Presentación Control Concurrente - 0

INDICACIONES GENERALES PARA EL
DESARROLLO DEL CONTROL

CONCURRENTE A REALIZAR POR LOS
AUDITORES INTERNOS
Modalidades de control
Después de la realización de las

Antes de la realización de las
operaciones financieras
operaciones financieras o administrativas
o administrativas
Incumplimientos e identificación
Riesgos y situaciones adversas de responsabilidades
Control Concurrente Auditoría

INDICACIONES GENERALES PARA EL DESARROLLO DEL
CONTROL CONCURRENTE A REALIZAR POR LOS AUDITORES
INTERNOS – D00760/22 CGR
Acompañar a la
Contribuir a elevar el Fortalecer métodos,
administración en el
estado de control mecanismos y
perfeccionamiento de
interno, la eficiencia y herramientas de análisis
los procesos claves de
eficacia en la gestión y de control participativo
la entidad a través del
administrativa organizacional
control simultáneo
Objetivo general Objetivos específicos

CONTROL CONCURRENTE
Tiene la finalidad
Modalidad de Acompañamiento de realizar la
Control sistemático y evaluación a un
Simultaneo multidisciplinario proceso en curso
Es un control eminentemente preventivo

MINAG
MINDUS
MINEM
124 MINAL
MICONS
AZCUBA
Alcance
142
Gobiernos
18 provinciales
AUDITOR
EXPERTOS
Acompañamiento de la CGR, UCAI y UAI

Aspectos generales
Técnicas
La evidencia debe
ser suficiente y
apropiada
Acción Acción Actividades
correctiva preventiva
Aspectos
generales Acción para Acción para Es el conjunto de
eliminar la causa eliminar la causa operaciones o
de una de una tareas
no conformidad no conformidad propias de una
detectada u otra potencial u otra entidad realizadas
situación no situación potencial con el propósito de
deseable. no deseable. obtener un
resultado
esperado.
Hito de Proceso Proceso en
control curso
Aspectos
generales Es la oportunidad que abarca Es el conjunto de recursos y Es el proceso cuyas
una parte de las actividades actividades actividades inician o están
de un proceso en curso, el que transforman elementos en ejecución.
cual es seleccionado con de entrada (insumos) en
base a su relevancia, para la elementos de salida
realización del control
concurrente. (producto/servicio); los
recursos incluyen el
personal, las finanzas, las
instalaciones, los equipos,
las tecnologías, las técnicas
y los métodos.
Situaciones adversas
Aspectos
generales Es la identificación de hechos que afectan o pueden afectar
la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del
proceso en curso. Para el control concurrente solo se
considera situaciones adversas, aquellos hechos que
permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por
parte de la entidad objeto de control.
Criterio Condición Efecto Causa
Aspectos
generales “lo que debería “lo que es”, Se refiere a la Está referida a las
ser”, son las constituye una identificación de razones por las
metas, objetivos, situación que cuáles son las que se producen
disposiciones existe, que ha sido consecuencias de las desviaciones
jurídicas y otras determinada y las desviaciones y identificadas
normas que documentada su cuantificación. respecto a los
sustentan la durante el control a criterios aplicables.
actuación del través de
sujeto a controlar. evidencias
suficientes y
apropiadas.
Control concurrente
Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática las

actividades de un proceso en curso - hitos de control, con el
objetivo de identificar y comunicar oportunamente a la
entidad la existencia de situaciones adversas, para la
adopción de las acciones preventivas y correctivas que
correspondan, contribuyendo de esta forma a que el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado se realice con
eficiencia, eficacia, transparencia, economía y legalidad.
Características del Control Simultaneo
Se realiza en plazos breves y

Ágil con dinamismo para el logro de
Se desarrolla en el mismo o sus objetivos
más próximo espacio de
tiempo en que ocurre la
actividad
Control
Oportuno Sincrónico
Simultaneo
El desarrollo y la emisión de los

Permite a la entidad la oportuna resultados se realizan durante el
adopción de acciones, con la proceso en curso; lo que permite
finalidad de asegurar la continuidad, Preventivo a la entidad adoptar a tiempo las
el resultado o el logro de los acciones que correspondan
objetivos del proceso
CONTROL CONCURRENTE
Selección del objeto de control

ACCIONES
PREVIAS
Expertos
Fecha y días (puede ser de

una vez o por intervalos de
tiempo)
CONTROL CONCURRENTE
Forma paralela: Con 2 o más unidades
organizativas de auditoría del mismo sistema
ACCIONES
(Entidades que cierren ciclos o proceso)

PREVIAS
Conciliación con las unidades organizativas de

auditoría que participan (intercambio previo de
objetivos)
Colegio de auditores. Intercambiar resultados y

experiencia.
PASOS DEL CONTROL
CONCURRENTE
Planeación Ejecución Elaboración y
comunicación Seguimiento
. Fijar los hitos del informe
. Desarrollar los Elaborar Plan de
. Objetivos del control . procedimientos
Procedimientos a acciones de
desarrollar . Promover el • Elaborar informe perfeccionamiento y
. Identificar riesgo del cumplimiento de al concluir cada desarrollo
las disposiciones hito de control
proceso • Seguimiento al
. Puntualizar los expertos y
jurídicas • Estructura del PPD
definir responsabilidad .Analizar las Informe
. Preparación, elaboración desviaciones y • Análisis en el
y aprobación del Plan del proponer acciones CCP y CD
Control Concurrente correctivas • Informar a los
trabajadores

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DESARROLLO DEL CONTROL

Después de la realización de las

Control Concurrente Auditoría

Objetivo general Objetivos específicos

Es un control eminentemente preventivo

Acompañamiento de la CGR, UCAI y UAI

Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática las

Se realiza en plazos breves y

El desarrollo y la emisión de los

Selección del objeto de control

Fecha y días (puede ser de

(Entidades que cierren ciclos o proceso)

Conciliación con las unidades organizativas de

Colegio de auditores. Intercambiar resultados y

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