TESORERIA

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
A. DEFINICIÓN
El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto de principios, procesos,

normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se
ejecuta la gestión del flujo financiero (recursos financieros del Estado), que
incluye la estructuración del financiamiento del presupuesto del Sector Público,
la gestión de activos financieros del Sector Público No Financiero y los riesgos
fiscales del Sector Público.
B. OBJETIVOS
- Programar el flujo de recursos financieros del Estado.
- Captar oportunamente y eficientemente los recursos financieros.
- Asegurar el óptimo rendimiento de los recursos financieros.
- Centralizar la recaudación fiscal y efectuar la distribución de los fondos
públicos, en el marco del principio de unidad de caja.
- Aprobar la normatividad y procedimientos del sistema en el marco del
principio de la descentralización operativa.
- Coordinar y ejecutar los aspectos de política fiscal del movimiento
efectivo de los fondos programados por el comité de caja. Elaborar los
Estados Financieros y el Estado de Tesorería.
C. FINALIDAD
Su finalidad es establecer los mecanismos que aseguren la percepción y

disponibilidad de los recursos financieros, para atender las operaciones o
transacciones financieras de las entidades y organismos del sector público
garantizándoles la recepción oportuna de los mismos de acuerdo a un plan de
flujo de recursos financieros, vale decir que a través de tesorería se efectúa la
captación de los recursos públicos en la forma y oportunidad que de acuerdo a
ley está permitido y realizar con ellas los pagos por las obligaciones legalmente
contraídas como consecuencia de la contracción y/o adquisición de los bienes
y servicios utilizados para el cumplimiento de sus respectivas metas y
objetivos.
Garantizar el normal desenvolvimiento de las operaciones de la entidad
proporcionando los recursos financieros en su oportunidad.
Evitar la asfixia financiera que pudiera tener la entidad en un horizonte

previsible, tomando acciones concretas que pudieran balancear el nivel de
ingresos.
D. PRINCIPIOS
Eficiencia y Prudencia: Consiste en el manejo y disposición de los Fondos

Públicos viabilizando su óptima aplicación y minimizando los costos asociados
a su administración, sujeto a un grado de riesgo prudente.
La eficiencia hace referencia al logro de objetivos y metas, pero haciendo uso

razonable de los recursos públicos.
Fungibilidad: Consiste en el uso de los Fondos Públicos administrados en la

Cuenta Única del Tesoro Público (CUT), independientemente de su fuente de
financiamiento, con la finalidad de brindar la cobertura financiera por descalces
temporales de caja, asegurando la continuidad de la atención de los
requerimientos de la pagaduría en concordancia con el Principio de
Oportunidad.
Oportunidad: Consiste en la percepción y acreditación de los Fondos Públicos

en los plazos correspondientes, con la finalidad de asegurar su disponibilidad
en el plazo y lugar en que se requiera proceder a su utilización.
Unidad de Caja: Consiste en la administración centralizada de los Fondos

Públicos cualquiera sea su origen y finalidad, respetándose la titularidad y
registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepción.
Veracidad: Consiste en que las autorizaciones y el procesamiento de

operaciones se realizan presumiendo que la información registrada por la
entidad se sustenta documentadamente respecto de los actos y hechos
administrativos legalmente autorizados y ejecutados.
E. AMBITO DE APLICACIÓN
1. Sector Público No Financiero:
a. Entidades Públicas:
Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
Ministerio Público, Jurado Nacional de Elecciones,
Oficina Nacional de Procesos Electorales, Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil, Consejo Nacional de la Magistratura,
Defensoría del Pueblo, Tribunal Constitucional y Contraloría
General de la República.
Universidades Públicas.
Gobiernos Regionales.
Gobiernos Locales.
Organismos públicos de los niveles de gobierno regional y local.
b. Empresas Públicas No Financieras:
Empresas Públicas No Financieras del Gobierno Nacional, de los
Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales, fuera del
ámbito del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado (FONAFE).
Empresas Públicas No Financieras bajo el ámbito del FONAFE.
c. Otras formas organizativas no financieras que administren
recursos públicos, tales como:
Caja de Pensiones Militar Policial.
Seguro Social de Salud (EsSALUD).
Administradores de Fondos Públicos.
2. Sector Público Financiero:
a. Empresas Públicas Financieras:
Empresas Públicas Financieras del Gobierno Nacional, de los
Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales, fuera del
ámbito del FONAFE.
Empresas Públicas Financieras bajo el ámbito del FONAFE.
b. Otras formas organizativas financieras públicas que administren
Fondos Públicos.

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El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto de principios, procesos,

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Eficiencia y Prudencia: Consiste en el manejo y disposición de los Fondos

La eficiencia hace referencia al logro de objetivos y metas, pero haciendo uso

Fungibilidad: Consiste en el uso de los Fondos Públicos administrados en la

Oportunidad: Consiste en la percepción y acreditación de los Fondos Públicos

Unidad de Caja: Consiste en la administración centralizada de los Fondos

Veracidad: Consiste en que las autorizaciones y el procesamiento de

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