TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

PRIMER EJERCICIO

1. La empresa “Technologies, C. A.” durante el mes de junio de 2019, realiza las siguientes
operaciones:

1) El día 10-06-2019 cancela la nómina, distribuida de la siguiente forma:

Sueldo de Oficina Bs. 280.000

Sueldo de Vendedores Bs. 220.000

Comisiones de Vendedores 8% Sueldo de Vendedores.

2) El día 19-06-2019 vende mercancía a crédito por Bs. 3.600.000 a

“Electrosaturno, C. A.”, recibiendo el 40% de contado y por el resto se firmaron
seis (6) giros.

3) El día 25-06-2019 el propietario Carlos Castañeda, retira para su uso personal

Bs. 750.000.

4) El día 28-06-2019 compra a “Martell Electric, C. A.” mercancía a crédito por

Bs. 2.325.000.

5) El día 30-06-2019 cancela al periódico “El Universal” Bs. 285.000 en cheque, por
publicidad

De acuerdo a la información anterior:

a) Registre las operaciones en el Libro Diario y en el Libro Mayor de cada cuenta

(Utilice cuentas T).

“Technologies, C. A.”
LIBRO DIARIO

Junio de 2019

FECHA CUENTA DEBE HABER

TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

10/06/2019 -1-
Sueldo de Oficina 280.000

Sueldo de Vendedores 220.000

Comisiones de Vendedores 17.600

8% Sueldo de Vendedores.

banco 517.600

19/06/2019 -2-

Cuentas por cobrar a 2.160.000

“Electrosaturno, C. A.”,
Caja 1.440.000

Ventas de mercancía 3.600.000

40% al contado y el resto se

firmaron seis (6) giros.

25/06/2019 -3-
Carlos Castañeda personal 750.000

Caja 750.000

Retiro en efectivo para uso

personal
28/06/2019 -4-
Compra 2.325.000
Cuentas por pagar a "Martell 2.325.000
Electric, C. A.”
Compra de mercancía a crédito

30/06/2019 -5-
Banco 285.000
Gasto de publicidad 285.000
Cancela en cheque
Total 7.477.600 7.477.600

LIBRO MAYOR
TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

Sueldos de oficina Sueldo de vendedores

D H D H

(1) 280.000 (1) 220.000

Comisiones de Vendedores Banco

D H D H

(1) 17.600 (5) 285.000 517.600 (1)

Cuentas por cobrar a

“Electrosaturno, C. A.”, Caja

D H D H

(2) 2.160.000 (2) 1.440.000 750.000 (3)

Ventas de Mercancía Carlos Castañeda personal

TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

D H D H

3.600.000 (2) (3) 750.000

Compra Cuentas por pagar

A "Martell Electric, C. A.”
D H D H
(4) 2.325.000 2.325.000 (4)

Gasto de publicidad
D H
285.000 (5)

SEGUNDO EJERCICIO
TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

2. A continuación se le suministra los siguientes datos de la empresa “Itamar, C.

A.” al 31-12-2019:

CUENTAS MONTO Bs.

Terreno (alquilado) 2.352.000
Equipo de Reparto 1.963.000
Sueldos por pagar 49.600
Seguros pagados por anticipado 386.000
Descuento en ventas 943.000
Alquiler cobrado anticipado 580.000
Acciones 2.561.000
Cuentas por pagar 962.000
Terreno 5.964.700
Depreciación edificio 2.347.000
Cuentas por cobrar 961.400
Hipoteca por pagar (8 años) 2.487.000
Depreciación acumulada de 426.000
equipo de reparto
Ingresos por intereses 514.800
Patentes 1.587.000
Prestaciones sociales 948.000
Provisión cuentas incobrables 27.000
Edificio 6.547.000
Capital Social 20.986.500
Banco Mercantil 2.664.000
Gastos de Publicidad 698.000
Anticipos sueldo a empleados 125.000
Depreciación acumulada edificio 481.000
Inventario de mercancías 1.836.000

Se requiere:
- Elaborar el Balance General respectivo.
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Nota: las Cuentas que están en rojo no pertenece al balance general, si no al

estado de ganancias y pérdidas de la empresa.
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“Itamar, C. A.”
BALANCE GENERAL
Al431-12-2019
ACTIVO 1 2 3 PASIVO 1 2 3 4

CORRIENTE CORRIENTE
Banco Mercantil 2.664.000 Cuentas por pagar 962.000

Acciones 2.561.000 Sueldos por pagar 49.600

Cuentas por cobrar 961.400 Alquiler cobrado 580.000

anticipado

Provisión cuentas 27.000 Prestaciones sociales 948.000

incobrables
Inventario de mercancías 1.836.000 Total de pasivos 2.539.600
corriente
Seguros pagados por 386.000 NO CORRIENTE
anticipado
Anticipos sueldo a 125.000 Hipoteca por pagar (8 2.487.000
empleados años)

Total de activos corriente 8.506.400 Total de pasivos no 2.487.000

corriente
NO CORRIENTE
Terreno 5.964.700 TOTAL DE PASIVOS 5.026.600

Edificio 6.547.000 CAPITAL

 TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

Depreciación acumulada 481.000 Capital Social 20.986.500

edificio

Equipo de Reparto 1.963.000

Depreciación acumulada de 426.000 TOTAL CAPITAL 20.986.500

equipo de reparto

ACTIVOS INTAGIBLE
SUMA DE PASIVOS Y 26.013.100
CAPITAL

Patentes 1.587.000

INVERSIONES
Terreno (alquilado) 2.352.000

17.506.700
Total de activos no corriente

TOTAL DE ACTIVOS 26.013.100

Activo=Pasivo + Capital
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Tercer ejercicio

2. La empresa “Madrigales, C. A.” al 31-12-2018 le suministra la

siguiente información extraída del libro mayor:

CUENTAS MONTO Bs.

Capital Social 3.960.000
Productos terminados en existencia 674.600
Agua 354.200
Cuentas por pagar 1.935.000
Costo de Mano de Obra 1.397.500
Productos en proceso 898.065
Gastos de viaje (vendedores) 284.000
Ventas brutas 5.218.600
Caja chica 940.000
Comisiones de vendedores 562.060
Efectos por cobrar 2.130.000
Devoluciones en ventas 438.000
Gastos de propaganda 265.020
Materiales directos 1.342.030
Depreciación acumulada de edificio 895.000
Sueldos 636.000
Depreciación equipo de oficina 118.920
Electricidad 258.080
Rebajas en ventas 569.000
Impuesto sobre la Renta (ISLR) 85.000

Se requiere:
- Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas respectivo.

Nota: las cuentas que están en rojo pertenecen al balance general, no al

estado de ganancias y pérdidas.
TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1
TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

“Madrigales, C. A.”
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Al 31-12-2018

VENTAS 1 2 3

Ventas brutas 5.218.600

Menos: Rebajas en ventas 569.000 1.007.000

Devoluciones en ventas 438.000

Ventas netas 4.211. 600

COSTOS

Materiales directos 1.342.030

Productos en proceso 898.065

Costo de Mano de Obra 1.397.500

Mercancía disponible para la 3.637.595

venta

Menos :Productos terminados en 674.600

existencia

Costo de la mercancía vendida 2.962.995

UTILIDAD O PERDIDA BRUTA 1.248.605

EN VENTAS

UTILIDAD OPERATIVA

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Sueldos 636.000

Electricidad 258.080

Agua 354.200

Depreciación equipo de oficina 118.920

Total gastos Administrativo 1.367.200

TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

GASTOS EN VENTAS

Comisiones de vendedores 562.060

Gastos de viaje (vendedores) 284.000

Gastos de propaganda 265.020

Total gastos en venta 1.111.080

TOTAL UTILIDAD DE 256.120

OPERATIVA

Utilidad antes del impuesto 1.504.725

Impuesto sobre la Renta (ISLR) 85.000

UTILIDAD NETA 1.419.725

Formula:

UBV= VN - CMV

4 ejercicio
TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

2. “Casa Verde, C. A.” presenta los saldos del Balance de Comprobación al 31-12-
2019, así como los ajustes que se efectuaran en ese ejercicio económico.

CUENTAS DEBE HABER

Banco 315.500
Cuentas por cobrar 235.000
Efectos por cobrar 336.000
Inventario inicial 198.000
Terreno 1.135.000
Edificio 715.000
Equipo de Oficina 30.000
Gastos de organización 75.000
Cuentas por pagar 387.300
Efectos por pagar 536.000
Capital social 2.116.500
Compras 730.000
Ventas 545.000
Flete de compras 45.500
Devolución en compras 105.600
Descuentos en compras 185.000
Sueldos de oficina 95.000
Gastos intereses 10.900
Intereses beneficios 75.500
Gastos generales 30.000
TOTAL 3.950.900 3.950.900

Información adicional:

a) De los Intereses beneficios a éste período sólo corresponden Bs. 35.600.

Asientos: _________________1__________________
TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

Intereses beneficios 35.600

Intereses cobrado por anticipados 35.600

Que quiere decir esto, que los 35.600 corresponde a este periodo, es decir, se tiene
39.900 que corresponde al próximo periodo.

b) Los Gastos de organización se recuperaran en 5 años a partir de éste periodo

económico.

______________________2____________________

Amortización gasto de
Organización 75.000
Gasto de organización 75.000

A tal efecto, se deben recuperar durante 5 años la cantidad 75.000 por año es decir:
375.000/5=75.000

c) Se calculó el 7% de las cuentas por cobrar para provisión de cuentas

incobrables.

Provisión de cuentas incobrables: 235.000 * 7= 16.450

100

d) Se calcularon las depreciaciones sin valor de salvamento: Edificio vida útil de 20

años y Equipo de oficina vida útil 8 años.

Edificio: 715.000

715.000/20=35.750 Depreciación acumulada.

Equipo de oficina: 30.000

30.000/8=3.750 Depreciación acumulada

TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

e) La póliza de seguro se había pagado por banco y no se ha registrado el gasto por

Bs. 60.000 de prima.

______________________3______________________

Gastos de seguro 60.000

Banco 60.000

f) El inventario al cierre del ejercicio económico es de Bs. 260.000.

Se le pide: Preparar la Hoja de Trabajo.

 TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

Balance de Entrada y ajuste Balance ajustado Costo de venta Ganancias y Balance general
comprobación perdidas
Cuentas Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber I E Activo Pasivo y
capital
Banco 315.500 60.000 255.500 255.500

Cuentas por cobrar 235.000 16.450 251.450 251.450

Efectos por cobrar 336.000 336.000 336.000

Inventario inicial 198.000 198.000 198.000

Terreno 1.135.000 1.135.000 1.135.000

Edificio 715.000 715.000 715.000

Equipo de Oficina 30.000 30.000 30.000

Gastos de organización 75.000 75.000 150.000 150.000

Compras 730.000 730.000 730.000

Flete de compras 45.500 45.500 45.500

Sueldos de oficina 95.000 95.000 95.000

Gastos intereses 10.900 10.900 10.900

Gastos generales 30.000 30.000 30.000

Cuentas por pagar 387.300 387.300 387.300

 TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

Efectos por pagar 536.000 536.000 536.000

Capital social 2.116.500 2.116.500 2.116.500

Ventas 545.000 545.000 545.000

Devolución en compras 105.600 105.600 105.600

Descuentos en compras 185.000 185.000 185.000

Intereses beneficios 75.500 35.600 39.900 35.600

Intereses cobrados por 35.600 35.600 35.600

anticipados

Amortización de gasto de 75.000 75.000 75.000

organización

Provisión de cuentas 16.450 16.450 16.450

incobrables

Gastos de depreciación 39.500 39.500 39.500

Depreciación acumulada 3.750 3.750 3.750

de equipo de oficina

Depreciación acumulada 35.750 35.750 35.750

de edificio

Gastos de seguro 60.000 60.000 60.000

 TRABAJO PRACTICO LAPSO 2023-1

Inventario final 260.000 260.000

Cuenta Costos de venta 422.900 422.900

Perdida del ejercicio 152.700 298.400

Totales 3.950.900 3.950.900 226.550 226.550 4.081.850 4.081.850 973.500 973.500 733.300 733.300 3.281.350 3.281.350