Actividad 2

Informe sobre obligaciones tributarias

Aldemar Moya Piraza ID 788404

Administración de Empresas, Facultad de Ciencias Empresariales,

Corporación Universitaria Minuto de Dios

NRC-45-62422 Legislación Tributaria

Leticia Marcela Rincón Cortes

Julio 11, 2024

 Introducción

Es crucial para los estudiantes y futuros trabajadores comprender las obligaciones fiscales

que tienen como ciudadanos al realizar actividades económicas o cumplir con los requisitos

establecidos por la ley colombiana para ser responsable y cumplir con la presentación y pago

de tributos. Es responsabilidad de toda persona responsable presentar y pagar el impuesto del

que es responsable, lo que genera una deuda tributaria con el estado. Si esto no es posible, la

ley colombiana establece cinco formas de extinción de la deuda tributaria: pago, prescripción,

compensación, condonación y baja por insolvencia del deudor.

 La extinción deuda tributaria

De acuerdo con el artículo 59 de la Ley General Tributaria (LGT), existen cinco formas

distintas de eximir una deuda tributaria.

1. El pago

El pago es el método habitual para cancelar la deuda tributaria, según lo establecido en el

artículo 60 de la Ley General de Impuestos, y puede efectuarse en efectivo mediante ingresos

en efectivo o transferencias bancarias. (Establecer una empresa).

2. La prescripción

La extinción del crédito tributario se produce cuando su titular no actúa durante un plazo

legal establecido, actualmente de cuatro años (artículo 66 LGT). (Establecer una empresa)

3. La compensación:

La compensación ocurre cuando dos personas son recíprocamente acreedoras y deudoras,

por derecho propio, según el artículo 1195 del Código Civil. En esta situación, es necesario

comparar simultáneamente las dos obligaciones para que se extingan en la misma cantidad.

(Establecer una empresa)

4. La condonación

La condonación de la deuda tributaria es un acto de generosidad en el que el prestamista

renuncia completamente o parcialmente a la prestación, lo que significa que la deuda se

extingue en su totalidad o en la parte correspondiente (artículo 75 LGT). La condonación

como medio de extinción de obligaciones tributarias viola el principio general de

indisponibilidad porque el acreedor de la relación tributaria no puede renunciar al crédito

tributario.
 5. La insolvencia

Si los obligados al pago no pueden pagar sus deudas tributarias debido a su insolvencia

probada total o parcial, serán eliminados en su totalidad mediante la declaración del crédito

como incobrable, según el artículo 76 de la LGT. (Establecer una empresa).

Acción de cobro
 En este caso, el contribuyente tiene una deuda tributaria con la DIAN por el impuesto

sobre las ventas (IVA) del bimestre 6 del año 2012 (Noviembre a Diciembre). Para obtener

los fondos adeudados por el contribuyente, la entidad le informa sobre el monto total y el

estado actual de la deuda, así como las opciones disponibles para su extinción. Para evitar un

aumento en los intereses y reducir las consecuencias económicas o legales, el contribuyente

debe completar el formulario 490, el cual contiene información detallada sobre el

contribuyente, su número de formulario, el valor del impuesto y las sanciones (si se aplican),

el monto de los intereses (calculados desde la fecha de presentación hasta la fecha de pago),

el monto total y la forma de efectuar el pago en efectivo presentando el formulario en un

banco autorizado o mediante transferencia electrónica en línea. Si el contribuyente tiene saldo

a su favor sin solicitar devolución o compensación por renta y/o retenciones a título de IVA,

tiene la opción de solicitar la compensación correspondiente ante la Dian dentro de los

términos establecidos para realizar este trámite y adjuntar los documentos necesarios. Si el

contribuyente no tiene otra forma de pagar o no se acerca a la sucursal de Dian, la

organización puede presentar una denuncia penal por omisión del agente retenedor o

recaudador, así como cerrar el establecimiento comercial entre otras medidas. En este caso,

el contribuyente no cuenta con el dinero necesario para cancelar la totalidad de la obligación

tributaria (impuestos más intereses), por lo que decide dirigirse a la oficina de Recaudo y

Cobranzas de Dian y solicitar un acuerdo de pago que implica pagar la mitad de la deuda y

la otra mitad en tres cuotas con un plazo máximo de 3 meses. El funcionario no se opone y

acepta el acuerdo de pago con el contribuidor. El contribuyente cumple con el acuerdo de

pago en su totalidad y se vuelve a la seccional para verificar que no tiene ninguna deuda
tributaria para ese período. El funcionario le entrega un oficio que indica que el contribuyente

canceló completamente la deuda y está libre de cualquier acción de cobro. Es importante

destacar que la mejor manera de evitar gastos innecesarios y procesos legales como se

mencionó anteriormente es presentar y pagar la obligación de inmediato. Si no se puede pagar

todo el valor de la obligación, el estado le da al contribuyente hasta dos meses para cancelar

la obligación, Si el contribuyente no paga en el plazo de dos meses, la declaración se

considera ineficaz y deberá presentarse nuevamente para cancelarla, con sanción por

extemporaneidad e intereses que se aplicarán hasta la fecha efectiva del pago.

a) ¿Se extingue la obligación tributaria por muerte del responsable?

La obligación tributaria no se extingue por la muerte del responsable, ya que los herederos

o legatarios están obligados a cumplir con las obligaciones tributarias pendientes del

fallecido.

Los herederos deben realizar el trámite de sucesión y asumir las deudas fiscales

correspondientes, incluyendo el pago de impuestos pendientes y la presentación de

declaraciones juradas.

En algunos casos, es posible que existan beneficios fiscales para los herederos en relación

con el pago de impuestos derivados de la sucesión, pero la obligación tributaria en sí no se

extingue automáticamente por la muerte del responsable.

b) Cuando no se tiene noticia del deudor por más de 5 años, ¿qué se debe hacer?

De acuerdo con la legislación en algunos países, si no se tiene noticia del deudor por más

de 5 años, se puede solicitar la prescripción de la deuda.

 La prescripción implica que el acreedor puede solicitar ante un tribunal que se declare

extinguida la obligación debido al transcurso del tiempo sin que el deudor haya realizado

ningún pago o reconocimiento expreso de la deuda.

Es importante consultar con un abogado o asesor legal para determinar los pasos a seguir

específicos según las leyes y regulaciones vigentes en cada jurisdicción.

Antes de solicitar la prescripción de la deuda, es importante recopilar toda la

documentación relacionada con el préstamo o la obligación, así como cualquier evidencia

que demuestre la falta de contacto con el deudor durante el periodo establecido por la ley.

En algunos casos, se puede intentar localizar al deudor a través de agencias especializadas

en localización y notificación de personas.

Si se logra establecer contacto con el deudor después del periodo establecido para

prescripción, es importante evaluar si existe voluntad por parte del mismo para llegar a un

acuerdo o realizar un pago parcial que pueda reactivar la obligación.

c) ¿Qué significa compensar una deuda?

Compensar una deuda significa saldarla mediante la aplicación de un crédito o pago

pendiente que la contraparte tenga a favor.

Esta compensación puede realizarse cuando ambas partes tienen deudas entre sí,

permitiendo saldarlas mutuamente en lugar de realizar pagos separados.

La compensación de una deuda es legalmente reconocida en muchos países y puede ser

acordada por las partes involucradas o ser ordenada por un tribunal en ciertos casos.

Al compensar una deuda, se evita la necesidad de hacer un pago en efectivo, lo que puede

resultar en ahorro de tiempo y costos asociados con las transacciones financieras.

 La compensación de una deuda también puede ser utilizada como estrategia para reducir

el riesgo crediticio al disminuir la exposición a ciertas contrapartes.

Es importante asegurarse de que ambas partes estén de acuerdo con los términos y

condiciones de la compensación para evitar futuros conflictos o malentendidos.

En el ámbito contable, la compensación de una deuda se registra adecuadamente para

reflejar la transacción y su impacto en los estados financieros correspondientes.

La legislación relacionada con la compensación deudas puede variar según el país o

jurisdicción, por lo que es importante conocer las regulaciones aplicables antes de llevar a

cabo este tipo de transacciones.

2. Con base en la socialización, elaboren un flujograma acerca de la prescripción de una

acción de cobro e incluyan un párrafo de conclusiones acerca del impacto económico que se

puede presentar por dejar extinguir una deuda tributaria o por el pago inoportuno.

Flujograma de la Prescripción de una Acción de Cobro:

Paso 1: Verificar la fecha de vencimiento de la obligación tributaria.

Paso 2: Determinar si se han realizado acciones de cobro dentro del plazo establecido por

la ley.

Paso 3: Evaluar si se han interrumpido los plazos de prescripción mediante notificaciones,

requerimientos o acuerdos con el contribuyente.

Paso 4: En caso afirmativo, continuar con las acciones legales correspondientes. En caso

negativo, proceder a analizar el impacto económico.

 Conclusiones sobre el Impacto Económico por Dejar Extinguir una Deuda

Tributaria o Pago Inoportuno:

Paso 1: Identificación de la deuda tributaria.

Paso 2: Notificación al contribuyente.

Paso 3: Inicio del proceso de cobro.

Paso 4: Seguimiento y control del proceso.

Impacto económico por dejar extinguir una deuda tributaria:

El impacto económico de dejar extinguir una deuda tributaria puede resultar en la pérdida

de ingresos para el estado, lo que afecta negativamente la capacidad para financiar servicios

y programas públicos.

Impacto económico por pago inoportuno:

El pago inoportuno puede acarrear intereses y penalidades adicionales, lo que aumenta el

costo total de la deuda y afecta negativamente las finanzas del contribuyente.

 Referencias

Crear-Empresas. (s.f.). Cinco formas de extinguir una deuda tributaria.

Recuperado el 23 de octubre de 2019, de https://www.crear-empresas.com/extincion-

deuda-tributariahttps://201965.aulasuniminuto.edu.co/mod/url/view.php?id=1009794

Decreto 624 de 1989: Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos

administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales. Diario Oficial N.º 38.756

del 30 de marzo de 1989.

Ley 1819 de 2016.: Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se

fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan

otras disposiciones. Diario Oficial No. 50.101 de 29 de diciembre de 2016.