2018

TESORERIA
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INTRODUCCION

En el Sector público, los sistemas administrativos se definen como el conjunto

de normas, procedimientos, principios y mecanismos de aplicación, referidos a
cada una de las actividades desarrolladas por la administración gubernamental.
Así dentro de los sistemas administrativos tenemos al sistema de contabilidad
gubernamental, sistema de endeudamiento, sistema de presupuesto y sistema de
tesorería. Justamente el presente trabajo hablara específicamente del Sistema de
tesorería.

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SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

CAPITULO I

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA:

Organización del Estado que canaliza las demandas sociales y las satisface, transformando
los recursos públicos en acciones modificadoras de la realidad, al producir o contratar la
adquisición de bienes, servicios y regulaciones.

FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

LIMITATIVA: Limita ciertos derechos o intereses de particulares. Otorga autorizaciones,

licencias y permisos para desempeñare determinadas actividades.

PRESTACIONAL: Asegura el interés común mediante el servicio público, que es la

prestación obligatoria, individualizada y concreta de bienes y servicios, para satisfacer
necesidades primordiales de la comunidad.

FOMENTO: Realiza determinadas acciones para promover o estimular que los particulares
desarrollen ciertas actividades consideradas de interés público.

FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

NORMATIVA: Emite normas jurídicas de rango inferior a las leyes y que, en principio, las
complementan o hacen operativas.

SANCIONADORA: Sanciona por la comisión de determinadas infracciones que no

califican como delitos. Protege de posibles actos arbitrarios y no imparte justicia, ya que no
penaliza delitos, ni aplica penas privativas de la libertad.

CUASI-JURISDICCIONAL: Resuelve controversias entre particulares o entre éstos y las

entidades del Estado, mediante el procedimiento administrativo.

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ARBITRAL: Resuelve definitivamente controversias entre particulares, mediante

decisiones que son vinculantes para las partes en conflicto. Se diferencia de la cuasi
jurisdiccional por el efecto de cosa juzgada que genera su laudo arbitral.

Sistemas Administrativos Nacionales

a) Presupuesto.
b) Tesorería.
c) Endeudamiento. SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
d) Contabilidad.
e) Personal.
f) Abastecimiento.
g) Racionalización.
h) Control

DEFINICION

LEY GENERAL N°28693

El Sistema Nacional de Tesorería, en adelante el Sistema, es el conjunto de órganos,

normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los
fondos públicos, en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea
la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

Conformación del Sistema

El Sistema Nacional de Tesorería está conformado de la siguiente manera:

a) En el nivel central:

Por la Dirección Nacional del Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas,
que es el órgano rector del Sistema y como tal aprueba la normatividad, implementa y
ejecuta los procedimientos y operaciones correspondientes en el marco de sus
atribuciones.

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b) En el nivel descentralizado u operativo:

Por las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades del Sector
Público comprendidas en la presente Ley y sus correspondientes tesorerías u oficinas
que hagan sus veces.

PRINCIPIOS REGULATORIOS

Unidad de Caja

Administración centralizada de los fondos públicos en cada entidad u órgano, cualquiera

que sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad, respetándose
la titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepción.

Economicidad

Manejo y disposición de los fondos públicos viabilizando su óptima aplicación y seguimiento

permanente, minimizando sus costos.

Veracidad

Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan

presumiendo que la información registrada por la entidad se sustenta documentadamente
respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.

Oportunidad

Percepción y acreditación de los fondos públicos en los plazos señalados, de forma tal que
se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilización.

Programación

Obtención, organización y presentación del estado y flujos de los ingresos y gastos públicos
identificando con razonable anticipación sus probables magnitudes, de acuerdo con su origen
y naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposición y, de ser el caso, cuantificar y
evaluar alternativas de financiamiento estacional.

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Seguridad

Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con

fondos públicos y conservar los elementos que concurren a su ejecución y de aquellos que
las sustentan.

OBJETIVOS

Regular las operaciones relacionadas con la administración de fondos públicos durante el

proceso de ejecución presupuestal, específicamente en lo que respecta a la obtención de
fondos, cualquiera sea su fuente de nacimiento y su correspondiente utilización.

OBJETIVO DE LA LEY

La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el
funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería, en concordancia con lo dispuesto en la
Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

Ámbito de aplicación

Todas las Entidades y organismos integrantes de Gobierno Nacional, Regional y Local.

Las Empresas del Estado de Derecho Público, Privado y de Economía Mixta sujetas a lo
establecido por el artículo 12 de la ley.

FINALIDAD

Brindar los recursos financieros en su oportunidad, así como la seguridad razonable

sobre el buen manejo de los fondos y valores públicos.

ÓRGANO RECTOR

La Dirección Nacional del Tesoro Público.

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RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA

NACIONAL DE TESORERÍA

La Dirección Nacional del Tesoro Público

La Dirección Nacional del Tesoro Público está a cargo del Director Nacional del
Tesoro Público, el cual será designado por el Ministro de Economía y Finanzas
tomando en cuenta, cuando mínimo, los siguientes requisitos:

a) Ser peruano de nacimiento;

b) Tener título universitario;

c) No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;

d) No haber sido destituido de cargo público por sanción disciplinaria; y,

e) No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Público.

Atribuciones de la Dirección Nacional del Tesoro Público

Son atribuciones de la Dirección Nacional del Tesoro Público, en forma exclusiva y

excluyente:

a) Centralizar la disponibilidad de fondos públicos, respetando la competencia

y responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las
entidades que los administran y registran.
b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería respecto de los fondos que
le corresponde administrar y registrar.
c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer los niveles
de financiamiento temporal a efectos de cubrir sus déficits estacionales.
d) Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del
Sistema Nacional de Tesorería en el corto plazo, de acuerdo con el Presupuesto de
Caja del Gobierno Nacional.
e) Establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel descentralizado.

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f) Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de ingresos y egresos

de los fondos públicos.
g) Autorizar, a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector
Público (SIAF-SP), las operaciones de pagaduría con cargo a los fondos que
administra y registra.
h) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las
unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, cualquiera que
sea su concepto o fuente de financiamiento, y mantener el registro actualizado de
las mismas.
i) Custodiar valores del Tesoro Público.
j) Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería de
conformidad con la presente Ley y en concordancia con la Ley Nº 28112 - Ley Marco
de la Administración Financiera del Sector Público.
k) Establecer las condiciones para el diseño, desarrollo e implementación de
mecanismos o instrumentos operativos orientados a optimizar la gestión del Sistema
Nacional de Tesorería.
l) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinión oficial respecto de todos los
asuntos relacionados con el Sistema Nacional de Tesorería.
m) Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de Tesorería, conforme
a la normatividad y procedimientos correspondientes.
n) Evaluar la Gestión de Tesorería de las unidades ejecutoras o dependencias
equivalentes en las entidades.
o) Opinar en materia de tesorería respecto a los proyectos de dispositivos legales.

FONDOS PÚBLICOS

Definición

Son todos los recursos financieros de carácter tributario y no tributario que se generan,
obtienen u originan en la producción o prestación de bienes y servicios que las UE realizan
de acuerdo a Ley.

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Administración de los Fondos Públicos

Los fondos públicos provenientes de la recaudación tributaria e ingresos no tributarios, son

administrados y registrados por la DNTP.

Los fondos públicos generados u obtenidos en la producción o prestación de los bienes y

servicios autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administración y registro de
las unidades ejecutoras.

CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN

NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO

Caja Única de la Dirección Nacional del Tesoro Público

La Caja Única de la Dirección Nacional del Tesoro Público está constituida por la
Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público y las otras cuentas bancarias
de las cuales es titular. Asimismo forman parte de la Caja Única las cuentas bancarias donde
se manejan fondos públicos, cualquiera que sea su fuente de financiamiento, finalidad
o entidad titular de las mismas.

No forman parte de la Caja Única las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas

Entidades constituidas como personas jurídicas de derecho público y privado facultadas
a desarrollar la actividad empresarial del Estado.

Operaciones en Cuentas Bancarias Conformantes de la Caja Única

Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las unidades ejecutoras
y dependencias equivalentes en las entidades mantienen los fondos que administran y
registran, cualquiera que sea la fuente de financiamiento, se sujetan a las normas y
procedimientos que determina la Dirección Nacional del Tesoro Público.

Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público

La Cuenta Principal de la DNTP es una cuenta bancaria ordinaria abierta a su nombre en el

Banco de la Nación.

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La DNTP autoriza la apertura de las subcuentas bancarias de su Cuenta Principal, que sean
necesarias para el registro del movimiento de ingresos y gastos.

Operaciones en Cuentas Bancarias Conformantes de la Caja Única

El importe de la comisión correspondiente al Banco de la Nación, por recaudación y servicios

bancarios, se debita automáticamente en la Cuenta Principal.

Subcuentas Bancarias de Ingresos

En las subcuentas bancarias de ingresos se registra la percepción o recaudación sobre la base

de su acreditación en la Cuenta Principal. En su apertura debe indicarse la entidad
administradora de los mismos.

Subcuentas Bancarias de Gastos

En las subcuentas bancarias de gastos se registran las operaciones de pagaduría, que se

realizan sobre la base de autorizaciones aprobadas por la Dirección Nacional del Tesoro
Público, en el proceso de ejecución del gasto efectuado de acuerdo a Ley.

Otras Cuentas Bancarias de la Dirección Nacional del Tesoro Público

La Dirección Nacional del Tesoro Público podrá abrir cuentas bancarias, de ser el caso, con
sus correspondientes subcuentas bancarias, para el depósito de los fondos que administra, así
como para la canalización de los fondos previstos en las fuentes de financiamiento
cuyos recursos provienen de transferencias que efectúa la Dirección Nacional del
Tesoro Público establecidas por Ley, sean en moneda nacional o en moneda extranjera.

Posición de Caja de la Dirección Nacional del Tesoro Público

La Posición de Caja de la Dirección Nacional del Tesoro Público es el monto resultante de

establecer y, agregar los saldos correspondientes a todas las cuentas conformantes de
la Caja Única lo cual determina el acumulado de fondos públicos a una cierta fecha,
cuyo saldo permite establecer los reales niveles de financiamiento de los déficits estacionales
al nivel de la Cuenta Principal y minimizar el costo financiero de su cobertura.

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La Posición de Caja de la Dirección Nacional del Tesoro Público está constituida por la
agregación de los saldos de las cuentas bancarias conformantes de la Caja Única,
sean en moneda nacional o en moneda extranjera, determinando una Posición de Caja
en Moneda Nacional y una Posición de Caja en Moneda Extranjera, con el objeto de
consolidar y contribuir a optimizar la administración de la liquidez de los fondos públicos.

DE LOS PROCESOS Y RELACIÓN INTERSISTÉMICA

PROGRAMACIÓN Y EL

ABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA

Programación de Caja en el Nivel Central

La Programación de Caja en el nivel central es el proceso a través del cual se preestablecen

las condiciones para la gestión de la tesorería, determinando el flujo de ingresos y
gastos, y evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento
temporal, todo lo cual se expresa en el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
cuya preparación está a cargo de la Dirección Nacional del Tesoro Público.

El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional es el instrumento de gestión financiera que

expresa el pronóstico de los niveles de liquidez disponible para cada mes, sobre la base de
la estimación de los fondos del Tesoro Público a ser percibidos o recaudados y de
las obligaciones cuya atención se ha priorizado para el mismo período. Mediante el
Presupuesto de Caja se establece la oportunidad del financiamiento que se requiera,
con la finalidad de orientar el proceso de la ejecución presupuestal y financiera,
optimizando la disponibilidad de los recursos, a través de metas y cronogramas de pagos.

Elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

La elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional se desarrolla,

fundamentalmente, sobre la base de lo siguiente:

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a) La proyección de la disponibilidad financiera, en función a los ingresos

tributarios y no tributarios efectivamente percibidos o recaudados y registrados y a
la oportunidad establecida para su percepción o recaudación.
b) El monto de las obligaciones devengadas, las devoluciones legalmente reconocidas y
de las transferencias establecidas por Ley.
c) Los niveles de disposición o de financiamiento estacional requeridos, teniendo
en consideración el comportamiento y estado de la Posición de Caja de la Dirección
Nacional del Tesoro Público.

Programación de Caja en el Nivel Descentralizado

La Programación de Caja en el nivel descentralizado es el proceso a través del

cual se elabora el Presupuesto de Caja institucional, sobre la base de las siguientes
consideraciones:

a) Las facultades legales para efectos de la determinación y percepción de los fondos.

b) Las particularidades de la recaudación, especialmente en cuanto a la oportunidad
y procedimientos relacionados con aquella.
c) Las prioridades de gastos.

EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO

Determinación del Ingreso

La determinación del ingreso corresponde al área, dependencia encargada o facultada y se

sujeta a lo siguiente:

a) Norma legal que autoriza su percepción o recaudación.

b) Identificación del deudor u obligado al pago, con indicación de los datos necesarios
para hacer efectiva la cobranza y, de ser el caso, las garantías o medidas
cautelares que correspondan.
c) Liquidación del monto por cobrar.
d) Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, así como los intereses aplicables.
e) Tratamiento presupuestal aplicable a la percepción o recaudación

Percepción o Recaudación de Fondos Públicos

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La percepción o recaudación se produce de acuerdo con lo siguiente:

a) Emisión y, de ser el caso, notificación del documento de la determinación; y,

b) Evidencia de haberse recibido los fondos o de haberse acreditado su depósito
o abono en la cuenta que corresponda.

Procedimientos para la Percepción o Recaudación

La Dirección Nacional del Tesoro Público regula los procedimientos para la percepción
o recaudación así como para su depósito y registro en las cuentas correspondientes, de
manera que se encuentren disponibles en los plazos establecidos, en concordancia con la
presente Ley y la normatividad aplicable.

Plazo para el Depósito de Fondos Públicos

Los fondos públicos se depositan en forma íntegra dentro de las veinticuatro (24) horas de su
percepción o recaudación, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorería,
procediéndose a su debido registro.

EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS GASTOS

Del devengado

El devengado es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la base

del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el límite del
correspondiente Calendario de Compromisos.

El total del devengado registrado a un determinado período no debe exceder el total

acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha.

Formalización del Devengado

El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de

haberse verificado lo siguiente:

a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos; o,

b) La efectiva prestación de los servicios contratados; o,

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c) El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de

gastos sin contraprestación inmediata o directa; y,
d) El registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector
Público (SIAF-SP)

Autorización del Devengado

La autorización para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director

General de Administración o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el

funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa.

El Director General de Administración o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora

establece los procedimientos para el procesamiento de la documentación sustentadora
de la obligación a cancelar.

Asimismo, imparte las directivas para que las áreas relacionadas con la
formalización del devengado, tales como Logística y Personal, u oficinas que hagan sus
veces, cumplan con la presentación de la documentación sustentadora a la
correspondiente Tesorería, u oficina que haga sus veces, con la suficiente anticipación a
las fechas o cronogramas de pago asegurando la oportuna y adecuada atención del pago
correspondiente.

Plazo para la Formalización y Registro del Devengado

Puede efectuarse el devengado en un período posterior al del correspondiente compromiso,

siempre y cuando dicho devengado se registre en el SIAF-SP dentro del plazo de noventa
(90) días calendario siguientes a la fecha del registro del compromiso, caso contrario
se deberá proceder a anular dichos compromisos y ejecutar las acciones administrativas
pertinentes con las excepciones que señale la correspondiente Ley de Presupuesto del Sector
Público.

Del pago

A través del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligación y sólo procede

siempre que esté debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema

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Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).

La Unidad Ejecutora o Entidad debe consignar el número de registro SIAF-SP, en la

documentación relacionada con la correspondiente obligación contractual. Caso contrario
no procede la entrega de bienes o la prestación de los servicios por parte del proveedor
o contratista.

Está prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el presente
artículo, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no personales,
cuenten con la conformidad respecto de su recepción o prestación.

El pago se efectúa de acuerdo con el Presupuesto de Caja.

Procedimientos y Normas de Pagaduría

La Dirección Nacional del Tesoro Público establece los procedimientos, normas y plazos
de pagaduría, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por medios
electrónicos, inclusive de las retenciones a favor de la Administración Tributaria y de terceros
autorizados de acuerdo a ley, con criterios de oportunidad y ubicación geográfica.

Plazo para Cancelar Devengado

El devengado debidamente registrado al 31 de diciembre de cada año puede cancelarse

hasta el 31 de marzo del año siguiente.

EVALUACIÓN FINANCIERA

Evaluación de Tesorería

La Evaluación de Tesorería consiste en el análisis de la proyección de los ingresos,

sobre la base de la evolución y estado de los fondos administrados por la Dirección

Nacional del Tesoro Público percibidos o recaudados, así como del devengado y las
autorizaciones y transferencias ejecutadas para su atención con cargo a dichos fondos
durante cada período mensual, en el marco del programa expresado en el Presupuesto
de Caja, con indicación del financiamiento temporal obtenido y ejecutado.

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La Evaluación de Tesorería incluye los resultados de la ejecución financiera de ingresos

y egresos administrados por las Unidades Ejecutoras y Entidades.

La Evaluación de Tesorería se realiza dentro de los quince (15) días calendario

siguientes de vencido el mes respectivo. Dicha evaluación, con el sustento respectivo
a nivel específico, se remite a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la
República del

Congreso de la República y a la Contraloría General de la República dentro de los

cinco (5) días calendario de vencido el plazo para su elaboración.

DISPOSICIONES ESPECIALES

FINANCIAMIENTO A PLAZOS MENORES A UN AÑO

Financiamiento Bancario y Financiero

La Dirección Nacional del Tesoro Público puede, hasta el 31 de diciembre de cada año fiscal,
solicitar facilidades financieras temporales a las instituciones financieras en las que

mantiene sus cuentas con la finalidad de cubrir déficits estacionales de caja que
asegure la atención oportuna de sus obligaciones.

El pago de las facilidades financieras temporales o el endeudamiento temporal,

incluidas las Letras del Tesoro Público (LTP’s) debe realizarse hasta el 31 de marzo
de cada año fiscal. Están prohibidas las reestructuraciones que superen dicha fecha.

Letras del Tesoro Público (LTP’s)

La Dirección Nacional del Tesoro Público está autorizada a emitir y colocar

Letras del Tesoro Público para el financiamiento temporal, sobre la base de las
necesidades de financiamiento determinadas en el Presupuesto de Caja.

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Reglamento de Contrataciones de Servicios Relacionados al Endeudamiento a

Plazos Menores a un Año

El Ministerio de Economía y Finanzas reglamenta mediante decreto supremo, el

procedimiento de contratación de los servicios utilizados que tienen relación con
las operaciones de endeudamiento a plazos menores a un año. Lo dispuesto en el
Texto Único Ordenado de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado,
aprobado por Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM, y sus correspondientes
modificatorias, se aplican en forma supletoria a dicho Reglamento.

Los contratos de servicios, suscritos al amparo de las normas legales que hace
mención el numeral precedente, son remitidos a la Contraloría General de la República
y al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - CONSUCODE
para su conocimiento.

Monto Límite para Facilidades Financieras

La Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público establece el monto límite
de las facilidades financieras y condiciones generales para la emisión de las Letras del Tesoro

Público, para cada año fiscal. El monto límite de endeudamiento incluye el capital y
los intereses estimados por devengarse.

Reglamento de Adquisición y Negociación de LTP’s

El Reglamento de Adquisición y Negociación de Letras del Tesoro Público se aprueba

mediante resolución ministerial del Ministerio de Economía y Finanzas, y se publica en el
Diario Oficial El Peruano.

El monto de las emisiones y las condiciones relacionadas se aprueban por resolución

directoral de la Dirección Nacional del Tesoro Público.

Pago de LTP’s y sus Gastos Financieros

La Dirección Nacional del Tesoro Público atiende el pago de las Letras del Tesoro

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Público. Los gastos financieros y otras obligaciones derivadas de la emisión y colocación de

las Letras del Tesoro Público, se atienden por la Oficina General de Administración del
Ministerio de Economía y Finanzas.

NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIÓN DE LA TESORERÍA

Desembolsos no utilizados

Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que financian proyectos

de inversión pública cuyo servicio de deuda se atiende con recursos provenientes
o transferidos por la Dirección Nacional del Tesoro Público, se depositan en las cuentas de
dicha

Dirección Nacional, una vez concluidos los proyectos de inversión materia de las
acotadas operaciones.

Custodia de Fondos o Valores de Fuente no Identificada

Los fondos o valores en posesión de una Unidad Ejecutora o Entidad, cuyo régimen
de administración o utilización no se encuentre debidamente justificado o aclarado se
depositan en la cuenta principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público o entregados
para su custodia, según sea el caso, y registradas por la Unidad Ejecutora o entidad
correspondiente, quedando prohibido disponer de ellos hasta que se establezca con precisión
su origen y se proceda a su adecuado tratamiento administrativo, presupuestal, financiero
y contable, según corresponda.Los mencionados depósitos no son remunerados.

Devolución de Transferencias no Ejecutadas

El importe de las transferencias no ejecutadas en el marco de Convenios de Administración

de Recursos, Costos Compartidos u otras modalidades similares financiadas con cargo
a recursos que administra y registra la Dirección Nacional del Tesoro Público, en
concordancia con lo establecido en el literal a) del artículo 6 de la presente Ley,
incluidos los intereses respectivos, se restituye a las Entidades que los transfirieron,
para que éstas, a su vez, procedan a su depósito a favor de la Dirección Nacional
del Tesoro Público dentro de las veinticuatro (24) horas de producida su percepción.

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Conciliaciones con la Dirección Nacional del Tesoro Público

La Dirección Nacional del Tesoro Público efectúa conciliaciones con las unidades ejecutoras

y dependencias equivalentes en las entidades, respecto de los registros relacionados

con la preparación de sus correspondientes estados financieros, que permitan identificar
los fondos transferidos y recibidos de dicha Dirección Nacional.

Afectación de Cuentas Bancarias sólo con Autorización Expresa

Los débitos o cargos en las cuentas bancarias de la Dirección Nacional del Tesoro Público,
de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades, sólo proceden con
la aprobación expresa de sus respectivos titulares, bajo responsabilidad personal y colegiada
del directorio de la entidad bancaria correspondiente.

Sanciones Administrativas

El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrinja las disposiciones establecidas
en la presente Ley, da lugar a las sanciones administrativas aplicables según el régimen
laboral al que pertenecen, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.

Servicios Bancarios

La Dirección Nacional del Tesoro Público retribuye por los servicios bancarios que
demanda la operatividad del Sistema Nacional de Tesorería, por lo que el Banco de
la Nación está prohibido de aplicar cargos por los mismos conceptos en las cuentas
bancarias de las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades
correspondientes.

Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por Menores Gastos

Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos, fondos para pagos en
efectivo, caja chica u otros de similar naturaleza autorizados por la Dirección Nacional
del Tesoro Público se efectúan y registran en los plazos y condiciones que establecen
las Directivas de la Dirección Nacional del Tesoro

Público, incluyendo la aplicación de intereses y penalidades cuando corresponda.

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Devoluciones de Fondos Depositados por Error o Indebidamente

Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como fondos públicos,
serán devueltos o extornados según corresponda, previo reconocimiento formal por
parte del área o dependencia encargada de su determinación y a su respectivo registro, de
acuerdo con las Directivas de la Dirección Nacional del Tesoro Público.

Tratamiento de la Documentación Sustentatoria

La documentación que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como boletas,
tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, vouchers,
estados bancarios, entre otros, en tanto forma parte de la sustentación de los
actos administrativos relacionados con la formalización de la determinación y
recaudación de ingresos y, en su caso, de la ejecución del gasto, debe conservarse en
la Oficina General de Administración o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora,
dependencia u organismo, de acuerdo con estándares que aseguren su adecuada conservación
y ubicación.

El uso de la Declaración Jurada como documento sustentatorio del gasto se establece en las
Directivas de la Dirección Nacional del Tesoro Público.

Cambio de los Responsables de la Administración de los Fondos Públicos

Cuando, por mandato de resolución administrativa o judicial, resulte procedente la remoción,

suspensión temporal o separación de los servidores que tengan a su cargo el manejo
de fondos y valores, el Director General de Administración, o quien haga sus veces,
debe asegurar la designación del sustituto con la debida oportunidad, a través de las
instancias pertinentes, procediéndose a la entrega formal de las existencias de dichos fondos
y valores al sustituto.

Adopción de Medidas Preventivas en el Manejo de Fondos Públicos

La Dirección Nacional del Tesoro Público dispone la suspensión temporal de

operaciones en las cuentas bancarias de aquellas unidades ejecutoras o dependencias
equivalentes en las entidades en donde surjan situaciones de conocimiento público que
pongan en riesgo el adecuado uso de los fondos públicos asignados.

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CONCLUSIONES

• El Sistema Nacional de Tesorería es fundamental para para la centralización de

la información

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