PROPUESTA PARA ELABORAR UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA

EL MANEJO Y CONTROL DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA TRACTEC SAS

ALITH ADOLFO LÓPEZ

CÓD.: 64-985694

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE

COLOMBIA
FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS Y
ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS TUNJA- BOYACÁ
PROPUESTA PARA ELABORAR UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA
EL MANEJO Y CONTROL DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA TRACTEC SAS

ALITH ADOLFO LÓPEZ

CÓD.: 64-985694

Monografía para optar al título de

ADMINISTRADOR DE EMPRESAS

Director del Trabajo Monográfico: Doctora

PATRICIA CAROLINA BARRETO

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE

COLOMBIA
FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS Y
ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS TUNJA- BOYACÁ
 DEDICATORIA

A Dios y a mi familia, por el tiempo dejado de compartir en busca del logro de esta
meta y porque sin su apoyo incondicional recorrer este camino habría sido
imposible.

A las directivas de la Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia, por las

bases brindadas para la realización de este trabajo de grado.

A la doctora Patricia Carolina Barreto por su asesoría y dirección para la

elaboración de este trabajo.

3
 TABLA DE CONTENIDO
1. INTRODUCCIÓN 11
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 12
2.1 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA 13
3. JUSTIFICACION 15
4. OBJETIVOS 16
4.1 OBJETIVO GENERAL 16
4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS. 16
5. MARCO DE REFERENCIA 17
5.1 MARCO TEORICO 17
5.1.1 Definición de empresa 17
5.1.2 Tipos de empresa 17
5.1.3 Almacén 17
5.1.3.1 Concepto 17
5.1.3.2 Funciones del almacén 18
5.1.3.3 Principales zonas del almacén 20
5.1.3.4 Tipos de almacenes 20
5.1.4 Inventarios 21
5.1.4.1 Definición 21
5.1.4.2 Importancia de los inventarios 22
5.1.4.3 Funciones del inventario 22
5.1.4.4 Tipos de inventarios 23
5.1.4.5 Costos básicos asociados a los inventarios 25
5.1.4.6 Administración de inventarios 28
5.1.4.7 Logística y almacenes. 39
5.2 MARCO CONCEPTUAL. 42
5.3 MARCO LEGAL 44
6. DISEÑO METODOLÓGICO 45
6.1 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN 45
6.2 ESTRUCTURA METODOLÓGICA 45
6.3 FUENTES DE INFORMACIÓN 46

4
6.3.1 Información primaria. 46
6.3.2 Información secundaría. 46
6.4 TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN. 46
6.5 TÉCNICAS PARA LA EVALUACIÓN DE RESULTADOS 47
7. EXPOSICIÓN DE RESULTADOS 48
7.1 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA 48
7.1.1 Departamento comercial. 48
7.1.2 Departamento de producción. 48
7.1.3 Almacén. 49
7.1.4 Departamento de contabilidad. 49
7.1.5 Control mano de obra. 50
7.2 INSUMOS UTILIZADOS EN EL PROCESO PRODUCTIVO 51
7.3 Análisis del proceso de fabricación y su relación con almacén. 52
7.3.1 ETAPAS DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN 52
7.3.1.1 Etapa de diseño 52
7.3.1.2 Etapa de ingeniería 53
7.3.1.3 Elaboración de piezas, ensamble, pintura y acabado 54
7.3.1.4 Control de calidad 54
7.3.2 Etapas de construcción de un tráiler tipo volco. 55
7.3.2.1 Materia prima 56
7.4 PEDIDOS Y ORDENES DE COMPRA 73
7.4.1 Pedido y compra de materia prima. 73
7.4.2 Manejo de proveedores 74
7.5 ESTRUCTURA DE COSTOS DISEÑADA EN LA EMPRESA TRACTEC 75
7.5.1 Centro de costo 76
7.6 ALMACENAMIENTO 76
7.6.1 Almacenes satélite 77
7.6.2 Almacén central 77
7.6.3 Recepción de materia prima 78
7.6.4 Despacho y/o devoluciones 78
7.6.4.1 Despacho de materia prima 78

5
7.6.4.2 Devoluciones 78
7.6.5 Inventarios de herramientas 80
7.6.6 Empleados de almacén 80
7.7 EVALUACIÓN DE RESULTADOS 81
7.7.1 Matriz DOFA. 82
7.7.1.1 Ideas planteadas para la matriz dofa 82
7.7.1.2 Análisis y la selección de la información 82
7.7.1.4 Matriz integral dofa 82
7.7.1.5 Matriz estratégica de correlación 82
7.7.1.7 Análisis, selección, orden y priorización de la información. 84
7.7.1.7 Planteamiento de estrategias 85
7.8 IDENTIFICACIÓN DE PROBLEMAS EN LAS OPERACIONES DE
INVENTARIOS. 86
8. ELABORACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS. 87
8.1 DEFINICIÓN 87
8.2 OBJETIVOS DE LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS 87
8.3 JUSTIFICACIÓN DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 88
8.4 CLASIFICACIÓN DE LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS 89
8.4.1 Manuales intradepartamentales 89
8.4.2 Manuales interdepartamentales 89
8.5 COMPOSICIÓN DE LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS. 89
8.5.1 Identificación 89
8.5.2 Índice 90
8.5.3 Políticas o normas de operación 90
8.5.5 Diagramas de flujo o flujogramas 90
CONCLUSIONES 93
RECOMENDACIONES 95
BIBLIOGRAFÍA 96
ANEXOS 98

6
LISTA DE TABLAS

PÁG.

TABLA 1 COMPARATIVO EN EL ESTADO DE RESULTADOS 28

TABLA 2 EJEMPLOS DE TOMA DE DECISIONES ESTRATÉGICAS, 42

TÁCTICAS Y OPERATIVAS
TABLA 3 CARACTERÍSTICAS DEL EQUIPO 56

TABLA 4 MATERIALES PARA UN TRÁILER TIPO VOLVO (2 Y 3 57

EJES)
TABLA 5 MATRIZ DOFA 84

TABLA 6 SELECCIÓN DE LA INFORMACIÓN, ORDEN Y 85

PRIORIZACIÓN
TABLA 7 SÍMBOLOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 86

TABLA 8 ESTRATEGIAS DOFA 93

7
 LISTA DE FIGURAS

PÁG.

FIGURA 1 MODELO EOQ 32

FIGURA 2 MATRIZ GUÍA PARA LA FABRICACIÓN DE VOLCOS 60
FIGURA 3 VIGAS EN “U” INSERTADAS EN LAS GUÍAS 61
FIGURA 4 VIGAS EN “U” Y TEMPLETES 62
FIGURA 5 ANGULO PROVISIONAL PARA ALINEACIÓN DE 62
VIGAS EN “U”
FIGURA 6 MONTAJE DE LAMINAS DE PISO Y LATERALES 63
FIGURA 7 MÁQUINA ROBLADORA 64
FIGURA 8 MONTAJE DE LA COMPUERTA 65
FIGURA 9 COLOCACIÓN DE SISTEMAS DE GIRO DEL VOLCO 71
FIGURA 10 INSTALACIÓN DEL SISTEMA NEUMÁTICO 72
FIGURA 11 INSTALACIÓN DE LLANTAS Y SISTEMA DE FRENOS 72
FIGURA 12 ACABADO Y ORNATO DEL VOLCO 73

8
 LISTA DE ANEXOS
Pg.
ANEXO A. TABLA DE PROCEDIMIENTOS PARA LA 100
COMPRA Y RECEPCIÓN DE MATERIALES
ANEXO B. CRITERIOS DE EVALUACIÓN DE 101
PROVEEDORES

ANEXO C. CRITERIOS PARA SELECCIÓN DE 102

PROVEEDORES

ANEXO D. CRITERIOS DE REEVALUACIÓN DE 103

PROVEEDORES

ANEXO E. COSTOS DE MATERIALES PARA LA 104

CONSTRUCCIÓN DE UN VEHÍCULO TIPO
VOLCO

ANEXO F. GASTO EN TIEMPO EN HORAS/HOMBRE 111

ANEXO G. COSTOS EN HORA/HOMBRE 112

ANEXO H. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 114

ANEXO I. ESTÁNDARES EXIGIDOS PARA LA 115

RECEPCIÓN DE SUMINISTROS
ANEXO J. TABLA PARA REGISTRAR EL INVENTARIO 116
DE MATERIA PRIMA
ANEXO K. RELACIÓN ENTREGA DE MATERIA PRIMA 117

9
ANEXO L. RELACIÓN PRÉSTAMO DE HERRAMIENTAS 118

ANEXO M. TABLA PARA REGISTRAR EL INVENTARIO 119

DE CONSUMIBLES DE ALMACÉN
ANEXO N. RELACIÓN DE ENTREGA DE CONSUMIBLES 120

ANEXO O. PERFIL DEL CARGO PARA AUXILIAR DE 121

ALMACÉN

ANEXO P. PERFIL DEL CARGO DE COORDINADOR DE 123

COMPRAS Y ALMACÉN
ANEXO Q. FORMATO KARDEX DIGITAL 126

ANEXO R MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 127

ANEXO S ARTICULO ABSTRACT 174

1
 1. INTRODUCCIÓN

La empresa TRACTEC empezó a desarrollar su actividad económica en el

2002 en la ciudad de Duitama Boyacá (Elaboración y Reparación de
equipos de transporte de carga pesada.), posteriormente en 2005 traslada
su actividad comercial al municipio de Paipa Boyacá; en 2010 obtiene su
Certificación en Gestión de la Calidad ISO 9001-2000 y se recertificó con la
norma ISO 9001-2008 en agosto de 2012; los procesos de certificación y
recertificación se enfocaron básicamente al proceso productivo dejando en
segundo plano los procesos de almacén y control de sus inventarios,
aspecto fundamental en la cadena productiva de una organización de este
tipo ya que los inventarios representan uno de los mayores activos en los
balances generales de la organización, lo que los hace parte fundamental en el
manejo de cada periodo contable al ser un determinador de la situación
económica de la empresa al final en cada cierre contable.

La organización necesita asegurar el adecuado abastecimiento y distribución de

las materias necesarias en su proceso productivo; mediante esta propuesta se
busca establecer procedimientos documentados que permitan a la empresa un
adecuado control de sus inventarios aplicando el método de control sugerido,
facilitando de esta forma la toma de decisiones administrativas y financieras.

De esta forma se proponea la empresa Tractec establecer el manual de

procedimientos para el manejo y control de inventarios con los formatos
sugeridos ya que permiten establecer el quien? cómo? y cuándo? De las
actividades de recepción, almacenamiento, despacho y control de inventarios
dentro de la organización, presentándose en todo momento como herramienta
fundamental en la toma de decisiones.

1
 2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La empresa Tractec se dedica a la fabricación y mantenimiento de equipos de

transporte de carga pesadas; fabricación de carrocerías metálicas y en madera
para toda clase de vehículos automotores.

La intermitente pero creciente demanda en los últimos años de equipos de

transporte pesado debido a la apertura de nuevos mercados, la inserción del
país en el actual mundo globalizado y la visión objetiva y acertada de las
directivas ha generado un crecimiento vertiginoso de la compañía.

Al observar el actual funcionamiento y control de inventarios de la empresa se

observan un número considerable de fallas, a pesar de tener como herramienta
un Kardex en hoja de cálculo (Excel) no se cuenta con información actualizada
del estado de sus inventarios ya que no es utilizado apropiadamente y con el rigor
que se requiere, al no contar con procedimientos documentados que
obliguen el seguimiento de los pasos y los mecanismos de comunicación
establecidos para el manejo de información y control de inventarios, se genera un
desconocimiento de las existencias reales disponibles, llegando a tener como
consecuencia la perdida de mercancía, retraso en la prestación de los servicios
de despacho y a su vez retraso en algunas etapas del proceso productivo
ocasionando inconformidades tanto del cliente interno como externo.
El proceso de producción ha presentado dificultades, ya que a pesar de contar
con mecanismos de comunicación establecidos en el manual organizacional de la
empresa con el área de compras y almacén, en la actualidad estos mecanismos
de comunicación no son efectivos y no permiten establecer con claridad políticas
de inventario eficientes, pues la falta de organización deriva en un incremento de
los tiempos inactivos para la mano de obra, y demora en el suministro de
materias primas, evidenciando un mal proceso de control de estas, debido a

1
inventarios extemporáneos y desactualizados. Estas fallas en el manejo y
control de

1
 inventarios afectan a la empresa en sus costos de producción, de capital y de
oportunidad; y en el grado de eficiencia frente a sus competidores, que al
finalizar el ejercicio contable se verán reflejados en una disminución en las
utilidades, y de manera intangible en el grado de satisfacción de los clientes
acerca de la forma como ellos perciben que la empresa satisface sus
necesidades.

En cualquier organización, los inventarios añaden una flexibilidad operacional que

los hace necesarios en el desarrollo de las actividades de producción y es
necesario que se establezcan procedimientos documentados para el manejo y
control de los materiales necesarios para la producción; más aún cuando la
compañía cuenta con un sistema de gestión de calidad que exige que
todo proceso implícito en su labor productiva se encuentre documentado,
aplicado y difundido entre el personal involucrado en las labores
productivas de la organización el establecimiento de implementación de
procedimientos documentados para el proceso de recepción, almacenaje y
suministro de materias primas permitiría sincronizar esfuerzos, en la búsqueda
de la calidad en todos los planos de la organización.

2.1 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

Derivado de la situación problemática expuesta se presentan como interrogantes

los siguientes:

 ¿Cómo mejorar el proceso de manejo y control de materias primas que le

permita a la organización un uso eficiente de estas, disminuyendo costos y
maximizando utilidades?

1
 ¿Cómo mejorar los mecanismos de comunicación existentes entre el área de
producción y el almacén que redunden en políticas de inventarios acordes con
las necesidades de la organización?

1
 ¿Qué puede hacer la organización para hacer seguimiento y consultas
detallados en tiempo real de las cantidades de materias primas?

 ¿De qué forma se puede capacitar al personal implícito en las labores del
almacén para el manejo eficiente de este?

1
 3. JUSTIFICACION

Dentro de una economía globalizada como la que actualmente se está dando;

para que una empresa sea competitiva debe utilizar de forma eficiente y
sostenible los recursos limitados de los que dispone (mano de obra y
capital), y debe procurar mantener la porción de mercado necesaria para que se
genere el flujo de ingresos suficientes que le permita cubrir sus gastos y obtener
utilidades.

De igual manera dentro de su actividad productiva no solo debe tener en cuenta

la disponibilidad de las materias primas que necesita, sino también el costo
financiero que le acarrea su adquisición, transporte, almacenamiento,
seguridad, obsolescencia de los mismos y el costo de oportunidad que le
generaría el poder dedicarse a otra actividad.

Una omisión o un error en el manejo de inventarios de materias primas,

productos semi – terminados y productos terminados puede generar
para la empresa sobrecostos de producción que se reflejarán directamente en
el precio de venta y la hará perder competitividad frente a sus competidores.

La implementación de un Manual de Procedimientos para el manejo y control de

inventarios le dará a la empresa TRACTEC las herramientas necesarias para la
toma de decisiones en temas relevantes como la selección de proveedores, la
compra de materias primas, los momentos de compra, y las cantidades
necesarias requeridas, los responsables y los pasos a seguir en cada caso. De
igual manera establecerá los requisitos necesarios para el suministro de materias
primas y materiales semi- terminados y las salidas en cada una de las etapas del
proceso productivo.

1
 4. OBJETIVOS

4.1 OBJETIVO GENERAL

Elaborar un Manual de Procedimientos para el manejo y control de los

inventarios en la empresa TRACTEC.

4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

 Analizar la forma como actualmente se están ejecutando los procesos de

control de inventarios en la empresa TRACTEC, identificando las deficiencias,
oportunidades, fortalezas y amenazas en el manejo de inventarios que
actualmente se está llevando en la empresa. (Análisis DOFA)

 Identificar el modelo de control y manejo de inventarios que más se ajuste

a las necesidades de la empresa.

 Establecer procesos sujetos a mejoras continuas debido a los cambios

constantes en su producción y a las condiciones cambiantes del mercado.

 Establecer criterios de calidad para que los procesos, los métodos y sistemas
estén sujetos a ciclos de mejora continua en el momento de su implementación y
se ajusten al actual sistema de gestión de calidad.

1
 5. MARCO DE REFERENCIA

5.1 MARCO TEORICO

5.1.1Definición de empresa

En (Coral, 2010). “Según el código del comercio se entiende como empresa toda
actividad económica organizada para la producción, transformación, circulación,
administración o custodia de bienes o para la prestación de los servicios.”

5.1.2 Tipos de empresa

Para (Coral, 2010). Según el punto de vista que se elija, “Existen diversas clases
de empresa, así, se pueden dividir de acuerdo a la actividad económica a la
que se dedican (Agropecuarias, mineras, industriales, comerciales o de
servicios); de acuerdo al tamaño (microempresa, pequeña empresa, mediana
empresa y gran empresa) según la procedencia del capital (públicas, privadas,
mixtas) o según el número de propietarios (individuales o sociedades)

5.1.3 Almacén
Para (Hernández, 2007) “El almacén es un elemento importante en la cadena
logística pues si es bien gestionado puede ser capaz de estabilizar la producción
con la demanda ya que intenta sincronizar las distintas carencias entre la
fabricación y la demanda, además supone un suministro permanente de
materia prima para el proceso de fabricación”.

5.1.3.1 Concepto.

El almacén para (Sánchez, 2012) se puede definir como “el recinto donde se
realizan las funciones de recepción, manipulación, conservación, protección y
posterior expedición de productos” (pg 38) Así mismo, establece que los

1
almacenes brindan entre otras las siguientes ventajas:
 Permiten una mejor organización en la distribución de las
mercancías
Posibilitan una correcta conservación de los
productos
 Posibilitan una utilización racional de la técnica (con la concentración de
los almacenes)
 En algunos casos son parte del proceso productivo (para el añejamiento
de bebidas)

5.1.3.2 Funciones del almacén

Todo almacén dependiendo de la clase, del tipo de productos, etc.,

desempeña las estas funciones:

Recepción de productos: Abarca el conjunto de tareas que se realizan

antes de la llegada de los productos al almacén, desde la entrada hasta después
de su llegada. (Hernández, 2007) establece que la recepción se divide en las
siguientes fases:

a) Antes de la llegada: Se debe disponer de los documentos donde se

describen las cantidades y las características de los pedidos; la lista de los
proveedores; los documentos para las devoluciones.

b) Llegada de los productos: En esta etapa se verifican los pedidos

cotejando lo que llegó con lo que consta en los documentos de
pedido. Aquí también se diligencian las devoluciones a los proveedores en
caso de ser necesario.
c)Después de la llegada: Se hace control e inspección de los productos
recibidos en cuanto a calidad, se le asignan los códigos internos del almacén,
si se utilizan y se le asigna una ubicación.

1
  Almacenaje y manutención:
a) Almacenaje: es la actividad principal que se desarrolla en el almacén y consiste
en mantener con un tratamiento especializado los productos, sistemáticamente y
con un control de largo plazo. Esta función no añade valor al producto pero
requiere de una serie de recursos que generan una serie de costos: La
inversión en maquinaria e instalaciones; la obsolescencia o depreciación de
los productos almacenados; el inmovilizado o valor del espacio que ocupa
el almacenamiento; coste financiero, relacionado con el capital empleado para la
compra de materiales; (Coral, 2010) aclara que “estos costes informáticos de
gestión del almacén, pueden representar alrededor del 5%”.

b) Manutención: o manejo de mercancías, se refiere a la función que

desempeñan los operarios del almacén, empleando los equipos e instalaciones
para manipular y almacenar los productos optimizando tiempo y espacio Las
operaciones de manutención pueden ser simples, cuando se realizan
manualmente, o complejas cuando se manejan grandes volúmenes y se utiliza
maquinaria para su manipulación.

Preparación de pedidos: Este proceso también se conoce por el término

inglés picking y se refiere principalmente a la separación de una unidad de carga
de un conjunto de productos, con el fin de constituir otra unidad correspondiente
a la solicitud de quien hace el pedido; esta preparación del pedido tiene
proporcionalmente el costo más elevado entre las actividades que se
desarrollan en el almacén.
Expedición: Consiste en el acondicionamiento de los productos con el fin de
que éstos lleguen en perfecto estado y en las condiciones de entrega y
transporte pactadas con el solicitante.

Organización y control de existencias: Dependerá del número de referencias a

almacenar, de su rotación, del grado de automatización de información de los
almacenes etc. Independientemente de esto, para una buena organización
y

2
control se debe tener en cuenta donde ubicar la mercancía y cómo localizarla
para: minimizar los costos por manejo de mercancías; maximizar la
utilización del espacio; utilizar de manera efectiva controles de seguridad para
la manipulación de las mercancías.

5.1.3.3 Principales zonas del almacén

El espacio destinado al almacén se divide en distintas áreas, en las que se

desarrollan unas actividades específicas, según el tipo y el tipo de almacén
habrá unas zonas u otras, las más habituales son: “zona de descarga, zona de
control de entrada, zona de envasado o reenvasado, zona de cuarentena,
zona de almacenamiento, zona de consolidación, zona de embalaje para la
expedición, zona de control de salida, zona de espera, zona técnica, zona
administrativa, zona de servicios.” (Hernández, 2007)

5.1.3.4 Tipos de almacenes

Para (Hernández, 2007), Toda actividad empresarial “requiere la existencia de

almacenes. Cada tipo de almacén tiene una serie de características diferentes,
que sirven para poder clasificarlos y agruparlos atendiendo a una relación de
criterios” como los siguientes:

Según su función en la red logística: se pueden separar en almacén de

consolidación. Y almacén de división de envíos o de ruptura.

Según su situación geográfica y la actividad que realicen: Se pueden

distinguir entre: almacén central, almacén regional y almacén de tránsito.

Según el tratamiento fiscal que reciben los productos almacenados:

Tenemos los siguientes tipos de almacenes: almacén con productos en

régimen

2
fiscal general, y las zonas francas.

Según el recinto del almacén: Estos almacenes son del siguiente tipo: almacén
abierto y almacén cubierto.

Según el grado de mecanización: Hay varios tipos: almacén convencional,

almacén mecanizado.

Según la propiedad del almacén como inmueble: Pueden ser: almacén en

propiedad, Alquiler de espacio y leasing.

5.1.4 Inventarios.

5.1.4.1 Definición:

Para (Hernández, 2007) “El inventario es una parte fundamental de todo sistema
logístico, es una cantidad almacenada de materiales que se utilizan para facilitar
la producción o para satisfacer la demanda del consumidor”. Desde el punto de
vista contable, los inventarios se consideran como un activo con el que cuenta
una empresa, que pueden tenerse en efectivo o en forma material, y que le
pueden generar un rendimiento a las empresas y son un eslabón importante en la
cadena logística.

Para (Guerrero, 2009) “los inventarios comprenden las materias primas,

productos en proceso y productos terminados o mercancías para la venta, los
materiales, repuestos y accesorios para ser consumidos en la producción
de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios, empaques,
envases y los inventarios en tránsito.”

“El objetivo del inventario es proveer o distribuir adecuadamente los materiales

necesarios a la empresa, colocándolos a disposición en el momento indicado
para así evitar aumento de costos perdidos de los mismos, permitiendo
satisfacer
2
correctamente las necesidades reales de la empresa a las cuales debe
permanecer constantemente adaptado. Es por esta razón que la gestión de
inventarios debe ser atentamente controlada” (Roux, 1997).

5.1.4.2 Importancia de los inventarios.

El manejo de inventarios es uno de los principales problemas de la

administración de empresas debido a que es un componente fundamental de la
productividad. Si se mantienen inventarios demasiado altos, el costo podría llevar
a una empresa a tener problemas de liquidez financiera, ya que un inventario
"parado" inmoviliza recursos que podrían ser mejor utilizados en funciones más
productivas de la organización. Además, el inventario "parado" tiende a tornarse
obsoleto, a quedar fuera de uso y corre el riesgo de dañarse. Por otro lado,
según (Fillet, 2003) “si se mantiene un nivel insuficiente de inventario, podría no
atenderse a los clientes de forma satisfactoria, lo cual genera reducción de
ganancias y pérdida de mercado”. Es vital para toda empresa, industria y
comercio llevar inventarios sanos, ya que esto garantizará una mayor
confiabilidad en el proceso diarios de movimiento de sus productos dentro de los
almacenes.
Hay varios riesgos que amenazan los inventarios, los más significativos pueden
ser: Catástrofes naturales, incendios, accidentes de tránsito y otros accidentes;
mala manipulación; deterioro y mermas; pérdidas por hurto, malos envíos,
derrame o vencimiento; desarrollo de nuevas tecnologías entre otros.

5.1.4.3 Funciones del inventario

Para toda empresa la decisión acerca del inventario es una alternativa entre el
servicio que se debe prestar y los costos que él genera, por lo que toda decisión
sobre los mismos tiene una esencia económica y trata de establecer un balance
adecuado entre esos dos elementos. El inventario tiene, entre otras, las funciones
siguientes: (Hernández, 2007)

2
 Garantizar un determinado nivel de servicio al cliente.
 Ajustar las curvas de oferta y demanda dando cierta estabilidad a la primera
ante una flexibilidad de la segunda.
 Evitar rupturas de inventario por la incertidumbre en el pronóstico de demanda,
en los períodos de entrega o en la calidad y cantidad de productos
recibidos.
 Protección ante situaciones imprevistas. El inventario permite asegurar la
oferta en circunstancias inusuales que pueden conducir a un incremento de la
demanda o a la disminución de la oferta o ambos.
 Protección contra los incrementos de precio.
 Hacer frente a posibles errores en la gestión de compras que puede llevar a
un estado de desabastecimiento de insumos.
 Asegurar el flujo logístico garantizando el suministro en la producción o el
consumo.

Hay dos decisiones básicas de inventario que los gerentes deben hacer cuando
intentan llevar a cabo las funciones de inventario, estas decisiones se deben
tomar de forma individual para cada uno de los artículos en el inventario:
 Qué cantidad de un artículo hay que ordenar cuando el inventario de este
ítem se va a reabastecer.
 Cuando reabastecer el inventario de este artículo.

5.1.4.4 Tipos de inventarios

Los inventarios son importantes para los fabricantes en general y varía
ampliamente entre los distintos grupos de industrias.
Los inventarios pueden clasificarse bajo diferentes puntos de
vista:

 De acuerdo c o n su naturaleza. Pueden ser: d e materias primas y

materiales, de productos en proceso, de productos terminados, de materiales y
suministros.
2
De acuerdo con la velocidad de rotación. Podrán clasificarse en: Inventario
corriente, Inventario de lento movimiento, Inventario ocioso, Inventario obsoleto.

2
De acuerdo con el nivel de acceso: Se Clasifican en: Inventario de reserva
e
Inventario en Previsión.

De acuerdo con su posición en el proceso logístico: Se clasifican en,

Inventario en existencia e Inventario en tránsito.

De acuerdo con su funcionalidad: Pueden ser: Inventario normal, Inventario

de seguridad e Inventario disponible.

La demanda que lo genera: Los sistemas de inventario que se generan

son: Inventario de Fluctuación, Inventario de Anticipación, Inventario de lote o de
tamaño de lote, Inventarios estacionales.

De acuerdo con la capacidad de almacenamiento: Se clasifican en:

Inventario máximo o Inventario mínimo:

El lapso de tiempo en el que se toma: Se clasifican en: Inventario periódico,

Inventario permanente o perpetuo e Inventario Cíclico:
Como se puede ver “los sistemas son muy variados para que los empresarios
puedan elegir el sistema que mejor se adapte a la naturaleza de la empresa y a
sus necesidades”. (Sena, 2011)

Inventario físico. También llamado Inventario real, para (Guerrero, 2009)

“consiste en pesar, medir, y anotar todas y cada una de las diferentes clases de
mercancías que se hallen en existencia en la fecha del inventario y evaluar
cada una de dichas partidas.

Se relaciona como una lista detallada y valorada de las existencias para

confrontarla con la existencia anotada en los ficheros de existencias (FE) o en el
banco de datos sobre materiales”.

2
Algunas empresas le dan el nombre de inventario físico porque se trata de una
estadística física o palpable de aquello que hay en existencia en la empresa. El
inventario físico se efectúa periódicamente, casi siempre en el cierre del periodo
fiscal de la empresa, para efecto de balance contable. En esa ocasión, el
inventario se hace en toda la empresa; en la bodega, en las secciones, en el
depósito, entre otras.

5.1.4.5 Costos básicos asociados a los inventarios

 Concepto

El concepto de costos tiene varios significados, en este trabajo se tomarán como

“El valor monetario de los recursos que se entregan o prometen entregar a
cambio de bienes y servicios que se adquieren” (García, 2001). Por lo que el
costo de los inventarios, lo determina la suma de las erogaciones aplicables a la
compra y gastos que de forma directa o indirecta se generan.
Uno los objetivos de los inventarios es lograr el equilibrio entre el nivel de servicio
que se presta y los costos en que se incurre para prestar ese servicio. Por eso,
un requisito indispensable es conocer e identificar la estructura de los costos de
inventarios, para después poder actuar sobre ellos.

 Costos básicos. Para (García, 2001): Los costos fundamentales asociados

a los inventarios son:
o Costos de emisión del pedido: Son los costos asociados al proceso que
concluye con la emisión de un documento de compra para obtener un
producto.

o Costos logísticos de almacenamiento: Los costos de almacenamiento o

de posesión de stock incluyen todos los costos directamente relacionados

2
con la titularidad de los inventarios; dependen de la actividad de
almacenamiento,

2
 este gestionado o no, o de que la mercancía este almacenada en régimen de
depósito por parte del proveedor o de que sean propiedad del fabricante.
Estos costos pueden ser directos o indirectos.
o Costos por ruptura del inventario: Incluyen el conjunto de costos por falta
de existencias, estos costos no serán absorbidos por la producción
en proceso, sino que irán a parar directamente al estado de resultados.
La valoración de estos costos de ruptura es difícil y poco frecuente y
generalmente se recurre a establecer como un valor promedio entre el 1%
y el 4% de los ingresos por ventas
o Costos de adquisición: Es la cantidad total invertida en la compra de
mercancías, o el valor contable del producto cuando se trata de material en
curso o productos terminados. En el caso de las materias primas, el costo de
adquisición incorpora los conceptos no recuperables que el proveedor vaya
a incluir en su factura. En el caso de los materiales en proceso y los
productos terminados la determinación de los costos de adquisición es más
compleja y para esto se puede recurrir a un variado grupo de métodos de
cálculo tales como el método PEPS, el método UEPS que se explicarán
más adelante.
 Determinación del costo en una entidad industrial. Para el
establecimiento de los costos en una industria, se debe partir de la premisa
inicial de que la industria compra material al que trasforma en un artículo
diferente dispuestoparala venta y con características distintas al que
adquirió, es por esto que “la entidad industrial tiene mayores dificultades que
la comercial para determinar sus costos, pues además de ser finalmente
comerciante, antes realizó una serie de operaciones para elaborar el producto
objeto de venta” (García, 2001).

El comerciante conoce de inmediato el costo del artículo sujeto a

venta, mientras que su utilidad en gran medida se deriva de su capacidad de
venta. En cambio la industria está limitada por la capacidad que posea para

2
producir y vender los artículos. Para la industria o empresa de
transformación se

2
 introduce una nueva función que es la de manufactura y cuyos costos
se conocen como costos de producción formados por el costo total de la
materia prima sujeta a transformación, la mano de obra necesaria para
realizar la manufactura y el conjunto de diversas erogaciones fabriles que
intervienen (costos indirectos).

El tratamiento contable de los costos de la entidad comercial y de la industrial

o de transformación, no son iguales, esto se puede evidenciar haciendo una
comparación de los estados de resultados de una empresa comercial y
una de transformación.

TABLA 1. COMPARATIVO EN EL ESTADO DE RESULTADOS

ENTIDAD COMERCIAL ENTIDAD INDUSTRIAL
VENTAS VENTAS
Menos: Costo de las mercancías Menos: Costo de artículos vendidos:
vendidas: Inventario inicial de materias primas
Inventario inicial de mercancías + Costo de materias primas recibidas
+ Compras = Materias primas en disponibilidad
= Mercancías disponibles para la venta - Inventario final de materias primas
- Inventario final de mercancías = Costo de materias primas utilizadas
= Costo de mercancías vendidas + Mano de obra
Igual: UTILIDAD BRUTA + Costos indirectos
= Costos de producción procesada
+ Inventario inicial de producción en proceso
= Producción en proceso en disponibilidad
-Inventario final de producción en proceso
= Costos de producción terminada
+ Inventario inicial de artículos terminados
= Artículos terminados en disponibilidad
-Inventario final de artículos terminados
= Costo de los artículos vendidos
Igual UTILIDAD BRUTA

Fuente: (García, 2001)

2
 De lo anterior se puede concluir que el costo de inventarios en una entidad
comercial y una industrial o de transformación, repercuten de manera directa
sobre la obtención de utilidades en una empresa.

 Clasificación de los costos en una industria

oCostos del producto o costos inventariables (Costos): “Son los costos

relacionados con la función de producción, es decir, la materia prima directa,
la mano de obra directa y los cargos indirectos”. (García, 2001). Estos costos se
incorporan a los inventarios de materiasprimas, producción en proceso y
artículos terminados; y se reflejan como activo circulante dentro del balance
general.

o Costos del periodo o costos no inventariables (gastos): “Son los costos

que se identifican con intervalos de tiempo y no con los productos
elaborados”. (García, 2001). Se relacionan con las funciones de distribución y
administración de la empresa. Estos costos no se incorporan a los inventarios
y se llevan al estado de resultados a través del renglón de gastos de
venta, gastos de administración y gastos financieros, en el periodo en el
cual se incurren.

o Costos capitalizables: Se capitalizan como activo fijo o cargos diferidos y

después se deprecian o amortizan a medida que se usan o expiran, lo cual
da origen a cargos inventariables (costos) o del periodo (gastos)

5.1.4.6 Administración de inventarios

 Concepto. La administración de inventarios está relacionada con la eficiencia en

2
el manejo adecuado del registro, la rotación, y evaluación del inventario de
acuerdo a como se clasifique y que tipo de inventario tenga la empresa, “ya
que a través de todo este proceso se puede determinar la utilidad o
pérdida de la empresa y así establecer la situación financiera y las medidas
necesarias para mejorarla o mantenerla” (Lucas, 2004)

El problema latente que tienen los ejecutivos de una empresa referente a los
inventarios, está en relación con el área que les corresponda, así, al jefe de
compras, le preocupa el costo de las materias primas, calidad, número de
unidades existentes que estén relacionadas con el volumen de la producción,
pero sobre todo que le sea solicitada con razonable anticipación, para hacer sus
gestiones de compra con tiempo. Al funcionario de producción, le interesa vigilar
el proceso de fabricación y resolver satisfactoriamente, todas las fases por las
cuales debe pasar el artículo que se está fabricando, hasta quedar terminado. El
jefe del departamento de ventas, tiene a su cargo la colocación en el mercado
de los artículos que ya están listos para su venta. El ejecutivo de finanzas
tiene que prevenir los cambios que se operen en las ventas según las
posiciones cambiantes en los inventarios. "Una buena Administración de
los inventarios es una buena administración financiera” (Lucas, 2004)

De esta manera la administración de inventarios se convierte en una pieza

importante para la determinación de la cantidad de inventario que deberá
mantenerse, la fecha en que deberán colocarse los pedidos y las cantidades de
unidades a ordenar. Entonces, la meta de la administración de inventarios será
proporcionar los inventarios necesarios para sostener las operaciones en el costo
más bajo posible; para esto se requerirá de una coordinación entre los
departamentos de ventas, compras, producción y finanzas, una falta de
coordinación podría llevar a un fracaso financiero.

La administración de inventarios, en general se centra en cuatro

2
importantes:

1) ¿Cuántas unidades deberán ordenarse o producirse en un momento

dado?
2) ¿En qué momento deberían ordenarse o producirse el
inventario?
3) ¿Qué artículos del inventario merecen una atención
especial?
4) ¿Puede uno protegerse contra los cambios en los costos de los artículos
del inventario?

Técnicas comunes para la administración de inventarios Una de las

decisiones básicas que debe tomarse en la administración de inventarios, es la
de equilibrar los costos de inversión en inventarios con los de colocación de
pedidos de reposición. Se debe responder a la pregunta ¿cuánto debe pedirse?

La cantidad correcta es aquella que equilibre los costos relacionados

con el número de pedidos colocados y los costos relacionados con el tamaño de
los pedidos colocados. Cuando se equilibran adecuadamente estos costos,
se minimiza el costo total. La cantidad de pedido resultante se llama
tamaño económico de lote o cantidad económica de pedido (EOQ), que
expresado en forma de modelo de costos seria
así:

costo costo
del Costo de Costo de Costo de
total del = + colocación + mantenimient +
artículo agotamiento
inventario del pedido o

Para la administración de los insumos, se puede mencionar que existen

básicamente cuatro métodos, que utilizando cada una de ellos o una mezcla entre
los mismos, se constituyen en los procedimientos administrativos (planificación,
ejecución y control) que contemplen desde el punto de vista orgánico y funcional,
como se ejecutaran las tareas respecto de la adquisición de insumos para producir

3
productos y satisfacer la demanda del mercado y que necesariamente deben
establecer en sus contenidos

3
calidad, economía, velocidad, secuencia, practicidad, coordinación y control,
estos procedimientos son los siguientes:

 El Modelo de Tamaño de Lote Económico (TLE) o en inglés Economic

Order Quality (EOQ)

Una de las técnicas más comunes para determinar el tamaño óptimo de un pedido
de artículos de inventarios es el modelo de Tamaño de Lote Económico (EOQ)
(Lucas, 2004).El modelo EOQ toma en cuenta diversos costos de inventario y
después determina que tamaño del pedido disminuye al mínimo el costo total
del inventario. El modelo EOQ asume que los costos relevantes del inventario
se dividen en costos de pedido y costos de mantenimiento (el modelo excluye el
costo real del artículo en inventario). Los costos de pedido excluyen los
costos administrativos fijos de la solicitud y recepción de pedidos y se
establecen en pesos por pedido. Los costos de mantenimiento son los costos
variables por unidad de artículo mantenido en inventario durante un periodo
específico, incluyen los costos de almacenamiento, los costos de seguro, los
costos de deterioro y desuso, y el costo de oportunidad o financiero de tener
fondos invertidos en inventario, estos costos se establecen en pesos por unidad
por pedido. Los costos de pedido disminuyen conforme el tamaño del pedido
aumenta. Sin embargo, los costos de mantenimiento se incrementan cuando
aumenta el tamaño del pedido.

El concepto de EOQ se aplica bajo las siguientes condiciones:

El artículo se repone en lotes o tandas, comprándolo o

fabricándolo.

Los índices de consumo de ventas son uniformes y son pequeños si

se comparan con la rapidez con que se produce un artículo normalmente.

3
De forma gráfica este punto de pedido se podría expresar
así:

3
Figura 1. Modelo EOQ.

Así, esta gráfica muestra el comportamiento de los inventarios en el tiempo,

mostrándose los abastecimientos desde un nivel óptimo Q* que va disminuyendo
de acuerdo a su requerimiento dentro del proceso productivo o su venta, hasta
llegar a un nivel 0 de desabastecimiento, en un periodo de tiempo t*.

Este modelo ofrece la posibilidad de calcular, no solo las cantidades requeridas

para el abastecimiento, sino también establecer el momento en el tiempo cuando
tienen que hacerse.

 Sistema planificación de requerimientos de materiales (MRP). “Está
basado en la Demanda Dependiente que es aquella que es causada por las
necesidades de un semiterminado o un artículo de más alto nivel en el proceso
de valor agregado. Por ejemplo: las llantas, los motores, etc. son artículos cuyas
necesidades dependen de la demanda de automóviles” (Fillet, 2003).

Es un sistema de información utilizado para planificar la producción de productos

terminados, semielaborados, piezas, partes, etc., elaborar el plan de compras de

3
insumos de acuerdo al programa de producción, la gestión de los inventarios
de insumos y la capacidad de producción. Es manejado generalmente en
distintos procesos de producción y se adapta eficientemente a aquellos que
reúnan las características de estar integrados por líneas de montajes con
ensamble de los insumos en forma secuencial como es el caso de la producción
de autos, tractores, electrodomésticos, cosméticos, medicamentos, etc.

En general y básicamente el sistema cumple un círculo de planificación, ejecución

y control que se retroalimenta permanentemente y es denominado Circuito de
Insumo/Producto, en él participan las distintas unidades funcionales de la
organización (comercialización, logística de productos terminados,
ingeniería de productos, ingeniería de procesos, planificación de necesidades
y control de procesos) , las mismas actúan dinámicamente e interrelacionadas,
aportando en tiempo y forma los datos para las transacciones que cada una
genera en sus propias actividades, esos datos se convierten en información para
ser utilizada en la toma de decisiones.

Todas estas áreas no trabajan de manera independiente, sino que se rigen por el
llamado “PLAN MAESTRO DE PRODUCCIÓN” (Fillet, 2003), que se va
desarrollando a través de una serie de etapas

 Primera etapa: Que producir, cuánto y cuándo:

 Segunda etapa: Que insumos comprar, cuanto y
cuando.
 Tercera etapa: Colocación de los Requerimientos de
Compras.

 Cuarta etapa: Programación Detallada de Producción.

Al final de todas, debe salir el producto terminado manejando niveles adecuados

de inventarios, sin recurrir a sobre costos o a un incremento injustificado de
materias primas obsoletas.

3
 El sistema ABC. En (Murcia, 2001) “Muchas veces las compañías no están
en la posibilidad de planear estrategias de inventarios para sus cientos de
artículos o insumos. Un análisis diseñado por la General Electric durante los años
cincuenta del siglo pasado, permite a las organizaciones separar sus insumos de
inventario en tres clases A, B, C”. Esta clasificación explica que un pequeño
porcentaje del total de productos representan un gran porcentaje del valor en
pesos de la inversión. Los productos “A” son muy importantes, por lo general,
este grupo está integrado por el 20 por ciento de los artículos de inventario
de la empresa, pero representa el 80 por ciento de su inversión. El
grupo “B”, moderadamente importantes, está formado por los artículos
que siguen a los “A” en cuanto a la magnitud de la inversión. El grupo “C”, menos
importantes, lo componen una gran cantidad de productos que solo requieren de
una pequeña inversión.
La división de su inventario en productos A, B, y C permite a una empresa
determinar el nivel y tipos de procedimientos de control de inventarios. El control
de los productos “A” merece la mayor atención y cuidado en su administración
dada la magnitud de la inversión en pesos, en tanto los productos “B” y “C” están
sujetos a procedimientos de control menos estrictos.

Los artículos del grupo A reciben la supervisión más intensa debido a la enorme
inversión en pesos. Comúnmente, se mantiene un registro de los artículos del
grupo A en un sistema de inventario perpetuo que permite la verificación diaria
del nivel de inventario de cada artículo. Los artículos del grupo B reciben un
control frecuente a través de verificaciones periódicas, quizá semanales, de sus
niveles. Los artículos del grupo C se supervisan con técnicas sencillas, como del
control de inventarios de dos contenedores, con este control el artículo se
almacena en dos contenedores. A medida que un artículo se requiere, el
inventario se retira del primer contenedor. Cuando ese contenedor está vacío, se
hace un pedido para rellenar el primer contenedor en tanto que el inventario se
retira del segundo contenedor. El segundo contenedor se usa hastaque
se vacía, y así
3
sucesivamente.

La utilización del el sistema ABC mide el valor en pesos por unidad multiplicado
por su grado de utilización al año. Para muchos artículos dentro de este sistema
la clasificación en cada uno de estos grupos está relacionada con otros criterios
que resultan importantes, tales como la certeza de entrega, grado de
obsolescencia, el grado de criticidad del artículo, el tiempo de entrega o el
impacto de faltantes del artículo. Algunos de estos criterios es posible que sean
hasta más importantes que el valor económico del producto.

 Sistema justo a tiempo (JAT), o en ingles just in time (JIT) “La técnica
japonesa desarrollada por la empresa Toyota, creada para rediseñar
organizaciones tiene por finalidad disminuir la inversión en almacenes y el
proceso productivo. El ideal del JIT es cero inventarios. Implica una coordinación
muy grande con proveedores, en ocasiones obligándolos a que pongan sus
fábricas pegadas a la empresa” (Sena, 2006).Tiene como objeto evitar pérdidas
por sobreinversión en inventarios y por obsolescencia de materias primas o
refacciones y desperdicios de materia prima.
JIT es una filosofía que rige las operaciones de una organización. Promueve el
mejoramiento continuo para así obtener la máxima eficiencia y eliminar el gasto
excesivo de cualquier forma en todas las áreas de la organización, sus
proveedores y clientes. Como su objetivo es disminuir al mínimo la inversión en
inventario, un sistema JIT no utiliza ninguna existencia de seguridad (o usa muy
poca).
Una aplicación exitosa del JIT requiere de un previo acuerdo entre las
compañías. Este acuerdo debe estar basado en una estrategia integradora que
refuerce la cooperación entre comprador y proveedor, que promueva los aspectos
críticos que elevan la competitividad (calidad, flexibilidad, know-how,
bajos costos, entrega asegurada, etc.) y de esta forma se obtengan interesantes
beneficios para ambos, el proveedor y su cliente.

3
Este sistema, también se conoce con el nombre de p roducción por m ódulos
o producción modular, supone, entonces, la creación de especies de mini
fabricas dentro de la fábrica, lo que, junto con la disminución de los inventarios de
todo tipo generalmente trae como resultado adicional la disposición de un mayor
espacio en la planta que puede destinarse a otros usos productivos.

Los ahorros de costo que supone la producción modular son de dos

tipos:

 Disminución del costo de manipulación de materiales y productos ya que los

lotes no se mueven entre diferentes sitios dentro de la planta sino unos pocos
centímetros o metros de una máquina a otra.
 Las múltiples líneas de flujo de producción hacen innecesario almacenar
unidades parcialmente terminadas en espera del próximo paso en el proceso
de producción, debido a que una máquina solamente procesa la cantidad
requerida por la máquina o estación que le sigue.

En el modelo JAT, el proceso de producción funciona así: Desde el final de la

cadena de producción se envía una señal a la estación anterior pidiéndole la
cantidad exacta de materiales o productos que se necesitarán en las próximas
horas en el ensamblaje (o despacho), de productos; y solamente esa cantidad
deberá ser provista. La misma señal es enviada hacia atrás a las estaciones
precedentes de forma que ese flujo parejo y estable de materiales y partes
garantiza que no haya acumulación de inventarios prácticamente en ningún lugar
de la planta. Así, las estaciones de trabajo solo responden a la orden originada
al final de la cadena de ensamble, que a su vez ha respondido a las órdenes de
los clientes.
El sistema de inventarios JAT sugiere que en condiciones ideales una
empresa debería:

 Comprar solamente los materiales necesarios para la producción del día a

día.

3
 Mantener la planta libre de producto en proceso

3
 Despachar inmediatamente a los clientes la producción terminada cada
día.

De esta manera, “las materias primas deberían recibirse en la bodega justo a

tiempo para ser comenzadas a procesar, las diferentes partes de un producto
deberían ser procesadas justo a tiempo para ser ensambladas y los productos
terminados deberían ser terminados justo a tiempo para ser despachados a los
clientes” (Sena, 2006).

 Métodos de evaluación de inventarios. Los métodos de evaluación de

inventarios son un conjunto de reglas que se utilizan para evaluar
correctamente el costo de los artículos vendidos o bien para evaluar
adecuadamente las existencias de un inventario con motivo del recuento físico.

Existen diversos métodos de evaluación de inventarios, pero los más utilizados

son:

 Primeras Entradas – Primeras Salidas (P.E.P.S.). A través de este

método se logra una política óptima de administración de los inventarios, pues
primero se venderán o enviarán a producción las mercancías o los materiales
que entraron al almacén en primer lugar. Este orden permite que, al finalizar
el ejercicio, las existencias del inventario final queden evaluadas prácticamente a
los últimos costos de adquisición o producción del periodo, por lo que con
este método el inventario final que se muestra en el balance general se evalúa a
costos actuales.
“El método PEPS resuelve a medias los problemas de la evaluación, pues
presenta información financiera útil y confiable a valores actuales en lo que
respecta al inventario final que se presenta en el balance general. Sin embargo
no ocurre así con el costo de ventas que se muestra en el estado de resultados”
(Ávila, 2008).

4
 Ultimas entradas – Primeras salidas (U.E.P.S). Este método consiste en
valorar las salidas de mercancías a los precios de las últimas entradas hasta

4
agotar existencias de las últimas entradas. Se debe recordar que las últimas
entradas serán las primeras salidas pero no físicamente sino a valor de costo. El
método U.E.P.S. consiste en suponer que los últimos artículos en entrar al
almacén o a la producción, son los primeros en salir de él, por lo que siguiendo
este método, las existencias al finalizar el ejercicio quedan prácticamente
registradas a los precios de adquisición o producción más antiguos, mientras que
en el estado de resultados los costos son más actuales. “Con el método UEPS se
enfrenta costos actuales con ingresos actuales, lo que da como resultado una
utilidad real y justa, que tal vez sea menor que la obtenida con el método PEPS”.
(Ávila, 2008)

 Costo promedio (CP). La forma de determinarlo es sobre la base de dividir el

importe acumulado de las erogaciones aplicables, entre el número de artículos
adquiridos o producidos. La fórmula empleada para calcular el precio promedio
comprende "el importe acumulado de las erogaciones aplicables", denominado
saldo y "el número de artículos adquiridos o producidos” denominados existencia.
Ambos datos se obtienen de la tarjeta de almacén.

“Los precios promedio pueden ser periódicos (semanales, quincenales,

mensuales) o constantes (cuando una nueva entrada origina la obtención de un
precio promedio)”. (Ávila, 2008). El costo promedio abarca dos métodos: Método
de Promedio Simple y Método de Promedio Ponderado

 Método detallista. En este método el costo de los inventarios es obtenido

evaluando las existencias a precios de venta y deduciéndoles los factores de
margen de utilidad bruta, para obtener el costo por grupo de artículos. Las
empresas que se dedican a la venta al menudeo, son las que utilizan
generalmente este método, por la facilidad que existe para determinar su costo
de venta y sus saldos de inventario. “Para tener un adecuado control del método
de detallistas deben establecerse grupos homogéneos de artículos, a los
cuales se les asigna su precio de venta tomando en consideración el costo de
compra y el margen de utilidad aprobado” (Guerrero, 2009)

4
 Rotación de inventarios.

Por rotación entendemos el número de veces que varias partidas de activo como
materias primas, mercancías destinadas para su venta, se reemplazan durante el
periodo específico, por lo general de un año. Para el administrador financiero de
cada empresa, existe una gran responsabilidad respecto a la existencia de
artículos, pues tan perjudicial es para el negocio carecer de los artículos
necesarios para las ventas o materias primas para la producción, como mantener
grandes volúmenes de existencia, que representen fuertes inversiones que por
falta de mercado se encuentren estancadas, pues significan un serio peligro
económico para la negociación. Se debe considerar, además, que cuando la
rotación es excesivamente baja, puede ser motivada por dos razones: que
siempre hubo existencia suficiente para disponer de las mercancías, en cualquier
momento, o bien, puede ser que se encuentre mercancía obsoleta o de poca
demanda.

5.1.4.7 Logística y almacenes.

En estos últimos años se está introduciendo en las empresas una nueva

disciplina: La logística, se trata de una técnica empleada originariamente por
los ejércitos y que consistía en el traslado, trasporte y abastecimiento de
las tropas. “La actividad económica y empresarial es cada vez más dinámica y
por ello, requiere incorporar nuevas técnicas y disciplinas que optimicen los
procesos mejoren los resultados, como la logística” (Hernández & Ruiz, 2012).

Concepto de logística. La logística es un enfoque que permite la gestión

de una organización a partir del estudio del flujo material, el flujo informativo y el
flujo financiero asociando desde los suministradores hasta los clientes; tomando
como objeto entregar el producto en el momento preciso, la cantidad deseada, en
las condiciones requeridas, todo esto bajo el menor costo posible. El recorrido

3
que realiza un producto comienza en el centro de producción, desde ahí es
trasladado

4
por diferentes medios de transporte a otros centros intermediarios, donde
se almacenará hasta suministrarlo al punto de venta, para finalmente ser vendido
al consumidor.

Según (García, 2001) la estrategia de logística se constituye en una VENTAJA

COMPETITIVA, y cuenta con tres objetivos, a saber:

 Reducción de Costos: dirigida hacia la minimización de costos variables que

se asocian con almacenamiento y desplazamiento. Es formulada mediante la
evaluación de líneas de acción alternativas (ubicaciones de almacén o modos de
transporte), a fin de maximizar las utilidades. Así mismo, la reducción de costos
se puede presentar cuando se hace una integración de actividades a lo largo de
una red logística.
 Reducción de Capital: dirigida a la minimización del nivel de la inversión en el
sistema logístico. Lo anterior se puede lograr disminuyendo inventarios
mediante el envío directo al cliente, un enfoque de almacenamiento justo o la
utilización de proveedores externos de servicios logísticos.

 Mejora del Servicio: A pesar de que este tipo de estrategia incrementa los
costos, éstos son compensados por los mayores ingresos como consecuencia
del nivel de servicio proporcionado. (Hernández, 2007)

Red logística. Está constituida por el conjunto de intermediarios y sus

actividades dentro de la organización de la empresa. En la red logística pueden
intervenir suministradores, fabricantes, almacenes varios y puntos de venta, hasta
que el producto llega al consumidor final.
Normalmente hay Cinco Subsistemas que intervienen dentro de las
organizaciones y que son importantes en la red logística:
 Gestión de aprovisionamiento: Se ocupa de la gestión del proceso de
adquisición y acopio de bienes y servicios externos, desde los proveedores hasta
el comienzo de los procesos de almacenamiento o fabricación.

4
 Gestión de los procesos: Encargado de efectuar las transformaciones
necesarias a los materiales para convertirlos en productos terminados.
 Distribución física: Orientada hacia el mercado y encargada del movimiento
de los productos terminados desde el final de los procesos de fabricación o
almacén hasta los clientes.
 Planificación integrada: Encargada de la planificación coherente de los
aprovisionamientos, la producción o almacenamiento y la distribución física.
Aseguramiento de la calidad: Encargada de la observación cumplimiento
de los requerimientos de calidad en cada una de las actividades por las
que transcurren el flujo material, el flujo informativo y el flujo financiero.
Logística de Almacenes. Su objetivo es realizar la gestión de
inventarios, conservación, manipulación y almacenamiento de bienes de
consumo y medios de producción, diseño de almacenes y la explotación de los
medios técnicos utilizados, equipos de manipulación y medios de
almacenamiento y medición. (Hernández & Ruiz, 2012).
En la siguiente tabla se muestran los diferentes tipos de decisiones logísticas en
cuanto al manejo de Almacén.
TABLA 2. TOMA DE DECISIONES ESTRATÉGICAS, TÁCTICAS Y
OPERATIVAS EN ALMACÉN
ÁREA DE ESTRATEGIA TÁCTICA OPERATIVA
DECISIÓN
Ubicación de Número, tamaño y
Instalaciones ubicación de almacenes,
Platas y terminales
Inventarios Ubicación de inventario y Niveles de inventario de Cantidades y tiempos de
política de ubicación seguridad reabastecimiento
Transporte Selección del modo Arrendamiento estacional Asignación de rutas y
de equipo despachos
Procesamiento de Ingreso de pedidos, Procesamiento de pedidos,
Pedidos transmisión y diseño del cumplimiento de pedidos
sistema de procesamiento atrasados
Servicio al Cliente Establecimiento de Reglas de prioridad para Aceleración de entregas
estándares pedidos de clientes
Almacenamiento Manejo de selección de Opciones de espacio Selección de pedidos y
equipo y diseño de la estacional y utilización de reaprovisionamiento
distribución espacio privado
Compras Desarrollo de relaciones Contratación, selección de Liberación de pedidos y
proveedor-comprador vendedor, compras aceleración de suministros
adelantadas
Fuente:(Hernández& Ruiz, 2012)

4
El plan estratégico de logística debe reducirse y simplificarse al máximo, de tal
forma que sea lo más fácil, rápido y flexible posible; y de esta manera permita la
revisión periódica para lograr adaptarlo a las necesidades del momento, pero sin
sufrir transformaciones en el tiempo de ejecución del mismo (Hernández Ruiz,
2012). Siempre debe estar enfocado en tratar de reducir al mínimo los recursos y
eliminar los recursos innecesarios tanto como se pueda.
En general, los niveles de decisión podrían resumirse de la siguiente
manera:
 A nivel estratégico, se encuentra el diseño de la red de distribución, la
planificación y prevención de la demanda y, la planificación del servicio.

5.2 MARCO CONCEPTUAL.

Procedimiento: Es el modo de hacer las tareas, es decir, son los pasos que
deben seguirse para la realización de un proceso. Debe existir un procedimiento
mediante el cual se desarrolla un proceso de manera secuencial e integrada, que
conduzca a conformar una organización y un método de trabajo, para el alcance
de los objetivos de la organización. (Guevara, 2001)

“Si bien, procedimiento, es la forma como se desarrolla cada actividad de un

proceso, debe responder a las siguientes preguntas: ¿Qué se hace?, ¿Quién lo
hace?, ¿Cómo lo hace?, ¿Para qué lo hace?, ¿Dónde se hace?” (Agencia
Internacional de Desarrollo de los Estados Unidos y Ministerio de Ambiente,
2005)

Manual de procedimientos: “Se puede entender por la colección sistemática de

todos procesos realizados al interior de la organización, que le indique a los

4
empleados cuáles son las actividades que se deben cumplir y cuál es la mejor
forma de realizarlas. Permite además establecer los ejecutores (pudiendo ser

4
dependencias o empleados según sea el procedimiento), las responsabilidades,
los tiempos de ejecución, los controles y las formas de utilización general”.
(Guevara, 2001)

Sistemas de gestión de la calidad: El concepto de calidad ha ido evolucionando

a lo largo de los años, desde el control de la calidad donde se promulgaba la
inspección al final del proceso para asegurar la calidad de los productos, a un
sistema de gestión de la calidad, donde el énfasis está en el enfoque al cliente, la
gestión de los procesos, el mejoramiento continuo y el bienestar organizacional.
(Sena, 2006)

“La calidad debe comprender todos los rincones de la empresa. Si no se genera

calidad interna, mal puede ofrecerse una calidad apropiada a los agentes
externos. Por ello la calidad se construye y genera en cada actividad, tarea y
proceso de la compañía”. (Organismo, 2008)

Proveedores: Son todas aquellas personas naturales o jurídicas que

comercializan bienes y/o servicios para la fabricación, comercialización de
los productos para la venta en desarrollo de las operaciones
relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como
materias primas, materiales, maquinaria y equipos, combustibles, suministros,
contratos de obra y compra de energía. (Guerrero, 2009)

Logística enfoque que permite la gestión de una organización a partir del estudio
del flujo material, el flujo informativo y el flujo financiero asociando desde los
suministradores hasta los clientes; tomando como objeto entregar el producto
en el momento preciso, la cantidad deseada, en las condiciones requeridas, todo
esto bajo el menor costo posible. El recorrido que realiza un producto comienza
en el centro de producción, desde ahí es trasladado por diferentes medios de

4
transporte a otros centros intermediarios, donde se almacenará hasta
suministrarlo al punto

4
de venta, para finalmente ser vendido al consumidor.

5.3 MARCO LEGAL

 Ley 223 de 1.995, artículo 267° Verificación de inventarios en

proceso
 Decreto Reglamentario 187 de 1.975, artículo 29°: tarjetas para el control
de inventarios. Y Artículo 30°: Contenido de la tarjeta de control de inventarios.
 Decreto 2649 de diciembre de 1.993 acerca de las Normas de control de
Inventarios. Capítulo II sección 1. Artículo 63. Por el cual se reglamenta la
contabilidad general y se expiden los principios y normas de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia.
Decreto 2650 de 1.993. Por el cual se reglamenta el Plan único de
cuentas para comerciantes
 Resolución 356 de 2.007.De la Contaduría General de la Nación”
Por la cual se acepta el Manual de procedimientos del régimen de
contabilidad pública.
 Decreto 326 de 1.995: Por el cual se reglamenta parcialmente la ley174
de
1.994 (Inventarios) y el Decreto 187 de 1.975
 Decreto 1333 de 1.996. Por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto
tributario en el sistema de Inventarios.

4
 6. DISEÑO METODOLÓGICO

Para lograr el cumplimiento de los objetivos del proyecto, se aplicó una

metodología de investigación descriptiva, para lo cual se recurrió al personal
operativo de planta, a quienes se les aplicaron entrevistas, por ser las personas
expertas en el proceso productivo y su relación con almacén. De la misma
manera, se obtuvo información del personal administrativo y gerencial, buscando
obtener un análisis de las operaciones que realizan y generar estrategias para
diseñar un manual de procedimientos que refleje un orden lógico con
jerarquización para que en la empresa se genere una política del cumplimiento
de las responsabilidades.

6.1 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN

La línea de investigación que se siguió para el desarrollo de este trabajo fue

la
Administrativa y Técnica.

6.2 ESTRUCTURA METODOLÓGICA

 Etapa 1: Método descriptivo: A través de la observación directa se hizo un

reconocimiento del sistema de inventarios y del manejo de almacén, revisión
de los documentos y formatos que se utilizan en la empresa TRACTEC.

 Etapa 2: Análisis y evaluación de los hallazgos en los procesos de producción

y almacén de la empresa TRACTEC, y como se realiza el registro del
ingreso de materias primas, el método de inventarios que se lleva, el proceso
que se sigue para la entrega a producción de estos y los procesos de
devolución.

 Etapa 3: Método descriptivo del proceso productivo de un equipo de

trasporte y la forma como almacén interviene en cada una de estas etapas.

4
 Etapa 4: Revisión bibliográfica para la identificación del modelo adecuado
de

4
Manual de Procedimientos acorde al proceso productivo en la empresa
TRACTEC.
 Etapa 5. Entrega del Documento Final del Manual de Procedimientos y
entrega e identificación de las áreas a fortalecer para su exitosa aplicación.

6.3 FUENTES DE INFORMACIÓN

6.3.1 Información Primaria.

Se obtuvo por medio de la observación directa y a través de entrevistas con los

empleados del área administrativa y operativa de la fábrica TRACTEC. Se
revisaron órdenes de pedido, formatos de ingreso de materia prima, formatos de
devolución, formatos de entrega de materia prima y formatos de inventarios. Se
revisaron planos de equipos fabricados y reportes de materia prima utilizada
usada en su fabricación, r egistro histórico de estudios y tiempos y
movimientos del departamento de Ingeniería. Se realizaron entrevistas y charlas
con los proveedores de los insumos industriales de la empresa TRACTEC.

6.3.2 Información Secundaría.

Se recurrió a información en las fuentes relacionadas con los procesos

administrativos, manuales procedimentales, diseño administrativo y afines al tema
objeto de estudio, tales como tesis, informes de gerencia. Documentos de
internet entre otros.

6.4 TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS DE RECOLECCIÓN DE

INFORMACIÓN.

Las técnicas primarias utilizadas en el desarrollo de este trabajo

fueron:


4
 Entrevistas a los operarios, primordialmente a los ensambladores, armadores,
soldadores, pintores, entre otros.

4
 Entrevista a Ingenieros de Producción, indagando sobre el proceso de
fabricación y las bases sobre las cuales cimentar la manufactura.
 Entrevista a Jefe de Compras sobre el proceso de
compras.
 Planillas de almacén. Traslado de materia prima para cada proceso
de fabricación.1
 Planos y diseños de equipos de trasporte.

Las técnicas secundarias fueron:

Sistema de Costos existente aplicada a la fábrica manufacturera

TRACTEC.
Consulta de información electrónica, en internet, de la información disponible
sobre el tema de manejo de inventarios y manuales de procedimientos.
 Consulta directa en Bibliotecas, sobre los costos de una industria
metalmecánica, manejo de inventarios y la normatividad vigente al
respecto.

6.5 TÉCNICAS PARA LA EVALUACIÓN DE

RESULTADOS

La técnica a emplear para el análisis se basó en los métodos inductivo y

deductivo, puesto que están en íntima conexión y estrechamente relacionados los
análisis a desarrollar para el estudio que se adelanta y, desde el punto de vista
más fundamental, la deducción es ir de lo general a lo particular y la inducción es
ir de las cosas particulares a la generalización.

En el desarrollo de este trabajo se analiza el proceso de construcción de un

equipo de transporte, las materias primas que se emplean y los costos en los que
incurre la empresa TRACTEC, luego de conocer qué compone el equipo, qué se
necesitó para fabricarlo, cómo se asignaron los costos en que incurrió, se

5
empezó a estudiar el tratamiento que se da en almacén para el manejo de las
insumos.

5
 7. EXPOSICIÓN DE RESULTADOS

7.1 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

La sociedad TRACTEC Fue constituida como persona jurídica el día 29 de

noviembre del año 2002, en la ciudad de Duitama- Boyacá, ciudad en la que dio
inicio a sus actividades manufactureras. La empresa TRACTEC se mueve en la
rama metalmecánica y se dedica a la fabricación y reparación de tráileres en
general, fabricación de carrocerías metálicas y en madera para toda clase de
vehículos automotores, montura industrial y mantenimiento industrial mecanizado
de piezas, adaptación de motores a toda clase de vehículos automotores.

A continuación se presenta en forma sistemática, lógica y secuencial parte de

las actividades, funciones y departamentos de la empresa TRACTEC.

7.1.1 Departamento comercial.

El trabajo de este departamento inicia cuando el cliente se presenta en la planta

y solicita la fabricación de alguno de los productos que se hacen en la empresa.
El gerente comercial atiende al cliente y vende el producto, e inmediatamente
diligencia el formato de orden de compra. La orden de compra origina la orden
de producción, que se traslada al gerente de planta, que es quien dirige el
departamento de producción.

7.1.2 Departamento de producción.

Cuando se inicia el proceso productivo, este departamento elabora la requisición

de materiales en, por lo menos, original y copia, y la envía al almacén de
materiales, originándose con ella el despacho del material, si lo hay; o el proceso
de compra si, por el contrario, no hay existencias del material solicitado.

5
7.1.3 Almacén.

Recibe la requisición y completa los ítems de costo unitario y costo total, dando
salida a los materiales en la planilla individual para cada equipo; a continuación,
almacén envía a producción los materiales, junto con el original de la
requisición, y prepara el resumen de órdenes de compra originadas por las
requisiciones de materiales, que deben tener el respectivo soporte de factura
de venta, junto con todos los controles de recepción de material.

Almacén envía a Contabilidad el resumen de órdenes de compra de materiales,

con su respectivo título valor, para que dicha orden y factura sean debidamente
contabilizadas.

Según (García, 2001) los Costos de materiales directos. Son los costos de
adquisición de los materiales que son transformados o se convierten en parte
del objeto de costo, y pueden ser económicamente factibles de cuantificar o
identificar en dicho objeto Finalmente y los costos indirectos de fabricación o
gastos de fabricación. Son todos los costos de producción que se consideran
como parte del objeto de costos, pero que no pueden ser medidos o identificados
económicamente sobre dicho objeto. Son costos inventariables, costos de
materiales indirectos, costos de mano de obra indirecta, Otros propios de la
fábrica como energía eléctrica, alquileres, servicio de mantenimiento, suministros
de fábrica.

7.1.4 Departamento de contabilidad.

El departamento de contabilidad y finanzas tiene establecido un sistema de

costos por proceso (equipo o servicio), ejerciendo control sobre el consumo de
materia prima, mano de obra directa y otros costos indirectos incurridos durante
el proceso productivo. El diseño de la estructura de costos por procesos para
la empresa TRACTEC se basa en el diagnóstico del sistema contable del

5
proceso productivo, en el que se verifican los elementos que intervienen en la
producción y

5
se determinan centros de costos por cada unidad producida. El consumo de
materia prima, mano de obra directa y otros gastos incurridos durante el proceso
productivo son controlados en un 98%.

Este departamento recibe el resumen de órdenes de compra de materiales, junto

con su factura de venta (factura de compra para la fábrica), y realiza el asiento
contable que permite causar la deuda con proveedores y generar la base para la
presentación de las declaraciones tributarias.

Al contabilizar la compra, se realiza la primera evaluación de costos en cuanto el

sistema contable comercial, que ya previamente tiene gravados los precios a
los que la sociedad ha venido comprando la materia prima, lo que facilita que
toda alza o baja en precio sea inmediatamente detectable y puede ser evaluada
de forma instantánea, lo que a la vez permite conocer más de cerca el
desempeño de los proveedores en la organización.

7.1.5 Control mano de obra.

En la fábrica TRACTEC se desarrolla una manufactura artesanal, lo que permite

evaluar a cada trabajador de acuerdo con su desempeño y analizarlo desde su
área de trabajo (Armado, Soldadura, Servicios Auxiliares, Pintura y Ensamble,
entre otros).

(Pérez, 2013) Adelantó para la empresa un estudio de métodos y tiempos

con el fin de analizar la correcta asignación de mano de obra en la empresa
que le permitió establecer de manera clara cuántas horas hombre consume un
equipo, y así elevar la producción, debido al correcto control del tiempo de los
operarios. De otra parte, dentro del esquema general resumen del proceso de
costos se tiene en cuenta la relación de causalidad entre el ingreso y el costo
general asignado, prorrateando el valor del pago de nómina operacional, con
el

5
ingreso proporcional arrojado luego de aplicar el porcentaje real de producción,
informe que es suministrado por el gerente de planta o ingeniero encargado de la
producción.

El departamento de contabilidad realizó un análisis acerca de las diferentes

variables que caracterizan y describen cada uno de los elementos catalogados
como indirectos; es decir, todos los costos que no están clasificados como
mano de obra directa ni como materiales directos, los costos indirectos
han sido asignados de una forma similar a la mano de obra, prorrateando el valor
de costos indirectos de fabricación CIF, con el ingreso proporcional arrojado luego
de aplicar el porcentaje real de producción, informe que es suministrado por el
gerente de planta o ingeniero encargado de la producción.

7.2 INSUMOS UTILIZADOS EN EL PROCESO PRODUCTIVO

La empresa TRACTEC tiene una actividad de tipo manufacturero orientado

al sector automotor, por esta razón los insumos utilizados durante su proceso
de producción tienen características diversas en cuanto a sus volúmenes,
formas, tamaños, cantidades, materiales, etc. La división general que hace la
empresa
es la siguiente:
 Madera para carrocerías y  Lámparas y sistema eléctrico
pisos
 Pintura y corrosivos
 Lubricantes y grasas
 Tornillos y grapas
 Soldaduras
 Vigas y muelles
 Partes para ensamble
 Cilindros hidráulicos.
(ejes, masas, bocines, patines,
 Rodamientos
llantas y carpas
 Láminas y ángulos de acero
espárragos y tuercas),
 Cable y mangueras

5
7.3 ANÁLISIS DEL PROCESO DE FABRICACIÓN Y SU RELACIÓN CON
ALMACÉN.

El proceso de producción no se hace de manera espontánea, por el contrario,

se inicia en el momento cuando el cliente hace llegar a la empresa, ya sea a
través de un medio impreso o electrónico una propuesta acerca de los planos y
las características generales de la carrocería que necesita.

Esta solicitud es analizada por parte de un equipo multidisciplinario

compuesto por expertos en las áreas de producción, ingeniería y diseño; que
determinan la factibilidad de producir el quipo requerido teniendo en cuenta
aspectos como: el análisis del diseño, los procesos requeridos para su
manufactura, las máquinas y herramientas necesarias para la fabricación y la
capacidad y disponibilidad de la planta en cuanto a insumos,mano de obra,
capacidad instalada y tiempo requeridos para atender dicha solicitud.

Este equipo, después de estudiar todas estas variables, elabora un análisis de

costos, y con base en este se procesa la cotización que se enviara
posteriormente al posible cliente, y en caso de que éste la apruebe se inicia el
proceso de fabricación de la estructura por él requerida.

7.3.1 Etapas del proceso de producción

7.3.1.1 Etapa de diseño: Está relacionada con el proceso de diseño de la

estructura que se va a construir o modificar; esta actividad es ejecutada por un
grupo de ingenieros, que parten del diseño original planteado por el cliente, y de
acuerdo con los requisitos establecidos por la ley colombianade tránsito y
transporte acerca de fabricación de carrocerías, se hacen las modificaciones

5
necesarias, siempre respetando en lo posible la idea original del cliente. El
diseño de cada una de las piezas necesarias se hacen a través de un programa
computacional llamado SOLID EDGE V19, en el cual se modelan cada una de
las partes físicas y estructurales idénticas a las reales, con este modelo
tridimensional se realiza el estudio de estructuras a través de un simulador de
elementos finitos, para así obtener el punto óptimo entre material, peso y
resistencia. Este grupo define de manera preliminar los materiales que se
van a necesitar, las herramientas requeridas, el número de operarios necesarios
y las fases de construcción dependiendo del tipo de carrocería o tanque que
se vaya a construir o modificar y del uso que esta vaya a tener.

En esta etapa el almacén cumple una función importante, pues tras recibir la
orden por parte del Jefe de Producción, adelanta un proceso de selección de
materiales para establecer si se cuenta con los volúmenes necesarios de cada
uno de los materiales requeridos, y de ser necesario elabora las requisiciones al
sección de compras quienes emitenlas respectivasordenes de pedido con el
fin de cubrir las deficiencias y así evitar posibles desabastecimientos que
puedan llegar a afectar los tiempos de entrega.

Es el almacén el encargado de suministrar de manera gradual todas las materias

primas requeridas durante el proceso de fabricación, y de llevar de manera
actualizada los inventarios tanto de materiales semi- terminados como
terminados.

7.3.1.2 Etapa de ingeniería: En esta etapa se parte del lineamiento

establecido en el proceso de diseño; un ingeniero mecánico llena los formatos de
producción, donde se especifican las características de los materiales a utilizar
especificando cantidades, tipos, calibres, densidades, medidas, dimensiones,
resistencias, ángulos, tipos de soldadura, grosor de las láminas a utilizar entre
otras características.

5
En esta etapa también se establece paso a paso la logística de producción
que

5
consiste en precisar de forma clara cada una de las actividades a desarrollar y
el número de operarios necesarios en cada fase; define el flujo de uso de
equipos dentro de la planta y se empieza la construcción de cada una de las
piezas de manera independiente pero correlacionada en cada una de las
secciones del taller de producción; se establecen los tiempos de espera y se
asignan los lugares de almacenamiento de las piezas terminadas para su
posterior ensamble.

7.3.1.3 Elaboración de piezas, ensamble, pintura y acabado: Tras recibir cada

una de las especificaciones acerca de dimensiones y características de cada
una de las piezas necesarias para el montaje de la carrocería se procede a
la construcción de aquellas piezas que no se consiguen en el mercado o que
por su complejidad técnica es mejor elaborar en la misma planta.

Para este fin el taller de producción cuenta con una selección de

máquinas encargadas del corte y doblado de láminas en diferentes calibres
según sea la necesidad, la selección de cada una depende del tipo de producto;
tamaño y especificaciones técnicas de fabricación.

7.3.1.4 Control de calidad: Este proceso se realiza no solo para el

producto terminado, sino para cada una de sus partes. Este proceso inicia en el
instante en que se cortan las láminas, se fabrican cada una de las vigas y se
construyen el volco y el chasis. Se hace control de calidad en el
apuntalamiento con soldadura temporal al momento del montaje de cada una
de las piezas y en el momento de la instalación de los cordones definitivos de
soldadura. De igual manera este proceso de control de calidad sigue paso a paso
la instalación de cada uno de los componentes del sistema hidráulico, eléctrico,
de neumáticos y frenos, y finaliza cuando sale el producto terminado después del
proceso de pintura y acabado. En cada una de estas fases se hace una revisión
exhaustiva y de ser necesario se deben desmontar piezas y se deben repetir

5
procesos de instalación si no se cumplen con todas las normas de calidad
impuestas por la empresa.

5
El área de aseguramiento de calidad tiene total autonomía, responsabilidad
y apoyo para detener por razones de control y aseguramiento cualquier material
en recepción (productos para los que se subcontrata alguna operación),
producción y despacho que no cumpla con los requerimientos de calidad
exigidos. Una vez realizada esta inspección, los productos se almacenan en
espera de ser entregados al cliente.

7.3.2 Etapas de construcción de un tráiler tipo

volco.
Puesto que el proceso de construcción de una carrocería es un poco compleja de
entender, se toma como ejemplo la fabricación de un volcó, que es uno de los
productos que se elaboran en la empresa con el fin poder explicar paso a paso
su construcción, la utilización de las maquinas con las que cuenta la empresa y la
función que cumple el Almacén. La lista general de materiales que se necesitan
para la construcción de vólco se presenta a detalle en el anexo E donde se
especifican sus cantidades así como sus costos.
Las características principales del equipo a construir se definen en la siguiente
tabla:
TABLA 3. CARACTERÍSTICAS DEL EQUIPO
CARACTERÍSTICAS DEL EQUIPO
Tráiler tipo volco 2 o
Nombre 3 ejes
Código V02HD
Carrocería Metálica
Capacidad 35Ton.
Largo 10,80 mt
Suspensión Freeway
No. Trompos 0
Fuente: Archivo TRACTEC.

5
7.3.2.1 Materia Prima

Los materiales que se exponen en la TABLA 4, son suministrados por el almacén

tras recibir la orden de despacho por parte del departamento de ingeniería a
medida que se van necesitando dentro del proceso de producción, y de ser
necesario expide el correspondiente documento para que el departamento de
compras adquiera aquellos de los que no se dispongan.

Tabla 4. MATERIALES PARA UN TRÁILER TIPO VOLCO (2 Y 3 EJES)

Cantid
ad
Material Tipo Calibre Dimensiones Unidad Elemento
2 ejes 3 ejes

Bisagra pivote caja 3” Unidad 2 2

Vigas principales en U 2,60 X 1,50 mt. Unidad 12 13 Pie de rey

Buje chasis Unidad 2 2

Lámina de acero A36 1/8” 1,20 X 6 mt. Unidad 6 6 Pie de rey

Lámina de acero A36 3/16” 1,86 X 6,10 mt. Unidad 7 7 Pie de rey

Cilindro hidráulico S85DC-40-235 Unidad 1 1 Báscula

Pasadores en acero 4340 Unidad 2 2 Tinta

Pasadores en acero 4340 Unidad 2 2 Tinta

Manguera hidráulica de presión 6 mt. Unidad 1 1 Metro

Manguera hidráulica de presión 3 mt. Unidad 1 1 Metro

Conector manguera de acople rápido Metro 2 2 Galga

Cinta reflectiva Unidad 2 2 Metro

Ejes spicer Unidad 2 3 Capacidad

Patines ampro Par 1 1 Capacidad

Sistema de iluminación en LED Unidad 1 1

Suspensión Freeway Unidad 1 1 Capacidad

Fuente: Archivo TRACTEC.

5
7.3.2.2 Fases en la fabricación de un tráiler tipo volco, de 3 ejes. Este tipo
de equipo posee la particularidad de que su fabricación se realiza al mismo
tiempo pero en dos procesos paralelos, uno concerniente al chasis y el otro
concerniente a la carrocería metálica tipo volcó, que se unen finalmente en una
etapa común en que se ensambla conjuntamente todo el equipo.

1) Fases de fabricación del chasis. La fabricación del chasis abarca las

siguientes fases:

a. Fase de fabricación de la viga. Partiendo de láminas de acero de calibre 1/4”

y 5/8”, se cortan las placas de acuerdo con las especificaciones dadas en planos
por parte del departamento de ingeniería. A la par, se dobla la platina de
acuerdo con estas medidas. Seguido a esto, se apuntalan y se ajustan las
platinas a la forma que traen las placas. Teniendo la configuración definitiva, se
procede a soldar el alma de la viga a las platinas. Este proceso es idéntico
para ambas vigas. En esta fase el almacén entrega en el taller las láminas de
acero del calibre requerido y que fueron solicitadas para ser cortadas y las
platinas que están en un almacén satélite cerca al taller de producción, así mismo
hace entrega de los consumibles necesarios tales como soldaduras y discos para
pulidora.

b. Fase de ensamble de soportes. Esta fase inicia en la sección de

soportería, donde se fabrican piezas conjuntamente a partir de otras
provenientes de la sección de máquinas, así como piezas fabricadas por otras
empresas, que son compradas. Luego, estas piezas son colocadas en el
chasis para formar un solo conjunto funcional. Se deben cumplir las
siguientes etapas: ensamble del soporte de las torres, ensamble de las
torres, ensamble del porta repuesto, ensamble de la caja de herramientas,
ensamble de refuerzos, ensamble del soporte de patines, ensamble de
puentes internos, ensamble de patines, ensamble de muelles, ensamble de

5
ejes y enllantado. En esta parte del proceso, Almacén, después de recibir las
piezas compradas, y verificar sus características,

5
las registra en el Kardex (Ver Anexo Q ) diseñado por el autor de la presente
propuesta como método de evaluación permanente de los inventarios, en hoja de
cálculo (Excel, herramienta de office); le da salida y las entrega al taller para ser
aplicadas al proceso productivo. En este punto almacén suministra consumibles,
las piezas compradas a proveedores y las láminas que van a las máquinas de
cortado.

c. Fase de ensamble del conjunto del chasis. Después de haberse

obtenido las partes por separado, se procede a armar el chasis en
conjunto. Se construye la defensa, se agregan los ganchos para los cables
eléctricos y los soportes para que encajen las cuñas guías del volco entre
otros elementos. Además se realiza la alineación de vigas; el montaje de la
suspensión; el montaje de puentes; el montaje de porta repuesto, caja de
herramientas y patines; la instalación de elementos complementarios; montaje
de elementos para la sujeción del volcó, y montaje de la tornamesa y base de
soporte para el cilindro hidráulico. El almacén suministra consumibles.

2) Fases de la fabricación de la carrocería o volco.La fabricación de la

carrocería o volco abarca las siguientes fases:
3) Fase de preparación de la estructura matriz (guía). Para economizar
tiempo, resulta imprescindible tener estructuras que permitan facilitar el trabajo de
los operarios y brindarles las mejores condiciones de seguridad posibles; es por
esto que el Departamento de Ingeniería se ideó dos estructuras sencillas. La
primera consiste en una matriz guía mediante la cual se puedan dar las distancias
y configuración para cada tipo de volco, posibilitando así su producción en serie y
eliminando la necesidad de tomar las medidas y distribución de las costillas de
soporte para cada equipo (ver fig. 2)

En esta etapa, se toma la longitud total del volcó, de la primera a la última guía,
(10,80 mt. para la de tres ejes o 9,50 mt. para la de dos ejes), previa alineación

6
de una de ellas que servirá de referencia. Luego, se toman las diagonales, que
deben

6
ser iguales con el fin de tener una construcción simétrica, todo lo anterior
ajustado a lo indicado en los planos suministrados por el Departamento de
Ingeniería. Para dar estabilidad a esta estructura se coloca un apuntado de
soldadura sobre todas las guías.

FIGURA 2. MATRIZ GUÍA PARA LA FABRICACIÓN DE VOLCOS

Fuente: Archivo
TRACTEC

6
a. Fase de montaje de estructura de soporte.
FIGURA 3. VIGAS EN “ U” INSERTADAS EN LAS GUÍAS.

Fuente: Archivo TRACTEC

La estructura del volco consta de dos partes principales: una estructura de

soporte que está compuesta por vigas principales en forma de U y vigas
secundarias laterales e inferiores, sobre chasís (ver Figura 3.), y otra conformada
por láminas que constituyen el volco y están adheridas a la primera.

En esta primera parte, se montan las U de acuerdo con las guías que tienen y a
la distribución y medidas adecuadas, después de haber verificado sus
medidas, especialmente en la parte superior (2,6 mt.). Esta medida se ajusta
utilizando un templete apuntado con soldadura (ver Figura 4.). Verificadas
estas medidas se inserta cada viga en U en la guía correspondiente y se vuelven
a tomar distancias, nivel y alineación. Luego, mediante la utilización de un hilo, se
alinean las demás. Se verifica ahora la perpendicularidad entre estas, y cuando
se esté seguro se apunta a un ángulo que las une de la parte superior, y se
apunta cada U a su guía (ver Figura 5.). El Almacén suministra consumibles

6
 FIGURA 4. VIGAS EN “U” Y TEMPLETES

Fuente: Archivo TRACTEC

FIGURA 5. ÁNGULO PROVISIONAL PARA ALINEACIÓN DE VIGAS EN “U”

Fuente: Archivo TRACTEC

6
En esta fase la relación del almacén con el proceso de producción está relacionado
con el suministro de los materiales para soldadura necesaria y suficiente para el
ensamble de la estructura.

b. Fase de montaje de láminas de piso y laterales. Dentro de esta fase se

coloca la lámina dentro de la estructura formada por las vigas en U. De esta manera se
completa la estructura básica del volcó (ver Figura 6)

Primero se prepara la lámina del piso, que es de calibre 3/8”; las dimensiones
y el número de las mismas dependen del tipo de volco (2 o 3 ejes) y se llevan a la
sección de máquinas para ser curvadas de acuerdo con la forma de las vigas en
U (con un radio de 3,3 mt., generalmente); este proceso debe ser lo más preciso
posible, dado que en él radica la exactitud en el armado del volco.

FIGURA 6. MONTAJE LÁMINAS DE PISO Y LATERALES

Fuente: Archivo TRACTEC

6
Para esta parte del proceso se utiliza una maquina llamada robladora que
curva las láminas de acuerdo a las especificaciones establecidas en el Diseño.
(Ver Figura 7)

FIGURA 7. MÁQUINA ROBLADORA

Fuente: Archivo TRACTEC

Luego, estas láminas son llevadas dentro de la estructura y colocadas en su

posición correcta, de acuerdo con los planos, y se procede a ajustarlas a la forma
de las vigas en U, mediante el uso de prensas. Cuando se tiene ajustada cada
lámina, son apuntadas con soldadura a las vigas, procedimiento que se
realiza primero en la parte curva; luego, en la parte vertical, dejando la parte
del piso suelta, para continuar con una etapa de corte con plasma, y ajustar las
dos láminas de piso enfrentadas.

Después de realizado este corte, se ajusta cada lámina, apuntándola a las

vigas en U por el piso. A continuación, se procede a colocar las láminas laterales
(Calibre
1/8”) con la ayuda de guías soldadas y prensas. Primero se toma la medida a la
cual debe colocarse esta lámina y, de acuerdo con ésta, se colocan algunas
escuadras en lámina para poder facilitar el montaje.Luego, se ponen las
láminas en la posición y se apuntan con soldadura, con la ayuda de prensas
y un gato hidráulico que ejerce presión entre las paredes del volco, de tal manera
que asegure un mejor ajuste de las láminas.
6
Es de aclarar que los cordones de soldadura definitivos se realizan una vez
construido el frente, compuerta y vigas laterales superiores.
En esta fase, el almacén hace entrega de los materiales para soldadura y de
las láminas calibre 1/8” que serán cortadas para posteriormente ser soldadas
a la estructura intervenida. Puesto que estas láminas son bastante pesadas, su
almacenamiento se da dentro del mismo taller, así, el almacenista debe
desplazarse hasta este sitio y a través de un formato especial hace entrega de
estas al Jefe de Operaciones.

4)Fase de fabricación de la compuerta. La compuerta, al ser la parte móvil

dentro del volco, se fabrica de acuerdo con las dimensiones que se tengan como
resultado de la fabricación de la estructura inicial; posee elementos fijos sobre los
que gira (pasadores) y un sistema accionado neumáticamente que ajusta la
compuerta en su parte inferior (ver Figura 8.)

FIGURA 8. MONTAJE DE LA COMPUERTA

Fuente: Archivo TRACTEC SAS

6
En el proceso, se toman las medidas de la cara que va a cubrir la compuerta,
tanto longitudinales, como diagonales, para cortar y colocar, de esta manera, la
lámina de fondo de la compuerta, apuntada con soldadura. Así, esta placa sirve
de base para la construcción de la compuerta entera. Paralelamente a lo anterior,
se han doblado a la medida las partes que constituyen el marco de la puerta, de
tal forma que, una vez apuntada la placa, se colocan estos componentes
apuntados a la misma. Después de esta etapa, se colocan los pasadores y
orejas en las cuales se hace el giro de la compuerta y se finaliza con la
construcción del mecanismo de cierre que han sido fabricados previamente.

Las funciones de Almacén, están relacionadas con el suministro de materiales

para soldadura y la entrega a al jefe de planta de las láminas necesarias para la
elaboración de la compuerta y sus demás componentes

a. Fase de fabricación y colocación de vigas auxiliares laterales. La

estructura del volco posee, además de las vigas principales en forma de U, vigas
auxiliares pequeñas que unen las vigas principales entre sí y con el resto de la
estructura.

Después de colocadas las vigas principales, se toman las medidas definitivas de

las vigas auxiliares laterales de acuerdo con las distancias consignadas en los
planos, y con estas medidas se realiza el doblado de las mismas en la sección
de máquinas. Una vez obtenidas estas vigas, son apuntadas mediante soldadura
en la estructura, de acuerdo con las dimensiones especificadas en el plano.

En esta fase el Almacén hace entrega de los materiales para soldadura y los
necesarios para la construcción de las vigas auxiliares en el taller de operaciones.

6
b. Fase de elaboración de viga superior, frente del volco y vigas laterales
principales. La viga superior del volco tiene tres secciones, con diferentes
geometrías que, además de dar resistencia mecánica a la estructura, tienen un
aporte estético para el terminado de la parte superior del mismo.

El frente del volco consta de vigas auxiliares, apuntadas a una placa principal, a
la que se le realiza un corte para ubicar el cilindro hidráulico, además del corte
que se realiza en el piso del volco con el mismo fin. Se apuntan también las
vigas laterales previamente dobladas según las
dimensionesespecificadasenlosplanos. Primerosetomanlas dimensiones de
acuerdo con los planos y se ajustan (si es necesario) a las dimensiones reales
del volco (para la viga superior y laterales); una vez obtenidas estas medidas,
son enviadas a la sección de corte y doblado para su fabricación; después se
apuntan mediante soldadura a la estructura del volco.

Para el frente del volco se toman las medidas de longitud y diagonales, para
poder cortar y apuntar la placa base. Una vez apuntada esta placa, se toman
medidas y se comparan con las establecidas en los planos, para poder cortar y
doblar las vigas que conforman el marco del volco. Luego, se apuntan
estas vigas y se hace la cavidad para el cilindro hidráulico, tanto en el frente,
como en el piso.

En esta parte del proceso, el Almacén se encarga de suministrar al taller de

producción los materiales necesarios para la construcción de las vigas y los
materiales necesarios para el proceso de soldadura.

6
c. Fase de soldaduras de compuerta, frente y junta entre láminas.
Teniendo ya la estructura apuntada con soldadura, se procede a realizar parte
de las soldaduras definitivas del volco, principalmente las de la compuerta, el
frente y la junta que debe existir entre las láminas de piso y laterales.

En el proceso, se preparan las superficies para soldar; en el caso de las láminas

de piso y laterales, se biselan para una mejor aplicación. Se realizan las
soldaduras definitivas en cordones continuos. Donde se
encuentran separaciones, se realiza un cordón de soldadura de presentación y
se culmina con uno de presentación.Se efectúan los cordones internos
del volco, de manera continua, tanto en las juntas verticales como
horizontales. Se realizan los cordones horizontales exteriores entre la lámina
de piso y la lateral, dejando el interior para una etapa posterior en que se pueda
realizar esta soldadura a piso. Se realizan los cordones definitivos de los
elementos que completan el marco delantero y se corta el frente y el piso para
dar espacio al cilindro hidráulico.

A la par, se realizan las soldaduras verticales de las láminas a las vigas

principales y las soldaduras horizontales a las vigas secundarias. El resto de
cordones de soldaduras definitivas se completan cuando el volco esté en posición
invertida.

La función que cumple Almacén en esta fase de producción está relacionada

con el suministro de los materiales necesarios para realizar el proceso de
soldadura.

d. Fase de preparación de estructura giratoria de sujeción para soldaduras

finales de estructura y montaje del volco.

7
Dentro del proceso de producción de este tipo de equipos, el Departamento
de ingeniería ha diseñado una estructura, cuya finalidad es la de sujetar y girar el
volco con el objeto de tener posiciones seguras y óptimas para aplicar las

7
soldaduras definitivas del mismo.

Se toman las dos estructuras de sujeción y le son retirados los dispositivos

móviles de agarre. Seguido a esto, se toman las distancias entre ellas y se
alinean para que el volco encaje en ellas, dependiendo de su longitud. El volco
se desapunta de la estructura matriz y se levanta mediante la ayuda de los dos
polipastos de 5 toneladas de capacidad cada uno y se verifica que se encuentre
centrado. Por seguridad, esto se realiza sin soltar el volco de los
polipastos. Se procede entonces a instalar y ajustar, mediante tensores, las
partes móviles de la estructura de agarre, y se instalan pasadores de seguridad.
Luego de esto sí se pueden soltar las eslingas del polipasto.

Con la ayuda de uno de los polipastos, que ejerce una tensión tangencial a la
sección del volcó, además de frenos de seguridad instalados en los ejes de las
estructuras de soporte, se gira el volco 180°, de tal manera que quede
invertido; se accionan los frenos de seguridad y se suelta la eslinga del polipasto.
Y antes de iniciar el proceso de soldadura se verifica que no exista contacto entre
el volco y el polipasto pues este último tiene circuitos electrónicos que pueden
sufrir daños por las corrientes que circulan en este proceso.

e. Fase de fabricación y apuntado de vigas sobre el chasís y

refuerzos de vigas principales en U. En la parte inferior del volco se
encuentran vigas auxiliares llamadas “vigas de sobre chasís”, pues estas
entrarán directamente en contacto con las vigas principales de todo el tráiler
una vez montado y distribuirán los esfuerzos soportados por las vigas principales.

7
En el proceso, al encontrarse el volco en posición invertida, se facilita la toma de
medidas y de soldaduras. De la misma manera que se hizo para las vigas
auxiliares laterales, se trazan líneas guía de acuerdo con las dimensiones
establecidas en los planos y, de acuerdo con estas, se toman las longitudes de
cada una de ellas. Luego, con estas medidas, en la sección de corte y
doblado, se fabrican y, posteriormente, son apuntadas tanto las vigas de sobre
chasis, como los refuerzos de las vigas principales en U.

f.Fase de soldaduras definitivas de la estructura.Culminadas las etapas de

fabricación y apuntado con soldadura de las diferentes partes de la estructura, se
realizan los cordones de soldadura definitivos.

Ya realizadas las soldaduras laterales verticales y algunas horizontales,

aprovechando la posición invertida en que se encuentra el volcó, se completan
las soldaduras de las vigas auxiliares y se realizan los cordones definitivos entre
el piso y las vigas principales, así como los cordones de las vigas auxiliares de
sobre chasís y los refuerzos de las vigas principales en U.

En esta fase, el papel que cumple almacén está relacionada con la entrega de
los materiales necesarios para realizar los procesos de soldadura definitiva

g. Fase de colocación y fijación del volco sobre el chasís definitivo.

Después de haberse efectuado y verificado cada una de las soldaduras
principales del volcó, se procede a llevar la carrocería al chasís definitivo,
que ya debe estar completo.

7
Con la ayuda del polipasto, se gira el volco a su posición normal, y luego se
colocan las eslingas de los dos polipastos en los lugares adecuados y se
tiemplan. Posteriormente, se quitan las partes móviles de las estructuras de
agarre y se levanta el volco, para luego trasladarlo sobre el chasís
definitivo; se alinea con la ayuda de guías soldadas temporalmente sobre el
chasís.

Se procede a la colocación de los dispositivos sobre los cuales gira el volco en la

parte trasera, y se colocan los elementos que sujetan el cilindro hidráulico en el
volcó, y se instala el mismo ver figura 9

Se culmina con la colocación de elementos pequeños, tales como cajas de luces,

ganchos y tapas pequeñas en el frente del volco.

FIGURA 9 COLOCACIÓN DE SISTEMAS DE GIRO

DEL VOLCO

Fuente: Archivo TRACTEC

7
h. Fase de pintura y acabados.
Culminada la fase estructural, se procede entonces a darle la apariencia final
al equipo, consistente en trabajos de pintura e instalaciones eléctricas,
neumáticas e hidráulicas como se puede ver en la figura 10
FIGURA 10. INSTALACIÓN DEL SISTEMA NEUMÁTICO

Fuente. Archivo TRACTEC

FIGURA 11. .INSTALACIÓN DE LLANTAS Y EL SISTEMA DE FRENOS

Fuente: Archivo TRACTEC

7
Ya teniéndose la estructura, se procede a pulir, retirar restos de soldadura
(salpicaduras), y lijar todo el volco. Luego se aplica una capa de anticorrosivo y
dos capas de pintura, para dar el color final al equipo. La pintura se aplica con
pistolas de aire y el secado se hace a temperatura ambiente, pero en algunos
casos para agilizar el proceso se utiliza un sistema de ventilación con ventiladores
de 40”.

Se realiza la instalación del sistema eléctrico (cableado y luces), además de las

conexiones hidráulicas del cilindro y los sistemas neumáticos de frenos y así
tener el equipo completo (Ver Figura 11) Se colocan entonces las
placas de torque, identificación y el R correspondiente (ver figura 12).

En esta parte final del proceso de fabricación del volcó, el almacén se encarga se
suministrar la pintura que debe cumplir con las características exigidas por el
cliente acerca del color especifico por el seleccionado, así como de todos los
materiales necesarios para realizar la instalación del sistema hidráulico, del
sistema eléctrico y del sistema de frenos.

FIGURA 12. ACABADO Y ORNATO DEL VOLCO

Fuente: Archivo TRACTEC

7
i.Carrocerías demadera: Para el caso particular de carrocerías de madera
se hace la instalación de la estructurade madera sobre la plataforma lista
con el fin de conseguir una optimización de los recursos y lograr el mejor
acabado para finalmente colocarlas varillas que servirán de soporte a la carpa.

7.4 PEDIDOS Y ORDENES DE COMPRA

7.4.1 Pedido y compra de materia prima. Para el proceso de pedidos y compra

de insumos, la empresa TRACTEC elaboró una guía en el año 2010
denominada “Procedimientodecomprasy recepción de materiales” ( ver anexo
A) donde se especifican los pasos a seguir para realizar un pedido de compra de
insumos, este documento tiene como fin asegurar que los materiales, productos y
servicios adquiridos y sus proveedores cumplen los requerimientos de compra
especificados por la empresa; mantener un stock, entrada y salida de
materiales, de acuerdo a los objetivos de la dirección satisfaciendo los
requerimientos de producción y las demás áreas de la empresa.

Este procedimiento aplica a todas las compras de productos y/o servicios de la

organización que tienen impacto en la calidad de diseño, fabricación, ensamble,
comercialización, venta y mantenimiento de equipos de transporte de carga
terrestre; servicios de corte, doblado y rolado de láminas y perfiles de acero.

En este documento se establecen las siguientes generalidades relacionadas

con el proceso depedido, compra y almacenamiento de materiales:

 Para todas las compras que estén en el alcance de este procedimiento

debe haber una orden de compra
 El responsable de compras almacén debe registrar el seguimiento a la
orden de compra, el consecutivo de orden de compra, la fecha de entrega y la
conformidad con la calidad
La verificación del producto comprado se realiza en el área de
recepción,
7
aplicando los criterios de aceptación definidos en el plan de control de la
empresa
TRACTEC
 La conformidad con los criterios de aceptación en la verificación del
producto comprado se registra en un sello “verificación del producto comprado”
que se coloca sobre uno de los documentos de compra.
 La información de compras se registra en contratos, orden de pedido,
fichas técnicas, etc., y según sea apropiado hace referencia a:

a. Los requisitos para la aprobación de compra de producto procedimientos,

procesos y equipos
b. Los requisitos para la calificación del personal
c. Los requisitos del sistema de gestión de calidad

7.4.2 Manejo de proveedores. Dentro de la guía de procedimiento de

compras y de control de proveedores se establecen las siguientes generalidades
para el manejo y seguimiento de proveedores:
 Solo se pueden ingresar al listado maestro de proveedores aprobado
aquellos que evidencien el cumplimiento de todos los criterios de selección.
 La reevaluación de los proveedores se registra en una hoja de cálculo
denominada “Seguimiento órdenes de compra”
 La evidencia del cumplimiento a los criterios de selección y de evaluación
se mantiene en las hojas de vida de los proveedores.

Para la selección de los proveedores se hace un proceso de evaluación,

selección y reevaluación de proveedores (ver anexos B, C y D) con el fin de tener
un amplio portafolio de posibles proveedores de suministros, que puedan cumplir
con los requerimientos de la empresa sin afectar el proceso de producción y que
a su vez, esto se refleje en los costos de producción y por lo tanto en el estado de
resultados de la empresa TRACTEC.

7
7.5 ESTRUCTURA DE COSTOS DISEÑADA EN LA EMPRESA
TRACTEC

Al inicio de la actividad manufacturera de la empresa, el departamento de

Ingeniería de la Sociedad TRACTEC realizó un estudio de tiempos y movimientos
base para determinar la mano de obra utilizada en cada unidad producida, y los
costos indirectos de fabricación se asignaron por prorrateo, fijando a cada unidad
un porcentaje razonable, todo este proceso permitió que la sociedad tuviera
información y tomara decisiones acertadas.

En el año 2.013 (Pérez, 2013) diseñó una estructura de costo por equipo
para la empresa que cubre las necesidades del mercado de fabricantes de
equipos de transporte semirremolques, buscando la optimización de los recursos
dentro del departamento de producción, y de sus múltiples aplicaciones, así
como la maximización sus ganancias.

Esta estructura de costos está conformada por materia prima, mano de obra
y costos indirectos de fabricación, relacionados estos en centros de
costos, establecidos con el fin de acumular, distribuir y determinar costos, con
una persona responsablede cada centro creado. Así, TRACTEC
estableció bodegas individuales por cada equipo a fabricar o por cada
servicio a prestar. Los centros de costos se clasificaron en centros de
producción y en centros de servicio.Para TRACTEC cada centro de costo es
específicamente cada uno de los equipos que se construyen. De igual
manera, se tratan los servicios de mantenimiento que se prestan y los servicios
adicionales que componen en todo el ingreso de la empresa. Con esta
información, se determina el costo unitario del producto, para lo cual es
necesario conocer el tipo de equipo a fabricar y la cantidad de unidades
requeridas, datos que son reportados en la orden de compra o de pedido del
cliente.

7
Siguiendo con nuestro ejemplo de la fabricación de un vehículo tipo volco, se
pueden ver en los anexos F y G las diferentes tablas donde se especifican
las

8
unidades en materiales y los gastos de mano de obra que se necesitan en
cada uno de los procesos y el costo que esto implica para la empresa, de igual
manera, en el anexo Hse relacionan los costos indirectosque se generan en
un mes para la fabricación del mismo vehículo tales como impuestos, seguros,
reparaciones, amortizaciones, depreciaciones entre otros. Y en el anexo E se
relacionan las cantidades y los costos de cada una de las partes, desde las más
pequeñas tales como tuercas y tornillos, hasta las más complejas que se utilizan
durante la fabricación del vehículo que he venido utilizando como ejemplo

7.5.1 Centro de costo: Teniendo en cuenta el tamaño y los procesos de

producción de TRACTEC, para tener un mejor manejo de suministros de
materiales a cada proceso de producción (corte, doblado, soportería, armado,
soldadura y pintura) se le asigna un área de trabajo o de disposición de
materiales, en los que cada uno de los equipos fabricados
(tráileres, chasises, tanques, carrocerías, etc.) se convierte en una bodega
independiente que acopia todo el suministro hecho por el almacén. Así, un
equipo obodega de costo es el Centro de Costo, donde se organiza y
agrupa la materia prima, la mano de obra y los costos indirectos de
fabricación (CIF) que se necesita para su fabricación, esta forma de distribución,
resulta útil para la toma de decisiones y es adecuada para el reporte interno o
externo de suministro y control de materiales.

De esta manera los departamentos que conforman la empresa TRACTEC son

responsables por los costos incurridos dentro de su área; por ejemplo, el jefe de
producción debe reportar a la gerencia los costos incurridos, elaborando
periódicamente un informe de costo de producción. Este informe es un registro
detallado de las actividades de costo y de unidades en cada departamento o
centro de costo durante un período.

7.6 ALMACENAMIENTO

7
Para hacer el diagnóstico de esta parte tan importante de la empresa
TRACTEC,

7
es necesario explicar que por motivos de logística, el almacén no es un único
espacio donde se acumulan todos los suministros que se necesita en el proceso
de producción; muy por el contrario, el almacén cuenta con depósitos que se
encuentran en cada una de las partes del taller y que están relacionadas con el
proceso de producción que se esté desarrollando, ya sea en el corte, doblado,
soportería, armado o soldadura. Las razones por las que se tienen estos
depósitos satélites son: el ahorro de tiempo, la seguridad industrial de cada
uno de los trabajadores de la plantay la generación de costos de
movilización de piezas muy grandes o muy pesadas tales como las láminas de
acero o vigas base de muchos procesos de fabricación de piezas.

7.6.1 Almacenes satélite. En estos lugares que pueden estar a la intemperie, se

almacenan láminas en acero, varillas, vigas, ejes, llantas, rines, sillas, maderas,
etc. La característica principal de todas estas piezas es que por su volumen o
peso ocupan demasiado espacio o son muy difíciles de mover desde el almacén
central hasta la zona donde son requeridas, entonces, es mejor tenerlas lo más
cerca posible del lugar donde serán requeridas en la línea de producción.

En estos almacenes el Auxiliar de Almacén es el encargado de hacer el

documento de recepción y verificación de ingreso de materiales, llevar el
inventario y hacer entrega al Jefe de producción de las cantidades requeridas de
acuerdo a la orden de suministros para el proceso de producción donde sean
solicitadas; todos estos documentos se llevan de forma física porque hasta la
fecha no se ha instalado en la planta un sistema de software que facilite este
proceso.

7.6.2 Almacén central. Se encuentra ubicado cerca del Área Administrativa,

en este lugar se mantienen en depósito aquellos artículos que son pequeños en
tamaño y que pueden ser guardados en gavetas o colocados en estibas o
repisas tales como cables, tornillos, tuercas, materiales para soldadura,
bombillos, grapas, pinturas ,lámparas, mangueras y rodamientos entre otros.

7
7.6.3 Recepción de materia prima. El Auxiliar de Almacén es el encargado de
hacer su recepción, ya sea en el almacén principal o en alguno de los
almacenes satélite. Para el ingreso de materiales la empresa TRACTEC elaboró
dentro de la guía de “Procedimiento de compras y control de proveedores”
una tabla de características (ver anexo I) donde se especifican las
particularidad es en cuanto a dimensiones, presentación, certificado de
calidad, embalaje, clase y cantidad, estado de componentes, y accesorios que
debe tener cada uno de los productos que se están recibiendo. De igual manera,
la empresa TRACTEC tiene un modelo de tabla (ver anexo J) donde se lleva
el inventario de cada una de las materias primas recibidas donde se especifican
sus características generales, el material del que está compuesta, la cantidad
existente, el área en la que se depositó,y se relaciona el nombre del
responsable de su recepción.

7.6.4 Despacho y/o devoluciones. El despacho de materia prima se hace a

través de una orden se suministró, dicha orden se genera en el área de diseño,
después de haber establecido las características del elemento que se va a
fabricar y la emite el Jefe o Gerente de Producción.

7.6.4.1Despacho de materia prima. Todos los días al inicio de la jornada

laboral durante la reunión inicial de trabajo con todo el personal de producción,
reunión que hace parte del programa SISO, el Jefe de la Planta y el Jefe del
Departamento Comercial exponen las prioridades de producción y las
necesidades de materia prima implícita en su proceso para cada etapa. El
auxiliar de almacén recibe las órdenes de despacho y entrega los materiales
requeridos a cada uno de los jefes de cuadrilla teniendo en cuenta lo establecido
por la empresa en el formato de entrega de materia prima (ver anexo K)

7
7.6.4.2 Devoluciones. Estas se pueden dar por diversos motivos y en
diferentes etapas, ya sea al momento de la recepción de la materia prima,
durante

8
la entrega al jefe de cuadrilla, durante el proceso de producción o al finalizar este.

 Al momento de la recepción de la materia prima: Se puede presentar en el

momento de hacer la verificación de la mercancía recibida y las características
con las que ésta debe cumplir. Si se encuentra alguna anomalía se
devuelve al proveedor, si es este mismo el que está entregando le material
y se hace de inmediato el reporte al departamento de compras para que
realice los descargos contables necesarios. Si el material es entregado a
través de una empresa de trasporte se realiza el reporte al departamento de
compras para que este le informe al proveedor y con posterioridad y a
través de una empresa de transporte de carga se le hace llegar el producto de
devolución. En el caso de una materia prima de importación, se hace el registro
de no aceptación aclarando específicamente la razón de esta, se deposita en
un lugar especial para evitar su daño o deterioro, se informa al departamento de
Compras y es este el encargado de su posterior manejo. En todos los casos
anteriores, el ejercicio se da por cerrado en el momento de recibir la reposición
del producto solicitado.

 Durante la entrega al jefe de cuadrilla. Este caso se pude presentar en

aquellas ocasiones cuando al momento de recibir la materia prima al proveedor y
debido al material utilizado en el empaque o embalaje del producto no se
puede hacer una verificación efectiva a la pieza o material. Al momento de
entregar dicho material al Jefe de cuadrilla este rompe dichos empaques y
verifica las características del material por él solicitado. Si encuentra alguna
inconsistencia en cuanto a calidad, características, materiales de fabricación etc.
se llena un formato de no conformidad, se hace la devolución a almacén el
auxiliar de almacén avisa al departamento de compras para que adelante los
trámites necesarios con el proveedor con el fin de obtener el cambio de la pieza.

8
 Durante el proceso de producción. Este tipo de devolución se puede
presentar cuando al estar en el proceso de producción y al momento de
utilización

8
de la materia prima suministrada por almacén se detectan fallos estructurales o
de constitución que hacen inviable la utilización de la materia entregada. En este
caso el Jefe de cuadrilla hace el reporte de no conformidada almacén
especificando el motivo por el cual el material es devuelto y con este reporte
el auxiliar de almacén informa al departamento de compras que dará aviso al
proveedor y obtener así el cambio o reposición.

 Por la finalización del proceso de producción. En este caso la devolución

se da porque habiendo terminado el proceso de fabricación se presentaron
sobrantes del material suministrado por almacén que ya no van a ser utilizados
en esa área y por lo tanto no son necesarios.

7.6.5 Inventarios de herramientas. Como caso especial, también es necesario

aclarar que es en este lugar donde se guardan y custodian aquellas maquinas
o herramientas que son pequeñas o portátiles tales como taladros, pulidoras,
destornilladores, llaves mecánicas, gatos hidráulicos. Para el manejo de este
tipo de materiales se maneja un formato especial de inventario y préstamo de
herramientas (ver anexo L) elaborado por la empresa y donde se especifica el
tipo de herramienta que se entrega, el área de producción a donde se requiere, el
nombre del operario que lo solicita y la firma de quien lo entrega.

Así mismo, es en este lugar donde se administran los suministros de

materiales llamados consumibles, que hacen referencia a aquellos elementos
tales como discos para pulidora, discos para cortadora de madera, soldadura,
que aunque no forman parte constitutiva del aparato a construir, si son necesarios
para su proceso de elaboración. Su registro de entrega y de inventario se
lleva en unas tablas elaboradas en la empresa TRACTEC y que se presentan
en los anexos M y N.

8
7.6.6 Empleados de almacén. En el área de almacén laboran dos empleados,
Un auxiliar de almacén y un coordinador de compras y almacén. La
empresa

8
TRACTEC en el 2.013 elaboró unos documentos que especifican las
funciones y establece el propósito de cada uno de los cargos, el nivel de
educación requerido, la experiencia mínima que debe tener cada uno de ellos, las
habilidades con las que debe contar, el entrenamiento que debe tener, las
funciones que debe cumplir y las líneas de autoridad a las que está
subordinado el personal de almacén; estos documentos fueron incorporados al
manual organizacional de la compañía ya que antes de esta actualización el
encargado de almacén estaba establecido como auxiliar de producción (ver
anexos O y P).

7.7 EVALUACIÓN DE RESULTADOS

Como apoyo para el desarrollo de este trabajo y al diagnóstico inicial realizado en

la Empresa TRACTEC y como herramienta administrativa, se desarrolló un
análisis con base en los resultados obtenidos en la recopilación de la información,
para lo cual se ha utilizado como herramienta en este análisis la Matriz DOFA.
Con la elaboración de esta Matriz se busca principalmente evidenciar por medio
de la información obtenida, la importancia y trascendencia que tendrá
para la Empresa TRACTEC la implementación de un Manual de
Procedimientos y la necesidad de optimizar el manejo integral del sistema de
inventarios, para ello es fundamental y de gran importancia el análisis a través de
esta matriz.

8
7.7.1 Matriz DOFA.
Para la elaboración de esta matriz, se tuvieron en cuenta seis secciones con el fin
facilitar su manejo, desarrollo y análisis. Estas secciones establecidas buscaron
facilitar la construcción y análisis de esta herramienta como apoyo a la elaboración de
este trabajo y las cuales se definen a continuación:

7.7.1.1 Ideas planteadas para la matriz DOFA: En esta primera parte se

identificaron estas ideas con ayuda de las entrevistas realizadas a los colaboradores
del área de almacenamiento de la compañía donde aportaron ideas libres sobre las
debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas que consideraron afectan a la
organización, esto fue complementado con ideas obtenidas durante el proceso de
observación que se realizó en el transcurso de desarrollo del proyecto.
7.7.1.2 Análisis y la selección de la información: En esta sección se analizó
y discutió cada uno de los planteamientos aportados por las diferentes partes, se llegó
a un consenso de cuáles son las debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas
que realmente aplican para la empresa con mayor relevancia.
7.7.1.3 Orden y priorización: En esta tercera sección se organizó la
información seleccionada de acuerdo con la prioridad que las partes consideraron
pertinente y más importante. La escala se determinó en orden ascendente, en donde
1(uno) es la idea o factor de mayor prioridad.
7.7.1.4 Matriz integral DOFA: Se elaboró una matriz, teniendo en cuenta el
número de ideas seleccionadas, organizadas y priorizadas en cada ítem (debilidades,
oportunidades, fortalezas y amenazas).
7.7.1.5 Matriz estratégica de correlación: En esta matriz se estableció la relación
entre las fortalezas y amenazas, fortalezas y debilidades, debilidades y amenazas,
debilidades y oportunidades para posteriormente analizar los factores claves
o hallazgos.

8
7.7.1.6 Construcción de la matriz DOFA

TABLA 5 .MATRIZ DOFA

Debilidades Oportunidades

 No se encuentran establecidos ni definidos los  Posibilidad de diversificación de su portafolio de

perfiles para los cargos administrativos. productos, gracias a las proyecciones en innovación
 No hay empoderamiento por parte de la dirección y exploración de nuevos mercados por parte de las
hacia los funcionarios del área de almacenamiento. directivas de la organización.
 No se aplica de manera adecuada el proceso de  Con las nuevas sugerencias, mejorar el proceso
selección de personal y existe un alto nivel de rotación. logístico, al nivel de inventarios.
 La lista de funciones que realizan los diferentes  Planes de acción por parte de la gerencia para
cargos que se manejan actualmente se encuentra mayor control de los inventarios
desactualizada.  Aplicación de nuevas estrategias para la
 No existe un adecuado control sobre los optimización de los inventarios.
inventarios.  Aceptación y colaboración por parte de las demás
 No hay suficientes programas de capacitación para el áreas de la compañía para las metas propuestas.
personal del área de almacenamiento.
 No existe software para el control de inventarios
 Las estanterías para el almacenamiento de los
productos en custodia en el almacén central no
cumplen con las características técnicas necesarias
que permitan localización, clasificación y disposición
de los materiales dentro de estas instalaciones.
 Aumento de inventarios por partes sobrantes sin
consumo; nuevos modelos sin registros
estadísticos de consumo.
 Costos elevados de algunas materias primas e
insumos utilizados en la fabricación de los productos.
 Insatisfacción de clientes internos y externos por
retardos en entregas pactadas.

Fortalezas Amenazas

 Instalaciones físicas adecuadas y en proceso de  Perdida de participación en el mercado

mejora. nacional
 La empresa se encuentra certificada por la norma iso  Alta rotación de personal idóneo del área de
9000/2008. almacén por la baja remuneración.
 Estableciendo procesos productivos en constante  Imposibilidad de incursionar en el mercado
mejora. internacional
 Organización con alto reconocimiento de su  Asumir sobrecostos por ruptura de los
actividad dentro del sector carrocero de carga inventarios.
pesada a nivel regional, nacional y proyección  Surgimiento de empresas informales de
internacional. dicadas a al mismo proceso productivo de forma
 Personal capacitado en su proceso de producción. artesanal.
 Alto compromiso de la dirección en el mejoramiento de
sus procesos productivos.
 Gran sentido de pertenencia por parte de todo el
personal de la empresa.
 Compromiso con la calidad

Fuente: Alith Adolfo López

8
Para la construcción de la Matriz Dofa y como primer paso se plantearon de
manera conjunta tanto por el autor del trabajo como por los diferentes
funcionarios del área administrativa de la empresa TRACTEC, una lluvia de
ideas sobre aspectos puntuales y relevantes que a consideración de cada una
las partes eran fundamentales en el desempeño actual y en la realidad
administrativa de la empresa.

7.7.1.7 Análisis, selección, orden y priorización de la

información.

Una vez planteadas las ideas iniciales, se realizó una selección y análisis de esta
información, con el fin de ordenar y priorizar tales ideas para que estuvieran
acorde con la realidad y tuviera en cuenta los aspectos de mayor relevancia para
la empresa, con el fin de poder construir la Matriz Dofa.

Tabla 6. SELECCIÓN DE LA INFORMACIÓN ORDEN Y PRIORIZACIÓN

ESCALA DE
CONCEPTO PRIORIZACIÓN

No se encuentran establecidos ni definidos los perfiles para los

cargos Administrativos. 1

No existe un adecuado trabajo en equipo ni buenas líneas de comunicación. 5

No hay empoderamiento por parte de la Dirección hacia los funcionarios del área
Administrativa.
6

No se aplica de manera adecuada el proceso de selección de personal y existe un

alto nivel de rotación en esta área. 4

Muchas personas realizan las mismas funciones sin que haya la

capacitación apropiada para hacerlo. 2

Diversos convenios de enseñanza establecidos con las diferentes cajas de

compensación y otras entidades tanto privadas como públicas. 3

Instalaciones físicas adecuadas. 4

Fuente: Alith Adolfo López

8
7.7.1.7Planteamiento de Estrategias

Derivadas del análisis de la matriz DOFA se establecen las siguientes

estrategias.

Tabla 7. Estrategias DOFA

FO DO
 Optima utilización de los  Establecimiento del manual de
espacios destinados para procedimientos para el manejo y
almacenamiento. control de inventarios.

 Lograr la integración eficiente de

 Uso estratégico de la las áreas de producción
certificación de calidad para y almacén, minimizando
posicionarse en el mercado tiempos y costos en
nacional y extranjero.
u pi i n e l s n les
FA e t leci oD.A

 Realizar procesos
de capacitación constante  Mediante la puesta en
para obtener mano de marcha del manual de
obra más procedimientos para el manejo y
calificada. control de inventarios, lograr
procesos
eficaces y eficientes enfocados
 Realizar ajuste salarial
al personal del área de al mejoramiento continuo.
almacén,

Fuente: Alith Adolfo López

8
7.8 IDENTIFICACIÓN DE PROBLEMAS EN LAS OPERACIONES
DE INVENTARIOS.

En la empresa TRACTEC no se cuenta con un proceso documentado para el manejo

y control de inventarios, situación que refleja manejos inadecuados en este
proceso, de igual forma los encargados del área no reciben una inducción y/o
capacitación apropiada acorde con las actividades de almacenamiento y control de los
inventarios, no se cuenta con un catálogo de localización que permita identificar
claramente y realizar seguimiento a los materiales en custodia del almacén,
necesarios para el proceso productivo o como medio de consulta por otros miembros
de la compañía para actividades de control e inventarios; es importante señalar
que los elementos de oficina y papelería son manejados por el área de compras
directamente, siendo el almacén el encargado solo de los elementos necesarios para
el proceso de producción.

Aunque la empresa se encuentra certificada con la norma ISO 9001-2008 este

sistema de gestiónno tiene procedimientos establecidos en lo referente al
proceso de manejo y control de sus inventarios, en este solo se establecen
procedimientos de compra de materias primas, selección y evaluación de proveedores
que apoyan las actividades de almacén y compras.

No se tieneestablecidos los perfiles del cargo que permitan la contratación de

personal idóneo para el área de almacenamiento, generando una rotación constante
de personal en esta dependencia.

9
 8. ELABORACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

8.1 DEFINICIÓN

Los manuales de procedimientos, son conocidos como manuales de operación,

de prácticas estándar, de rutinas de trabajo, de trámites y métodos de trabajo,
etc. Son una guía que orienta al operador en la realización de una
determinada actividad, unificando criterios y logrando obtener un buen resultado.
Es un instrumento entendible para toda persona que forma parte del proceso
(Álvarez,
1996).

El manual debe satisfacer las necesidades de la empresa para obtener

resultados en un complicado sistema de operaciones y procedimientos.

Al poseer la empresa un manual de procedimientos bien definido el personal

obtendrá de forma clara respuesta a una serie de preguntas como:
¿A quién se le debe entregar el trabajo?

¿Quién es la persona encargada de revisarlo?

¿Cómo empieza?

¿Cuánto debe durar?

¿Qué sucede cuando termina? (Valencia, 2011)

8.2 OBJETIVOS DE LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS

9
Los manuales de procedimiento tienen como objetivo principal, difundir entre
los empleados de una o varios módulos administrativos y operacionales,la
forma

9
óptima de realizar determinado trabajo, para que, mediante su utilización se
evite la pérdida de tiempo y esfuerzo en las diferentes dependencias de la
empresa. Otros de los objetivos que busca la elaboración de un manual de
procedimientos son:
Enseñar el trabajo a nuevos empleados.
 Aprovechar al máximo los recursos y materiales del cual dispone
la empresa.
Aumentar la eficiencia de los empleados, indicándoles lo que deben hacer y
cómo deben hacerlo.
 Simplificar la determinación de responsabilidades por fallas o errores.
Ayudar a la coordinación del trabajo y evitar duplicidades y lagunas en la
ejecución de las funciones.
 Facilitar la supervisión del trabajo.
 Facilitar las labores de auditoria, la evaluación del control interno y su
vigilancia.
 Constituir una base para el análisis posterior del trabajo y el mejoramiento
permanente de los sistemas, procedimientos y métodos.
 Uniformar y controlar el cumplimiento de las oficinas de trabajo y evitar su
alteración arbitraria.
 Reducir los costos al aumentar la eficiencia general.

8.3 JUSTIFICACIÓN DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

La existencia de un manual de operaciones se justifica cuando en una
empresa se presentan cualquiera de los siguientes casos (Valencia, 2011):
 Que existan ciertos trámites que mantengan cierto grado de complejidad, por
lo cual sean necesarias las descripciones precisas de los mismos, de tal manera
que sea fácil consultarlas para aclarar posibles dudas.
 Cuando sea necesario apoyar la capacitación del personal para el desarrollo
de determinadas actividades, trámites, etc.

9
 Que se vaya a establecer un sistema de información o bien modificar el ya
existente, y se necesite conocer las fuentes de entrada, el proceso y las salidas
de información.

8.4 CLASIFICACIÓN DE LOS MANUALES DE

PROCEDIMIENTOS

Según (Valencia, 2011) Los manuales de procedimientos se pueden clasificar

en:

8.4.1 Manuales intradepartamentales: En estos se describen los

Procedimientos que están en vigor únicamente dentro de los límites de un
departamento, se emplean para instrucción, supervisión, control, etc. del
personal del departamento y presentan los detalles de cada operación y el
flujo del trabajo dentro de cada departamento. Así, el procedimiento comienza al
llegar los documentos al departamento y terminan cuando estos salen del mismo.

8.4.2 Manuales interdepartamentales:Generalmente estos son más complejos

y extensos que los anteriores, en cuanto a cantidad de procedimientos, describen
en forma general la secuencia de los procedimientos a través de varios
departamentos, desde su inicio hasta su conclusión.

8.5 COMPOSICIÓN DE LOS MANUALES DE PROCEDIMIENTOS.

8.5.1 Identificación: Se deben incluir los siguientes datos: Nombre completo

del estudio de organización y método al cual pertenece el manual que se
está elaborando, nombre del o de los procedimientos que contiene el
manual.Nombre completo de la unidad administrativa a quien corresponde los
procedimientos señalados. Número de identificación de cada procedimiento,
nombre completo de la unidad administrativa que elabora el manual, lugar y
fecha de elaboración, número de revisión si es necesario, nombre completo y
firma de quien (es) autoriza (n) el manual.

9
8.5.2 Índice: Hace referencia a la forma en que está constituido la escritura del
documento.
8.5.3 Políticas o normas de operación: Está relacionado con los criterios o
lineamientos generales que le permite a una organización realizar sus
actividades. Se ejecutan con el propósito de facilitar el cumplimiento de las
responsabilidades de los distintos elementos que participan en el desarrollo de
los procedimientos

8.5.4 Texto o descripción del procedimiento: Debe ser redactado en forma

clara, completa, concisa y correcta. Ya que el manual debe expresar en palabras
lainformación,se deben cumplir las siguientes recomendaciones:

 Todos los procedimientos que contenga el manual deben ser

enumerados.
 El texto debe describir el procedimiento, enumerando las operaciones de
que se compone, en orden cronológico.
 Esta información debe coincidir con lo expresado en el diagrama de
flujo.
 El texto debe precisar en qué consiste cada operación, además: la persona o
puesto, cómo, cuándo, con qué, dónde y en cuanto tiempo debe ejecutada.
 Se debe mantener la uniformidad del estilo, para evitar
confusiones.

8.5.5 Diagramas de flujo o flujogramas. Estos representan en forma gráfica la

secuencia en que se realizan las operaciones de un determinado
procedimiento y/o recorrido de las formas (documento que contiene datos
establecidos y espacios para que sean llenados con la información pertinente
para el desarrollo de los procedimientos) o los materiales.

Los flujogramas muestran los diversos puestos (procedimiento detallado) o

unidades administrativas (procedimiento general) para cada operación descrita,

9
a la vez pueden señalar el equipo que se utiliza principalmente en el análisis de
los procedimientos.

9
 Símbolos empleados en los diagramas de flujo En la elaboración de los
diagramas se debe evitar utilizar un lenguaje gráfico inconsistente o no
convencional, ya que tal situación transmitiría un mensaje deformado. De ahí
la necesidad de concebir y admitir determinados símbolos a los que se les
conozca convencionalmente un significado preciso y convenir también en
determinadas reglas. A continuación se presentan la simbología empleada en la
elaboración de los flujogramas de este manual de procedimientos:

9
 TABLA 8. SÍMBOLOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

SÍMBOLO DENOMINACIÓN EXPLICACIÓN

Señala el inicio de un procedimiento

o
INICIO O FINAL bien la finalización del mismo
Representa toda la elaboración
o incorporacióndeinformación o
OPERACIÓN decisión.Ejemplos:emisiónde
formularios.
Indica todo documento que se
utiliza
FORMA dentro del procedimiento

DOCUMENTO Manifiesta la utilización de varios

S documentos sin duplicados
VARIOS

DIRECCIÓN DE Ilustra la dirección en que se

orienta
INFORMACIÓN
la información
CONECTOR Señala los pasos hacia donde sigue el
procedimiento en el interior de la página
INTERNO

Fuente: Alith Adolfo López

9
 CONCLUSIONES

1) La empresa TRACTEC se mueve dentro del sector manufacturero en la

fabricación de equipos de transporte, este sector es básico para la movilización de
mercancías hacia los puertos y es un eslabón fundamental en una
economía dinámica. Pero a raíz de las políticas de estado respecto al establecimiento
de las tasas de fletes, los precios de los combustibles, los aranceles, la seguridad y
calidad de las vías y la actual crisis en el sector petrolero, han venido generando en
este sector un proceso de desaceleración. Esto se refleja en una reducción en la
demanda de construcción de equipos nuevos de transporte y un incremento en el
mercado de equipos de segunda y repotenciados, que afecta de forma directa las
finanzas de la empresa.

2) Uno de los indicadores más representativos de la desaceleración de este

sector es el relacionado con la contratación de mano de obra. Así la empresa
TRACTEC no
ha sido ajena a este fenómeno, pues de una planta de 160 empleados en 2.012,
la ha reducido a una de 60 operarios en el 2.015. Y puesto que el municipio de
Paipa siendo uno de los mayores generadores de mano de obra empleados en esta
empresa, ha visto afectada la calidad de vida de sus habitantes, incrementando sus
niveles de desempleo y disminución en el consumo de bienes y servicios de
otros sectores comerciales del municipio.

3) A través del desarrollo de este trabajo, se ha hecho evidente la insuficiencia de

formatos en cuanto a contenido, calidad y cantidad para el adecuado control de los
movimientos de materias primas, consumibles y manejo de herramienta menor, que
han llevado al desconocimiento de las cantidades y rendimientos reales aplicadas en
el proceso productivo por reprocesos, devoluciones por deterioro o mala manipulación
que no son controlados ni tenidos en cuenta en los centros de costo de cada uno de
los equipos.

9
4) Dentro de la logística del manejo de los materiales en Almacén, se
encontró que no existen herramientas manuales o tecnológicas que permitan el
control de los productos y que faciliten su ubicación dentro del almacén, conocer
su estado y su disponibilidad.
5) En cuanto al estado físico y de ubicación de las estanterías para
el almacenamiento de los productos en custodia en el almacén central, se
encontró que no cumplen con las características técnicas necesarias que
permitan localización, clasificación y disposición de los materiales dentro de estas
instalaciones.
6) En la empresa TRACTEC existe un archivo general, pero para la
dependencia de almacén, no se cuenta con un archivo de control
documental propio, generando perdida de información de todo tipo
desde referencias de materiales, seguimientos a proveedores hasta modelos
de formatos. Esta pérdida de información genera vacíos e insuficiencia de datos
que podrían ser relevantes en la toma de decisiones.
7) A pesar de que la empresa TRACTEC estableció un modelo de requisitos
mínimos para la contratación del personal en la dependencia de almacén,
donde se requieren unos conocimientos básicos sobre conceptos contables,
archivísticos y de control documental; se ha contratado personal que no
cumple con algunasde estas características. Esto dificulta el correcto
funcionamiento del almacén y genera que el proceso de auto aprendizaje sea
más lento y derive en una perdida injustificada de tiempo, de desorganización
dentro del almacén y desactualización de documentos y sistemas de control.
8) Dentro de la política de manejo de proveedores la empresa TRACTEC
ha establecido unas guías para su preselección, selección, evaluación y
reevaluación. Sin embargo en la práctica, la toma de decisiones acerca
de quién debe suministrar ciertos productos es tomada bajo otros tipos de
criterios que han llevado a que la empresa asuma sobrecostos innecesarios y que
dichas guías no se apliquen y sean ignoradas.

1
 RECOMENDACIONES

1) Establecer convenios interinstitucionales para adquirir mano de obra calificada

sin que esto afecte los costos financieros de la empresa y de esta manera, por
un lado mejorar los sistemas de operación y funcionamiento de la empresa,
y por otro, contribuir con la disminución de los índices de desempleo local y
dinamizar de nuevo le economía regional.
2) Para la aplicación del manual de procedimientos se hace necesaria la
generación de nuevos formatos de control de materias primas, consumibles,
herramientas menores, para que no haya fuga de información y el manual pueda
ser implementado de forma eficiente.
3) Para evitar la generación de materias primas obsoletas o inservibles dentro de
los inventarios, se hace necesario la elaboración de un estudio técnico de control
de suministros que establezca de manera clara los tiempos máximos y mínimos
de permanencia de las materias primas dentro de los stocks de inventarios,
cuantifique el tamaños de pedidos, tiempos de pedidos y determine los
tiempos de espera para nuevas requisiciones.
4) Al no contar con una clasificación apropiada de los materiales y un diseño de
los espacios necesarios para la distribución en el almacén central, se ve la
necesidad de implementar un lay-out de almacenamiento que mejore la
organización de las estanterías, espacios entre estas, secuencia de separación
por categorías, identificación y señalización de las mismas de tal forma que
se consiga un mejor acomodo y surtido de materiales.
5)Derivado del estudio realizado se recomienda la aplicación del método de
control de inventarios MRP Planificación de requerimientos de materiales y la
utilización del kardex de forma apropiada como método de valuación de los
inventarios.

1
 BIBLIOGRAFÍA

(25 de MAYO de 2.000). Obtenido de http://wwwmanualesdeprocedimientos.com.co

Agencia Internacional de Desarrollo de los Estados Unidos y Ministerio de Ambiente, V.
y. (2005).

Manual de Procedimientos Municipios Menores y Zonas Rurales. Colombia: Nuevas

Ediciones.

Álvarez, T. M. (1996). Manual para Elaborar y Usar Manuales de Políticas y

Procedimientos. México: Mc Graw Hill.

Ávila, C. (2008). SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL MANEJO DE INVENTERIOS

EN PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS. SOACHA.

Coecant. (s.f.). Calidad Total. Recuperado el 19 de 04 de 2009,

http://coecant.es/documentosvarios/calidadtotalcontenido.ht
m

Coral, E. L. (2010). CONTABILIDAD 2000. Bogotá: Mc Graw Hill.

Fillet, F. E. (2003). SISTEMA DE ADMINSTRACIÓN DE

INVENTARIOS.
BOGOTÁ. García, J. (2001). CONTABILIDAD DE COSTOS. México:
Mc Graw Hill.

Guerrero, S. (2009). Inventarios Manejo Y Control. Bogotá:

Eco Ediciones 1ª edición.

Guevara, D. C. (2001). Teorías Organizacionales y Administración. México: Mc.

Graw Hill.
Hernández, M. A., & Ruiz, T. C. (2012). Desarrollo de un plan estratégico de logística
para la Empresa ACONQUISTAR SAS. BOGOTA: Universidad del Rosario.

9
Hernández, R. (2007). LIBRO DE LOGÍSTICA DE ALMACENES. La Habana. Cuba.

Lucas, A. R. (2004). Administración y Control de Inventarios para una fábrica

de
bloques de concreto. Guatemala.

Murcia, L. (2001). Optimización de Inventarios en la empresa XEROX

9
Colombia. Bogotá: Universidad de la Sabana.

Organismo, i. e. (20 de 10 de 2008). ISO 9001-2008. Recuperado el 20 de

10 de 2008, de www.iso.org/iso/home/store/catalogue.tc/.

Pérez, P. S. (2013). Diseño de una estructura de costeo como soporte de información

tributaria dentro del sistema contable de la empresa TRACTEC SAS. TUNJA:
Universidad de Boyacá.

Roux, M. (1997). Manual de Logística de Almacenes. Barcelona: Gestión

2000.

Sánchez, L. V. (2012). Logística de Inventarios en empresas comercializadoras

de productos de marroquinería. Bogotá: http//monografias.com

Sena. (01 de 06 de 2006). Fundamentación de Sistemas de Gestión de Calidad.

Recuperado el 01 de 08 de 2008, de
www.senavirtual.edu.co/webapps/portal.

Sena, V. (2011). Administración y control de inventarios. Recuperado el 7 de 08

de 2011, de www.senavirtual.edu.co/webapps/portal.

Valencia, J. (2011). Como elaborar y usar los manuales administrativos.

México: CENGAGE Learning.

9
 ANEXOS

ANEXO A

TABLA DE APROBO:
PROCEDIMIENTOS PARA
LA COMPRA Y RECEPCIÓN
VERSION: Enero 20 de 2015
DE MATERIALES

TABLA DE PROCEDIMIENTOS PARA LA COMPRA Y RECEPCIÓN DE MATERIALES

N° ACTIVIDAD RESPONSABLE REGISTRO/DOCUMENTOS

1 Definir producto y/o servicio Personal de la Solicitud de materiales a

a comprar organización Almacén, presupuesto
2 Existe proveedor aprobado para Listado Maestro de Proveedores
la compra. NO continúe actividad 3.
SI continúe actividad 5
3 Realizar evaluación de
proveedores potenciales
4 Seleccionar proveedores de Evaluación de Proveedores
acuerdo a criterios de selección Costos y Finanzas
5 Cotizar E mail, teléfono
6 Emitir orden de compra con la Orden de Compra
mejor opción
7 Enviar orden de compra Costos y Finanzas E mail. Fax
a proveedores
8 Recepción administrativa Remisión, factura, pedido, etc.
del producto comprado
9 Verificación del producto comprado Compras y Almacén Plan de control, sello
de verificación
10 Almacenar, entregar a producción Procedimiento de
o rechazar material preservación del producto
11 Material rechazado: Procedimiento de no conforme
aplique procedimiento de no
12 Hacer seguimiento a la orden Costos y Finanzas Reevaluación de Proveedores
de compra
13 Fin del procedimiento
Fuente: archivo TRACTEC

9
ANEXO B

APROBÓ:
CRITERIOS DE EVALUACIÓN DE PROVEEDORES
VERSIÓN: Enero 20 de 2015

PERFILES)
Y
ACERO (LAMINAS

ABRASIVOS
PINTURAS

PARTES PARA
SOLDADURAS

GASES

GRASAS Y

LOGOS Y AVISOS

MADERAS PARA

CALIBRACIÓN DE

DE
MANTENIMIENTO

INSTALACIÓN DE
S
HOMOLOGACIONE

TRAMITE DE

ESTRUCTURAL
ANÁLISIS
ENSAMBLE

LUBRICANTES

PISOS
CARROCERÍA Y

EQUIPOS

EQUIPOS
MÁQUINAS Y

ELECTRÓNICO
ELÉCTRICO Y/O
HIDRÁULICO,
NEUMÁTICO,
SIST.
CRITERIOS DE EVALUACIÓN DE PROVEEDORES

PUEDE ENTREGAR UN CERTIFICADO DE CALIDAD X X X X - - - - X - - - -

Y/O CALIBRACIÓN DEL PRODUCTO
CUMPLIMIENTO A LA LEGISLACIÓN DEL - - - - X X X X - - - X -
PRODUCTO
Y/O SERVICIO
TIENE LABORATORIO ACREDITADO - - - - - - - - X - - - -
CERTIFICACIÓN ISO 9001 X X X X X - - - - - - - -
CRÉDITO A 60 DÍAS X X X X X X X X - X X - -
DESEMPEÑO EN LA ORGANIZACIÓN X X X X X X X X - X X - -
TARJETA PROFESIONAL DEL ENCARGADO DEL - - - - - - - - - - - - X
ESTUDIO
CERTIFICADO VIGENTE DE LICENCIA DEL - - - - - - - - - - - - X
SOFTWARE
PRECIO - - - - - - - - - - - X X
ESPECIALIZACIÓN EN ESTRUCTURAS DEL - - - - - - - - - - - - X
ENCARGADO
DEL ESTUDIO
UBICADO EN BOYACÁ - - - - - - - - - - - - X
2 AÑOS DE EXPERIENCIA - - - - - - - - - - - X -
UBICADO EN BOGOTÁ - - - - - - - - - - - X -
Fuente: Archivo Tractec

99
ANEXO C

APROBO:
CRITERIOS PARA LA SELECCIÓN DE PROVEEDORES
VERSION: Enero 20 de 2015

Y
ACERO (LAMINAS

ABRASIVOS
PINTURAS

PATINES,
(EJES,

PARTES PARA

SOLDADURAS
GASES

GRASAS Y
LOGOS Y AVISOS

MADERAS PARA

CALIBRACIÓN DE

DE
MANTENIMIENTO

ELÉCTRICO Y/O
HIDRÁULICO,
NEUMÁTICO,
SIST.
INSTALACIÓN DE

HOMOLOGACION

TRAMITE DE

ESTRUCTURAL
ANÁLISIS
ENSAMBLE

LUBRICANTES

PISOS
CARROCERÍA Y

EQUIPOS

MÁQUINAS Y
CRITERIOS DE SELECCIÓN DE PROVEEDORES

MASAS,
PUEDE ENTREGAR UN CERTIFICADO DE CALIDAD X - - X - - - - X - - - -
Y/O CALIBRACIÓN DEL PRODUCTO
CUMPLIMIENTO A LA LEGISLACIÓN DEL PRODUCTO - - - - X - X X - - - - -
Y/O SERVICIO
TIENE LABORATORIO ACREDITADO - - - - - - - - - - - - -
CERTIFICACIÓN ISO 9001 - X - - - - - - - - - - -
CRÉDITO A 60 DÍAS - X X - X X - X - X X - -
DESEMPEÑO EN LA ORGANIZACIÓN - - X - - X - - - X X - -
TARJETA PROFESIONAL DEL ENCARGADO DEL ESTUDIO - - - - - - - - - - - - X
CERTIFICADO VIGENTE DE LICENCIA DEL SOFTWARE - - - - - - - - - - - - X
ESPECIALIZACIÓN EN ESTRUCTURAS DEL ENCARGADO - - - - - - - - - - - - X
DEL ESTUDIO
UBICADO EN BOYACÁ - - - - - - - - - - - - X
2 AÑOS DE EXPERIENCIA - - - - - - - - - - - X -
UBICADO EN BOGOTÁ - - - - - - - - - - - X -
Fuente: Archivo Tractec

10
 ANÁLISIS
X

ESTRUCTURA
TRAMITE DE
VERSIÓN: Enero 20 de 2015

HOMOLOGACIONE
S
INSTALACIÓN DE
SIST.
NEUMÁTICO,
X

HIDRÁULICO,
ELÉCTRICO Y/O
ELECTRÓNICO
MANTENIMIENTO
APROBÓ:

DE MÁQUINAS Y
X

EQUIPOS
CALIBRACIÓN
X

DE EQUIPOS
MADERAS
PARA
X

CARROCERÍA Y
CRITERIOS DE REEVALUACIÓN DE PROVEEDORES

PISOS
LOGOS Y AVISOS
X

GRASAS Y
X

LUBRICANTE
S
GASES
X

SOLDADURAS
X

PARTES
X

PARA
ENSAMBLE

101
PINTURAS
X

ABRASIVO
S
ACERO (LAMINAS
X

Y PERFILES)
DE
REEVALUACIÓN

CALIDAD DEL PRODUCTO Y/O SERVICIO

(Quejas, garantías, embalaje, etc.)

OPORTUNIDAD EN LA ENTREGA
Fuente: Archivo Tractec
CRITERIOS DE
PROVEEDORES
ANEXO D
ANEXO E

FÁBRICA DE EQUIPOS DE TRANSPORTE

SOCIEDAD TRACTEC LTDA.

LISTA DE MATERIALES

CÓDIGO NOMBRE DE MATERIA PRIMA COSTO UNIDAD CANTIDAD COSTO TOTAL

1001015 LAMINA H.R. 3,00 MM O 1/8 (1,00 X 6,00) $ 1.915 1.245 $ 2.384.038

1001020 LAMINA H.R. 3,00 MM O 1/8 (1,20 X 6,00) 1.912 2.472 4.725.871

1001045 LAMINA H.R. 6,00 MM 0 1/4 (1,20 X 6,00) 1.493 2.148 3.206.599

1001070 LAMINA H.R. 9,00 MM O 3/8 (1,20 X 6,00) 2.017 128 258.230

1001095 LAMINA ALFAJOR 3,0 MM (1,00 X 3,00) 3.037 4 12.146

1004010 ACERO 1020 DE 1" 115 60 6.915

1004011 ACERO 1020 DE 1 3/4" 377 150 56.591

1004012 ACERO 1020 DE 3" 1.350 160 216.000

1004020 ACERO 1045 DE 2" 1.350 80 108.000

1004024 ACERO 4340 DE 3" 1.718 20 34.360

1004030 VARILLA ROSCADA 3/8 1.552 3 4.656

1004032 VARILLA ROSCADA 3/4 116 40 4.655

2001011 VARILLA LISA DE 1" 50.058 2 100.116

2001015 TOR CARRIAJE 1/2 X 1 225 20 4.500

2001025 TOR CARRIAJE 1/4 X 3/4 68 36 2.448

2001032 TOR G5 HEX RF 5/16 X 1 1/2 187 6 1.122

102
2001036 TOR G5 HEX RF 3/8 X 1 1/2 243 4 972

2001040 TOR G5 HEX RF 5/8 X 2 1/2 1.030 16 16.480

2001061 TOR G5 HEX RF 5/8 X 2 980 16 15.680

2001065 TOR G5 HEX RF 5/8 X 6 1.620 8 12.960

2001081 TOR G5 HEX RF ZIN 1/4 X 3/4 45 2 90

2001110 TOR G5 HEX RF 1/2 X 3" 790 2 1.580

2002001 TOR G5 HEX RF 1/2 X 2 1/2 685 4 2.740

2002009 TOR G5 HEX RF 5/8 X 1 660 24 15.840

CÓDIGO NOMBRE DE LA MATERIA PRIMA COSTO UNIDAD CANTIDAD COSTO TOTAL

2002010 TUERCA HEX G5 RF 1/4 16 58 928

2002014 TUERCA HEX G5 RF 1 2.328 4 9.310

2002015 TUERCA HEX G5 RF 3/4 520 8 4.160

2002016 TUERCA HEX G5 RF 1/2 78 4 312

2002020 TUERCA DE SEGURIDAD 5/8 328 8 2.624

2002035 TUERCA HEX G5 RF 5/8 217 40 8.680

2003001 TUERCA HEX G5 RF 5/8 ALTA 420 16 6.720

2003005 TUERCA HEX G5 RF 3/8 41 4 164

1001015 TUERCA HEX G5 RF 5/16 30 12 360

1001020 ARANDELA DE 1/2 52 4 208

1001045 ARANDELA DE 1/4 21 36 756

2003020 ARANDELA DE 3/8 32 4 128

EJE IMPORTADO HENDRICKSON

2.600.000 3 7.800.000
3001006 COMPLETO

3001020 MASAS 339.000 6 2.034.000

103
3001035 RIN GRIS DIEZ HUECOS 175.000 12 2.100.000

3001055 RODILLO TIMKEN SET 415 81.445 12 977.340

3001070 SILLA FIJA FREEWAY 20.500 2 41.000

3002005 SILLA GRADUABLE 24.138 2 48.276

3002040 TAPA SILLA GRADUABLE 9.914 2 19.828

3003001 TAPA EJE TRACTEC 17.241 6 103.446

3003004 JUEGO DE PATINES AMPRO 580.000 1 580.000

3003005 CADENA ESLABONADA 3/16 4.200 5 21.000

3003010 ACOPLE MANITA 6.466 6 38.796

3003020 CÁMARA T12 31.034 2 62.068

3003025 CÁMARA DE SEGURIDAD DOBLE 77.586 2 155.172

3003030 CÁMARA DE SEGURIDAD SENCILLA 41.379 4 165.517

3003035 CANDADO 051 26.000 6 138.000

3003045 MANGUERA DE 3/8 2.321 55 127.660

3003046 MANITAS 5.500 2 11.000

3003050 NIPLE 3/4 X 2" GALVANIZADA 1.724 2 3.448

CÓDIGO NOMBRE DE LA MATERIA PRIMA COSTO UNIDAD CANTIDAD COSTO TOTAL

3003055 RACOR - TAPÓN DE 3/8 1.298 3 3.894

3003060 RACOR - CODO 1/8 X 1/4 4.569 2 9.138

3003065 RACOR - CODO 3/8 A 1/4 4.954 3 14.862

3003070 RACOR - CODO 3/8 X 1/8 3.190 3 9.569

3003073 RACOR - CODO 3/8 A 3/8 6.254 7 43.778

3003075 RACOR - RECTO 3/8 A 1/4 2.148 6 12.888

104
3003080 RACOR - RECTO 3/8 A 3/8 1.621 10 16.207

3003084 RACOR - TAPÓN DE 1/4 833 1 833

3003085 RACOR - TAPÓN DE 1/8 628 1 628

3003091 RACOR - BUCHIN DE 3/8 A 1/4 1.164 1 1.164

3003097 RACOR – TE DE 1/4 CON NIPLE 5.949 2 11.898

3005005 GRIFOS DE 1/4 7.204 2 14.408

3005010 REFUERZOS 115 33 3.795

2003020 RETENEDOR 46841 20.602 6 123.610

3001006 RODAJA DE 1 3/4 3.879 4 15.517

3001020 VÁLVULA SEALCO 172.414 2 344.827

3001035 BISAGRA DE 1/2 400 9 3.600

3001055 PANELITA 6.000 8 48.000

3001070 CHUMACERA SIN VENA 14.000 2 28.000

3002005 CHUMACERA CON VENA 15.086 2 30.173

3005015 ASIENTO MUELLE FREEWAY 18.300 6 109.800

3005020 BALANCÍN FREEWAY 95.000 4 380.000

3005035 COCAS FREEWAY 32.500 4 130.000

3005040 MOGOLLAS 14.224 4 56.896

3005055 TEMPLETE FIJO FREEWAY CON BUJES 50.000 1 50.000

TEMPLETE DE GRADUACIÓN
85.000 1 85.000
3005060 FREEWAY CON BUJES

3005065 TAPA COCAS FREEWAY 20.000 4 80.000

3005070 CAUCHO MEDIA LUNA FREEWAY 3.276 4 13.103

3005082 TEFLÓN MEDIA LUNA FREEWAY 11.638 4 46.552

105
CÓDIGO NOMBRE DE LA MATERIA PRIMA COSTO UNIDAD CANTIDAD COSTO TOTAL

MUELLE TL 644/0 OR,SEN,10 H 4"

282.000 4 1.128.000
3005090 FREEWAY

3005091 MUELLE 026 HÉRCULES 300.000 2 600.000

3005106 GRAPA 7/8 X 5 X 12 1/2 FREEWAY 14.224 12 170.689

4001001 CAMISA KING PIN 34.483 1 34.483

4001005 TUERCA KING PIN 11.000 1 11.000

4001010 CILINDRO TELESCÓPICO 5 SECCIONES 8.800.000 1 8.800.000

4001048 CILINDRO 3 SECCIONES IMPORTADO 2.600.000 1 2.600.000

4001055 LÁMPARA LEDS ÁMBAR REF. 8000 A 11.400 2 22.800

4002010 LÁMPARA LEDS ROJA REF., 8028R 32.400 6 194.400

LÁMPARA RECTANGULAR ÁMBAR REF.

6.955 8 55.640
4002011 4-172SA-1

4002015 LÁMPARA LEDS CRISTAL 4-L187-6-6 6.480 2 12.960

LÁMPARA PEQUEÑA ÁMBAR REF., 8-

3.955 2 7.910
4002020 113SA-1-14

4002025 LÁMPARA PLACA 005-001-13 6.141 2 12.281

CONECTOR HEMBRA TRÁILER, 200-

11.000 1 11.000
4002030 750S

4002040 ABRAZADERAS PLÁSTICAS 52 20 1.034

5001005 ENCAUCHETADO 2 X 16 1.897 19 36.034

5001006 ENCAUCHETADO 3 X 14 3.879 9 34.911

6001001 ENCAUCHETADO 4 X 16 3.017 15 45.259

6001015 FLEX 1/2 1.121 18 20.172

106
6001020 TERMINALES 1/4 172 16 2.759

6002001 TERMINALES 3/16 121 20 2.414

6002004 CABLE VEHÍCULO 14 1.034 12 12.414

6002010 CINTA AISLANTE 1.293 3 3.879

6002017 SOLDADURA PROCESO MIG 0,45 3.600 30 108.000

6002025 OXIGENO 5.677 21 119.217

6003017 MEZCLA C-25 5.700 28 159.600

6005010 LIJA 220 DISCO 2.328 2 4.656

6006005 DISCO LIJA 80 1.034 6 6.204

CÓDIGO NOMBRE DE LA MATERIA PRIMA COSTO UNIDAD CANTIDAD COSTO TOTAL

6006010 CINTA DE ENMASCARAR 1/2" 2.328 3 6.983

6006015 CINTA DE ENMASCARAR 1/4" 2.414 2 4.828

6006036 CINTA DE ENMASCARAR 3/4" 3.017 2 6.034

6007001 CINTA REFLECTIVA 3M 323.000 5 1.615.000

7001010 ANTICORROSIVO BLANCO 28.966 4 115.864

8002009 ANTICORROSIVO GRIS 31.897 2 63.793

8002015 MASILLA 31.897 1 31.897

8002020 PINTURA ORDINARIA 31.896 15 478.440

8002030 THINNER 10.146 8 81.167

8002036 MOBILUX EP 2 (GRASA) 8.965 30 268.938

8005008 DISCO DE PULIDORA, 5.345 1 5.345

11001040 TABLA 0,027 X 0,20 X 4,00 MTS 7.300 2 14.600

11001041 CALCOMANÍA VOLCOS 120.000 1 120.000

107
 11001045 LODERAS DELANTERAS 42.000 2 84.000

11001050 LODERAS TRASERAS 40.950 2 81.900

PLAQUETA CARACTERÍSTICAS
10.000 2 20.000
11001055 TRÁILER

11001060 TOPES CAUCHO 16.500 2 33.000

14001110 ARANDELA CAUCHO 41 X 9 X 3/8 400 4 1.600

16001270 VÁLVULA DE PASO 4 117.241 1 117.241

SUBTOTAL $ 44.695.569

Fuente: Archivo Tractec

108
 ANEXO F

FABRICACIÓN DE EQUIPO

GASTO EN TIEMPO EN HORAS HOMBRE

EQUIPO V02HD F. INICIO 1/03/2015 CLIENTE:

Semirremolque tipo VOLCO 2 Y 3

V02HD R 57251 F. FIN 31/03/2015 EJES

Aux. Aux. Jefe

Ensamblador Ens. Pintor Gral. Instalador Electric. Turno Tiempo OPERACIÓN

Armado de cilindro y ensamble con

37 45 82 rompeolas y tapas

Rompeolas (Fin: alistar, marcar,

27 40 67
plegar, figurar, anillar)

49 56 105 Soldadura interna y externa de cilindro

Chasis (Fin: vigas tornamesa y base

72 72 patines)

111 111 Omegas (ensamble costillas y largueros)

25 15 40 Brazos soporte cilindro (ensamble)

Pasarela (armar y ensamblar

29 29
marco escalera anillar para manoles)

Soportería 3E WD (Fin y ensamble + 1

24 24 levanta eje)

Suspensión y ejes 3E WD (montaje e

7 7 instalación)

Defensa y sistema de descarga (alistar,

7 30 37
ensamblar, registro gabinete y defensa)

Accesorios (cajas luces, porta extintor,

52 4 31,5 87,5 porta repuesto
guardapolvos, bicicleteros)

Pintura (despejar, pulir, limpiar, masillar,

42 50 92 fondear, pintar y brillar)

Instalación sistemas (neumático y

8 8 9 10 35 eléctrico)

Acabados y entrega del equipo (placas,

6 4 10 otros, pruebas de entrega)

TOTAL HORAS HOMBRE 798,5

Fuente: Archivo Tractec

109
ANEXO G

FABRICACIÓN DE EQUIPO

EN COSTOS

T HORA/HOMBRE

OPERARIO CARGO HRS VALOR HORA TOTAL MDO

1 B1 ENSAM/DOR 193 14,583 2,814,583

2 B2 ENSAM/DOR 164 11,083 1,817,667

3 B3 ENSAM/DOR 60 14,583 875,000

4 B4 ENSAM/DOR 16 14,583 233,333

5 B5 ENSAM/DOR 8 14,583 116,667

6 B6 AUX ENSAM 47 7,500 352,500

7 B7 AUX ENSAM 95 7,500 712,500

8 B8 AUX ENSAM 4 7,500 30,000

9 B9 AUX ENSAM 8 7,500 60,000

110
10 B10 AUX ENSAM 3 7,500 22,500

11 B11 AUX ENSAM 4 7,500 30,000

12 B12 AUX ENSAM 48 7,500 360,000

13 B13 PINTOR 42 8,333 350,000

14 B14 AUXI GEN 42 3,542 148,750

15 B15 AUXI GEN 8 3,542 28,333

16 B16 AUXI GEN 37.5 3,542 132,813

17 B17 ELECTRIC 10 4,375 43,750

18 B18 INSTALAD 16 7,083 113,333

19 B19 J.TURNO 4 18,750 75,000

8,316,729

Fuente: Archivo Tractec

111
ANEXO H

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

MES DE MARZO DE 2015

COSTOS INDIRECTOS

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

GASTOS DE PERSONAL 684,798

HONORARIOS 82,962

IMPUESTOS 256,494

SEGUROS 30,675

SERVICIOS 55,510

GASTOS LEGALES 40,610

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 36,022

DEPRECIACIONES 67,280

AMORTIZACIONES 15,374

DIVERSOS (AGUA,LUZ,TELEFONO) 365,831

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,635,556

** 4.10% DEL TOTAL DE LOS PRODUCTOS FABRICADOS

Fuente: Archivo Tractec

112
ANEXO I

APROBÓ:
ESTÁNDARES EXIGIDOS PARA LA
RECEPCIÓN DE SUMINISTROS VERSIÓN: Enero 20 de
2015
CARACTERÍSTICAS A

RESP
STRE

REGI
PRODUCTO CONTROLAR ESPECIFICACIÓN

MUE

ONS
EN EL PRODUCTO

O
Dimensiones Calibre, largo, ancho
Láminas de acero Sin deformaciones
Presentación
Certificado de calidad Existencia

Dimensiones Alma, patín, calibre

Vigas Presentación Sin deformaciones

Certificado de calidad Existencia

Embalaje Sellado y seco

Soldadura Referencia correspondiente Según orden de compra

Certificado de calidad Existencia

Clase y cantidad Según orden de compra

Muelles Dimensiones Largo y ancho

Certificado de calidad Dimensiones

Cantidad y clase Conteo

SELLO VERIFICACIÓN DE PRODUCTO COMPRADO

Ejes Estado de componentes completos Observación

Dimensiones Largo

Cantidad y componentes completos Conteo (bocines, espárragos y

Masas tuercas)
Estado Observaciones (no grietas y limpias)

COMPRAS Y ALMACÉN
Cilindros Estado y dimensiones Observación, largo y # de secciones

100%
hidráulicos Referencia en plaqueta Según orden de compra

Tipo y cantidad Conteo

Lámparas Embalaje Observación

Accesorios Conteo

Referencia Según ficha y orden de compra

Pintura Conteo
Cantidad
Cantidad y Referencia
Cámaras Conteo
Componentes completos
Calibre y filamentos de referencia Calibre y observaciones
Cable y Mangueras Observación
Estado
Marca original Observación

Estado de componentes Observación

Rodamientos
Certificado de calidad Existencia

Empaque sellado (si aplica) Observación

Presentación Sin deformaciones

Calidad Tipo, defectos y secado

Madera
Dimensiones Largo, ancho y profundidad

Certificado de explotación CAR

Tipo y cantidad Según orden de compra

Fundiciones
Estado Sin grietas
Clase y presentación Según solicitud (dureza, presentación)
Tornillos y grapas Cantidad Conteo estimado
2%

Dimensiones Largo, diámetro, rosca

Fuente: Archivo Tractec
113
ANEXO J

INVENTARIO MATERIA PRIMA

Cantidad Material Característica Sección Dev Est Observacion

B: Bueno R:Regular M: Malo

Fuente: Archivo

11
 ANEXO K

RELACIÓN ENTREGA MATERIA PRIMA

FECHA Cantidad Material Nombre Operario Sección Dev Est Observaciones

Fuente: Archivo Tractec

B: Bueno R:Regular M: Malo

11
ANEXO L

RELACIÓN PRÉSTAMO DE HERRAMIENTAS

Herramienta y/o Nombre

Cantidad equipo Operario Sección Dev Est Observaciones

B: Bueno R:Regular M: Malo

Fuente: Archivo Tractec

11
ANEXO M

INVENTARIO DE CONSUMIBLES ALMACÉN

Cantidad Consumibles Característica Sección Dev Est Observaciones

B: Bueno R:Regular M: Malo

Fuente: Archivo Tractec

11
 ANEXO N

RELACIÓN ENTREGA DE CONSUMIBLES

Nombre
Cantidad Consumibles Operario Sección Dev Est Observaciones

B: Bueno R:Regular M: Malo

Fuente: Archivo Tractec

11
ANEXO O

APROBÓ:
PERFIL DEL CARGO
AUXILIAR DE ALMACÉN
VERSIÓN: Enero 20 de 2013

Nombre del cargo: AUXILIAR DE ALMACÉN

Reporta a: Almacenista y Jefe de costos y Finanzas

Supervisa a:

Proceso Pertenece: Gestión Administrativa (Procedimiento de Compras)

PROPÓSITO

Ejecutar actividades almacén, control de inventarios, recepción y entrega de suministros, acatando normas y procedimientos de
sistemas de gestión de calidad y de SSOA (seguridad, salud ocupacional y ambiente) de TRACTEC.

EDUCACIÓN EXPERIENCIA

Bachiller o técnico en comercial, inventarios y/o compras y

Mínimo 1 año en cargos similares o haberse desempeñado
almacén.
como auxiliar en otras aéreas en la organización.

FORMACIÓN EN PUESTO DE TRABAJO

HABILIDADES REQUERIDAS
(ENTRENAMIENTO)

 Cálculos matemáticos.
 Manejo de herramientas de medición.  Documentación del proceso Gestión
 Manejo de Microsoft office. Administrativa “Compras”
 Procedimientos del SGC: no Conformes,
Propiedad del Cliente y Preservación del
Producto.
 Paquete Contable (Flash Comercial)
 Equipos de transporte de carga (componentes)
 Instrucción control de inventarios.
 Instrucción de uso de EPP

11
  Instrucción de orden y aseo.
 Manejo de sustancias químicas.
 Inducción y/o reinducción
 Procedimiento control de residuos
 Plan de emergencias

FUNCIONES

1. Realizar y mantener inventarios de productos comprados.

2. Acatar las actividades del procedimiento de “Compras y control a proveedores”.
3. Recibir y comunicar información actual y de las necesidades de realizar pedidos de suministros.
4. Organizar y realizar los pedidos autorizados de suministros y servicios requeridos, teniendo en cuenta normas de calidad,
seguridad, salud ocupacional y ambiente.
5. Realizar la recepción, entrega, verificación y plan de control de productos comprados y/o servicios contratados, dejando
evidencia de esto.
6. Mantener en orden y aseo el almacén y sus aéreas alternas, de acuerdo al programa 5S.
7. Diligenciar registros y base de datos de entradas y salidas de almacen de materiales, suministros y EPP llevando control
por área de la empresa, proyecto o producto en fabricación y/o por servicio prestado.
8. Diligenciar papelería a diario de actividades de compra y almacén.
9. Manejar información inventarios, requerimientos, pedidos y proveedores.
10. Mantener actualizado el inventario de almacén y la base de datos de costos.
11. Cotizar comprar y recibir materiales, suministros y/o servicios requeridos por TRACTEC, teniendo en cuenta la
información de y para el control de proveedores.
12. Custodia y control de Materiales, equipos, herramientas y suministros en general.
13. Ejecutar los procedimientos de producto no conforme, propiedad del cliente y preservación del producto,
14. Observar y acatar todas las disposiciones definidas en calidad, seguridad industrial, salud ocupacional y medio
ambiente de la organización.
15. Demás funciones que le sean asignadas por la jefatura de costos y finanzas.
AUTORIDAD

 Disposición de materiales y suministros almacenados.

 Revisión de materiales o suministros de proveedores o devueltos de producción.
 Comunicar a la Gerencia problemas y/o inquietudes sobre SSOA y calidad.

Fuente: Archivo Tractec

120
ANEXO P

APROBÓ:
PERFIL DEL CARGO
COORDINADOR DE COMPRAS Y
ALMACÉN VERSIÓN: Enero 20 de 2013

COORDINADOR DE COMPRAS Y
Nombre del cargo:
ALMACÉN

Reporta a: Jefe de costos y Finanzas

Supervisa a: Auxiliar de almacén

Gestión Administrativa (Procedimiento de
Proceso Pertenece:
compras)

PROPÓSITO

Ejecutar actividades administrativas de compras, almacén y control a

proveedores de productos y servicios. Acatando normas y
procedimientos de sistemas de gestión de calidad y de SSOA
(seguridad, salud
ocupacional y ambiente) de TRACTEC.

EDUCACIÓN EXPERIENCIA

Profesional o tecnólogo en Contabilidad, Mínimo 1 año en cargos similares.

Administración o ingeniería industrial.

121
 HABILIDADES FORMACIÓN EN PUESTO DE TRABAJO
REQUERIDAS (ENTRENAMIENTO)

Cálculos matemáticos.  Documentación del proceso  Instrucción de orden y

aseo.
 Solución de problemas aplicable
 Manejo de
 Manejo de unidades y  Paquete Contable
sustancias químicas.
herramientas de medición.  Equipos de transporte de
 Inducción y/o re
 Manejo de Software carga inducción
contable  Control de inventarios.  Procedimiento control
de residuos
 Manejo de Microsoft  Instrucción de uso de EPP
 Plan de emergencias
office.  Guías seguras de
trabajo

FUNCIONES

 Responder por inventarios de almacén en TRACTEC y de productos comprados en custodia de

proveedores.
 Responder por elementos como maquinas, herramientas, partes, etc. almacenadas o enviadas a
través de almacén.
 Seguir el procedimiento de “Compras y control a proveedores” de acuerdo a la gestión de
calidad y SSOA.
 Determinar los requerimientos o pedidos de bienes y servicios, participando activamente en la
programación de producción y comités de compras.
 Recibir requerimientos o pedidos de bienes y servicios para actividades diferentes de fabricación,
como reparaciones, mantenimiento, salud ocupacional, logística y operación de
TRACTEC.
 Tramitar de órdenes de compra de bienes y servicios requeridos, teniendo en cuenta aspectos
administrativos.
 Según criterios de aceptación para proveedores y productos, asegurar el cumplimiento de
especificaciones de calidad y SSOA para productos y servicios comprados, con certificaciones, fichas
técnicas y de seguridad.
 Coordinar la recepción, verificación y plan de control de productos comprados y servicios
contratados.
 Asegurar el suministro oportuno de materiales y servicios a producción, llevando registro y control por
área, por proyecto o producto en fabricación y/o por servicio prestado.
 Asegurar la información de cotización, compra, recepción y entrega de EPP con el área de
SSOA.
 Rendir informe y diligenciar papelería a diario de actividades de compra y almacén.
 Establecer y mantener relaciones cordiales con los proveedores y clientes internos y externos.
 Mantener actualizado el inventario de almacén y la base de datos de costos.
 coordinar el orden y aseo del almacén, bodegas y áreas de almacenamiento.
 Según el procedimiento de compras, evidenciar la información para la evaluación, selección y
revaluación de proveedores.
 Asegurar la trazabilidad de productos y servicios comprados en los productos terminados.
 Asegurar el control de materiales, equipos, herramientas y suministros en general en
almacenamiento.
 Asegurar la aplicación de procedimientos de propiedad del cliente, preservación del producto y orden y
aseo,
 Acatar todas las disposiciones definidas en calidad, medio ambiente, seguridad salud en el trabajo.

122
  Reportar y planear con el área de SSOA la realización de trabajos de alto riesgo.
 Demás funciones que le sean asignadas por la jefatura de costos y finanzas.

AUTORIDAD

Disposición de materiales y suministros almacenados.

Verificación de conformidad de producto comprado, servicios contratados o devoluciones

de producción.

Comunicar a la Gerencia problemas y/o inquietudes sobre SSOA y calidad.

Fuente: Archivo Tractec

12
ANEXO Q

Fuente: Archivo Tractec

12
ANEXO R

125
 ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN
2. OBJETIVO DEL MANUAL
2.1 ALCANCE
2.2 COMO USAR EL MANUAL
2.3 REVISIONES Y RECOMENDACIONES
3. ORGANIGRAMA
4. GRÁFICAS
4.1 DIAGRAMAS DE FLUJO
5. ESTRUCTURA PROCEDIMENTAL
5.1 RECEPCIÓN DE MATERIALES
5.2 DEVOLUCIONES
5.3 CONTROL DE MOVIMIENTOS DE MATERIALES
5.4 ACOMODO Y SURTIDO
5.5 DESPACHO
5.6 TOMA FÍSICA DE INVENTARIOS DE MATERIALES
6. FORMAS
6.1 FORMAS EMPLEADAS

126
 1. INTRODUCCIÓN

A lo largo de los años, y conforme evoluciona el fenómeno logístico, el concepto

de almacén ha ido variando y ampliando su ámbito de responsabilidad. El
almacén es una unidad de servicio y soporte en la estructura orgánica y funcional
de una empresa comercial o industrial con objetivos bien definidos de resguardo,
custodia, control y abastecimiento de materiales y productos. Hoy por hoy lo que
antes se caracterizaba como un espacio dentro de la organización que tenía el
piso de hormigón, es una estructura clave que provee elementos físicos y
funcionales capaces de incluso generar valor agregado.

El presente manual tiene como finalidad atender los lineamientos generales para
la administración y control de Inventarios del Almacén de la empresa TRACTEC.
En el contenido se señala los diferentes procedimientos que debe observa el
personal encargado de las operaciones del almacén.

Cada uno de los procedimientos contiene su propio objetivo, alcance, políticas,

definiciones, actividades y responsables de su atención.

Los procedimientos permiten controlar las diversas actividades que se realizan

en las áreas de almacenamiento de la empresa.

El ritmo de producción y el control de los inventarios son tareas que no pueden

estar separadas, pues los inventarios en una planta de fabricación están para dar
apoyo a la producción o son el resultado de ésta. Esto indica que tanto el
inventario de producto terminado como el de materia prima están relacionados con
la fabricación del producto, que depende de la demanda del mismo.

12
2. OBJETIVOS DEL MANUAL

 Precisar la secuencia lógica de cada uno de los pasos que componen los
procedimientos.
 Determinar la responsabilidad operativa del personal en cada área de
trabajo.
 Describir gráficamente los flujos de las operaciones.
 Servir como medio de integración y orientación para el personal de nuevo
ingreso con el fin de facilitar su incorporación a su unidad orgánica.
 Definir las actividades y políticas de operación que delimitan el campo de
actuación del personal involucrado en los procedimientos.

12
 2.1 ALCANCE

El presente manual contiene una serie de disposiciones que permitirán a las

áreas operativas del proceso conocer las tareas y responsabilidades a su cargo,
tales como el manejo físico de los insumos, la emisión de la información correcta,
oportuna y confiable que deben proporcionar las áreas respectivas para la
adecuada toma de decisiones. Se contempla a su vez, la necesidad de establecer
una coordinación estrecha entre las áreas de almacenamiento y producción para
efecto de conciliación, de movimientos y manejo de información homogénea y
veraz.

Las disposiciones contenidas en este manual son de aplicación obligatoria, por lo

que las áreas operativas del proceso deberán observarlas en la ejecución de sus
trabajos, sin embargo, los procedimientos pueden ser aplicados y ajustados de
acuerdo a las necesidades de las propias áreas mientras se observen las políticas
establecidas para ello, cuidando que las adecuaciones o adiciones estén siempre
encaminados al cumplimiento de los objetivos que marca el presente manual
apuntando siempre al mejoramiento continuo de los procesos.

12
2.2. COMO USAR EL MANUAL

Este Manual ha sido preparado como un documento de referencia para quienes

trabajan en el almacén, como guía a los equipos de almacenamiento, durante las
diferentes etapas del proceso productivo. La información aquí presentada está
específicamente orientada a satisfacer las necesidades de materia prima en el
proceso de producción de la empresa TRACTEC.

El Manual está dividido en tres partes, cada una cubre un área temática específica
y es complementaria a las demás. Cada parte, con sus capítulos
correspondientes, intenta proporcionar al equipo de planificación suficiente
conocimiento en el área temática en cuestión, como para que pueda proceder con
el trabajo que tiene a la mano de la manera más apropiada.

13
2.3 REVISIONES Y RECOMENDACIONES

Los procedimientos estarán sujetos a procesos de mejora continua por lo tanto el

departamento de calidad determinara los tiempos de ajuste y revisión según los
criterios de calidad establecidos en su sistema de gestión de calidad.

Para evitar obsolescencias y realizar ajustes se propone realizar por lo menos dos
revisiones al manual propuesto durante el primer año ya que en este lapso de
tiempo la información del manual perderá valor, del 15 al 20 % de su contenido
será inexacto, en su segundo año será del 30 o 35 % por lo que lo recomendado
es por lo menos una revisión después del segundo año; la unidad administrativa
deberá establecer actualizaciones regulares o irregulares e incluir una revisión de
los manuales de procedimientos dentro del proceso de auditoría interna e incluir
una verificación de los manuales como parte del proceso de evaluación del
rendimiento de los usuarios.

Para la aplicación del presente manual se recomienda la elaboración de los

formatos de control propuestos en el desarrollo de este documento.

Las actividades y organización del personal, derivadas de las operaciones del

almacén, se deberán determinar de acuerdo a las políticas establecidas en este
manual de procedimientos, sin contravenir la normatividad establecida por otras
áreas, pero siempre vigilando el buen desempeño de los empleados y protegiendo
los intereses de la empresa.

13
 Revisiones y Aprobaciones

Revisión Fecha de Aprobación Descripción Motivo

No.
01 Junio de 2015

Elaboró Revisó Aprobó

ALITH ADOLFO LOPEZ SANDRA MILENA PITA JAIRO ACEVEDO

ASESOR JEFE DE COSTOS YF INANZAS GERENTE GENERAL

132
 3. ORGANIGRAMA

GERENTE
GENERAL

ASISTENTE
DE GERENCIA

SUB GERENTE
GERENTE GERENTE
COMERCIAL DE PLANTA

JEFE DE JEFE DE
JEFE DE
RECURSOS
JEFE CONTROL DISEÑO Y COSTOS Y
HUMANOS FINANZAS
DE CALIDAD DESARROLLO

AUXILIAR
CONTABLE
CONDUCTOR COORDINADOR COORDINADOR DE
COORDINADOR COORDINADOR DE DISEÑADOR
SISO COMPRAS Y
DE CALIDAD PRODUCCION
ALMACENISTA

AUXILIAR DE
DISEÑO

OPERADOR ENSAMBLADOR SOLDADOR PINTOR CARROCERO INSTALADOR TÉCNICO DE

MAQUINAS MANTO

AUXILIAR DE
SERVICIOS AUXILIAR GENERAL DE PRODUCCIÓN
GENERALES ALMACÉN

Fuente: Archivo Tractec

133
4. GRAFICAS

4.1. DIAGRAMAS DE FLUJO (ANSI)

Significado lPara que se utiliza?

o
Símbol
o
Indica el inicio y el final del
Inicio/ Fin diagrama de flujo.

D
Símbolo de proceso, representa
la realización de una operación
Operación / Actividad o
actividad relativas a
un procedimiento.cualquier tipo
Representa

D Documento
de
documento que entra, se utilice,
se genere o salga del

o
procedimiento.
Indica la salida y entrada ele
Datos
datos.

V
Indica el depósito permanente de
Almacenamiento / Archvi un documento o información
o dentro de un archivo.

Indica un punto dentro del flujo en

~Ko Decisió que son posibles varios caminos
n alternativos.
Sí/~

+ Líneas de flujo
Conecta los símbolos señalando el
orden en que se deben realizar
las distintas operaciones.
Conector
Representa
dentro de página.
la continuidad

o
del
diagrama dentro de la misma
Conector página. Enlaza dos pasos no
consecutivos en una misma
oécína.

o
Representa la continuidad del
diagrama en otra página.
Conector de página Representa una conexión o enlace
con otra hoja diferente en la que
continua el diagrama de flujo.
Fuente: Elaborado a partir de la página http://www.ansi.org/

13
 AREA ENCARGADA:
PROCEDIMIENTO ALMACEN
RECEPCION DE MATERIALES
VERSION: JUNIO 2015

CORDINADOR AUXILIAR DE ALMACEN *CORDINADOR COMPRAS JEFE COSTOS Y

COMPRAS Y Y ALMACEN FINANZAS
ALMACEN. **JEFE COSTOS Y
FINANZAS

INICIO 4
VERIFICACION
1 DE
CONDICIONES Producto no
RECIBE
Y CONTEO conforme
DOCUMENTACIO
N SOPORTE
6
REMISIO
N
*SE REGISTRAN
FACTUR
2 SE INGRESOS EN EL
RECIBE CARDEX DE
VERIFICA
SOPORTES
(SOPORTE VS 7
ORDEN SI **FACTURACI
5 ON ES
REALIZA ENVIADA AL
3 RECEPCIÓN DE DEPARTAMEN
LOS TO DE
ORGANIZA
MATERIALES
LOGISTICA
DE 8
RECEPCION Registro
Diario de
Movimiento
DOCUMENT SALIDA
OS
SOPORTE
ES
VISADO

13
136
137
 -,,-=¡;= _ ¡-.-.
PROCEDIMIENTO AREA ENCARGADA:

¡~-
. ·---·---- SURTIDO YACOMODODE
MA TEIIIAlES
AlMACEN
VERSIDN: JUNIO 2015

PlANEACON EIECUCION CONTROL EVALUACION Y

-
MEJORA
CX llU>INADOROOMFRASY AlJXlUAR l)f.....,,.,.

( INICO
)
,........
1
VUlflCADA
l ...
(i)
AUST.&.Y ORGAl«ZA LOS
Rf«PCICN, VISA
IXlCX.MBíTQ5 CXlN ~1ATERfAlfS EN LAS
sruo (S'TAH'T?JtlAS y ClHTR05 O(

CONfOOMIIW>
OIIOOtAllMX>MOOO
"
y ACOPIO DfSllNADOS PARA
TAlllN.
DE LOS MA.TERiAl..fS

j 3 )

VUlflCAPfPIQO!CO~«Hit
B.fSf.ADODf
ALMA<ENAMlfNTOY
CONDICIONES Df:l
PROOUCTO

Q
Registra y actualiza
ubicación en el
catálogo de r SALIDA )
\.
productos.

ENTRADA PROCESO SALIDA

138
139
 • ------ PROCEDIMIENTO AREA ENCARGADA:

- ·---- --
J~,-,.
I
~ ""-
I . '-- TOMA FISICA DE INVENTARIO DE ALMACEN
··-,. ..,.
... ... MATERIAi.ES VERSION: JUNIO 201S
PlANEAOON EJECUCION CONTROL EVALUAOON Y MOORA
1
oe
.........
• OPTO Df CXISTilSY "CO'lR()9jlr DCMlc:ot.tPRASY •OPTO DE COSTOSY COORDINADOR
R"'-HW
CAUDAO
NNANZAS
• • GERENCIADf PROOIIQ'XIN •• ALDIIJAllDE AlMACfN ''MESA DE CONTROL
• • • COOAOINAOOADe ""'COHI...-S • • •SUPERVISOR
CALIDAD

.(: AC1UAUZACATALOGO
llfCISE CATAlOGO
Df: IOCMRrVJOt'8

(i') DE IOC:CIPAOOKESY E MPR;ME ACHo1S

D<l!IVOOAM>
(N\U A CONTROi. O(

. CALIDAD
1

-
IIQiASD(
DEFINE ffCHl 'r

I Ki
l,VE!ITAOI()
Cfl

flSICO ..
Cdoc> b: Mla: •" od•
~fiel;~~a~end
3 q:w •
..
co,' .... clicnts
Old:i artioJlo

. ...
INN)Rt.tA A PUtSClHAl
DE PRODIICOON OEm
AC1MOAES
,
"
10)
lt.\l!HTARIO -
~ Vfltl'ICA ACOMOOO V
LOCAUZAOONE
I
4 \
\
~ . INICIAN ll ,-IMfR
ootrn:O DE t.tATtRIAl •••
ltEI.Nl AL POSOMl Rtelbt 1o,
.,.
lfJJ'I.JCADO y
9 ... tf'KJt,1
• ..
lo s

Desprende de f.is fichas

EQUIP .. - los tllonts

t . C T M D AD. f()Rt.~
mesa de conuol
. . . .. .. ,
ª'""º .. . ,, .,,
,"..
~ 11
al
~ y· e s al
7
7.
ASIGNA
. Talones
informKión
suministrada en

""""'"""' L- c.. losQIOMS

PARA lA TClt,\A Df

'"""'- / 1
/ 12 '\v 13
•••

..
 En nuevo conteo
~ ,I
rtasicn,I posllos,

""
VtnfoCI
información de las verificalocahación
ficho< ..,¡ clt fichas, Moriz:1
c.aptlnda inicio de la
ICtlvidld.
ENTRADA PROCESO SALIDA

140
141
 5. ESTRUCTURA PROCEDIMENTAL

5.1 Recepción de materiales

5.2 Devoluciones y/o Baja de Materiales

5.3 Control de Movimientos de Materiales

5.4 Acomodo, Surtido Y Despacho

5.5 Despacho de materiales

5.6 Toma Física de Inventarios de Materiales

142
5.1 RECEPCIÓN DE MATERIALES

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

Paso Responsable Actividad Tiempo en minutos

1 Coordinador El proceso da inicio cuando el 5 minutos

Compras y Coordinador de compras y
almacén recibe la
Almacén. documentación soporte del
pedido.

2 Coordinador Confrontación de soportes 10 minutos

Compras y (Orden de Compra vs Remisión
o Factura).
Almacén.

3 Coordinador Coordina logística de recepción. 10 minutos

Compras y (Centros de Acopio, equipos de
apoyo para el descargue y
Almacén. recepción).

Auxiliar de 20 minutos
4 almacén Con el visto bueno del
Coordinador de compras y
almacén se autoriza al auxiliar
de almacén para que realice el
conteo de los materiales y
verifique su conformidad con
respecto a las especificaciones
de calidad establecidas por la
empresa. Visa el documento
soporte en el evento de
presentarse la conformidad del
producto, en caso contrario se
sigue el procedimiento de
devoluciones por no
conformidades.
5 Auxiliar de Realiza la recepción de los 30 minutos
almacén productos ubicándolos en los
diferentes centros de acopio
dadas sus características y
realiza registro soporte de la
recepción en el documento
registro diario de movimiento de
materiales.

143
 6 COORDINADOR El documento soporte de los 30 minutos
COMPRAS Y productos recibidos es visado
ALMACEN.
con un sello de conformidad y
finalmente descargado al
Kardex.

7 COORDINADOR En los casos en donde se anexa 30 minutos antes de finalizar la

COMPRAS Y la facturación a los soportes de jornada laboral.
ALMACEN.
recepción esta es enviada
inmediatamente al
departamento de Costos y
finanzas
.
8 COORDINADOR Una vez recibido el material, Finalizando la jornada.
COMPRAS Y visados los soportes e
ALMACEN.
ingresado la información al
sistema estos son archivados.
Esta información queda
disponible para consulta y
verificación por parte del
departamento de Costos
Finanzas vía intranet y en medio
físico en sus respectivos
archivos.

OBJETIVO

Establecer paso a paso las actividades que integran el proceso de recepción de

materiales al Almacén central.

ALCANCE

Este procedimiento aplica a las entradas de materias primas de proveedores

regionales, nacionales e internacionales.

14
POLÍTICAS

 Todo el producto que ingrese al Almacén deberá contar con

la documentación soporte (Orden de Pedido, Remisión o Factura del
Proveedor) debidamente diligenciados.
 El área de recepción deberá permanecer libre antes de cada recepción.
 El sello plasmado en la remisión o factura significa que el producto/proceso
es liberado en todas sus características de seguimiento.

14
5.2 PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIONES Y/O BAJAS DE MATERIALES

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

Paso Responsable Actividad

1 Auxiliar de El proceso da inicio cuando el auxiliar de almacén identifica

Almacén productos no conformes al momento de recibir los materiales
al proveedor o cuando es solicitada la devolución de
materiales por el personal de producción por no cumplimiento
con las especificaciones de calidad, deterioro o daño del
material; se llena el soporte de devolución de los materiales
requeridos para su proceso productivo y realiza las respectivas
observaciones en los documentos soporte.
Se entrega soporte a coordinación de compras y almacén para
trámite.
2 Coordinador de Verifica las materias primas de acuerdo con la Solicitud de
Compras y devolución debidamente diligenciada ratificando las no
Almacén conformidades y ordena la devolución al proveedor o la baja si
lo amerita,
3 Coordinador de Diligencia el formato correspondiente que debe ser visado por
Compras y el coordinador de calidad en cualquiera de los eventos.
Almacén

4 Coordinador de Verifica los soportes debidamente diligenciados y las

Calidad condiciones del material visa el documento y devuelve a
coordinador de compras y almacén.

Coordinador de Hace seguimiento a la reposición del material devuelto al

5 Compras y proveedor, en el caso que no pueda cumplir con la reposición o
Almacén se allá determinado la baja del material, se solicita el cambio de
los soportes y facturación. Se genera nueva orden de
compra del producto faltante a otro proveedor de la lista de
proveedores de la empresa. Se entrega registro de los
soportes de devolución al departamento Finanzas y Tesorería
para seguimiento y control
6 Departamento de Recibe soportes verifica, ingresa al sistema y
costos y
archiva.
finanzas
7 Coordinador de Realiza el respectivo registro de estos movimientos de material
Compras y en el soporte de movimientos diarios de material he ingresa al
Almacén sistema.
8 Coordinador de Finalmente el coordinador de compras y almacén archiva los
Compras y soportes en físico de los movimientos de materiales, quedando
Almacén
a disposición de quien los requiera. Y prepara reporte mensual
de correcciones por devoluciones de materiales al proveedor
que es entregado al departamento de Finanzas y Tesorería.

146
OBJETIVO
Normar las actividades que integran el proceso de devoluciones y/o baja de
materiales en el Almacén Central.

ALCANCE
Este procedimiento aplica a:
a) Devoluciones al proveedor de la materia prima no conforme realizadas en el
momento de la entrega por no cumplimiento con las especificaciones de calidad,
deterioro o daño irrecuperable del material, faltantes.
b) Devoluciones internas del producto por parte de producción en un período
posterior a la entrega, por deterioro, mala manipulación o no conformidades no
detectados al momento de la recepción del producto.
c) Baja de materiales, Es el registro de salida de materiales del almacén que han
sido objeto de declaración de baja por inservible u obsoletos, con base en el
formato de devolución adjuntando la justificación de inservibles o servibles de no
uso en el proceso productivo.

POLÍTICAS DE OPERACIÓN
1. El personal del área de almacenamiento podrá recoger material en la planta
de producción si considera alguna no conformidad no detectada con anterioridad.
2. Se deben en todo evento realizar los respectivos registros en el soporte debe
movimientos de materiales diario, el sistema e informar al Departamento de
Costos y Finanzas.
3. El Departamento de Calidad debe apoyar la verificación de no conformidades y
habilitar la baja de materiales si la no conformidad así lo amerita.
4. Cuando se reciben materiales nuevos y no se encuentran identificadas sus
especificaciones de cumplimiento de conformidad por parte de la empresa se debe
apoyar con las fichas técnicas de los productos suministrados por los
proveedores; el departamento de calidad basado en las fichas técnicas establece
los parámetros de conformidad del nuevo producto.

14
5.El departamento de Costos y Finanzas deberá hacer seguimiento al
procedimiento de devoluciones y requerir informes de reposición y/o estado de las
devoluciones efectuadas durante cada semana.
DEFINICIONES

Devolución: Son aquellos materiales con deficiencias o que generan una

insatisfacción no cumpliendo con las características de conformidad establecidos
por la organización y se disponen para devolver al proveedor esperando su
posterior restitución.

Baja de Materiales: Salida de materiales definitiva de los inventarios de la

empresa como consecuencia del no cumplimiento de sus especificaciones de
calidad y/o conformidad de forma irrecuperable.

Acondicionado: Procesos aplicados al material para que cumpla con el estado de

Conformidad de aprobado: limpieza, ajustes que impliquen correcciones menores
que no afecten la calidad del producto, etc.

Defectuoso: Materiales imperfectos, insuficientes, incompletos que impiden su

aplicación en el proceso productivo.

Producto No Conforme: Materiales que presentan incumplimiento a los requisitos

del sistema, necesidad o expectativa establecidos, requisitos explícitos y
obligatorios. Identificados durante el servicio que proporciona el Almacén.

14
5.3 PROCEDIMIENTO CONTROL DE MOVIMIENTO DE MATERIALES

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

Paso Responsable Actividad

1 Coordinador de El proceso da inicio cuando se recibe soporte de recepción,

compras y solicitud de despacho y /o devolución de materiales requeridos
almacén para su proceso productivo.

2 Coordinador de Autoriza el alistamiento y despacho de acuerdo con la Solicitud

compras y (soporte de recepción, requisición para producción, formato
almacén para devolución o baja de materiales) movimientos que son
consignados en el formato de control de movimientos de
material diario.
Auxiliar de Realiza la recepción, entrega, devolución o procede con la
3 almacén baja del material si así lo determinan el coordinador de
compras y almacén con el visto bueno del departamento de
calidad en el formato de productos no conformes.
4 Coordinador de Realizan los registros en el sistema de los movimientos
compras y efectuados durante la jornada. (Kardex, soportes de
almacén. movimientos de materiales diario y sistema.)
Envía soporte copia de movimientos diario a Dpto. costos y
finanzas.
5 Departamento de Verifica movimientos visa y Archiva.
Costos y
Finanzas.

6 Coordinador de Finalmente el almacenista archiva los soportes en físico de los

compras y movimientos de materiales, quedando a disposición de quien
almacén.
los requiera en cualquier momento.

149
OBJETIVO

Establecer el procedimiento para los movimientos de materiales en el desarrollo

del proceso productivo de la empresa TRACTEC

ALCANCE

Este procedimiento es de aplicación en el almacén. Inicia con la recepción de la

requisición de los materiales para la producción diaria, recepción de solicitudes
para el proceso productivo o notificación de cambios en la ubicación del producto
en el proceso productivo y la devolución o determinación de baja del material si
así lo determinan; incluye la verificación de datos en las requisiciones enviadas
por la Gerencia de Producción, captura de existencias, actualización de base de
datos de localizaciones, se archivan los soportes y termina con el envío de reporte
de los movimientos de materiales al Departamento de Costos y Finanzas de la
empresa.

POLÍTICAS
 El personal del almacén deberá entregar el soporte de control de
materiales diario al departamento de Costos y Finanzas por entrada y
salidas para su captura en el sistema de control de costos.
 Para el movimiento de productos se deben diligenciar correctamente los
respectivos soporte físicos de movimientos de material diario.
 El Reporte de Distribución sistematizada debe generarse al siguiente día
hábil del alta de la actividad de producción.
 El Coordinador de compras y Almacén así como el Jefe de Departamento
de Costos y Finanzas, analizan y evalúan el comportamiento de las
actividades descritas en este procedimiento y en base al resultado de este
análisis, toman las acciones correctivas, preventivas o de mejora que
consideren necesarias.

15
5.4 PROCEDIMIENTO DE ACOMODO Y SURTIDO

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

Paso Responsable Actividad

1 Coordinador de Inicia cuando el coordinador de compras y almacén una vez

Compras y verificados y visados los soportes de las materias primas
Almacén enviadas por el proveedor, dispone se distribución y acomodo
en los centros de acopio de material correspondiente para cada
elemento.
2 Auxiliar de Alista las materia primas de acuerdo con sus características,
Almacén algunas son cuantificadas y embaladas para su posterior
despacho a los centros de producción, se procede con su
colocación en los respectivos anaqueles o centros de acopio
destinados para estos.
Auxiliar de Verifica el estado de almacenamiento de los productos en los
3 Almacén centros de acopio constantemente.

4 Auxiliar de Finalmente Realiza el adecuado registro de ubicación en el

Almacén catálogo de localización; quedando el material listo para su
despacho a los diferentes centros de producción.

OBJETIVO
Establecer el procedimiento normalizado de las actividades que integran el
proceso de acomodo y surtido del producto propiedad de la empresa TRACTEC
cuando éste ingrese en la cadena de custodia del Almacén.

ALCANCE
Este procedimiento es de aplicación en el almacén. Inicia con la entrega del
producto después de su recepción al proveedor, para su acomodo en estibas y
estanterías, incluye los materiales procedentes de devoluciones internas que
determinen se deben y pueden aplicar el proceso productivo y termina con la
entrega del producto a los centros de producción.

15
POLÍTICAS
1. El orden de surtido será agotar como primeras salidas los paquetes abiertos,
comenzar a surtir del tercer nivel hacía abajo.
2. Es responsabilidad de los surtidores; revisar la información de la requisición
como lo es producto, calidad, código de identificación y la cantidad de los
materiales, antes de iniciar el proceso.
3. Es responsabilidad del personal auxiliar de almacén que acomoda el producto,
mantener los pasillos despejados, en completo orden y aseo.
4. Es responsabilidad del personal que acomoda el producto, informar de los
cambios de ubicación a fin de mantener actualizado el catálogo de localización.
5. Cuando el espacio asignado a los productos de acuerdo al catálogo de
localización no sea suficiente se reacomodará en otros espacios con la respectiva
observación en el catálogo de localización, surtido y acomodo de los materiales.
6. El surtidor informará a la coordinación de compras y almacén la última ubicación
del material para la actualización del catálogo.
7. El sello plasmado en el soporte de recepción significa que el producto/proceso
es liberado en todas sus características de seguimiento y listo para
almacenamiento.
8. El número de control del pedido es el dato a utilizar para rastrear cualquier
tipo de información referente a las entregas solicitadas por la empresa TRACTEC
9. Las solicitudes de materiales de la Gerencia de TRACTEC deberán estar sin
excepción acompañadas por la documentación soporte, no se aceptaran pedidos
verbales.

15
5.5 PROCEDIMIENTO DE DESPACHO

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

Paso Responsable Actividad

1 Auxiliar de El proceso da inicio cuando se recibe la requisición de

Almacén productos para producción, verifica su existencia y
características entrega al coordinador de compra y almacén
para liberación del producto.
2 Coordinador de Separa documentación por zonas de entrega:
compras y (Bodega de producción 1, 2, 3, soportería, mantenimiento,
almacén accesorios y luces). Autoriza movimientos de material.

3 Auxiliar de Alista las materia primas de acuerdo con la Solicitud

Almacén (Requisición para producción – formato soporte de
movimiento de materiales diario).

4 Auxiliar de Según cronograma de despachos procede con la entrega de

Almacén los materia primas a los centros de producción.
Realiza el respectivo registro en el soporte de control de
movimientos de material diario

5 Coordinador de Realiza los registros en el sistema de los movimientos

compras y efectuados durante la jornada.
almacén
6 Coordinador de Entrega soportes de los descargos al sistema de control de
compras y inventarios al departamento de Finanzas y Tesorería.
almacén
7 Coordinador de Finalmente archiva los soportes en físico de los movimientos
compras y de materiales, quedando a disposición de quien los requiera
almacén
en cualquier momento.

153
OBJETIVO

Describir el procedimiento para realizar el despacho de los materiales requeridos

para el proceso productivo según los requerimientos de cada centro de producción

Establecer el control documental para este proceso de egreso de elementos, el

almacén produce un comprobante (control de movimientos de material diario)
que identifica clara y detalladamente la salida física y real del bien, cesando de
esta manera y como requiero probatorio, la responsabilidad por custodia,
administración, conservación, etc, por parte de los responsables del manejo de
materiales.

El comprobante del almacén (CONTROL DE MOVIMIENTOS DE MATERIALES

DIARIO) es el documento legal que identifica clara y detalladamente la salida
física y real de un bien.

El comprobante debe ser elaborado por el almacenista y se elabora en forma

simultánea a la entrega de las materias primas para producción, en la empresa
TRACTEC.

ALCANCE
Este procedimiento aplica a las entregas que realiza el almacén en la empresa
TRACTEC hasta la entrega al destinatario final.

POLÍTICA

1. La distribución de entregas tendrá como prioridad los pedidos que no se

entregaron el día anterior, y no fueron atendidos por el almacén.

2. Los materiales solicitados ya verificados en todas sus características de

despacho se cataloga como materia prima liberada y es la única que podrá ser
entregada al proceso de producción.

15
3. Es responsabilidad del departamento de producción la custodia y entrega de
los equipos terminados al cliente final.

4. Todas las cajas de cartón, plástico o paquetes empleados en el despacho de

materias primas deberán estar identificadas con las características del producto,
destino en el proceso productivo.

5. Es responsabilidad del coordinador del almacén asegurarse de contar con toda

la documentación soporte de las entregas.

7. Los encargados del almacén podrán incluir en la relación de despacho las

solicitudes del área de producción para la recolección de devoluciones.

8. El orden del acomodo de los pedidos de materias primas será de acuerdo a la

secuencia de despacho para el proceso productivo.

15
5.6 PROCEDIMIENTO TOMA FÍSICA DE INVENTARIO

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

Paso Responsable Actividad

1 Departamento de Define fecha de inventario físico.

Costos y
Finanzas

2 Gerencia de Gira circular a todas las áreas usuarias informando fechas

Producción para la toma de inventario y cierre temporal de operaciones.

Coordinador de Actualiza el catálogo de localizaciones. Envía listado de

3 compras y localizaciones al área de control de calidad para que se
impriman las fichas de inventario.
almacén
4 Departamento de Realiza reunión previa a la toma de inventario, con todo el personal
Costos y que participará y explicará el procedimiento a seguir para el inventario.
Finanzas Asignan los puestos a cada uno de los participantes formando grupos
para cada una de las actividades, de acuerdo al personal disponible:
Se formaran el grupo de contadores con 3 personas.
Se definen 1 supervisor.
Se definen 2 capturistas en la mesa de control .
5 Coordinador de Imprime las fichas y envía al Almacén Central.
Calidad
6 Auxiliar de Coloca las fichas en cada una de las localizaciones,
Almacén colocándolas en cada uno de los materiales a contar.

7 Departamento de Asigna a cada uno de los contadores un pasillo completo con

Costos y el cual deberán iniciar el conteo, se recorrerán los pasillos de
Finanzas
la
siguiente forma:
1er. Conteo.- acopios F, G y H
1er. Conteo.- 3er. Nivel todos los pasillos
1er. Conteo.- 2do. Nivel todos los pasillos
1er. Conteo.- 1er. Nivel todos los pasillos
Al finalizar el conteo de un pasillo, el grupo de contadores
continuará con el conteo del pasillo inmediato al último grupo
de contadores.

8 Contadores Verifica que la localización a contar esté debidamente

acomodada y en su caso deberá acomodarla para iniciar su
conteo. Inician el 1er. Conteo de materiales

156
9 Contadores Desprenden de la ficha el talón correspondiente al conteo en
curso y guarda la ficha en la bolsa asignada; se deben llenar
con “X” los espacios vacíos, con el fin de no sugerir que se
olvidó anotar el dato. En caso de requerir una ficha de
inventario, por encontrarse con una estiba que no lo tiene, lo
solicita al supervisor para su obtención.
10 Supervisor Recibe los talones y los lleva a la mesa de control para su
captura.

11 Capturistas / Capturan la información de las fichas de inventario elaboradas.

Mesa de Control
12 Departamento de Verifican que todas las fichas colocadas estén capturados al
Costos y final del primer conteo; de ser así, determina la necesidad de
Finanzas
nuevos conteos por inconsistencias detectadas en la toma de
información.
13 Supervisor En caso de determinase un nuevo conteo, asigna los pasillos a
los equipos de manera que ninguno se repita y entregan las
fichas de inventario necesarias para este proceso. Verifica que
la localización a contar cuente con sus respectivas fichas antes
de iniciar el nuevo conteo. Autoriza el inicio de la actividad
14 Contadores Capturan en la ficha la información correspondiente.
Finalizada la recolección de información, desprende el talón
correspondiente al conteo en curso y llena los espacios vacíos
con x con el fin de no sugerir que se olvidó anotar el dato y los
entrega al supervisor para entrega a la mesa de control.

15 Supervisor Recibe los talones y los lleva a la mesa de control para su

captura.

16 Capturistas / Capturan la información de las fichas de inventario elaboradas.

Mesa de Control

17 Departamento de Verifica que todas las fichas colocadas estén capturadas al

Costos y final del segundo conteo.
Finanzas

18 Departamento de Con auxilio del Coordinador de Calidad, verifica cual es el

Costos y conteo correcto y se hacen las correcciones necesarias.
Finanzas
Se verifica el listado comparativo entre la existencia teórica y la
Coordinador de
Calidad física.

157
19 Coordinador de Valida el inventario físico, si el proceso y los resultados del
Calidad inventario son satisfactorios.
20 Departamento de Aclara las diferencias de inventario que el coordinador de
Costos y calidad requiera en un periodo de 10 días hábiles después de
Finanzas
haber concluido el inventario, una vez que el reajuste este
avalado por el coordinador de calidad , personal del almacén
capturará dichos reajustes.
Remite información al coordinador de compras y almacén.
21 Coordinador de Evalúa resultado del procedimiento. Genera acciones
compras y correctivas o preventivas.
almacén

Termina Procedimiento.

158
OBJETIVO

Realizar el inventario físico anual al 100% de las existencias de producto en el

Almacén Central, para cumplir con las disposiciones normativas correspondientes
al respecto y evaluar el desempeño de las operaciones.

ALCANCE

Comprende la toma de inventario de todas las existencias de materiales utilizados

en el proceso productivo y en custodia del almacén central, considerando los
registros del Sistema de Control de Inventarios.

POLÍTICAS

a) Generales

- El levantamiento del inventario físico se llevará a cabo por lo menos una vez al
año, debiendo ser al 100%.

- Se determinará la fecha de levantamiento dentro del periodo anual fiscal, es

decir, a más tardar en el mes de diciembre del año correspondiente.

- El inventario se deberá llevar a cabo en la época del año donde la operación no

se vea afectada por el tiempo que dure la toma del mismo.

- Con anticipación a la toma física del inventario, la Gerencia de Producción

emitirá una circular avisando a las áreas usuarias del Almacén de la
realización del inventario y las fechas límite para los distintos servicios.

15
- El departamento de Costos y finanzas capacitará al personal eventual asignado
con al menos 1 día de anticipación a la fecha programada.

- El inventario se programará para realizarse en tres días del mes que se

trate.

- Cada material será identificado conforme a su localización; en las fichas se

asentarán los siguientes datos:

No. de ficha: Se indica el número consecutivo y único.

Localización: Se indica el centro de acopio en el que se encuentra el material

objeto de inventario.

Clave: Se indica la clave del material.

Artículo: Se indica la descripción del material.

Las existencias físicas que aún no estén registradas en el sistema, y que por ello
no se contarán, serán las siguientes:

• Materia prima recibidas, empacada y en pasillos, pendiente de alta (costo y

precio no definido). Se entregará al departamento de costos y finanzas y al auditor
externo para su verificación, la relación de las estibas en esta situación, así como
su existencia y localización.

• Devoluciones pendientes de registrar. Se localizarán en el área de

devoluciones,
debidamente identificada su procedencia y con el documento de
recepción.

16
• Documentos surtidos pendientes de despacho. Se localizarán en el área de
surtido, separados del resto de las existencias, con la factura o remisión
correspondiente que identifique al lote.

16
- En la realización del inventario, se efectuarán hasta tres conteos. Los dos
primeros completos y, a partir del tercero, sólo se contarán aquellos materiales
para los cuales no haya coincidido alguno de los conteos anteriores.

- El ajuste al inventario teórico, una vez autorizado, se hará en forma automática

en el Sistema de Control de Inventarios.

b) Acomodo

- Dos semanas antes de la toma de inventario, se reacomodarán los materiales

que estén sueltos y aquellos que se encuentren en pasillos, con el objeto de tener
un orden que facilite el conteo; se verificarán las etiquetas de identificación de
cada título.

- En este período se verificará constantemente la ubicación de restos e

incorporación de devoluciones así como su correcta identificación.

- No será necesario reunir todos los materiales de las mismas características en

la misma localización, debido a que el inventario se realizará en la ubicación
donde estos se encuentren y automáticamente se sumarán las cantidades para
dar la existencia total de cada material; siendo la excepción el caso de algún
material suelto o una cantidad mínima de materiales sueltos, los cuales es
conveniente trasladarlos a la localización donde se encuentra la mayoría.

Se harán estibas uniformes del mismo material. La estiba se puede completar

con

Materiales sueltos, de tal forma que se puedan contar como paquetes. La forma
más adecuada de estibar es que la estiba tenga una base rectangular (X por Y
paquetes) y una altura uniforme.

- Las estibas se acomodarán de tal forma que los materiales se puedan

identificar y contabilizar erróneamente como paquetes.

16
- En cada nicho de la estantería existirá una etiqueta que lo identifique, con
código alfanumérico y código de barras. La etiqueta pegada en el extremo
izquierdo del entrepaño, referirá la(s) estiba(s) de abajo; si se pega del lado
derecho, identificará la(s) estiba(s) de arriba. En caso de no haber entrepaño, se
pegará la etiqueta en el poste o paral, identificando la(s) estiba(s) que está(n) del
lado derecho.

- La forma de identificación de los nichos es la

siguiente:

• Estante. Los estantes se identifican con letras, iniciando con la “A”, para el
estante adosado al muro, a mano izquierda del pasillo de ingreso a la nave,
conforme se entra, antes del área de oficina, y siguiendo de ahí hacia la derecha.

• Columna. Para la identificación de las columnas de cada estante se usan 2

dígitos; en cada estante se comienza con el “01”, al frente de la nave, y la
numeración crece hacia el fondo.

• Nivel. Para identificar el nivel se usan de nuevo letras, de la “A”, al nivel del
piso, la “B”, en el segundo piso de la estantería y la “C” en el último nivel.

• Por tanto, el formato de ejemplo para localizaciones, será del tipo: “A01A”.

c) Localizaciones

- La base de datos que relaciona las localizaciones de los materiales que en

éstas se encuentran almacenados, se llamará Catálogo de fichas.

- Se deberá contar con un Catálogo de fichas actualizado, para imprimir las

fichas con la mayor certeza de que los materiales se encuentran donde se indicó y
reducir al mínimo la posibilidad de dar fichas de baja o tener que generar nuevas
fichas durante el inventario.

16
- El personal del Almacén entregará el levantamiento físico del Catálogo de
fichas y la papelería cinco días antes del inicio de inventarios al área de sistemas,
y esta imprimirá fichas a más tardar 3 días antes y los enviará al Almacén para
que sean colocados en las estibas correspondientes. Las fichas se generarán
en el orden de los estantes recorriéndolos en forma horizontal para su fácil
ubicación y pegado.

- La captura de las fichas será automatizada en el sistema, de tal forma que

permita una revisión expedita de las diferencias entre el primer y segundo
conteos.

d) Cierre de operaciones previo al inventario

- El cierre de facturación será tres días antes de iniciar el inventario, y deberá

insistirse con las áreas comerciales en no saturar de facturas al almacén durante
los días previos al inventario, ya que sólo se contará con dos días para surtir. A
cambio de ello se proyecta no cerrar el Almacén más que dos días hábiles.

- Las remesas de material (producción o devoluciones) que, una vez recibidas, no

puedan ser procesadas en el sistema debido a las cantidades de materiales y a
que no puedan ser capturadas y acomodadas en sus anaqueles, no serán
consideradas y serán procesadas hasta finalizar el inventario. Para el trámite
de entradas y salidas al Almacén, las diferentes áreas se deberán apegar a las
fechas especificadas en el comunicado emitido por el departamento de Costos y
Finanzas.

- El Coordinador de Compras y Almacén elaborará el corte de documentos en la

víspera del inventario, para la revisión posterior del departamento de calidad.

Dicho corte abarcará a los diez últimos documentos tramitados en el Almacén

Central, y a los diez siguientes.

16
e) Identificación de almacenes teóricos a contar

- Se deberá identificar y precisar el alcance del inventario respecto a los

“almacenes” o centros de acopio registrados en el sistema; se sugiere utilizar una
tabla que contenga al menos los siguientes datos:

f) Organización del personal

- Para el inventario se dividirán a los participantes en los siguientes

puestos:

• Supervisor.- Será el encargado del grupo de contadores y verificará que todas

las ubicaciones sean contadas y resolverán los problemas que se pudieran
presentar.

• Contadores.- Se dedicarán al conteo de los materiales en cada una de las

ubicaciones.

• Mesa de control.- Serán los responsables de realizar la captura de Las fichas del
inventario al sistema de inventarios.

- A cada contador se le asignará un número de control y se le dará una bolsa

rotulada con dicho número para facilitar la identificación del número de control y la
ficha de inventario entregado. Deberán recoger a intervalos de tiempo regulares
las fichas ya llenadas y llevarlas a la mesa de control para su captura, de igual
forma, proporcionarán a los capturistas los datos de las fichas faltantes solicitadas
por los supervisores.

DEFINICIONES

Nicho: Ubicación física que corresponde a un espacio en la batería de estantes.

Inventario teórico: Existencia de materiales en el Sistema de Control de

16
Inventarios. Inventario físico: Existencia de materiales que se localizan dentro del

Almacén.

16
Pendientes de alta: Materiales que físicamente están en el Almacén pero que
falta dar de alta en el inventario teórico.

Número de contador. Se anota el número asignado a la persona que contó.

Artículos x paquete. Se anota el número de materiales que hay en un

paquete. Cama. Número de paquetes que forman la base de la estiba.

Alto. Número de camas completas que tiene de alto la estiba.

Paquetes sueltos. Número de paquetes sueltos.

Materiales sueltos. Número de ejemplares sueltos.

165
 FORMATOS PROPUESTOS

AREA ENCARGADA:
CONTROL DE MOVIMIENTOS ALMACEN
DE MATERIALES
VERSION: JUNIO 2015

CONTROL DE MOVIMIENTO DIARIO DE MATERIAL

FECHA: DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD ORIGEN DESTINO DESPACHA RECIBE KARDEX No. CONCEPTO

R: Recepcion D: Despacho DV: Deolucion

Revisado: Control de calidad:

166
 AREA ENCARGADA:
REQUERIMIENTO DE ALMACEN
MATERIALES
VERSION: JUNIO 2015

Fecha: Requerimiento No.

Descripcion Cantidad Unidad Responsable

Revisado: Aprobado:

16
 AREA ENCARGADA:
INVENTARIO FISICO DE ALMACEN
MATERIALES
VERSION: JUNIO 2015

Ubicaciòn: Periodo: Fecha:

Estado Ubicación Responsable

Fecha de
Item Proveedor Tipo de insumo Descripcion Und. Cant. fisico fisca Codigo Empresa de la custodia
Adquisicion
actual del insumo del insumo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

Jefe Contabilidad y Finanzas Control de Calidad Coordinador de Compras y Almacen

16
 AREA ENCARGADA:
PRODUCTO NO CONFORME ALMACEN
VERSION: JUNIO 2015

INFORME DE PRODUCTO NO CONFORME No.

Fecha: No. de orden:

Seccion responsable:
Naturaleza de la No Conformidad:

Posible Causa de la No Conformidad:

Descripcion del material No Conforme Cantidad Condiciones

Preparado por: Revisado por: Autorizado por:

16
ANEXO S

PROPUESTA PARA ELABORAR UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO

Y CONTROL DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA TRACTEC SAS

PROPOSAL FOR THE MAKING OF A PROCEDURES´ MANUAL FOR THEINVENTORIES´

MANAGEMENT AND CONTROL IN THE TRACTEC SAS ENTERPRISE

ALITH ADOLFO LÓPEZ

CÓD.: 64-985694

Modalidad: Monografía

Director del Trabajo Monográfico: Doctora

PATRICIA CAROLINA BARRETO

OBJETIVO GENERAL

Elaborar un Manual de Procedimientos para el manejo y control de los inventarios en la

empresa TRACTEC.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

 Analizar la forma como actualmente se están ejecutando los procesos de control

de inventarios en la empresa TRACTEC, identificando las deficiencias, oportunidades,
fortalezas y amenazas en el manejo de inventarios que actualmente se está llevando en
la empresa. (Análisis DOFA)
 Identificar el modelo de control y manejo de inventarios que más se ajuste a las
necesidades de la empresa.
 Establecer procesos sujetos a mejoras continuas debido a los cambios
constantes en su producción y a las condiciones cambiantes del mercado.
 Establecer criterios de calidad para que los procesos, los métodos y sistemas estén
sujetos a ciclos de mejora continua en el momento de su implementación y se ajusten al
actual sistema de gestión de calidad.

170
 RESUMEN
Manejar la información dentro de una organización se ha vuelto hoy en día cada vez más
importante y se ha convertido en un recurso organizacional necesario y estratégico para la
toma de decisiones, es por esto que se plasma en cada una de las actividades tanto de los
funcionarios, como de los procesos y procedimientos que existe en la organización, de
manera que se incremente la productividad y eficiencia de la empresa al conocer el
desarrollo, manejo y aplicación.

En los manuales de procedimientos son consignados, metódicamente las acciones como

las operaciones que deben seguirse para llevar a cabo las funciones generales de la
empresa. Además, con los manuales puede hacerse un seguimiento adecuado y
secuencial de las actividades anteriormente programadas en orden lógico y en un tiempo
definido, e incorpora métodos de trabajo y de control para lograr un eficiente y eficaz
desarrollo en las diferentes operaciones de una empresa.

Los procedimientos, en cambio, son una sucesión cronológica y secuencial de un conjunto

de labores concatenadas que constituyen la manera de efectuar un trabajo dentro de un
ámbito predeterminado de aplicación.

En el presente trabajo se analizaron todas las actividades que se desarrollan en el área de

almacén determinando debilidades, fortalezas, amenazas y oportunidades (DOFA),
obteniendo en consecuencia el establecimiento del manual de procedimientos propuesto.

ABSTRACT

Nowadays the information managing into an organization has become more important. At
the same time is a necessary and strategic organizational resource for the dissertation.
Thus in this project is expressed in each one of the activities, as the employees as process
and procedures. Which there are in the organization in order to increase the productivity
and efficiency in the enterprise at the moment of know the development, management and
application.

17
In these are recorded in a methodical way the actions as the operations which must be
follow in order to carry through the enterprise´s typical functions. As well as with the
manuals is feasible to do an adequate and sequential monitoring of the activities which
were panned before in a logic order and in a period. Also It add work and control methods
to achieve an efficient and effective development in the different enterprise´s operations.

For another hand the procedures are a chronological succession of a set of linked labors
which constitutes the way to do a job into a predetermine field of application.

In the present project were analyzed all the activities which were developed in the storage
area identifying weaknesses, strengths, opportunities and threats (DOST).In consequence
is obtained the establishment of the procedures’ manual proposed before.

Palabras claves: Keywords

 Procedimientos Proceeding
 Inventarios Inventorys
 Almacén Store

17