P.T.

AA
FERREK-S.A Hecho Por:
CEDULA SUMARIA DE PASIVOS Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Lempiras Fecha:

Saldo según Saldo según

CUENTAS Contabilidad Auditoria Ref.
Préstamos 660,377 - - 660,377 AA-4
Proveedores 1,295,093 AA-5
sueldos y salarios por pagar 20,000 AA-6
Documentos por pagar 1,569,000 AA-7

TOTAL 3,544,469.93 - - 660,377.00 BG

^/^. ^/^. ^/^.
CONCLUSIONES:

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el
ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion
Financiera al 31/12/2010 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-1
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
PROGRAMA DE AUDITORIA Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

PAPELES DE HECHO
No. PROCEDIMIENTOS FECHA TRABAJO POR
OBJETIVOS
1 Verificar que todos los pasivos registrados sean reales (
por bienes y/o servicios realmente recibidos y no pagados

2 Cerciorarse que todas las obligaciones pendientes de pago

estén registrados

3 Definir la clasificación correcta, para efectos de presentación en

los Estados Financieros, en atención al concepto, al acreedor y
al vencimiento

CARACTERISTICAS DEL CONTROL INTERNO

1 Registro oportuno y exacto, Debe existir un control estricto
sobre las operaciones generadoras de pasivo: compras,
obtención de préstamos, régimen fiscal, etc. Los pasivos
registrados deben soportarse claramente con el bien o servicio
recibido.

Deben someterse a revisión y autorización adecuada

2 previamente al registro

Debe revisarse periódicamente la antigüedad y programación

3 adecuada de pagos

4 Debe exigirse autorización especial previo al pago

I PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 Solicitud de confirmación de adeudos

2 Verificación de pagos posteriores

3 Conexión con otras cuentas

4 Análisis de movimientos

5 Evidencia relacionada ( Cartas a la Administración)

6 Verificación de cálculos y estimaciones

7 Confirmación de abogados y otros asesores

8 Revisión de Eventos subsecuentes

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-2
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
Cuestionario de Control Interno Fecha:
Al 31 de Diciembre del 2010 Revisado Por:
Fecha:

RESPUESTA
No PREGUNTA
SI NO Observaciones
COMPRAS
Se encuentra centralizadas en un solo departamento funciones relacionadas
1
con las compras? 
En cuanto a las órdenes de compra:
a) Están numeradas anticipadamente y debidamente controladas? 
b) Se requieren para todas las compras (a excepción de aquellos de menor
2 cuantía efectuadas a través de los fondos de la caja chica? 
c) Se extienden únicamente con base a requisiciones o programas de
producción debidamente aprobados por personas autorizadas (como jefes de 
departamentos que formulan la solicitud de compra)?

La someten a licitación pública las compras de materiales, suministros,

3 servicios y activos fijos cuando su importe sobrepasa una cantidad mínima 
establecida?
Cuando se ha establecido un sistema de compras mediante licitaciones
públicas y por una razón u otra, no se cumple con este requisito o no se le
4 adjudica la compra al mejor postor, se les exige a los responsables una 
explicación por escrito al respecto?
Se revisan periódicamente las facturas con el fin de determinar los precios
pagados por los distintos artículos con el propósito que no sobrepasen el
5 precio corriente del mercado? Efectúan esta revisión personas 
independientes del departamento de compras?
Existe un registro adecuado para controlar los pedidos u órdenes de compra
6 pendientes? 
Se indica o anota en los pedidos u órdenes de compra los pagos efectuados
7 a cuenta de embarques parciales con el fin de evitar la duplicación de su 
pago?
Se liquidan las compras efectuadas por cuenta de los empleados en la misma
8 forma regular, es decir, a través de los departamentos de compras, recepción 
y contabilidad?

RECEPCION
Se requiere que todas las mercancías, materiales y suministros recibidos
1 pasen por un punto central de recepción realizado en cada una de las plantas 
o bodegas?

2 Son independientes entre sí los departamentos de recepción y de compras? 

Se preparan por escrito informes de recepción cubriendo los embarques
3
realizados? 
Caso tal de que se expidan informes de recepción por escrito, están éstos:
a) Firmados? 
4
b) Fechados? 
4

c) Numerados anticipadamente y debidamente controlados? 

Se conservan en el Departamento de Recepción copias de los informes de
5 recepción expedidos o, en su defecto, se lleva un registro permanente de las 
mercancías y productos recibidos?
Se practica en el Departamento de Recepción una inspección de las
6 mercancías y productos recibidos en cuando a su condición, cantidad, peso y 
medida?
Cuando se entregan al Departamento de Recepción copias de las órdenes de
7 compra, se tiene el cuidado de omitir las cantidades respectivas a fin de 
lograr un recuento real y efectivo de los productos recibidos?
CUENTAS POR PAGAR
Entrega el empleado que recibe y abre la correspondencia, directamente a los
1 encargados de procesar y pagar las facturas recibidas? Se establece un 
control sobre las facturas para evitar la duplicación de su pago?
Apenas recibidas, se identifican claramente las copias de las facturas para
2 evitar la duplicación de su pago? 
Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago de las
cuentas por pagar lo siguiente:
a) La verificación de las condiciones de pago, precios y cantidades, según
facturas, contra las órdenes de compra? 
b) La verificación de las partidas y cantidades, según facturas, contra los
informes de recepción? 
c) La verificación de las sumas, multiplicaciones y descuentos consignados
en las facturas? 
d) La verificación de la distribución de las cuentas? 
e) La verificación de los cargos, por concepto de fletes, contra las órdenes
respectivas de compra, facturas de venta, etc.? 
f) La verificación de las facturas no relacionadas con la compra de materiales y
suministros (v.gr. honorarios, alquileres, energía eléctrica, impuestos, viáticos, etc.) en 
cuanto a la validez de su aprobación por personas autorizadas?

g) La aprobación final de su pago? 

h) Indicación o constancia en los comprobantes respectivos de que ha cumplido con
las anteriores verificaciones y aprobaciones? 
4 Verifican las facturas y aprueban su pago, personas independientes de:
a) El Departamento de Compras? 
b) Las personas que originalmente iniciaron las solicitudes de compra? 
Cuando los proveedores efectúan embarques, o prestan servicios, directamente a los
5 clientes, se toman las medidas necesarias que garanticen la debida contabilización de 
los respectivos cargos y créditos, dentro del período de operaciones correspondiente?

Existe un sistema adecuado para controlar las devoluciones sobre las compras y que
6 garantice la debida contabilización de los respectivos cargos contra las cuentas de los 
proveedores?
Se investigan periódicamente las órdenes de compra que no concuerdan con las
7 facturas de los proveedores? 
Se prepara, cuando menos una vez al mes, una lista de los saldos de las cuantas por
8 pagar? Se concilia el total de cuentas por pagar con el mayor general? 
 Se verifican regularmente los registros auxiliares de cuantas por pagar, los estados,
9 mensuales formulados por los proveedores? 
Se siguen procedimientos adecuados para recoger la información necesaria que se
requiere para substanciar los gastos por concepto de viajes y entrenamiento, de
10 acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Administración Tributaria 
–SAT?

CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS

Se saldan regularmente los registros auxiliares con la cuenta de control del
1
mayor? 
Si existe una cuenta bancaria separada, se aplican procedimientos de control
2 interno adecuados en relación con la reconciliación de sus saldos y la 
preparación, firma y envío de los cheques?
Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago de las
cuentas por pagar lo siguiente:
a) La verificación de las partidas y cantidades, según facturas, contra los
informes de recepción? 
b) Se concilia con la afiliada periodicamente los saldos 
d) Que el producto realmente haya sido ingresado a la bodega 
c) Se verifica el saldo en otras monedas periodicamente 
IMPUESTOS POR PAGAR
1
2 Se calculan de acuerdo a porcentajes de ley 
3 Se verifican que los saldo que serviran de base para el calculo sean correctos 
4 Existen control respecto a el calculo de impuestos 
5 Se tiene una cuenta unicamente para el pago impuestos 
6 Se tiene alguna ajuste o revision por resolver por parte de la SAT 
7 Se ha atrasado el pago de impuestos en algunos meses 
8 Se realiza el pago por medio de BANCASAT 
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-3
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
Revelaciones y Alcances Fecha:
Al 31 de Diciembre del 2010 Revisado Por:
Fecha:

No DESCRIPCIÓN REFERENCIA

El préstamo con garantía fiduciaria indica en una de sus

1) cláusulas que debe mantener fondos mínimos por AA - 9
Q150,000 en la cuenta de depósitos monetarios.

A partir del presente período la compañía implantó la

política de cancelar en el mes inmediato siguiente al final
2)
de cada período contable, comsiones a los vendedores
AA - 8 - 2
equivalente a un 1.75% del total del año.

La empresa tiene una demanda en los juzgados laborales,

interpuesta por el ex Gerente de Ventas, en la cual
3)
reclama prestaciones laborales no pagadas por concepto
AA - 8 - 3
de Q135,000.

La empresa tiene una demanda en los juzgados laborales,

interpuesta por el ex Gerente de Ventas, en la cual
reclama prestaciones laborales no pagadas por concepto
de Q135,000.
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-3
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
Revelaciones y Alcances Fecha:
Al 31 de Diciembre del 2010 Revisado Por:
Fecha:

No DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES REF

Implemetar un control para verificar que el departameto de

No se esa operando oportunamente las notas de debito por
1 compras o bodega descarguen de inventarios las notas de debito AA-
devolucion de mercaderia
en el momento que se reciba.

Cada cierre fiscal verificar que los saldo que se manejen en

No se revaluo el saldo de cuentas por pagar afiliadas al tipo de
2 dolares u otras monedas internacionales se revaluen como AA-10
cambio del cierre del ejercicion
corresponde.

No se cuenta con informacion suficiente para determinar saldos Solictar a contabilidad un integracion de dichas retenciones
3 AA-12
en impuestos ISR empleados mensual para mantener un historial correspondiente.

Tomar en consideracion el porcentaje que indica la ley para el

Los motos por cuotas de IGSS tamto laboral como patronal no
4 calculo de dichos pagos, asi como determinar correctamente la AA-12
estan calculadas en los porcentajes establecidos por la ley
base de calculo.
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. A/R
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
PROGRAMA DE AUDITORIA Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

FECHA CUENTA DEBE HABER REFERENCIA

AJUSTES

12/31/2010 AJ0022

PRESTAMOS (CP) 440,000.00

PRELAMOS (LP) 440,000.00
440,000.00 440,000.00
PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DE PRESTAMOS EN BASE A
DOCUMENTACION DE VENCIMIENTO

12/31/2010 AJ0023

COSTO DE VENTAS 289,743.00

PROVEEDORES 289,743.00
289,743.00 289,743.00
PARA REGISTRAR Y AJUSTAR EL DIFERENCIAL CAMBIARIO AL CIERRE DEL
PERIODO.

12/31/2010 AJ0024

PROVEEDORES (IMPTO S/LA RENTA) 289,743

CUENTAS POR PAGAR 289,743.00
289,743.00 289,743.00
PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DE IMPTO S/RENTA Y REGISTRAR DONDE
CORRESPONDE.

S
12/31/2010 AJ0025

CUENTAS POR PAGAR CIAS RELACIONADAS 156,326.00

CUENTAS POR COBRAR CIAS RELACIONADAS 156,326.00
156,326.00 156,326.00
PARA REGISTRAR LA REGULARIZACION DE LOS SALDOS DE CUENTAS POR
COBRAR Y POR PAGAR DE CIAS RELACIONADAS.

12/31/2010 AJ0026

INTERESES POR PAGAR 35,000.00

INTERESES VENCIDOS 35,000.00
35,000.00 35,000.00
PARA REVERTIR LA CUENTA DE INTERESES POR PAGAR

12/31/2010 AJ0027

COMISIONES GASTO 4,956.28

COMISIONES S/ VENTAS POR PAGAR 4,956.28
4,956.28 4,956.28
PARA REGULARIZAR LA CUENTA DE COMISIONES SOBRE VENTAS MAL
CALCULADA POR CONTABILIDAD.

12/31/2010 AJ0028

GASTO 9,200.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 9,200.00
9,200.00 9,200.00
PARA REGULARIZAR LA CUENTA POR GASTOS NO REGISTRADOS POR
CONTABILIDAD.

12/31/2010 AJ0029

RESERVA PARA INDEMNIZACIONES 135,000.00

PROVISION PARA INDEMNIZACIONES 135,000.00
135,000.00 135,000.00
PARA REGISTRAR EL LITIGIO DEL EX GERENTE DE VENTAS POR Q135,000
QUE CORRESPONDE DE LA DEMANDA.

12/31/2010 AJ0030

PROVISION PARA INDEMNIZACIONES 55,000.00

RESERVA PARA INDEMNIZACIONES 55,000.00
55,000.00 55,000.00
PARA REBAJAR EL SALDO DE LA PROVISION DE INDEMNIZACIONES DE LAS
COMISIONES.

12/31/2010 AJ0031

INTERESES 18,111.00
INTERESES POR PAGAR 18,111.00
18,111.00 18,111.00
PARA REGISTRAR LA CUENTA DE INTERESES PENDIENTE DE PAGO EN LOS
TRES PRESTAMOS.
 FERREK S.A P.T.
AUDITORIA DE PRESTAMOS BANCARIOS Hecho Por:
ANALITICA DE PRESTAMOS BANCARIOS Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Revisado Por:
Cifras Expresadas Lempiras Fecha:

Saldos al 31 Saldos al 31
Apertura Vencimiento
Monto del % Plazo PMT Movimientos 2012 monto Interes Gasto Movimientos 31/12/2013 Dic 2,013 Dic 2,013
No. Nombre del Banco Del Al Vigencia
Préstamo Tasa Del Al Corto Largo Aumentos Bajas al 31-12-12 al 11/2013 Aumentos Bajas Auditoria Contabildad Variacion
╝ 1 Banco FICOHSA 1,754,640.00 0.01 7/2/2013 5/2/2014 11 meses X -169,242 - - - - 1,754,640 1,094,263 © 660,377 660,377 0
╝ 2 Banco atlantida 3,289,950.00 0.175 1/2/2010 12/31/2010 6 X -928,601 - 1,254,636 2,035,314 (356,180) 572,421 © 1,462,893 1,462,893 0
╝ 3 Banco de Occidente 2,193,300.00 0.18 1/2/2010 12/31/2010 5 X -701,369 - 1,095,208 1,098,092.40 (197,657) 503,712 © 594,380 594,380 0
7,237,890.00 - 2,349,844 3,133,406 (553,837) 1,754,640 2,170,396 2,717,650 2,717,650

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria
© Saldo Confirmado por el banco
╝ Escritura de préstamo examinado
 FERREK S.A. P.T. AA - 5
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
PROVEEDORES Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Lempiras Fecha:

Saldo según Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo según Ref.

CUENTAS Contabilidad Debe Haber Auditoria
Cyauto,S.A. 162,500 - 162,500
Distec,S.A. 140,600 A1 109,977 250,577 A/R
Los Tres Chiflados 209,830 209,830
Asesores de Comercio 30,000 A2 210,600 240,600 A/R
Sony Music. Co. 160,257 160,257
TV Internacional 220,000 220,000
Impuesto Sobre La Renta 289,743 R1 289,743 - H
Otros Menores 54,094 54,094

TOTALES 1,267,024 289,743 320,577 1,297,858 AA

^/^. ^/^. ^/^.

Cotejado DMG
Sumado
^/^.Sumado Auditoria
H Pasa a Sumaria de cuentas por pagar
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-5-1
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
CIRCULARIZACION Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

DESCRIPCION Saldos Conforme Inconforme No Contesto

Cyauto.S.A. 162,500.00 162,500.00 PP
Distec,S.A. ╬ 140,600.00 $ 31,244.00
Los Tres Chiflados 209,830.00 209,830.00
Asesores de Comercio ╬ $ 30,000.00 $ 30,000.00
Sony Music Co. 160,257.00 160,257.00
TV. Internacional 220,000.00 220,000.00

TOTALES 923,187.00 651,331.00 - 162,500.00

^/^. ^/^. ^/^.

VALOR %
Total de gastos 1,267,024.00 100
Circularizado 923,187.00 73
No Cubierto 343,837.00 27

RESPUESTAS VALOR % CANTIDAD %

Conformes 651,331.00 82 760,687.00 82
Inconformes - 0 -
No Contesto 162,500.00 18 162,500.00 18

TOTALES 813,831.00 100 923,187.00 100

CONCLUSIONES:
Circularizacion de saldos se efectuo satisfactoriamente, sobre el Proveedor que no contesto
hicimos pruebas supletorias.

El Proveedor Distec confirmo saldo en Dolares lo cual corresponde a las compras del producto
de Congeladores y Videograbadoras por lo cual se determino una variación por diferencial
cambiario afectando los costos de dichos inventarios.

Sumado
^/^. Sumado Auditoria
╬ Elaboramos y Revisamos notas de confirmacion de saldos
PP Hicimos pruebas supletorias

CONCLUSIONES:
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-5-2
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
ANALITICA DE PROVEEDOR DISTEC Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

Saldo Saldo Saldo

Proveedor Confirmado Tipo de Cambio s/auditoria s/contabilidad Variación
Distec, S. A. $ 31,244.00 8.02 250,576.88 140,600.00 109,976.88

CUENTA DE INVENTARIOS
Unidades Descripción % Ajuste
40 Congeladores Samsung 57% 62,843.93
Registro del costo CIF
Incorrecto Q 6.30 por $ 1.00
Correcto Q 8.02 por $ 1.00

30 Videograbadoras Aiwa 43% 47,132.95

Registro del costo CIF
Incorrecto Q 6.30 por $ 1.00
Correcto Q 8.02 por $ 1.00
Total 70
Total Ajuste en Inventarios 109,976.88
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-5-3
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
ANALITICA DE PROVEEDOR ASESORES DE COMERCIO Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

Saldo Saldo Saldo

Proveedor Confirmado Tipo de Cambio s/auditoria s/contabilidad Variación
Asesores de Comercio $ 30,000.00 8.02 240,600.00 30,000.00 210,600.00
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-6
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
Compañias Relacionadas Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

Saldo según Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo según Ref.

CUENTAS Contabilidad Debe Haber Auditoria
El Hijo Solo Ganas 165,000.00 A3 100,000.00 65,000.00
El Hijo Solo Pérdidas 100,000.00 A3 56,326.00 43,674.00
TOTALES 265,000.00 156,326.00 - 108,674.00 AA
^/^. ^/^. ^/^.

CONCLUSIONES

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado Auditoria
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-7
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
CUENTAS POR PAGAR Y GASTOS ACUMULADOS Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

Saldo según Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo según Ref.

CUENTAS Contabilidad Debe Haber Auditoria
Intereses por Pagar 35,000.00 A4 35,000.00 R1 289,743.00 289,743.00 AA-3-1 / AA-1
Comisiones Sobre Ventas 75,000.00 A5 4,956.28 79,956.28 AA-3-2
Otras Cuentas por Pagar 26,000.00 9,200.00 35,200.00 AA-3-3
136,000.00 35,000.00 303,899.28 404,899.28 AA
^/^. ^/^. ^/^.

Cotejado DMG
Sumado
^/^. Sumado auditoria
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-7-1
AUDITORIA DE ANTICIPO DE VENTAS Hecho Por:
Analitica de Intereses por Pagar Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

Saldo según Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo según Ref.

CUENTAS Contabilidad Debe Haber Auditoria
Intereses por Pagar 35,000.00 35,000.00 18,111.00 18,111.00 AJ 4

35,000.00 35,000.00 18,111.00 18,111.00 BG

^/^. ^/^. ^/^.

Sumado
^/^. Sumado auditoria
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-7-2
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
ANALITICA DE COMISIONES SOBRE VENTAS Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

Saldo según Saldo según

Descripción Contabilidad Ventas Netas % Auditoria Variación
Comisiones sobre Ventas 75,000.00 4,568,930.00
4,568,930.00 1.75% 79,956.28 4,956.28 AJ 5

Sumado
 CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. AA-7-3
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Hecho Por:
ANALITICA DE EVENTOS SUBSECUENTES Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

DESCRIPCION Beneficiario Cheque Fecha Valor

Serv Mant Planta Telef Nov y Dic 08
Telecom 2560 Enero 11,000.00 a
Compra Uniformes Sport 2000 2600 Enero 7,700.00 a
Honorarios Asesoria PriceWaterhouseCoopers 2900 Febrero 16,500.00 a
TOTALES 35,200.00 ^/^.
(-) Saldo según contabilidad de Otras Cuentas por Pagar 26,000.00
Variación 9,200.00 AJ 6

Litigio ex Gerente de Ventas 135,000.00 AJ 7

Saldo según
Contabilidad Pago Nuevo Saldo
Provisión para Indemnizaciones 78,000.00 55,000.00 23,000.00
AJ 8

Sumado
^/^. Sumado Auditoria
a Revisado Fisicamente