Banco de Preguntas Derecho Tributario

BANCO DE PREGUNTAS DE DERECHO TRIBUTARIO
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1. El pago de una deuda tributaria es la forma mas usual en que se extingue una obligación tributaria la
hace el contribuyente el responsable o el representante del contribuyente cuando se paga en su
totalidad es decir la deuda que incluye los intereses y ya sea la deuda sea tributo o sea una sanción
pues en ese momento se declara extinta la deuda tributaria.
Opción 1
• deuda
• representante
• ninguna
Opción 2
• extingue
• paga
• hace
Opción 3
• obligación
• deuda
• liquidación
2. El pago de la deuda tributaria:
a) Debe realizar en el lugar, forma (declaraciones de pago/ boletas especiales/ liquidaciones de cobranza)
y en los plazos que señale la Administración Tributaria.
b) Lo hace el contribuyente, responsable o contribuyente.
c) Pago efectuado por terceros, salvo oposición motivada del deudor. Genera problemas con pagos por
error.
d) Todos
3. Complete:
El interés moratorio correspondiente a los anticipos y pagos a cuenta no pagados oportunamente, se

aplicará hasta el vencimiento o determinación de la obligación principal. A partir de ese momento, los
intereses devengados constituirán la nueva base para el cálculo del interés moratorio.
Opción 1
• interés
• mora
• saldo
opción 2
• anticipos y pagos
• saldo e interés
• devengados
opción 3
• devengados
• cálculo
• obligación
4. Complete:
Pagos anticipados, los pagos a cuenta del impuesto a la renta son obligatorios, pero también puede
ser voluntarios. No se realizan antes del nacimiento de la obligación tributaria.
Opción 1
• mora
• cuenta
• saldo
opción 2
• renta
• obligatorios
• nacimiento
opción 3
• Si se realizan antes
• No se realizan antes
• Se realizan después
5. El pago de la deuda tributaria parcial e imputación del pago debe ser.
a. Se puede oponer.
b. Primero a intereses y luego al capital, deudas mas antiguas primero, primero a deudas
menores y luego a las mayores.
c. Ninguno
6. Que pasa si el Pago es indebido: sin sustento legal, por error legal o por mayor monto.
a) Se devuelve en moneda nacional
b) Monto máximo para que proceda la devolución
c) Todos
7. Extinción de deudas tributarias puede ser por:
a) Deuda, compensación, condonación, consolidación, resolución de Determinación (cobranza
dudosa/ Recuperación onerosa.)
b) Pago, compensación, condonación, consolidación, resolución de Determinación
(cobranza dudosa/ Recuperación onerosa.)
c) Pago, muerte, condonación, consolidación, resolución de Determinación (cobranza dudosa/
Recuperación onerosa.)
8. Escoja las clases de prescripción de las deudas tributarias:

a) Adquisitiva y Extintiva
b) Compensación y condonación
c) Consolidación y pago
9. La prescripción extintiva,
a) Se sustenta en el transcurso del tiempo y su efecto es el de hacer perder al titular de un
derecho al ejercicio de la acción correlativa.
b) Se sustenta en el transcurso del tiempo y su efecto es el de no hacer perder al titular de un derecho
al ejercicio de la acción correlativa.
c) El fundamento de la prescripción no es de orden público.
10. Características de la prescripción extintiva según jurisprudencia.
a) Transcurso de tiempo y la inactividad del derecho subjetivo

b) Falta de reconocimiento del sujeto pasivo del contribuyente, o de responsable de la relación jurídica.
c) Todas las anteriores
11. Plazos de prescripción de obligaciones tributarias normalmente es:
a) 3 años, excepcionalmente si no se ha presentado la declaración jurada respectiva: 6 años. Si se
ha retenido o percibido el tributo y no ha sido entregado al fisco: 10 años.
b) 4 años, excepcionalmente si no se ha presentado la declaración jurada respectiva: 6 años.
Si se ha retenido o percibido el tributo y no ha sido entregado al fisco: 10 años.
c) 5 años, excepcionalmente si no se ha presentado la declaración jurada respectiva: 6 años. Si se
ha retenido o percibido el tributo y no ha sido entregado al fisco: 10 años.
12. Para efectuar la compensación o solicitar la devolución, el plazo de prescripción de crédito tributario
es:
a) 5 años
b) 2 a 3 años
c) 4 años
13. La prescripción puede oponerse, es decir, se puede invocar en cualquier estado del procedimiento
administrativo o judicial sea como:
a) acción o excepción
b) crédito o pago
c) interés o saldo
14. La prescripción puede ser:

a) Interrupción
b) Suspensión
15. La interrupción de prescripción es cuando:

a) se pierde el terminoprescriptorio que ya hubiera corrido.
b) El terminoprescriptorio que hubiera corrido se mantiene en suspenso.
c) ninguno
16. ¿Que son ordenanzas fiscales?

a) Son reglamentos que regulan todo lo relativo a los tributos locales
b) Son Transcurso de tiempo y la inactividad del derecho subjetivo
17. Cuales es regla general de las ordenanzas fiscales
a) Imposición y ordenación
b) Deben aprobar las correspondientes ordenanzas fiscales
18. Las excepciones de las ordenanzas fiscales es exigir:
a) impuestos sobre bienes inmuebles, impuestos sobre actividades económicas
b) impuestos sobre vehículos de tracción mecánica.
c) Todas de las anteriores
d) Ninguna de las anteriores
19. Fijar los elementos que sean necesarios para determinar las cuotas tributarias van a corresponder.
a) Ordenanzas fiscales
b) Crédito tributario
d. Obligación tributaria
20. Tributos que solo debe ser determinados por el acreedor tributario.
a) Se cometió la infracción o, cuando no sea posible establecer esa fecha, se detectó
la infracción.
b) Lo hace contribuyente responsable o representante
c) Nace la obligación tributaria
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21. ¿Cuándo se extingue o finaliza la obligación tributaria?
a. Pago
b. Compensación
c. Confusión
d. Condonación
e. Prescripción
f. Todas las anteriores
g. Ninguna
22. ¿El pago tiene diferentes modalidades que permite la extinción de la obligación
tributaria?
a. Pago directo de sus tributos, el pago lo realiza un tercero en nombre del
contribuyente, consignación, pagos a cuenta, facilidades, retención.
b. Pago indirecto de sus tributos, el pago lo realiza un tercero en nombre del
contribuyente, consignación, pagos a cuenta, facilidades, retención.
c. Pago directo de sus tributos, el pago lo realiza un tercero en nombre del
contribuyente, consignación, pagos a deuda, facilidades, retención.
23. La modalidad facilidades de pago es cuando el contribuyente puede solicitar a la

administración tributaria que se le de facilidades de pago de un impuesto que no
se ha vencido y el código tributario establece un máximo de 18 meses.
OPCION 1.
A. CONTRIBUYENTE
B. ESTADO
C. EMPRESA
OPCION 2
A. FACILIDADES DE PAGO
B. FACILIDADES DE ENTREGA
C. FACILIDADES DE DEUDA
OPCION 3
A. 18 MESES
B. 10 MESES
C. 12 MESES
24. La modalidad de compensación es cuando el contribuyente realiza dos pagos de

impuesto: por ejemplo el clásico realiza el pago de impuesto de solidaridad
trimestral y realiza pago de impuesto sobre la renta trimestral, pero estos
impuestos pueden ser compensados en mismo trimestre o en el pago anual del
impuesto sobre la renta.
OPCION 1
A. DOS PAGOS
B. UN PAGO
OPCION 2
A. IMPUESTO
B. TRIBUTO
OPCION 3
A. SOLIDARIO
B. VOLUNTARIO
OPCION 4
C. MISMO
D. NINGUNO
25. La prescripción tiene la obligación y la acción de cobro de los créditos tributarios

y sus intereses, así como de multas por incumplimiento de los deberes formales,
prescribirá en el plazo de cinco años, contados desde la fecha en que fueron
exigibles; y, en siete años, desde aquella en que debió presentarse la
correspondiente declaración, si ésta resultare incompleta o si no se la hubiere
presentado
OPCION 1
A. TIENE LA OBLIGACION
B. NO TIENE LA OBLIGACION
C. TIENE NECESIDAD
OPCION 2
A. MULTAS POR INCUMPLIMIENTO
B. TRIBUTOS POR INCUMPLIMIENTO
C. TASAS POR INCUMPLIMIENTO
OPCION 3
A. CINCO AÑOS
B. SIETE AÑOS
C. TRES AÑOS
OPCION 4
A. SIETE AÑOS
B. CINCO AÑOS
C. TRES AÑOS
26. La confusión se da cuando un sujeto pasivo es considerado como exento o

cuando es una institución del Estado y por consiguientes está exento del pago
de impuesto, pero el hecho generador implica que debe efectuar el pago de
impuesto.
OPCION 1
A. EXENTO
B. IRRESPONSABLE
C. FRANCO
OPCION 2
A. INSTITUCION DEL ESTADO
B. EMPRESA
C. TIENDA
27. En la modalidad de condonación las deudas tributarias podrán condonarse o

remitirse en virtud de ley, en la cuantía y con los requisitos que en la misma se
determinen. Los intereses y multas que provengan de obligaciones tributarias,
podrán condonarse por resolución de la máxima autoridad tributaria
correspondiente en la cuantía y cumplidos los requisitos que la ley establezca.
OPCION 1
A. DEUDAS TRIBUTARIAS
B. PAGOS TRIBUTARIOS
C. TRIBUTOS TRIBUTARIOS
OPCION 2
A. CONDONARSE O REMITIRSE
B. DONAR
C. DONAR Y REMITIRSE
ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
28. Los elementos de la obligación tributaria son:

a. Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base grave, tarifa.
b. Sujeto, victima, fiscal, densa.
c. Sujeto, el pasivo, tributo, tarifa.
29. El sujeto activo es:
a. El Estado, quien se beneficia del pago tributo, quien recibe el tributo, quien tiene
la facultad de cobrarle y exigirle al contribuyente el pago del tributo.
b. El Estado, quien no se beneficia del pago tributo, quien recibe el tributo, quien
tiene la facultad de cobrarle y exigirle al contribuyente el pago del tributo.
c. El Estado, quien se beneficia del pago tributo, quien no recibe el tributo, quien
tiene la facultad de cobrarle y exigirle al contribuyente el pago del tributo.
30. El sujeto pasivo es:
a. Es el contribuyente, sobre quien recae la obligación de pagar el impuesto al
Estado.
b. Es el estado sobre quien recae la obligación de pagar el impuesto al
contribuyente.
c. Es el contribuyente, sobre quien no recae la obligación de pagar el impuesto
al Estado.
31. Cuáles son las entidades que actúan en representación del sujeto activo:
a. El Estado dentro de ella la nación, departamentos, municipios.
b. El contribuyente dentro de ella la nación, departamentos, municipios.
c. El Estado dentro no está la nación, departamentos, municipios.
32. El sujeto pasivo tiene dos connotaciones:

a. Jurídico y económico
b. Político y económico
c. Tributario y económico
33. La connotación del sujeto pasivo jurídico es cuando el sujeto pasivo tiene la
responsabilidad directa de responderle al Estado por el pago del tributo.
Verdadero
Falso
34. La connotación del sujeto pasivo económico es cuando la empresa, negocio o
contribuyente quien deben afectar su propio bolsillo para responder por esa la
suma en relación al impuesto también ante el Estado.
Verdadero
Falso
35. Ejemplo del sujeto pasivo: la venta de una camisa por el valor de 100.00 $ mas
el iva del 19%, siendo así el sujeto pasivo jurídico es el vendedor de la camisa y
el sujeto pasivo económico es quien compra la camisa, siendo que el vendedor
sujeto pasivo jurídico asume la responsabilidad jurídica ante el estado de cobrar
un IVA en la factura de la venta de la camisa Y es la comprador o consumidor
quien asume la responsabilidad económica de pagar el valor de la camisa y el
valor del impuesto.
Es ahí que el sujeto pasivo jurídico quien deberá pagar el IVA al Estado.
Verdadero
Falso
36. El hecho generador es:

a. Quien genera el impuesto.
b. Quien gana impuesto
c. Quien pierde impuesto
37. Base gravante:
a. Es el valor que será sometido a la tarifa vigente.
b. Es la ganancia que se somete a la tarifa caducada.
c. Es el que aumenta la tarifa vigente.
38. La tarifa corresponde a:

a. Los porcentajes vigentes fijados por decreto que se aplicaran la base.
b. Las tasas vigentes en periodos.
c. Los impuestos vigentes fijados por decreto que se aplicaran la base.
39. La nación es el:

a. Sujeto activo quien se encarga de gestionar el cobro y la recaudación del tributo.
b. Sujeto pasivo quien se encarga de pagar el tributo
c. Sujeto generador que se encarga del cobro del tributo
40. Municipios es el:

a. Sujeto activo es quien se encarga de gestionar el recaude y cobro de tributos
por la secretaria de hacienda y finanzas públicas.
b. Sujeto pasivo quien es encargado de recaudar el tributo por la secretaria de
tributos.
c. Sujeto activo y pasivo cobrador de impuestos.

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2. El pago de la deuda tributaria:

El interés moratorio correspondiente a los anticipos y pagos a cuenta no pagados oportunamente, se

8. Escoja las clases de prescripción de las deudas tributarias:

a) Transcurso de tiempo y la inactividad del derecho subjetivo

14. La prescripción puede ser:

15. La interrupción de prescripción es cuando:

16. ¿Que son ordenanzas fiscales?

23. La modalidad facilidades de pago es cuando el contribuyente puede solicitar a la

24. La modalidad de compensación es cuando el contribuyente realiza dos pagos de

25. La prescripción tiene la obligación y la acción de cobro de los créditos tributarios

26. La confusión se da cuando un sujeto pasivo es considerado como exento o

27. En la modalidad de condonación las deudas tributarias podrán condonarse o

ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

28. Los elementos de la obligación tributaria son:

32. El sujeto pasivo tiene dos connotaciones:

36. El hecho generador es:

38. La tarifa corresponde a:

39. La nación es el:

40. Municipios es el:

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