Eudoro Castillo

Presupuestos operativos
El presupuesto operativo busca ser una guía que facilite las decisiones de las diferentes áreas
operativas de una empresa, facilitando una visión a corto plazo de sus necesidades para cumplir
sus objetivos de ventas. Además, es de gran utilidad para comunicar los objetivos de tu empresa y
asignar los recursos necesarios para su cumplimiento.
Un presupuesto operativo se suele confeccionar cada año y debe ser dinámico la finalidad es
principalmente operativa, los gastos contables se deben dividir en fijos y variables, de forma que la
empresa pueda determinar el crecimiento de sus gastos variables, en función de las ventas
presupuestadas.
Principales objetivos del presupuesto operativo
Entre los principales objetivos del presupuesto operativo, podemos destacar los siguientes:
 Facilitar la respuesta de la empresa a los cambios que se producen en su entorno.
 Facilitar la respuesta de la empresa a los cambios dentro de su ámbito interno.
 Servir de patrón de toma de decisiones coherente e integrador.
 Facilitar la fijación de objetivos a largo plazo.
 Asignar prioridades a la hora de asignar recursos.
 Facilitar la selección de los negocios.
 Fijar los objetivos y los recursos necesarios para la consecución de una ventaja
competitiva.
La estructura del presupuesto operativo suele ser la siguiente:
+ Ventas de bienes o servicios
 Costes variables (crecen o disminuyen en función de las ventas)
= Margen de contribución o beneficio bruto
 Costes fijos (no dependen del volumen de ventas)
 Costes contables (amortizaciones y depreciaciones)
= Resultado operativo

Para la elaboración del presupuesto nos podemos basar en los datos pasados y en base a
ellos plantear posibles escenarios futuros. Para que estos escenarios se puedan materializar, hay
que asignarles las partidas presupuestarias necesarias. Lo primero debe ser definir los objetivos de
ventas y sus gastos variables asociados.
El presupuesto es una excelente herramienta para reflexionar sobre el futuro del negocio,

definiendo objetivos y los recursos necesarios para alcanzarlos. Para ello, hay que analizar en
profundidad el negocio, identificando las fuentes generadoras de ingresos, los gastos asociados a
las diferentes actividades y los procesos necesarios para el desarrollo de la actividad empresarial.
El presupuesto no debe ser una herramienta rígida e inalterable. Se debe estudiar la evolución de
cada una de las partidas de tu presupuesto a lo largo del tiempo y actuar sobre las desviaciones.
En el caso de estas sean significativas, tanto positivas como negativas, hay que reformular los
presupuestos.
En un entorno inflacionista como el actual esto es fundamental, ya que los costes de la empresa
pueden sufrir importantes variaciones en sus precios que distorsionen el presupuesto.
Elaboración de presupuesto operativo
1. Elabora un presupuesto de ventas

Lo primero que esta empresa debe hacer es establecer el presupuesto total de
ventas, el cual obtiene al multiplicar el número de camas por el valor de cada una.
La empresa de nuestro ejemplo estima vender 120 camas a un precio de
C$15,000. El presupuesto de ventas es la herramienta base de este ejercicio, por
lo que debes aprender a hacerlo de forma adecuada.
2. Sigue con el presupuesto de producción

El siguiente paso es definir el presupuesto de producción. En esta parte definimos
las unidades que la empresa proyecta vender y considera tanto el inventario inicial
—es decir, el número de camas que la empresa tiene en existencia— como el
inventario final —las camas con las que espera terminar en su bodega—.
En este caso, si la empresa busca vender 120 camas, debe sumar las 15 que ya
tiene y restar el stock con el que espera terminar el año —en este ejercicio, a
nuestro fabricante de camas le conviene tener en reserva el inventario
equivalente a un mes de ventas, es decir, 12 camas, pero esto varía de acuerdo
con las necesidades de nada negocio—. El resultado nos indicará el número de
camas a fabricar.
Presupuesto de producción = Unidades a vender + Inventario
inicial – Inventario final
Presupuesto Financiero
Un presupuesto financiero es una herramienta de planificación de suma importancia, donde se

describen los recursos económicos y financieros necesarios para desarrollar o llevar a cabo las
actividades o procesos de una empresa a largo plazo.
Si bien los presupuestos financieros se utilizan para evaluar las finanzas, no suele ser común que
se elaboren para determinar o mejorar las finanzas personales
Un presupuesto realista permite que la compañía administre de forma eficaz los recursos con los
que cuenta, crear un plan estratégico y de este modo garantizar su supervivencia y crecimiento
futuro.
Características de un presupuesto financiero
 Duración: salvo por excepciones, generalmente los presupuestos se crean con una

duración estimada de 1 año.
 Objetivo: la elaboración del presupuesto pretende tener un control de los estados

financieros de la institución y lograr las metas durante el año.
 Disciplinas a tener en cuenta: es necesario abarcar las diferentes facetas económicas.

Desde las salidas de efectivo, como también los flujos de efectivo y las de nivel fiscal o de
tesorería.
 Departamento responsable: dependiendo de la empresa, el departamento responsable

de los presupuestos es el de administración, finanzas o contabilidad.
 Tipología: este tipo de presupuesto es a corto plazo, de carácter privado, flexible y sigue

una metodología de estimación.
Tipos de presupuestos financieros
Existen varios tipos de presupuestos financieros, cada uno de ellos te permite definir planes y
estrategias diferentes según la empresa. Te invitamos a seguir leyendo para conocer algunos de
ellos y sus características.
Presupuesto maestro
Así como lo indica el nombre, el presupuesto maestro es el principal de un negocio. Es el referente

porque abarca a todos los sectores y genera una proyección general de la empresa. Esto quiere
decir que incluye la totalidad de los gastos de administración, el flujo de caja, todos los ingresos,
costos fijos y demás factores financieros. Su principal objetivo, es mantener un balance general
entre todos los departamentos.
Presupuesto operativo
Este tipo de presupuesto de operación contempla las actividades operacionales de la empresa.

Ejemplo: administración, producción o venta. Generalmente se crean en instituciones grandes que
necesitan llevar un control por la complejidad de la operación.
Presupuesto de producción
La elaboración de un presupuesto de producción es de las bases principales para conocer la

cantidad de insumos y recursos que serán utilizados en un periodo determinado para generar
ganancias para la empresa.
Presupuesto de flujo de caja
También conocido como presupuesto de efectivo, es aquel que informa a la empresa con cuánto
dinero cuenta en un periodo de tiempo determinado. En otras palabras, es el encargado de
informar con cuántos recursos cuentan la empresa para operar. Incluye todos los flujos de salidas
de dinero, entrada de dinero, flujo de efectivo, entre otros.
Presupuesto capital
La elaboración del presupuesto capital ayuda a realizar una previsión financiera, para conocer la
diferencia entre las futuras inversiones y los recursos que hacen falta para ejecutarla.
Presupuesto de tesorería
El presupuesto de tesorería es una herramienta financiera que permite planificar y controlar los
flujos de cobros y pagos en una empresa. A diferencia de otros, se establece para periodos de
tiempo cortos.
Importancia del presupuesto financiero
Además de dar a conocer la situación financiera y garantizar el crecimiento de la empresa, el

presupuesto financiero tiene más puntos que lo hacen relevante. Vamos a conocerlos a
continuación:
 Permite a la empresa conocer el capital que necesita para lograr los objetivos propuestos.
 Ayuda a la toma de decisiones importantes, sobre todo las relacionadas a inversiones,
contratos, compras de equipamientos, activos fijos, préstamos, etc.
 Es ideal para analizar el flujo de efectivo del que dispone la empresa. Con esto se puede
determinar si es posible cubrir los gastos administrativos y/o financiar nuevas ideas.
 Evita las posibles pérdidas de capital, sobre todo en casos en los que los ingresos de la
empresa sean más bajos de lo normal.
 Prepara a la empresa para hacerle frente a los posibles imprevistos.
La planeación financiera a través de un presupuesto dará orden a la empresa y ayudará a

aprovechar las oportunidades y recursos financieros de manera eficiente para crear un correcto
plan de acción.
5 pasos para elaborar un presupuesto financiero
1. Ve por tu plan de negocios

Antes de comenzar tu presupuesto financiero, el primer paso es tener a la mano tu plan de
negocios, solo así podrás determinar:
 Metas financieras de tu empresa: son propósitos que se plantean para el
cumplimiento de objetivos empresariales, que involucran una buena
administración y planeación del dinero.
 Tendencia de ingresos y egresos de años anteriores: estudiar un estado de
resultados con información de los gastos y los ingresos te ayudará a tener una
proyección más acertada.
 Montos límites: es de suma importancia establecer límites económicos para
poder asegurar los recursos y gastar menos de lo que ingresa a la empresa.
2. Pronostica los ingresos

Una vez que se tenga establecido el objetivo principal y el camino que debe seguir el
negocio, se procede a realizar un pronóstico de ventas o ingresos que se alcanzará en un
periodo determinado. Para lograr hacer un presupuesto de ventas es necesario considerar
factores como la demanda del producto o servicio en el mercado, comportamiento del
mercado, la competencia directa e indirecta, precio promedio del producto o servicio en el
mercado, costo de producción, precio de venta y la capacidad de producción del mismo.

3. Pronostica los gastos
Realiza una proyección de los gastos fijos y variables del negocio. Se deben tomar en
cuenta todos los tipos de gastos, incluyendo los gastos operativos y costo de ventas. Al
realizar un presupuesto de gastos se evitan los gastos sorpresas o extraordinarios. Eso
ayudará a la empresa a ser más eficiente y adaptable.
4. Elabora el presupuesto de cada área de la empresa

No solo es importante tener un presupuesto global, es ideal que cada área del negocio
cuente con un presupuesto propio. Así se podrá tener un control y orden específico. Esto
también ayuda a todos los empleados a sentirse motivados a lograr los objetivos
propuestos del departamento y tener un plan de acción.
5. Programa revisiones periódicas de seguimiento

Con frecuencia es necesario revisar los resultados para garantizar un crecimiento y
estudiar tanto los errores cometidos como los logros obtenidos. Es por esto que se
recomienda programar revisiones periódicas del presupuesto.
Ejemplo de presupuesto financiero
En un contexto empresarial, se toman en cuenta una serie de datos con el fin de detallar con
mayor precisión su presupuesto financiero. El siguiente ejemplo te puede brindar una idea general
de cómo se aplica un presupuesto de este tipo en un negocio.
En este caso, un negocio de ropa desea aumentar tanto su capacidad de producción como sus
ventas (te puede interesar visitar nuestro artículo Presupuesto de ventas de manera trimestral,
pues las ganancias obtenidas anteriormente han generado cierta estabilidad económica para
reinvertir en el emprendimiento. Para estimar estos puntos, deciden realizar un presupuesto
financiero:
Eudoro Isaac Castillo Medina.

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Principales objetivos del presupuesto operativo

Entre los principales objetivos del presupuesto operativo, podemos destacar los siguientes:

 Facilitar la respuesta de la empresa a los cambios que se producen en su entorno.

 Facilitar la respuesta de la empresa a los cambios dentro de su ámbito interno.

 Servir de patrón de toma de decisiones coherente e integrador.

 Facilitar la fijación de objetivos a largo plazo.

 Asignar prioridades a la hora de asignar recursos.

 Facilitar la selección de los negocios.

La estructura del presupuesto operativo suele ser la siguiente:

+ Ventas de bienes o servicios

 Costes variables (crecen o disminuyen en función de las ventas)

= Margen de contribución o beneficio bruto

 Costes fijos (no dependen del volumen de ventas)

 Costes contables (amortizaciones y depreciaciones)

= Resultado operativo

El presupuesto es una excelente herramienta para reflexionar sobre el futuro del negocio,

Elaboración de presupuesto operativo

1. Elabora un presupuesto de ventas

2. Sigue con el presupuesto de producción

Un presupuesto financiero es una herramienta de planificación de suma importancia, donde se

Características de un presupuesto financiero

 Duración: salvo por excepciones, generalmente los presupuestos se crean con una

 Objetivo: la elaboración del presupuesto pretende tener un control de los estados

 Disciplinas a tener en cuenta: es necesario abarcar las diferentes facetas económicas.

 Departamento responsable: dependiendo de la empresa, el departamento responsable

 Tipología: este tipo de presupuesto es a corto plazo, de carácter privado, flexible y sigue

Así como lo indica el nombre, el presupuesto maestro es el principal de un negocio. Es el referente

Este tipo de presupuesto de operación contempla las actividades operacionales de la empresa.

La elaboración de un presupuesto de producción es de las bases principales para conocer la

Presupuesto de flujo de caja

Importancia del presupuesto financiero

Además de dar a conocer la situación financiera y garantizar el crecimiento de la empresa, el

 Prepara a la empresa para hacerle frente a los posibles imprevistos.

La planeación financiera a través de un presupuesto dará orden a la empresa y ayudará a

5 pasos para elaborar un presupuesto financiero

1. Ve por tu plan de negocios

2. Pronostica los ingresos

4. Elabora el presupuesto de cada área de la empresa

5. Programa revisiones periódicas de seguimiento

Ejemplo de presupuesto financiero

Eudoro Isaac Castillo Medina.

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