iniciativas de alta rentabilidad.

La presupuestación, incluida la ZBB, es la implementación táctica del plan estratégico de

una compañía. Para cumplir los objetivos financieros y operativos del plan estratégico, una
organización debe traducir su plan a largo plazo en un conjunto detallado de ingresos y
gastos previstos que se pueden medir para realizar un seguimiento del rendimiento. Estos
se pueden refinar y ajustar en el camino para que la compañía siga el camino con sus
objetivos para lograr los resultados empresariales deseados.

Sobre todo, los presupuestos exigen la implicación y la rendición de cuentas para que las
decisiones financieras se tomen de manera sensata. Ayudan a las empresas a proyectar

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beneficios, detectar posibles problemas e identificar nuevas oportunidades para que los
líderes financieros puedan realizar los ajustes necesarios.
El Presupuesto Base Cero es una metodología que forma parte de la planeación
estratégica de una Empresa, debido a que consiste en evaluar año con año, o bien en
determinados periodos, las áreas, programas y gastos de la compañía. Se considera
una herramienta técnica presupuestal, ya que implica el proceso de elaboración de un
presupuesto basado únicamente en las expectativas para el año siguiente, sin referencias a
los años anteriores, ni basándose en datos históricos. De esta manera, se reevalúan los
programas y gastos partiendo de cero.

El objetivo de esta metodología es lograr que las áreas realicen todas sus actividades con
mayor productividad sin desperdiciar recursos, para que representen un verdadero ahorro a
la empresa. En un tiempo de incertidumbre sin precedentes como el que estamos
atravesando debido a la contingencia sanitaria, identificar para qué sirve un Presupuesto
Base Cero puede ser de mucha utilidad para el manejo de crisis de las Empresas.

La presupuestación base cero:

Puede definirse como un proceso de planeación operativa que requiere que cada gerente
justifique con un alto nivel de detalle el presupuesto solicitado (Anderson & Schmitt, 2016).
Esta metodología nos demanda cuestionar los costos en sí mismos. ¿Por qué estamos
gastando el dinero? ¿Qué estamos obteniendo a cambio? ¿Cómo podemos gestionar mejor
el dinero? Implica negociaciones y concesiones de costo/beneficio en toda la organización.
Además, implica que los responsables de cada área deberán examinar con detenimiento
cada uno de los rubros de gastos y tomar el control de estos. El proceso de
presupuestación inicia desde una base 0, sin hacer ninguna referencia al presupuesto del
periodo anterior o al desempeño actual.  Todos los encabezados del presupuesto
literalmente empiezan con un balance de cero (0), a diferencia del presupuesto tradicional o
incremental en el cual los encabezados tienen un balance inicial que es, como mínimo, igual
al presupuesto o gasto del año anterior.
Ventajas del presupuesto base cero que pueden ayudarle a controlar los costos en su
organización:

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1. Precisión
Al contrario que otros métodos de presupuestación que solo implican realizar algunos
cambios arbitrarios en el presupuesto del período contable anterior, el presupuesto base
cero obliga a todos los departamentos a revisar los elementos que generan flujo de efectivo
y calcular los gastos operativos. 
De esta forma, ayuda a la reducción de los costos porque brinda una imagen clara de los
gastos frente al rendimiento deseado.
2. Reduce las actividades redundantes
Al eliminar todas las actividades redundantes que no generan beneficios, permite identificar
las oportunidades y las formas más rentables de hacer las cosas. Con este método es más
fácil para las empresas eliminar las operaciones que no generan un retorno de la inversión
(ROI) adecuado.
3. Eficiencia
Ayuda en la asignación eficiente de recursos en cada departamento, ya que no pone su
enfoque en los números históricos, sino en los reales.
Al racionalizar el gasto y centrarse en aquellos elementos que benefician directamente a la
organización por medio de más valor, reducción de costos y la optimización de procesos,
entre otros, ayuda a respaldar la mejora continua a largo plazo.
4. Comunicación y coordinación
El presupuesto de base cero también mejora la comunicación y la coordinación dentro de
los departamentos de la empresa, y motiva a los empleados a involucrarse en la toma de
decisiones.
5. Fortalece la transparencia y el crecimiento estratégico.
Aunque puede ser una herramienta útil en los negocios, es importante conocer

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Las desventajas del presupuesto de base cero:
1. Costoso y complejo
A diferencia de la elaboración de presupuestos tradicionales, crearlos puede llegar a ser
más costoso, lento y complicado de implementar.
La capacitación y el flujo de trabajo adicional, el software nuevo, además del hecho de que
cada presupuesto se crea desde cero sin utilizar los datos del período pasado lo que sería
más fácil y rápido, puede significar un gasto considerable al realizar el cambio.
Para las empresas que cuentan con presupuestos limitados, el presupuesto de base
cero puede no ser la mejor alternativa.

2. Significa un cambio importante

Cambiar de un presupuesto tradicional a uno de base cero puede resultar emocional e
intelectualmente agotador para algunas personas.
Es posible que a los ejecutivos se les haga difícil priorizar y justificar cada elemento de sus
presupuestos mensualmente, lo que genera un retraso del que deben ocuparse antes de
continuar con sus tareas.
Transformar significativamente el proceso de spend gobernante a través de un nuevo
método de presupuesto amenaza con detener las operaciones debido a los cambios
impulsados por decisiones estratégicas para reemplazar al proveedor.
También está la posibilidad de exponerse a un riesgo adicional al no tener suficiente
información para pronosticar ahorros, valor o mejoras en la productividad.

3. Requiere mucha mano de obra

Una de las principales desventajas del presupuesto base cero es que puede necesitar la
participación de una gran cantidad de empleados para crear un presupuesto desde cero.
Posiblemente, muchos departamentos no tienen el tiempo ni el dinero para afrontarlos por sí
mismos.

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 Conclusión

Gracias a lo anterior podemos interpretar que los tipos de presupuestos son muy
importantes para una empresa ya que el presupuesto es la principal herramienta que les
permite a las personas saber cuáles son sus ingresos y gastos en un tiempo determinado,
conocer cuánto puede destinar al ahorro. Es muy importante poder elaborar un
presupuesto, ya que alinea tus objetivos, te ayuda a planificar, coordinar controlar tus
finanzas también saber cuánto puedes invertir en cada área de tu compañía. De esta forma
cada de uno de ellos te permite definir planes o estrategias para encarar el mercado con
una visión amplia de los costes de producción de la adquisición de recursos.

Hemos visto a lo largo que los presupuestos de base cero es una técnica de
presupuestación en la que todos los gatos deben estar justificados para un nuevo periodo o
año a partir de cero, frente al inicio del presupuesto anterior como su ajuste según sea
necesario. El presupuesto base cero sirve de apoyo a la alta gerencia, es un diseño
adecuado que sirve para llevar a cabo una dirección o una supervisión efectiva, no vine a
sustituir las otras técnicas presupuestales, puesto que es un simple método. Proporciona
grandes oportunidades a la alta gerencia empresarial, puesto que, contado con esta
herramienta de operación, tiene la oportunidad de compenetrarse mejor de lo que es la
entidad en su conjunto, de utilizar más información para evaluar, tomar decisiones, asignar
recursos de manera más efectiva, también de reducir los costos en forma lógica y no
arbitrariamente, en forma integral. En conclusión, el presupuesto es la herramienta
financiera que permite a las empresas proyectar los diferentes recursos a corto, mediano,
largo plazo que necesitan para desarrollar sus objetivos alcanzar sus metas, utilizando
herramientas como son el control, la calidad o coordinación de los proyectos.

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 Recomendación

Se recomienda el uso de presupuestos base cero porque Otorga un alto nivel de detalle a
nivel de línea presupuestal en lugar de cuenta contable e incluyendo información de precios,
cantidades, lo cual permite hacer un cuestionamiento riguroso de lo presupuestado. Ayuda
para la toma de decisiones, debido a que permite reconocer las inquietudes de su personal,
sus metas o ambiciones futuras. Además, asigna los recursos en forma más racional
también eficiente, minimiza costos al tomar en cuenta la mejor alternativa.

El presupuesto maestro, como su nombre lo indica, es el más importante para las

organizaciones eso sirve para crear una imagen financiera integral, obtener datos globales
como anexar los valores netos totales en un solo documento. Es la clave para cualquier
organización, pues comprende todos los gastos e inversión que se tendrán en cuenta en un
lapso de tiempo. Permite estimar y proyectar gastos e ingresos, lo que a su vez da a pie a
comparaciones financieras con años anteriores.

También otro presupuesto que es muy utilizado es el presupuesto de tesorería este

presupuesto traduce todo lo anterior en flujos monetarios, es decir, en los cobros y pagos

generados por los ingresos, gastos e inversiones. Ayuda a prever cuáles serán sus
necesidades de financiación o su superávit de tesorería, facilitando la toma de decisiones

de cómo afrontar la financiación de dichas necesidades, así como la posible inversión de

los excedentes.

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 Biografía

Tipos de presupuestos

Debemos saber que la historia y el origen de los presupuestos se remonta al inicio de los
tiempos, por lo que estamos ante una herramienta ya usada en tiempos pasados para una
misma función, o funciones similares, por otras culturas.

Los egipcios, por ejemplo, estimaban la producción de sus cosechas de trigo, siendo su
objetivo el de prevenir años de escasez. Los romanos, de la misma forma que los egipcios,
estimaban la capacidad de pago de los pueblos conquistados, pudiendo así calcular el
tributo correspondiente que, posteriormente, financiaría el imperio.

El presupuesto, como herramienta de planificación y control, tuvo su origen en el sector

público a finales del siglo XVIII. En este sentido, cuando el Parlamento británico elaboraba
los planes de gastos del reino, dándose pautas para su ejecución y control. No obstante,
existen autores como Vlaemminck, que en sus estudios resaltan el uso de presupuestos en
periodos anteriores.

En el caso de Vlaemminck, este menciona, en su obra Historia y doctrinas de la

contabilidad, los registros de los Massari de Génova, de 1340.

La Primera Guerra Mundial, en 1912, el control presupuestario en la empresa gana

relevancia. Mientras que en el sector público se llega a aprobar, incluso, una Ley de
presupuesto nacional.

En 1928, la Westinghouse, empresa eléctrica estadounidense, comienza a usar

presupuestos, generando grandes avances que, posteriormente, replicarían otras
compañías. En 1930, en el entorno gubernamental y del sector público, se celebra en

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Ginebra el Primer Simposio Internacional de Control Presupuestal, en el que se definen los
principios básicos del sistema.

Hoy, el presupuesto es una herramienta cotidiana, la cual se usa en innumerables

contextos.

Presupuestos base cero

Su nacimiento data de 1970, cuando su creador, Peter Pyhrr, lo introdujo en la empresa

norteamericana Texas Instruments. Ante el éxito del sistema, se extendió a otras grandes
empresas como Westinghouse, Boeing o AT&T. En 1971, el entonces gobernador
del estado de Georgia, Jimmy Carter, contrató como asesor a Pyhrr para la implantación de
este sistema presupuestario en la administración del estado. En 1977, cuando Carter fue
elegido presidente de los Estados Unidos instauró esta técnica de elaboración del
presupuesto en la Administración Federal para el ejercicio fiscal de 1979.

El germen del presupuesto base cero fue, según el presidente Carter, el denominado
síndrome presupuestario, un sistema de elaboración de presupuestos que en el ambiente
inflacionista de los años setenta, conllevaba una presión sobre los presupuestos de las
empresas que generaba decisiones de recortes de gastos poco motivados y que incurría en
graves errores de gestión.

Los antecedentes del presupuesto base cero son los sistemas presupuestarios
denominados de planificación por programas, conocido por sus iniciales en inglés: PPBS,
Planning, Programming, and Budgeting System; Sistema de Planificación, Programación y
Presupuesto, introducido en la Administración estadounidense en los años cincuenta, y que
pretendió reformar el sistema presupuestario existente.

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 E grafía

https://www.concur.com.mx/blog/article/presupuesto-base-cero-m

https://www.unir.net/empresa/revista/presupuesto-empresa/}

https://www.concur.co/news-center/presupuesto-base-cero

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