CASO DE ONG

PROFESOR EMILIO RUIZ GRANDEZ

INTEGRANTES:
Anicama Lizarzaburo Roberto
Chacaliaza Cabrera Rodrigo

Cabanillas Asto Sofia

Carlos Santiago
Manrique Rojas Jadira
Jamilet
Roman Garcia Keysi
Tipismana Aquije Angel
Matta Huamani Erick

Rojas Fernandez Alonso

Vega Quispe Alfredo
NG
 ESTADO DE SITUACION FI
"NUESTRA SEÑORA DE LAS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
4011 Impuesto general a las ventas
SUBTOTAL SUBTOTAL
ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinaria y equipo de explotación
335 Muebles y enseres
39521 Edificaciones
39524 Maquinarias y equipos de explotación
39526 Muebles y enseres
SUBTOTAL SUBTOTAL
TOTAL ACTIVO TOTAL ACTIVO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
NUESTRA SEÑORA DE LAS MERCEDES"
S/ PASIVO Y PATRIMONIO S/
PASIVO CORRIENTE
455,600.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 145,780.00
145,620.00 ESSALUD 19,720.00
85,960.00 Sueldos y salarios por pagar 85,963.00
149,345.00 AFP - NUEVA VIDA 25,630.00
836,525.00 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 74,520.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 185,742.00
245,600.00
985,600.00 SUBTOTAL 537,355.00
645,200.00
32,600.00
-245,230.00 PATRIMONIO NETO
-35,600.00 Capital social 1,682,110.00
-12630 Utilidades no distribuidas 232,600.00
1,615,540.00 SUBTOTAL 1,914,710.00
2,452,065.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,452,065.00
 2- PLANILLA DE LOS TRABAJADORES DE LA ASOCIACION
DESCRIPCIÓN REMUNERACIONES BRUTASAFP - NUEVA VIDA(12.45%)
SUELDOS 1,245,600.00 -155,077.20
TOTALES 1,245,600.00 -155,077.20
6211 4,171.00
La compensación por Tiempo de Servicios (CTS) de los colaboradores asciende a:
(1,245,600/12)x2= 207,600.00
La distribución de las remuneraciones y la CTS a los distintos centros de costo de la entidad es de acuerdo a lo
Centro de costo Porcentaje Remuneración
Mecánica de producción 35% 470,311.47
Corte y confección 15% 201,562.06
Cosmetologia 7% 94,062.29
Reparacion de computadoras 8% 107,499.76
Costo de los servicios 65% 873,435.58
Gastos de administracion 20% 268,749.41
Gastos de ventas 15% 201,562.06
TOTAL 100% 1,343,747.05

La remuneracion neta de los trabajadores es abonada a traves de las cuentas de ahorro que tiene cada traba
Ejercicios Remuneraciones AFP
2010 85,963.00 25,630.00
2011 (DATO) 1,090,522.80 139,569.48
TOTAL 1,176,485.80 165,199.48
*Los aportes por ESSALUD y AFP del mes de ciciembre de 2011 estan pendientes de cancelacion. Tratandose
correspondientes a los meses de Noviembre y Diciembre de 2011.

3- DETERIORO DE VALOR DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Durante el año 2011 la asociacion prestó servicios de enseñanza. Diversos estudiantes no han pagado puntua
institucion ha evaluado la probabilidad de cobro y la actualizacion de los cobros a valores presentes, según de
VALOR NOMINAL DE LETRAS 63,038.00 70,602.56
TASA DE INTERES PACTADA 12% 7564.56
VENCIMIENTO MESES 5 27,321.96
MESES DE ATRASO 0 1
CUOTAS DE ENSEÑANZA 12,560.00
PORCENTAJES DE RECUPERACION 60%
FLUJO CAJA PROBABLE 7,536.00
FACTOR VALOR PRESENTE 1,000.00 1,000.00
VP DEL PAGO 7,536.00
VP DE TODOS LOS PAGOS 19,757.40

DETERIORO DE VALOR 43,280.60 provision cobranza dudosa

4- Prestacion de servicios de enseñanza y alquiler de locales

Durante el año 2011 la asociacion ha prestado servicios de enseñanza en los cursos que ofrece y tambien ah percibido i
PRESTACION DE SERVICIOS
MESES
POR ENSEÑANZA ALQUILERES
 January 2011 284,020.00 31,242.20
February 2011 286,135.30 31,474.88
March 2011 303,746.30 33,412.09
April 2011 317,568.90 34,932.58
May 2011 325,355.80 35,789.14
June 2011 300,292.30 33,032.15
July 2011 401,940.00 44,213.40
August 2011 312,658.50 34,392.44
September 2011 323,068.90 35,537.58
October 2011 314,391.00 34,583.01
November 2011 329,617.20 36,257.89
December 2011 412,995.00 45,429.45
TOTAL 3,911,789.20 430,296.81

5.- Los suministros diversos adquiridos y los gastos de servicios públicos (luz, agua y telefono e internet) del e

MESES SUMINISTROS DIVERSOS TELEFONO E INTERNET

Enero 2011 85,260.00 5,563.22
Febrero 2011 73,210.00 3,184.63
Marzo 2011 86,520.00 3,763.62
Abril 2011 78,920.00 3,433.02
Mayo 2011 62,560.00 2,721.36
Junio 2011 74,960.00 3,260.76
Julio 2011 85,230.00 3,707.51
Agosto 2011 77,450.00 3,369.07
Setiembre 2011 79,360.00 3,452.16
Octubre 2011 75,890.00 3,301.22
Noviembre 2011 82,360.00 3,582.66
Diciembre 2011 95,600.00 4,158.60
TOTAL 957,320.00 43,497.83

5.1- El total de pagos a proveedor en el año suma 1,466,778.41

Los bienes adquiridos asi como los servicios recibidos estuvieron destinados a ser utilizados conjuntamente e
La distribución de los gastos a los diferentes centros de costos se realiza de la siguiente forma:
CENTRO DE COSTOS PORCENTAJE SUMINISTROS DIVERSOS
Mecanica de producción 30% 287,196.00
Corte y confección 15% 143,598.00
Cosmetología 25% 239,330.00
Reparación de computadoras 5% 47,866.00
Costo de los servicios 75% 717,990.00
Gastos de Administración 15% 143,598.00
Gastos de ventas 10% 95,732.00
TOTAL 100% 957,320.00

6- Recepción de Donación en efectivo

Durante el Ejercicio 2011 se ha recibido una donación en efectivo de S/. 142,800 de la empresa "LA BONDAD
S.A. Dichos fondos han sido utilizados en la inicial para la compra de diversos equipos en arrendamiento finan
7- Adquisicion de equipos diversos bajo Arrendamiento Financiero
Durante el mes de enero del 2011, la entidad ha adquirido diversos equipos mediante
un Arrendamiento Financiero firmado con el Banco Scotiabank, bajo las siguientes condiciones:

Precio de los Activos : S/400,000.00

Cuotas semestrales : 10
Pago inicial : S/120,000.00
Opcion de compra : S/25,000.00
Tasa de interes semestral : 1.75%
Vida util (años) : 10
Valor residual : S/25,000.00
CUOTA : S/28,455.71

TABLA DE DES
SEMESTRE PAGO INTERES
0 120,000.00
1 28,455.71 4,900.00
2 28,455.71 4,487.77
3 28,455.71 4,068.33
4 28,455.71 3,641.56
5 28,455.71 3,207.31
6 28,455.71 2,765.46
7 28,455.71 2,315.88
8 28,455.71 1,858.44
9 28,455.71 1,392.97
10 53,455.71 919.39
TOTAL: 429,557.10 29,557.10

8- La liquidacion mensual del Impuesto General a la Ventas se efectuó según el siguiente cuadro:
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
MESES
DEBITO FISCAL CREDITO FISCAL (DATO)
Diciembre 2010
Enero 2011 5,936.02 4,282.60
Febrero 2011 5,980.23 1,686.54
Marzo 2011 6,348.30 1,993.17
Abril 2011 6,637.19 1,818.09
Mayo 2011 6,799.94 1,441.20
Junio 2011 6,276.11 1,726.86
Julio 2011 8,400.55 20,348.78
Agosto 2011 6,534.56 1,784.22
Setiembre 2011 6,752.14 1,828.22
Octubre 2011 6,570.77 1,748.28
Noviembre 2011 6,889.00 1,897.33
Diciembre 2011 8,631.59 22,759.44
TOTAL 81,756.40 63,314.73

Periodo: Enero 2011 a Diciembre 2011

Total ventas gravadas del periodo

Total ventas no gravadas del periodo

La empresa determina el crédito fiscal de los gastos de utilización común, de la siguiente manera:

- Crédito fiscal de utilización común del mes de diciembre:

Ventas gravadas (últimos 12 meses)

x
Ventas gravadas y no gravadas (últimos 12 meses)

- Pérdida del Crédito fiscal del año

El cálculo de la pérdida del crédito fiscal del IGV se debe de efectuar mensualmene. En el presente caso sólo
para efectos ilustrativos se realiza de forma anual.

IGV pagado en gastos de utilización común S/ 256,751.88

Derecho al crédito fiscal 63,314.73
Pérdida del Crédito fiscal del IGV del año 2011 193,437.15

La distribución del IGV no utilizado como crédito fiscal es de acuerdo a lo siguiente:

CENTRO DE COSTOS
Mecánica de producción
Corte y confección
Cosmetología
Reparación de Computadoras
Costos de los servicios
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Total

9- Crédito fiscal del IGV en operaciones gravadas y no gravadas

Las adquisiciones realizadas por la empresa durante el 2011 han sido clasificadas para efectos del IGV de
acuerdo a lo siguiente:

ADQUICISIÓN GRAVADAS
DETALLE DESTINADAS A OPERACIONES IGV
GRAVADAS

Adquisicón de suministros diversos y

servicios públicos
Cuota inicial Arredamiento
Financiero
Cuota N° 1 Arredamiento Financiero

Cuota N° 2 Arredamiento Financiero

TOTAL 0.00 0.00

El cuadro que se detalla a continuación nos ayudará a calcular el porcentaje del crédito fiscal del IGV de las
operaciones de utilización común en las actividades operativas de la empresa:

VENTAS NO TOTAL ACUM. VENTAS NO

GRAVADAS GRAVADAS
PERIODO
Enero 2011 284,020.00 284,020.00
Febrero 2011 286,135.30 570,155.30
Marzo 2011 303,746.30 873,901.60
Abril 2011 317,568.90 1,191,470.50
Mayo 2011 325,355.80 1,516,826.30
Junio 2011 300,292.30 1,817,118.60
Julio 2011 401,940.00 2,219,058.60
Agosto 2011 312,658.50 2,531,717.10
Setiembre 2011 323,068.90 2,854,786.00
Octubre 2011 314,391.00 3,169,177.00
Noviembre 2011 329,617.20 3,498,794.20
Diciembre 2011 412,995.00 3,911,789.20
TOTAL 3,911,789.20

10- La depreciacion del ejercicio fue determinada de la siguiente manera:

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Edificios y Construcciones
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Equipos adquiridos en arrendamiento financiero
Total

La distribución de la depreciación del ejercicio a los centros de costos se efectúa de la siguiente forma:
CENTRO DE COSTOS
Mecánica de producción
Corte y confección
Cosmetología
Reparación de Computadoras
Costos de los servicios
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Total
 NETO A PAGAR APORTACION ESSALUD (9 TOTAL GASTOS DE PERSONAL
1,090,522.80 98,147.05 1,343,747.05
1,090,522.80 98,147.05 1,343,747.05
6271.0
4031

a entidad es de acuerdo a lo siguiente:

CTS
72,660.00
31,140.00
14,532.00
16,608.00
134,940.00
41,520.00
31,140.00
207,600.00

horro que tiene cada trabajador en una entidad bancaria

ESSALUD CTS TOTAL
19,720.00 74,520.00 205,833.00
88,332.35 186,840.00 1,505,264.63
108,052.35 261,360.00 1,711,097.63
de cancelacion. Tratandose de la CTS esta pendiente de deposito los

ntes no han pagado puntualmente sus pensiones y otros se han retirado,por ende la
valores presentes, según detalle siguiente:

2 3 4 5
13,450.00 11,748.00 9,860.00 15,420.00
50% 30% 20% 0%
6,725.00 3,524.40 1,972.00 0.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
6,725.00 3,524.40 1,972.00 0.00

frece y tambien ah percibido ingresos por el alquiler de sus instalaciones segun el siguiente detalle
STACION DE SERVICIOS
SALDO POR
COBRADO Y DEPOSITADO COBRAR A
IGV (19%) TOTAL
CLIENTES
 5,936.02 321,198.22 321,198.22 0.00
5,980.23 323,590.41 323,590.41 0.00
6,348.30 343,506.69 343,506.69 0.00
6,637.19 359,138.67 359,138.67 0.00
6,799.94 367,944.88 367,944.88 0.00
6,276.11 339,600.56 339,600.56 0.00
8,400.55 454,553.95 454,553.95 0.00
6,534.56 353,585.50 353,585.50 0.00
6,752.14 365,358.62 365,358.62 0.00
6,570.77 355,544.78 355,544.78 0.00
6,889.00 372,764.09 372,764.09 0.00
8,631.59 467,056.04 279,802.82 187,253.22
81,756.40 4,423,842.41 4,236,589.19 187,253.22

y telefono e internet) del ejercicio 2011 se detallan a continuación:

AGUA LUZ IGV 19% TOTAL

3,836.70 12,789.00 20,415.29 127,864.21
2,196.30 10,981.50 17,018.76 106,591.19
2,595.60 12,978.00 20,112.87 125,970.09
2,367.60 11,838.00 18,346.14 114,904.76
1,876.80 9,384.00 14,543.01 91,085.17
2,248.80 11,244.00 17,425.58 109,139.14
2,556.90 12,784.50 19,812.99 124,091.90
2,323.50 11,617.50 18,004.41 112,764.48
2,380.80 11,904.00 18,448.42 115,545.38
2,276.70 11,383.50 17,641.77 110,493.19
2,470.80 12,354.00 19,145.82 119,913.28
2,868.00 14,340.00 22,223.65 139,190.25
29,998.50 143,598.00 223,138.72 1,397,553.05

el saldo por cancelar queda pendiente por 76,554.64

utilizados conjuntamente en operaciones gravadas y no gravadas con el IGV.
iente forma:
TELEFONO E INTERNET AGUA LUZ
13,049.35 8,999.55 43,079.40
6,524.67 4,499.77 21,539.70
10,874.46 7,499.63 35,899.50
2,174.89 1,499.92 7,179.90
32,623.37 22,498.87 107,698.50 162,820.74
6,524.68 4,499.78 21,539.70 32,564.16
4,349.78 2,999.85 14,359.80 21,709.43
43,497.83 29,998.50 143,598.00

de la empresa "LA BONDADOSA"

pos en arrendamiento financiero.
s condiciones:

TABLA DE DESARROLLO
AMORTIZACION SALDO FINAL IGV (19%)
120,000.00 280,000.00 22,800.00
23,555.71 256,444.29 5,406.58
23,967.94 232,476.35 5,406.58
24,387.38 208,088.97 5,406.58
24,814.15 183,274.82 5,406.58
25,248.40 158,026.42 5,406.58
25,690.25 132,336.17 5,406.58
26,139.83 106,196.34 5,406.58
26,597.27 79,599.07 5,406.58
27,062.74 52,536.33 5,406.58
52,536.32 0.00 10,156.58
400,000.00 81,615.85

guiente cuadro:
A LAS VENTAS SALDO A FAVOR O A
DEBITO Y/O CREDITO PAGAR PAGOS Y/O CREDITOS IGV
-149,345.00
1,653.42 1,653.42 -147,691.58
4,293.69 4,293.69 -143,397.89
4,355.13 4,355.13 -139,042.76
4,819.10 4,819.10 -134,223.66
5,358.74 5,358.74 -128,864.92
4,549.25 4,549.25 -124,315.67
-11,948.23 -11,948.23 -136,263.90
4,750.34 4,750.34 -131,513.56
4,923.92 4,923.92 -126,589.64
4,822.49 4,822.49 -121,767.15
4,991.67 4,991.67 -116,775.48
-14,127.85 -14,127.85 -130,903.33
 18,441.67

430,296.81
3,911,789.20
S/4,342,086.01

uiente manera:

430,296.81
100 =
4´342,086.01

e. En el presente caso sólo

PORCENTAJE DISTRIBUCIÓN
50% 96,718.58
10% 19,343.72
20% 38,687.43
5% 9,671.86
85% 164,421.58
10% 19,343.72
5% 9,671.86
100% 193,437.15

para efectos del IGV de

ADQUICISIÓN GRAVADAS
DESTINADAS A ADQUICISIÓN GRAVADAS
IGV DESTINADAS A OPERACIONES IGV
OPERACIONES NO
GRAVADAS GRAVADAS Y NO GRAVADAS

1,174,414.33 223,138.72
 120,000.00 22,800.00

28,455.71 5,406.58

28,455.71 5,406.58
0.00 0.00 S/ 1,351,325.75 S/ 256,751.88

rédito fiscal del IGV de las

TOTAL ACUM. VENTAS TOAL ACUM. GRAVADAS Y NO % DE OPE.

GRAVADAS GRAVADAS GRAVADAS
VENTAS GRAVADAS
31,242.20 31,242.20 315,262.20 9.91%
31,474.88 62,717.08 632,872.38 9.91%
33,412.09 96,129.17 970,030.77 9.91%
34,932.58 131,061.75 1,322,532.25 9.91%
35,789.14 166,850.89 1,683,677.19 9.91%
33,032.15 199,883.04 2,017,001.64 9.91%
44,213.40 244,096.44 2,463,155.04 9.91%
34,392.44 278,488.88 2,810,205.98 9.91%
35,537.58 314,026.46 3,168,812.46 9.91%
34,583.01 348,609.47 3,517,786.47 9.91%
36,257.89 384,867.36 3,883,661.56 9.91%
45,429.45 430,296.81 4,342,086.01 9.91%
430,296.81

DEPRECIACIÓN
29,568.00
64,520.00
3,260.00
ro 37,500.00
134,848.00

de la siguiente forma:
PORCENTAJE DISTRIBUCIÓN
50% 67,424.00
10% 13,484.80
20% 26,969.60
5% 6,742.40
85% 114,620.80
10% 13,484.80
5% 6,742.40
100% 134,848.00
TOTAL
63,038.00

19,757.40
SALDO A PAGAR

76,554.64
76,554.64
 CUOTA TOTAL
IGV (19%)
22,800.00 142,800.00
5,406.58 33,862.29
5,406.58 33,862.29
5,406.58 33,862.29
5,406.58 33,862.29
5,406.58 33,862.29
5,406.58 33,862.29
5,406.58 33,862.29
5,406.58 33,862.29
5,406.58 33,862.29
10,156.58 63,612.29
81,615.85 511,172.95
 x 100 = 9.91%

DISTRIBUCIÓN
96,718.58
19,343.72
38,687.43
9,671.86
164,421.58
19,343.72
9,671.86
193,437.15

TOTAL

1,397,553.05
 142,800.00

33,862.29

33,862.29
S/ 1,608,077.63

DISTRIBUCIÓN
67,424.00
13,484.80
26,969.60
6,742.40
114,620.80
13,484.80
6,742.40
134,848.00
 1.1 Traslado de las cuentas del PCGR al Nuevo PCG
CUENTA
CONTABLE
104
121
161
331
332
333
335
3932
3933
3935
40
4011
40312
4111
421
4611
4691
471
501
591

#Por los saldos al inicio del ejercicio 2011

2 1.1 Traslado de las cuentas del PCGE al Nuevo PCGE Mo

CUENTA
CONTABLE
1041
1212
1611
3311
3321
3331
3351
39521
39524
39526
40
40111
4031
4171
 4111
4151
4212
4511
5011
5911
104
121
161
331
332
333
335
3932
3933
3935
40
4011
4031
411
421
4611
4691
471
501
591

#Por el traslado de cuentas del PCGR al PCGE.

2. PLANILLA DE REMUNERACIONES
6211
6271
4031
4171
4111
#Por la centralizacion de la planilla de sueldos.

4 922
94
95
791
#Por la distribucion de las cuentas de costos.
5 2.1 RECONOCIMIENTO DE LA CTS
6291
4151
#Por el reconocimiento de la CTS.

922
94
95
791
#Por la distribucion a cuentas de costos.

7 2.2 CANCELACION GASTOS DE PERSONAL

4031
4171
4111
4151
1041
#Por la cancelacion de obligaciones laborales.

8 3. DETERIORO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

6871
1911
#Por el deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales

9 95
791
#Por el destino del deterioro de valor de cuentas x cobrar comerciales

10 1911
1212
#Por el castigo de cuentas

11 4. PRESTACION DE SERVICOS DE ENSEÑANZA Y ALQUILER D

1212
40111
703211
703222
#Por los servicios prestados
 CUENTA
CONTABLE
1041
1212
F-4 POR EL DEPOSITO EN CTA CTE DE LA COBRANZA

5.- Adquisición de Suministros Diversos

6032
6361
6363
6364
40111
4212
F-5 COMPRA DE SUMINISTRO Y SERVICIOS

2524
6132
F-5 DESTINO DE LA ADQUISICIÓN DE EXISTENCIAS

923
94
95
791
F-5 POR LA DISTRIBUCIÓN A CTAS DE COSTOS

6132
2524
F-5 POR EL CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DIVERSOS

921
94
95
791
F-5 POR EL DESTINO DEL CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DIVERSOS

4212
1041
 F-5 POR LA CANCELACIÓN DE FACTURAS A PROVEEDORES

6.-RECEPCIÓN DE DONACIÓN EN EFECTIVO

1041
7593
F-6 POR LA RECEPCIÓN DE LA DONACIÓN DE LA EMPRESA "LA BONDADOSA" S.A

7.-SUSCRIPCIÓN DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FIN

3226
40111
4521
1041
F-7 POR EL REGISTRO DEL LEASING AL INICIO DEL CONTRATO

4521
6732
40111
4521
F-7 POR EL DEVENGADO DE LA PRIMERA CUOTA Y EL INTERÉS

22
CUENTA
CONTABLE
4521
1041
POR EL PAGO DE LA 1ERA CUOTA

23
4521
6732
40111
4521
Por el devengo de la 2da cuota y el interes

24
4521
1041
Por el pago de la 2da cuota

8 - Traslado del IGV de adquisiciones No Uti

 25
64
6411
92
923
94
95
40
40111
79
791
Por aplicacion a resultados de la perdida del credito fiscal por utilizacion en comun

10- Depreciacion del Ejercicio

26
68222
68411
68412
68414
3933
39521
39524
39526
Por la depreciacion del ejercicio 2011

27
923
94
95
791
Por la depreciacion del ejercicio 2011

11- Asientos de cierre

28
791
921
922
923
94
95
Cancelamiento de cuentas del elemento 9

29
703211
703212
 7593
6032
6211
6271
6291
6361
6363
6364
6411
6732
68222
68411
68412
68414
6871
891
Traslado de cuentas del elemeto 6 y 7 y Determinacion del Resultado del Ejercicio

30
891
591
Transferencia del resultado del ejercicio a la cuenta de balance

31
3933
39521
39524
39526
40
40111
4031
4171
4151
4212
4511
4521
501
59111
59112
1041
1212
1611
3226
331
332
 333
335

Traslado de cuentas del activo, pasivo y patrimonio

 1.1 Traslado de las cuentas del PCGR al Nuevo PCGE
DENOMINACION

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Facturas por cobrar
Prestamos a terceros
Terrenos
Edificaciones y otras construcciones
Maquinaria,equipo y unidades de explotacion
Muebles y enseres
Edificaciones y otras construcciones
Maquinaria,equipo y unidades de explotacion
Muebles y enseres
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
Impuesto general a las ventas
ESSALUD
Remuneraciones por pagar
Facturas por pagar
FINANCIERA M&M
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP
Compensacion por Tiempo de Servicio
Capital por aportes
Utilidades no distribuidas

#Por los saldos al inicio del ejercicio 2011

1.1 Traslado de las cuentas del PCGE al Nuevo PCGE Modificado

DENOMINACION

Cuentas corrientes operativas

Emitidas en cartera
Con garantía
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotación
Muebles
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Muebles
TRIBUTOS, y enseres
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
IGV – Cuenta propia
ESSALUD
AFP - Prima
Sueldos y salarios por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Emitidas
Instituciones financieras
Acciones
Utilidades acumuladas
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Préstamos
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotación
Muebles y enseres
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Muebles
TRIBUTOS, y enseres
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
Impuesto general a las ventas
ESSALUD
Remuneraciones por pagar
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Financiera M&M
Sistema privado de pensiones - AFP
Compensacion por tiempo de servicios
Capital social
Utilidades no distribuidas

#Por el traslado de cuentas del PCGR al PCGE.

2. PLANILLA DE REMUNERACIONES
Sueldos y salarios
Régimen de prestaciones de salud
ESSALUD
AFP - VIDA
Sueldos y salarios por pagar
#Por la centralizacion de la planilla de sueldos.

Mano de obra
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
#Por la distribucion de las cuentas de costos.
 2.1 RECONOCIMIENTO DE LA CTS
Compensación por tiempo de servicio
Compensación por tiempo de servicios
#Por el reconocimiento de la CTS.

Mano de obra
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
#Por la distribucion a cuentas de costos.

2.2 CANCELACION GASTOS DE PERSONAL

ESSALUD
AFP - VIDA
Sueldos y salarios por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Cuentas corrientes operativas
#Por la cancelacion de obligaciones laborales.

3. DETERIORO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
#Por el deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales

GASTOS DE VENTAS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
#Por el destino del deterioro de valor de cuentas x cobrar comerciales

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Emitidas en cartera
#Por el castigo de cuentas

4. PRESTACION DE SERVICOS DE ENSEÑANZA Y ALQUILER DE LOCALES

Emitidas en cartera
IGV – Cuenta propia
ENSEÑANZAS
ALQUILERES
#Por los servicios prestados
 12

DENOMINACION

Cuentas corrientes operativas

Emitidas en cartera
F-4 POR EL DEPOSITO EN CTA CTE DE LA COBRANZA

5.- Adquisición de Suministros Diversos

13
Suministros
Energía eléctrica
Agua
Teléfono
IGV – Cuenta propia
Emitidas
F-5 COMPRA DE SUMINISTRO Y SERVICIOS

14
Otros suministros
Suministros
F-5 DESTINO DE LA ADQUISICIÓN DE EXISTENCIAS

15
Costos indirectos de servicios
Gastos de administración
Gastos de ventas
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
F-5 POR LA DISTRIBUCIÓN A CTAS DE COSTOS

16
Suministros
Otros suministros
F-5 POR EL CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DIVERSOS

17
Suministros Diversos
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
F-5 POR EL DESTINO DEL CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DIVERSOS

18
Emitidas
Cuentas corrientes operativas
 F-5 POR LA CANCELACIÓN DE FACTURAS A PROVEEDORES

6.-RECEPCIÓN DE DONACIÓN EN EFECTIVO

19
Cuentas corrientes operativas
Donaciones
F-6 POR LA RECEPCIÓN DE LA DONACIÓN DE LA EMPRESA "LA BONDADOSA" S.A

7.-SUSCRIPCIÓN DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

20
Muebles y enseres
IGV – Cuenta propia
Leasing Scotiabank
Cuentas corrientes operativas
F-7 POR EL REGISTRO DEL LEASING AL INICIO DEL CONTRATO

21
Leasing Scotiabank
Contratos de arrendamiento financiero
IGV – Cuenta propia
Leasing Scotiabank
F-7 POR EL DEVENGADO DE LA PRIMERA CUOTA Y EL INTERÉS

22
DENOMINACION

Leasing Scotiabank
Cuentas corrientes operativas
R EL PAGO DE LA 1ERA CUOTA

23
Leasing Scotiabank
Contratos de arrendamiento financiero
IGV – Cuenta propia
Leasing Scotiabank
el devengo de la 2da cuota y el interes

24
Leasing Scotiabank
Cuentas corrientes operativas
el pago de la 2da cuota

8 - Traslado del IGV de adquisiciones No Utilizado

 25
GASTOS POR TRIBUTOS
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
COSTO DE LOS SERVICIOS
Costo indirecto de los servicios
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
IGV – Cuenta propia
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
aplicacion a resultados de la perdida del credito fiscal por utilizacion en comun

10- Depreciacion del Ejercicio

26
Maquinarias y equipos de explotación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Muebles y enseres
Maquinarias y equipos de explotación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Muebles y enseres
la depreciacion del ejercicio 2011

27
Costo indirecto de los servicios
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
la depreciacion del ejercicio 2011

11- Asientos de cierre

28
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
SUMINISTROS
Mano de obra
Costo indirecto de los servicios
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
ncelamiento de cuentas del elemento 9

29
Enseñanza
Alquileres
 Donaciones
Suministros
Sueldos y salarios
Régimen de prestaciones de salud
Compensación por tiempo de servicio
Energía eléctrica
Agua
Teléfono
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Contratos de arrendamiento financiero
Maquinarias y equipos de explotación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Muebles y enseres
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Utilidad
slado de cuentas del elemeto 6 y 7 y Determinacion del Resultado del Ejercicio

30
Utilidad
Utilidades no distribuidas
nsferencia del resultado del ejercicio a la cuenta de balance

31
Maquinarias y equipos de explotación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Muebles
TRIBUTOS, y enseres
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
IGV – Cuenta propia
ESSALUD
AFP PRIMA
Compensación por tiempo de servicios
Emitidas
Instituciones financieras
Leasing Scotiabank
Capital social
UTILIDADES ACUMULADAS - AÑOS ANTERIORES
UTILIDADES ACUMULADAS - AÑOS 2011
Cuentas corrientes operativas
Emitidas en cartera
Con garantía
Muebles y enseres
Terrenos
Edificaciones
 Maquinaria y equipo de explotación
Muebles y enseres

slado de cuentas del activo, pasivo y patrimonio

TOTAL GENERAL
 PARCIAL DEBE HABER

455,600.00
145,620.00
85,960.00
245,600.00
985,600.00
645,200.00
32,600.00
245,230.00
35,600.00
12,630.00
129,625.00
-149,345.00
19,720.00
85,963.00
145,780.00
185,742.00
25,630.00
74,520.00
1,682,110.00
232,600.00

S/ 2,725,805.00 S/ 2,725,805.00

ado
PARCIAL DEBE HABER

455,600.00
145,620.00
85,960.00
245,600.00
985,600.00
645,200.00
32,600.00
245,230.00
35,600.00
12,630.00
129,625.00
-149,345.00
19,720.00
25,630.00
 85,963.00
74,520.00
145,780.00
185,742.00
1,682,110.00
232,600.00
455,600.00
145,620.00
85,960.00
245,600.00
985,600.00
645,200.00
32,600.00
245,230.00
35,600.00
12,630.00
129,625.00
-149,345.00
19,720.00
85,963.00
145,780.00
185,742.00
25,630.00
74,520.00
1,682,110.00
232,600.00

S/ 5,451,610.00 S/ 5,451,610.00

1,245,600.00
98,147.05
98,147.05
155,077.20 1,090,522.80
1,090,522.80
S/ 1,343,747.05 S/ 1,343,747.05

873,435.58
268,749.41
201,562.06
1,343,747.05
S/ 1,343,747.05 S/ 1,343,747.05
 207,600.00
207,600.00
S/ 207,600.00 S/ 207,600.00

134,940.00
41,520.00
31,140.00
207,600.00
S/ 207,600.00 S/ 207,600.00

108,052.35
165,199.48
1,176,485.80
261,360.00
1,711,097.63
S/ 1,711,097.63 S/ 1,711,097.63

43,280.60
43,280.60
S/ 43,280.60 S/ 43,280.60

43,280.60
43,280.60
S/ 43,280.60 S/ 43,280.60

43,280.60
43,280.60
S/ 43,280.60 S/ 43,280.60

CALES
4,423,842.41
81,756.40
3,911,789.20
430,296.81
S/ 4,423,842.41 S/ 4,423,842.41
PARCIAL DEBE HABER

4,236,589.19
4,236,589.19
S/ 4,236,589.19 S/ 4,236,589.19

957,320.00
143,598.00
29,998.50
43,497.83
223,138.72
1,397,553.05
S/ 1,397,553.05 S/ 1,397,553.05

957,320.00
957,320.00
S/ 957,320.00 S/ 957,320.00

162,820.74
32,564.16
21,709.43
217,094.33
S/ 217,094.33 S/ 217,094.33

957,320.00
957,320.00
S/ 957,320.00 S/ 957,320.00

717,990.00
143,598.00
95,732.00
957,320.00
S/ 957,320.00 S/ 957,320.00

1,466,778.41 1,543,333.05 APERTURA+LA COMPRA

1,466,778.41 76,554.64 SALDO X PAGAR
 S/ 1,466,778.41 S/ 1,466,778.41

142,800.00
142,800.00
S/ 142,800.00 S/ 142,800.00

IERO

400,000.00
22,800.00
280,000.00
142,800.00
S/ 422,800.00 S/ 422,800.00

23,555.71
4,900.00
5,406.58
33,862.29
S/ 33,862.29 S/ 33,862.29

PARCIAL DEBE HABER

33,862.29
33,862.29
S/ 33,862.29 S/ 33,862.29

23,967.94
4,487.77
5,406.58
33,862.29
S/ 33,862.29 S/ 33,862.29

33,862.29
33,862.29
S/ 33,862.29 S/ 33,862.29

do
PARCIAL DEBE HABER
193,437.15

164,421.58

19,343.72
9,671.86
193,437.15

193,437.15

S/ 386,874.30 S/ 386,874.30

PARCIAL DEBE HABER

37,500.00
29,568.00
64,520.00
3,260.00
37,500.00
29,568.00
64,520.00
3,260.00
S/ 134,848.00 S/ 134,848.00

114,620.80
13,484.80
6,742.40
134,848.00
S/ 134,848.00 S/ 134,848.00

PARCIAL DEBE HABER

3,097,327.13
717,990.00
1,008,375.58
441,863.12
519,260.09
409,838.35
S/ 3,097,327.13 S/ 3,097,327.13

PARCIAL DEBE HABER

3,911,789.20
430,296.81
 142,800.00
957,320.00
1,245,600.00
98,147.05
207,600.00
143,598.00
29,998.50
43,497.83
193,437.15
9,387.77
37,500.00
29,568.00
64,520.00
3,260.00 4,484,886.01 ELE 7
43,280.60 3,106,714.90 ELE 6
1,378,171.11 1,378,171.11 UTILIDAD
S/ 4,484,886.01 S/ 4,484,886.01

PARCIAL DEBE HABER

1,378,171.11
1,378,171.11
S/ 1,378,171.11 S/ 1,378,171.11

PARCIAL DEBE HABER

37,500.00
274,798.00
100,120.00
15,890.00
121,088.63
-130,903.33
9,814.70
15,507.72
20,760.00
76,554.64
185,742.00
232,476.35
1,682,110.00
232,600.00
1,378,171.11
1,446,588.57
289,592.62
85,960.00
400,000.00
245,600.00
985,600.00
 645,200.00
32,600.00

S/ 4,252,229.82 S/ 4,252,229.82

S/ 39,579,294.48 S/ 39,579,294.48
BALANCE DE COMPROBACION: ASOCIACION SIN FINES DE LUCRO " NUESTRA SEÑORA DE LAS MERCEDES"

SUMA DEL MAYOR

DETALLES DE BALANCE DEBE
1041 Cuentas corrientes operativas 4,834,989.19
1212 Emitidas en cartera 4,569,462.41
1611 Con garantia 85,960.00
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 43,280.60
2524 Otros suministros 957,320.00
3222 Edificaciones 400,000.00
3311 Terrenos 245,600.00
3321 Edificaciones administrativas 985,600.00
3331 Maquinarias y equipos de exportacion 645,200.00
3351 Muebles 32,600.00
3933 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39521 EDIFICACIONES
39524 MAQUINARIA Y EQUIPO DE XPLOTACION
39526 MUEBLES Y ENSERES
4011 Impuesto general a las ventas 406,096.88
4031 ESSALUD 108,052.35
4171 AFP prima 165,199.48
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,176,485.80
4151 Compensacion por tiempo de servicios 261,360.00
4212 Emitidas 1,466,778.41
4511 Instituciones financieras
4521 Leasing Scotiabank 115,248.23
5011 Acciones
5912 Ingresos de años anteriores
6032 Suministros 957,320.00
6132 Suministros 957,320.00
6211 Sueldos y salarios 1,245,600.00
6271 Regimen de prestaciones de salud 98,147.05
6291 Compensacion por tiempo de servicio 207,600.00
6361 Energia electrica 143,598.00
6363 Agua 29,998.50
6364 Telefono 43,497.83
6411 IGV cuenta propia 193,437.15
6732 Contratos de arrendamiento financiero 9,387.77
6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 43,280.60
68222 Deprec. de activos adquiridos en arrendamiento financiero 37,500.00
68411 EDIFICACIONES 29,568.00
68412 MAQUINARIAS Y EQQUIPO DE EXPLOTACION 64,520.00
68414 MUEBLES Y ENSERES 3,260.00
703211 ENSEÑANZAS
703222 ALQUILERES
7593 Donaciones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 2,168,228.70
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 519,260.09
95 GASTOS DE VENTAS 409,838.34
TOTALES 23,660,595.38
ORA DE LAS MERCEDES"

SUMA DEL MAYOR SALDOS FINALES TRANSFERENCIAS CUENTAS DE BALNACE

HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
3,388,400.62 1,446,588.57 1,446,588.57
4,279,869.79 289,592.62 289,592.62
85,960.00 85,960.00
43,280.60 0.00 0.00
957,320.00 0.00 0.00
400,000.00 400,000.00
245,600.00 245,600.00
985,600.00 985,600.00
645,200.00 645,200.00
32,600.00 32,600.00
37,500.00 37,500.00
274,798.00 274,798.00
100,120.00 100,120.00
15,890.00 15,890.00
275,193.55 130,903.33 130,903.33
117,867.05 9,814.70
180,707.20 15,507.72
1,176,485.80 0.00
282,120.00 20,760.00
1,543,333.05 76,554.64
185,742.00 185,742.00
347,724.58 232,476.35
1,682,110.00 1,682,110.00
232,600.00 232,600.00
957,320.00
957,320.00 0.00
1,245,600.00
98,147.05
207,600.00
143,598.00
29,998.50
43,497.83
193,437.15
9,387.77
43,280.60
37,500.00
29,568.00
64,520.00
3,260.00
3,911,789.20 3,911,789.20
 430,296.81 430,296.81
142,800.00 142,800.00
3,097,327.13 3,097,327.13 3,097,327.13
2,168,228.70 2,168,228.70
519,260.09 519,260.09
409,838.34 409,838.34
23,660,595.38 10,466,086.55 10,466,086.55 3,097,327.13 3,097,327.13 4,262,044.52
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES 4,262,044.52
CUENTAS DE BALNACE RESULT.POR NATURALEZA RESULT. POR FUNCION
PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

37,500.00
274,798.00
100,120.00
15,890.00

9,814.70
15,507.72

20,760.00
76,554.64
185,742.00
232,476.35
1,682,110.00
232,600.00
957,320.00
0.00
1,245,600.00
98,147.05
207,600.00
143,598.00
29,998.50
43,497.83
193,437.15
9,387.77 9,387.77
43,280.60
37,500.00
29,568.00
64,520.00
3,260.00
3,911,789.20 3,911,789.20
 430,296.81 430,296.81
142,800.00 142,800.00

2,168,228.70
519,260.09
409,838.34
2,883,873.41 3,106,714.90 4,484,886.01 3,106,714.90 4,484,886.01
1,378,171.11 1,378,171.11 1,378,171.11
4,262,044.52 4,484,886.01 4,484,886.01 4,484,886.01 4,484,886.01
 ASOCIACION SIN FINES DE LUCRO "NUESTRA SEÑORA DE LAS MERCEDES"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DE DICIEMBRE DEL 2011
(EXPRESADO EN SOLES)

ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 1,446,588.57 Obligaciones financieras
Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros 289,592.62 Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por cobrar 85,960.00 Cuentas por pagar (Essalud)
Impuesto general a las ventas 130,903.33 Otras cuentas por pagar (AFP)
Beneficios sociales de los trabajadares
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,953,044.52 TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

Inmueble Maquinaria y Equipo 1,909,000.00 Capital
Activos adquiridos en arrendamiento 400,000.00 Resultados acumulados

Depreciacion acumulada -428,308.00 Resultados del ejercicio 2011

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1,880,692.00 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS S/ 3,833,736.52 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ÑORA DE LAS MERCEDES"

LES)

PATRIMONIO S/.
ORRIENTE
s financieras 418,218.35
pagar comerciales 76,554.64
pagar (Essalud) 9,814.70
as por pagar (AFP) 15,507.72
ociales de los trabajadares 20,760.00
IVO 540,855.41

NIO NETO
1,682,110.00
acumulados
232,600.00
del ejercicio 2011 1,378,171.11
RIMONIO 3,292,881.11
IVO Y PATRIMONIO S/ 3,833,736.52
 ASOCIACION SIN FINES DE LUCRO "NUESTRA SEÑORA DE LAS MERCEDES"
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DEL 01/01/2011 AL 31/12/2011
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Ventas 4,342,086.01
Costo por los servicios -2,168,228.70
Utilidad bruta 2,173,857.31
Gastos de administracion -519,260.09
Gastos de ventas -409,838.34
Otros ingresos de operacion 142,800.00
Utilidad operativa 1,387,558.88
Gastos financieros (neto) -9,387.77
Utilidad antes de particip. e impuesto a la renta 1,378,171.11
Menos impuesto a la renta EXONERADO
Utilidad neta S/ 1,378,171.11