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    Cuarto A

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    Jhoel Buñay
    Este documento describe los conceptos clave de la auditoría de gestión, incluyendo los riesgos de la auditoría, la clasificación de auditorías, las fases de la auditoría de gestión, herramientas comunes de auditoría como los equipos multidisciplinarios, y aspectos que deben ser verificados como la planificación y los compromisos de la dirección. También cubre temas como el control de gestión, el estudio del entorno externo de una empresa, y técnicas comunes de auditoría como las evidencias y los papeles de trabajo.

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    Cuarto A

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    Este documento describe los conceptos clave de la auditoría de gestión, incluyendo los riesgos de la auditoría, la clasificación de auditorías, las fases de la auditoría de gestión, herramientas comunes de auditoría como los equipos multidisciplinarios, y aspectos que deben ser verificados como la planificación y los compromisos de la dirección. También cubre temas como el control de gestión, el estudio del entorno externo de una empresa, y técnicas comunes de auditoría como las evidencias y los papeles de trabajo.

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    CUARTO A

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    GESTIÓN DE

    AUDITORÍA
    Docente: Ing. Karina Valle Mgs.

    OCTUBRE - NOVIEMBRE 2022


    EXAMEN
    COMPLEXIVO
    RIESGOS DE LA AUDITORÍA DE
    GESTIÓN
     Generalmente se habla de riesgo y conceptos de riesgo en la evolución de los sistemas de
    control interno, en los cuales se asumen tres tipos de riesgo:
     Riesgo de control: Que es aquel que existe y que se propicia por falta de control de las
    actividades de la empresa y puede generar deficiencias del sistema de control interno.
     Riesgo de detección: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisión
    no detecten deficiencias en el sistema de control interno.
     Riesgo inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las características del
    sistema de control interno
    Clasificación de la auditoría

     Auditoría externa: La auditoría externa es una práctica común en empresas e instituciones, donde
    profesionales auditores procedentes del exterior evalúan que una empresa funciona correctamente en
    relación a los procesos que asume y su marco normativo
     Auditoría interna:
     Auditoría operacional
     Auditoría de sistemas
     Auditoría pública y gubernamental
     Auditoría forense
     Auditoría financiera
     Auditoría de recursos humanos
     Auditoría ambiental
    Fases de la Auditoría de Gestión
     Cualquier examen de auditoría, debe cumplir y seguir un proceso, mismo que inicia por la planificación,
    continuando con la ejecución, presentación del informe y seguimiento posterior.
     Fase de planificación: esta fase permite orientar la conducción del examen de auditoría a ejecutarse,
    existen dos tipos de planificaciones:
     planificación preliminar (obtener información general sobre la organización)
     planificación específica (busca evaluar el control interno de la organización)
     Fase de ejecución: en esta fase se aplican todos los procedimientos y técnicas de auditoría que
    permiten encontrar hallazgos sustentados con evidencia.
     Fase de comunicación de resultados: se traduce en el informe de auditoría como una opinión formal
    resultante del examen de auditoría interna o externa realizada a una entidad o a un área de dicha entidad.
     Fase de seguimiento: se verifica que las recomendaciones emitidas en el informe de auditoría sean
    cumplidas de manera adecuada y oportuna, con miras a alcanzar los objetivos planificados para
    conseguir eficiencia, eficacia y economía en los procesos realizados por la organización.
    EL CONTROL DE GESTIÓN Y LA GERENCIA ESTRATÉGICA
    Elementos de la gestión empresarial

    PLANIFICACIÓN: La planificación es un proceso de proyección realista, hacia el futuro y es


    lógica actitud de prever el curso de acontecimientos cambiantes en los cuales sabemos que
    vamos a operar.
     

    ORGANIZACIÓN: Es la relación que se establece entre los recursos humanos y los recursos
    económicos que dispone la empresa para alcanzar los objetivos y metas propuestas en el plan.
     

    DIRECCIÓN: La dirección significa realizar las actividades establecidas en el plan bajo la


    dirección de una autoridad como es el gerente, o director.
     
    COORDINACIÓN: Relacionar, unir y armonizar todo los actos y esfuerzos del pleno de
    trabajadores.
     
    CONTROL: El control, es una práctica permanente en la empresa y consiste fundamentalmente en contrastar
    lo que va sucediendo con lo planificado, a fin de conocer las desviaciones que existen, qué causas las han
    originado y que soluciones se pueden proponer para corregirlas
    CONTROL DE GESTIÓN

     GESTIÓN: es un proceso mediante el cuál la entidad asegura la obtención de recursos y su


    empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos. Es un conjunto de
    decisiones y acciones requeridas para hacer que un ente cumpla su propósito formal, de
    acuerdo a su misión en el contexto y bajo la guía de una planificación de sus esfuerzos,
    para llevar acabo la solución de tareas eficientemente.
     Control: el control es una parte importante de la gestión y consiste eb el conjunto de
    acciones efectuadas con el propósito de las actividades se realicen de conformidad con el
    plan.
    Control de gestión es el examen de eficiencia y eficacia que se
    les practica a las empresas tanto públicas como privadas,
    determinada mediante la evaluación de los procesos
    administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad y
    desempeño

    El propósito que busca el control de gestión es:


     Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos.
     Garantizar la eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones y facilitar que los
    funcionarios cumplan la misión institucional.
    Aspectos que deben ser verificados por el control de Gestión

     Compromiso de la Dirección: se verifica que la alta dirección esté comprometida en la conducción de la empresa hacia el
    éxito anhelado y programado mediante los objetivos, metas, políticas y planes, que respondan al entorno en el que se
    desenvuelve la empresa.
     Planificación: Comprueba la capacidad de la compañía para planificar y conseguir sus metas y objetivos.
     Gestión de la calidad: Basado en la evaluación de los procesos y procedimientos de mejora continúa empleados para
    garantizar el punto más óptimo de calidad de los productos y servicios.
     Responsabilidad social: Se verifica que las empresas mantengan una responsabilidad para con el medio ambiente y con la
    sociedad extendiéndose en toda la cadena de valor.
     Resultados: Mide la relación de los niveles obtenidos en cuanto a calidad frente al análisis de satisfacción del cliente.

    Análisis de problemas: Hay que detectarlos, analizarlos, buscar sus causas, establecer su importancia y prioridad, para buscar su solución e implementarla.
    Toma de decisiones: hay que plantear las diversas alternativas de cursos de acción posibles, valorarlas según diversos criterios, sopesar opiniones y consejos, y en definitiva
    tomar la decisión y finalmente llevarla a cabo.
    Comunicación: Los directivos, para analizar problemas y tomar decisiones, necesitan mucha información proveniente de otros niveles de la organización, que pueden obtener si
    tienen adecuados canales de comunicación.
    Estudio del entorno de la empresa. - matriz de análisis del entorno (factores externos)
     

     Todo el equipo de trabajo deben participar en el proceso, ya que cada persona al tener una
    percepción diferente del entorno externo puede ampliar e identificar las oportunidades y
    amenazas
     Destacar y documentar las informaciones vitales, para crear una base o un punto de partida
    para la realización del análisis.
     A la hora de recolectar datos del entorno externo, es necesario tener información del
    pasado, presente y del futuro.
    HERRAMIENTAS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

     Equipo multidisciplinario
     Es un tipo de equipo de trabajo que se caracteriza por reunir a profesionales pertenecientes
    a distintas disciplinas. De este modo, se pueden encontrar en un mismo equipo personas
    que tienen carreras académicas y experiencias laborales muy diferentes entre sí.
     Riesgos de la auditoría de gestión. -
     El riesgo en la auditoría, significa el riesgo de que el auditor de una opinión
    de auditoría inapropiada cuando la información financiera, administrativa, operacional o
    de gestión está elaborada en forma errónea de una manera importante

    Es necesario tener en cuenta lo siguiente :


     Omisió n deliberada de registros de
    transacciones
     Falsificació n de registros y documentos.
    PLAN DE AUDITORIA

    Es la descripción de las actividades y de los detalles que se van a examinar en una auditoria.
    En el plan de auditoria se establecen aspectos tales como:
     Que se va auditar
     Alcance de la auditoria
     Procesos a examinar
     Duración de la auditoria: hora de comienzo y hora de finalización
     Quienes serán los auditores

     El plan de auditoria lo deberá de redactar el auditor que vaya a llevar a cabo la auditoria ya sea
    interna o externa y se prepara unos días antes de la auditoria y se envía a los auditados.
    PROGRAMA DE AUDITORIA

     En el programa de auditoria se establecen aspectos tales como:


     a. Los procesos a auditar: tener en cuenta qué procesos llevarán más tiempo de revisión
    que los demás y no olvides incluir nuevos procesos o cambios que hayas realizado en el
    sistema de gestión para que sean auditados.
     b. La Frecuencia: cada cuanto tiempo se realizarán las auditorias.
     c. Tipo de auditoria que se realizará: interna o externa
     d. Las fechas de cuando se realizarán las auditorias.
    TECNICAS DE AUDITORIA

     A.- Básicas
     B.- Cualitativas
     C.-Cuantitativas
     D.-De control
    EVIDENCIAS

     Las evidencias de auditoría constituyen los elementos de prueba que obtiene el auditor
    sobre los hechos que examina y cuando estas están suficientes y competentes, son el
    respaldo del examen y sustentan el contenido del informe.
     Las evidencias se obtiene mediante la aplicación de las técnicas de auditoría, el auditor
    dedica la mayor parte de su trabajo a la obtención de las mismas.

     En cuanto a la evidencia contenida en los papeles de trabajo, deberá cumplir los siguientes
    requisitos:
     Suficiencia. Será suficiente la evidencia objetiva y convincente que baste para sustentar
    los resultados y recomendaciones que se presenten en el informe de auditoría.
     Competencia. Para que sea competente, la evidencia deberá ser válida y confiable; es
    decir, las pruebas practicadas deberán corresponder a la naturaleza y características de las
    materias examinadas.
     Importancia. La información será importante cuando guarde una relación lógica y
    pertinente con el hecho que se desee demostrar o refutar.
     Pertinencia. La evidencia deberá ser congruente con los resultados, conclusiones y
    recomendaciones de la auditoría.
    CLASES DE EVIDENCIA

     Física.- que se obtiene por medio de una inspección y observación de actividades,


    documentos y registros.
     Testimonial.- que es obtenida en entrevistas cuyas respuestas son verbales y escritas con el
    fin de comprobar la autenticidad de un hecho.
     Documental.- Son los documentos logrados de fuente externa o ajena a la entidad.
     Analítica.- Es la resultante de computación, comparaciones con disposiciones legales,
    raciocinio y análisis.

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