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    Informe de Lectura 5

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    Melissa De Leon
    El documento resume las tres etapas principales del proceso de auditoría interna: 1) La planeación, que incluye familiarizarse con la empresa, establecer planes basados en riesgos y considerar objetivos, riesgos y controles. 2) La ejecución, que implica identificar, analizar y evaluar información para cumplir los objetivos. 3) La comunicación de resultados, reportando objetivos, conclusiones, recomendaciones y planes de acción. El proceso de auditoría interna debe seguir este orden lógico de etapas para ser efectivo.

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    El documento resume las tres etapas principales del proceso de auditoría interna: 1) La planeación, que incluye familiarizarse con la empresa, establecer planes basados en riesgos y considerar objetivos, riesgos y controles. 2) La ejecución, que implica identificar, analizar y evaluar información para cumplir los objetivos. 3) La comunicación de resultados, reportando objetivos, conclusiones, recomendaciones y planes de acción. El proceso de auditoría interna debe seguir este orden lógico de etapas para ser efectivo.

    Descripción original:

    Auditoria

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    El documento resume las tres etapas principales del proceso de auditoría interna: 1) La planeación, que incluye familiarizarse con la empresa, establecer planes basados en riesgos y considerar objetivos, riesgos y controles. 2) La ejecución, que implica identificar, analizar y evaluar información para cumplir los objetivos. 3) La comunicación de resultados, reportando objetivos, conclusiones, recomendaciones y planes de acción. El proceso de auditoría interna debe seguir este orden lógico de etapas para ser efectivo.

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    El documento resume las tres etapas principales del proceso de auditoría interna: 1) La planeación, que incluye familiarizarse con la empresa, establecer planes basados en riesgos y considerar objetivos, riesgos y controles. 2) La ejecución, que implica identificar, analizar y evaluar información para cumplir los objetivos. 3) La comunicación de resultados, reportando objetivos, conclusiones, recomendaciones y planes de acción. El proceso de auditoría interna debe seguir este orden lógico de etapas para ser efectivo.

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    Universidad Autónoma de Santo Domingo

    (UASD)
    Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

    Auditoría Interna
    Asignatura

    Teresa de la Cruz
    Profesor

    Proceso de realización de la auditoría interna


    Tema

    Melissa De León Encarnación


    Sustentante

    100233834
    Matricula

    21 marzo 2023
    Fecha
    La auditoría por naturaleza es organizada en su proceso, se puede ver en lo que es la auditoría
    interna moderna:
    “La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
    consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.”
    Este enfoque tan disciplinado al que se refiere es el proceso por el cual se ejecuta el trabajo
    de auditoría, el cual abarca varias etapas básicas.
    Es importante saber que como todo trabajo que se lleva por un proceso y esta conformado
    por un conjunto de etapas lógicas y coherentes, el trabajo de auditoria debe llevarse a cabo
    respetando el orden de cada etapa o sub- proceso.
    Las etapas que componen este proceso son:
     Planeación
     Ejecución o desempeño
     Resultados y su comunicación
    La planeación es la primera actividad que se lleva a cabo en el proceso de una auditoria y en
    esta lo que se hace es familiarizarse con la empresa y su entorno tanto interno como externo.
    El director ejecutivo de Auditoria debe establecer planes basados en riesgo a fin de que se
    puedan determinar cuáles serían las prioridades, dichos planes deben de ser consistente con
    las metas de la organización.
    La correspondiente interpretación de la referida norma establece que el director ejecutivo de
    auditoría (DEA) es responsable de desarrollar un plan basado en riesgos. Para ello, debe tener
    en cuenta el enfoque de gestión de riesgos de la organización, incluyendo los niveles de
    aceptación de riesgos establecidos por la dirección para las diferentes actividades o partes de
    la organización. Si no existe tal enfoque, el director ejecutivo de auditoría utilizará su propio
    juicio sobre los riesgos después de consultar con la alta dirección y el Consejo.
    Un aspecto clave durante esta etapa es expuesto en la norma 2201 sobre Consideraciones
    sobre la planificación, estableciendo que, al planificar el trabajo, los auditores internos deben
    considerar:
     Los objetivos de la actividad que está siendo revisada y los medios con los cuales la
    actividad controla su desempeño;
     Los riesgos significativos de la actividad, sus objetivos, recursos y operaciones, y los
    medios con los cuales el impacto potencial del riesgo se mantiene a un nivel
    aceptable;
     La adecuación y eficacia de los procesos de gestión de riesgos y control de la
    actividad comparados con un enfoque o modelo de control relevante.
     Las oportunidades de introducir mejoras significativas en los procesos de gestión de
    riesgos y control de la actividad.
    Este es una muestra de los aspectos que deben formar parte de un plan de auditoría interna.

    Desempeño del trabajo de Auditoria Interna


    Durante esta etapa los auditores internos deben identificar, analizar, evaluar y documentar la
    información necesaria que permita cumplir con el objetivo del trabajo, aquí es clave la
    aplicación de las pruebas y procedimientos que han sido diseñadas en la etapa de la
    planificación.
    El director ejecutivo de auditoría debe establecer políticas sobre la custodia y retención de los
    registros de trabajos de consultoría, y sobre la posibilidad de darlos a conocer a terceras
    partes, internas o externas. Estas políticas deben ser consistentes con las guías de la
    organización y cualquier regulación u otros requisitos pertinentes.

    Comunicación de los resultados del examen practicado


    Los auditores internos deben comunicar los resultados de los trabajos, pero esto debe
    efectuarse por algunos lineamientos según la norma internacional 2400 estos lineamientos
    son incluir los objetivos y alcance del trabajo, así como las conclusiones correspondientes, las
    recomendaciones, y los planes de acción.

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