TEMA ABORDADO RESUMEN

El salario se compone de la remuneración fija o variable pacta al

momento de la contratación entre el empleado y el empleador al igual
que todo lo que reciba en dinero o en especie por pago directo de su
labor.

No constituye salario el pago ocasional que el empleador desee

realizar, ni lo que reciba en dinero ni especie para desempañar su
correcta labor, ni las prestaciones sociales estipuladas en el CST y/o
cuando las partes lo hayan estipulado en el momento de la
contratación.

Constituye salario en especie toda remuneración que reciba el

empleado por realizar su labor como alimentación, vivienda o
vestuario suministrado por el empleador, dicha remuneración deberá
quedar estipulada en el contrato de trabajo teniendo en cuenta que si
el trabajador tiene un salario mínimo legal no podrá exceder el 30% si
Generalidades sobre el salario y devenga más que el mínimo legal podrá ser hasta del 50%.
los conceptos asociados a la
nomina Los viáticos constituyen salario cuando son permanentes y su
concepto es de hospedaje y alimentación, siempre se deberá
especificar el valor por cada concepto, los viáticos no habituales no
constituyen salario.

El salario integral debe ser mínimo 10 SMLMV más el factor

prestacional de 30%, no estará exento de cotizar seguridad social ni
aportes de parafiscales correspondientes.

El pago del trabajo extra o recargo por trabajo nocturno y dominical

deberá cancelarse en el periodo en que se ha trabajado o máximo en
el siguiente.

Salario mínimo es el valor que un trabajador debe recibir para

solventar sus necesidades básicas y las de su familia.
Este decreto compila todas las normas referentes al sector de la salud
en nuestro país, así como las normas sobre las afiliaciones del
trabajador al sistema general de seguridad social en salud, su
traslado y movilidad de EPS.

La afiliación al Sistema General de Seguridad Social en Salud es de

carácter obligatoria para todos los residentes en Colombia, esta
afiliación se hace por una única vez mediante un formulario de alguna
Decreto único reglamentario del EPS, la escogencia de dicha EPS es libre.
sector salud y protección social
En este decreto se estipula que el empleador será responsable de
registrar en el Sistema de Afiliación Transaccional, las novedades de
la vinculación y desvinculación laboral de un trabajador y las
novedades de la relación laboral que puedan afectar su afiliación.

Para el reconocimiento y pago de la prestación de la licencia de

maternidad se requerirá que la afiliada cotizante hubiere efectuado
 aportes durante los meses que correspondan al período de gestación
de igual modo para la licencia de paternidad el padre debe haber
efectuado aportes durante el periodo de la gestión del embarazo.

Para el reconocimiento y pago de la incapacidad por enfermedad

general, se requiere que los afiliados cotizantes hubieren efectuado
aportes por un mínimo de cuatro (4) semanas.

Las cotizaciones para los trabajadores afiliados al Régimen

Contributivo en ningún caso podrán ser inferiores al equivalente al
12,5% de un SMLV.

Los empleadores deben presentar mensualmente a las entidades

administradoras la respectiva autoliquidación de aportes al Sistema
de Seguridad Social Integral.

El estatuto tributario regula la mayoría de recaudos de impuestos en

Colombia, en estos artículos podemos evidenciar como el empleador
puede deducir algunos aportes que genera con el pago de la
seguridad social y parafiscales.

Los contribuyentes no podrán solicitar como deducción, los pagos

cuya finalidad sea remunerar de alguna forma y que no hayan
formado parte de la base de retención en la fuente por ingresos
laborales. Exceptúense los pagos no constitutivos de ingreso gravable
o exentos para el trabajador.

Para obtener la deducción por salarios, los empleadores obligados a

pagar subsidio familiar y a hacer aportes al SENA, al Instituto de
Seguros Sociales y al ICBF, deben estar a paz y salvo por tales
conceptos por el respectivo año o período gravable.
Deducción de aportes o pagos
originados en la relación laboral Son deducibles las cesantías efectivamente pagadas, siempre que no
se trate de las consolidadas y deducidas en años o períodos
gravables anterior y los empleadores que lleven libros de contabilidad
por el sistema de causación, deducen las cesantías consolidadas que
dentro del año o período gravable se hayan causado y reconocido
irrevocablemente en favor de los trabajadores.

Los empleadores pueden deducir por concepto de pensiones de

jubilación e invalidez de los trabajadores los pagos efectivamente
realizado y las cuotas o aportes pagados a las compañías de seguros
debidamente aceptadas por la Superintendencia Bancaria.

Los aportes efectuados por los empleadores al ICBF, Caja de

compensación familiar y SENA serán deducibles para los efectos del
impuesto de renta y complementarios.

Se consideran rentas exclusivas de trabajo por concepto de salarios,

Rentas de trabajo comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación,
honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas
 por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las
compensaciones por servicios personales.

para que sean consideradas como rentas de trabajo las

compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo, la
precooperativa o cooperativa de trabajo asociado, deberá estar
registrada como tal ante el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social y
los trabajadores deberán estar vinculados a regímenes de seguridad
social en salud.

Estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del

SENA, del ICBF y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud,
las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios,
correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente
considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales
Exoneración de aportes legales vigentes.

Los empleadores de trabajadores que devenguen diez (10) salarios

mínimos legales mensuales vigentes o más, sean o no sujetos
pasivos del Impuesto sobre la Renta y Complementarios seguirán
obligados a realizar los aportes parafiscales.

Se exceptuarán del impuesto de renta los siguientes casos:

indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad,
indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad, lo recibido
por gastos de entierro del trabajador, el auxilio de cesantía y los
intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por
Exenciones y rentas exentas trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos
meses de vinculación laboral no exceda de 350 UVT, las pensiones
de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos
Profesionales y el 25% del valor total de los pagos laborales, limitada
anualmente a setecientos noventa (790) UVT.

Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y

afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones no
harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por
rentas de trabajo, los aportes a cargo del empleador serán deducibles
de su renta.

Las cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro individual con

solidaridad son un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia
Retención en la fuente a pagos ocasional para el aportante en un porcentaje que no exceda el 25%
producto de la relación laboral del ingreso laboral o tributario anual.

Los retiros, parciales o totales, de las cotizaciones voluntarias, que

hayan efectuado los afiliados al régimen del ahorro individual con
solidaridad para fines distintos a la obtención de una mayor pensión o
un retiro anticipado, constituyen renta líquida gravable para el
aportante y la respectiva sociedad administradora efectuará la
retención en la fuente a la tarifa del 35% al momento del retiro.
 TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS
LABORALES GRAVADOS.

Rangos en Tarifa
Impuesto
UVT Marginal
De. Hasta
>0 95 0% 0
(Ingreso laboral gravado
>95 150 19% expresado en UVT menos 95
UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado
>150 360 28% expresado en UVT menos 150
UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral gravado
>360 640 33% expresado en UVT menos 360
UVT)*33% más 69 UVT
(Ingreso laboral gravado
>640 945 35% expresado en UVT menos 640
UVT)*35% más 162 UVT
(Ingreso laboral gravado
>945 2300 37% expresado en UVT menos 945
UVT)*37% más 268 UVT
(Ingreso laboral gravado
En
>2300 39% expresado en UVT menos 2300
adelante
UVT)*39% más 770 UVT

Con relación a los pagos gravables diferentes de la cesantía, los

intereses sobre cesantía, y la prima mínima legal de servicios del
sector privado, el valor a retener mensualmente es el indicado frente
al intervalo de la tabla al cual correspondan la totalidad de dichos
pagos que se hagan al trabajador, directa o indirectamente, durante el
respectivo mes. Si tales pagos se realizan por períodos inferiores a
treinta (30) días, su retención podrá calcularse así: el valor total de los
pagos gravables, recibidos directa o indirectamente por el trabajador
en el respectivo período, se divide por el número de días a que
correspondan tales pagos y su resultado se multiplica por 30.

En el caso de trabajadores que tengan derecho a la deducción por

intereses o corrección monetaria en virtud de préstamos para
adquisición de vivienda, la base de retención se disminuirá
proporcionalmente en la forma que indique el reglamento. 100 uvt
mensuales.

Los pagos que efectúe el empleador a favor de terceras personas, por

concepto de la alimentación del trabajador o su familia, o por
concepto del suministro de alimentación para éstos en restaurantes
propios o de terceros, al igual que los pagos por concepto de la
 compra de vales o tiquetes para la adquisición de alimentos del
trabajador o su familia, son deducibles para el empleador y no
constituyen ingreso para el trabajador, sino para el tercero que
suministra los alimentos o presta el servicio de restaurante, sometido
a la retención en la fuente que le corresponda en cabeza de estos
últimos, siempre que el salario del trabajador beneficiado no exceda
de310 UVT.

Las indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y

reglamentaria, estarán sometidas a retención por concepto de
impuesto sobre la renta, a una tarifa del veinte por ciento (20%) para
trabajadores que devenguen ingresos superiores a 204 UVT.

Se reduce la jornada laboral semanal de manera gradual, sin

disminuir el salario de los trabajadores, La duración máxima de la
jornada ordinaria de trabajo es de cuarenta y dos (42) horas a la
semana, que podrán ser distribuidas, de común acuerdo, entre
empleador y trabajador, en 5 o 6 días a la semana, garantizando
siempre el día de descanso.

La disminución de la jornada laboral ordinaria será implementada de

manera gradual por el empleador, de la siguiente manera: a partir de
Reducción de la jornada laboral julio del 2023 se reducirá una (1) hora de la jornada laboral semanal,
quedando en 47 horas semanales; Pasados tres (3) años de la
entrada en vigencia de la ley, se reducirá otra hora de la jornada
laboral semanal, quedando en 46 horas semanales y finalmente a
partir del cuarto año de la entrada en vigencia de la ley, se reducirán
dos (2) horas cada ano hasta Ilegar a las cuarenta y dos (42) horas
semanales.

La disminución de la jornada de trabajo no implicara la reducción de

la remuneración salarial ni prestacional, ni el valor de la hora ordinaria
de trabajo, ni exonera de obligaciones en favor de los trabajadores.

A través de la Ley 2114 de 2021 se amplía la licencia de paternidad,

se crea la licencia parental compartida y la licencia parental flexible de
tiempo parcial.

En este sentido el padre tendrá derecho a dos (2) semanas de

licencia remunerada de paternidad. La licencia remunerada de
paternidad opera por los hijos nacidos del cónyuge o de la compa-
Ampliación de la licencia de ñera permanente, así como para el padre adoptante. Licencia que
paternidad será asumida por la EPS y será reconocida proporcionalmente a las
semanas cotizadas por el padre durante el periodo de gestación.

En cuanto a la licencia parental se permitió que los padres

distribuyeran de común acuerdo las últimas 6 semanas de la licencia
de la madre teniendo en cuenta estas condiciones:

 se contará a partir de la fecha del parto. Salvo que el médico

tratante haya determinado que la madre deba tomar entre una o
 dos (2) semanas de licencia previas a la fecha probable del parto
o por determinación de la madre.
 La madre debe tomar mínimo las primeras doce (12) semanas
después del parto, que son intransferibles. Las restantes seis (6)
semanas podrán ser distribuidas entre la madre y el padre, de
común acuerdo, el tiempo de licencia del padre no se puede
recordar por la aplicación de esta figura.
 No se podrán fragmentar, intercalar ni tomar de manera
simultánea los períodos de licencia salvo por enfermedad
postparto de la madre certificada por el médico.
 La licencia parental compartida será remunerada con base en el
salario de quien disfrute de la licencia por el período
correspondiente. El pago de la misma estará a cargo del
respectivo empleador o la EPS.

La licencia parental flexible de tiempo parcial permite cambiar un

periodo de la licencia de maternidad o paternidad por un periodo de
trabajo de medio tiempo, equivalente al doble del tiempo
correspondiente al período de tiempo seleccionado. Para acceder a
esta figura se establecieron las siguientes condiciones:

 Los padres podrán usar esta figura antes de la segunda semana

de su licencia de 1 paternidad; las madres, no antes de la
semana trece de la licencia de maternidad.
 El tiempo para esta licencia se contará a partir de la fecha del
parto. Los periodos seleccionados para la licencia parental
flexible no podrán interrumpirse y retomarse posteriormente.
Deberán ser continuos, salvo aquellos casos en que medie
acuerdo 2 entre el empleador y el trabajador.
 La licencia será remunerada con base en el salario de quien
disfrute de la licencia por el período correspondiente, el pago de
la misma estará a cargo del respectivo 3 empleador o EPS.
 Esta licencia también podrá ser utilizada por madres y/o padres
que también hagan 4 uso de la licencia parental compartida,
observando condiciones especiales.