Impuesto A La Renta Sesion 9 Informe

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Impuesto a la Renta
AUTOR:
De la Peña Araujo, Elsi Camila
Gonzales Salvador, Gaby Marilin
Martínez Tello, Pierre Jordan
ASESOR:
La Torre Palomino, Victor Samuel
LINEA DE INVESTIGACIÒN:
Auditoría Financiera
LIMA - PERU
2022
INDICE
INTRODUCCION......................................................................................................3
IMPUESTO A LA RENTA.........................................................................................5
CARACTERISTICAS.............................................................................................5
ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA............................................6
CATEGORIAS DEL IMPUESTO A LA RENTA.....................................................6
1. RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA.......................................................6
2. RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA......................................................7
3. RENTA DE TERCERA CATEGORÍA.......................................................7
4. RENTA DE CUARTA CATEGORÍA.........................................................7
5. RENTA DE QUINTA CATEGORÍA..........................................................7
CONCLUSIONES.....................................................................................................8
REFERENCIAS.........................................................................................................9
2
INTRODUCCION
El impuesto a la renta pertenece a la disciplina de la tributación, la cual, por su

finalidad social y económica, corresponde a las ciencias sociales, pues se
relaciona con la satisfacción de las necesidades de la sociedad, de la cual cada
actor es parte. Si interesa su conocimiento y aplicación, se traduce en los
derechos y deberes de los gobernados o contribuyentes ante el Estado.
De acuerdo con la regla II del preámbulo de la Ley Tributaria, un impuesto es uno

de los tipos de impuestos, lo que no significa que el Estado pague la tasa
directamente al contribuyente. Entre estos impuestos tenemos el impuesto a la
renta, que en nuestra legislación local se clasifica en cinco categorías, de las
cuales tres son rentas del capital y dos son rentas del trabajo. Este último grupo
incluye a los dependientes empleados por la organización que, como resultado de
su trabajo en esta comunidad, pagan impuesto sobre la renta de quinta clase. De
acuerdo con la serie de ideas, se observó que el impuesto sobre la renta de
quinta clase afecta los ingresos de los trabajadores que están bajo la empresa,
dependientes y en una relación laboral con la empresa a la que prestan sus
servicios.
Si consideramos ahora las rentas percibidas por los servicios de los empleados
dependientes, deben tributar en el país de donde proceden, lo que se regula en el
Perú según la escala del efecto progresivo del impuesto sobre la renta. , previa
deducción fija de 7 UIT del período invariable y 3 UIT adicionales de acuerdo al
Decreto Legislativo N° 1258, que permite la deducción de ciertos gastos como
renta de la propiedad, pagos de ESSALUD a empleados domésticos. , servicios
profesionales de médicos, dentistas y otros.
El problema con el impuesto de tasa única actual sobre los ingresos de los
dependientes es que afecta los ingresos de dichos contribuyentes al permitirles
una deducción fija que no refleja las circunstancias reales de esos individuos, es
decir. No existe diferencia de trato entre trabajadores con responsabilidades
familiares y trabajadores con canasta básica con menores responsabilidades
familiares.
3
No podemos dejar de hablar del principio de igualdad mencionado por Sanabria
(1999) de que todos los contribuyentes reclaman que un mismo hecho fiscal debe
ser tratado igual, por lo que todos los contribuyentes deben pagar sus impuestos,
teniendo en cuenta las diferencias propias de la tributación. contribuyente
capacidad de toda persona natural.
La importancia del problema de investigación radica, de acuerdo con lo anterior,

en sustentar la violación tanto de la obligación tributaria como del principio de
igualdad en la ley del impuesto a la renta aplicable a las personas naturales que
perciben rentas de quinta clase en el país cuando la obligación tributaria surge no
observado la canasta básica y la situación personal y familiar de cada
colaborador.
4
IMPUESTO A LA RENTA
El impuesto sobre la renta es una ganancia monetaria que una persona natural
está obligada a realizar ante el Estado. Calculado en base a los ingresos
individuales y circunstancias personales específicas. Este impuesto es un tributo
directo que grava todas las rentas, ganancias y pérdidas de las personas físicas,
teniendo en cuenta las circunstancias personales y familiares.
Es un impuesto que se paga sobre todos los ingresos que recibimos, ya

provengan del trabajo o del capital. Por lo tanto, si tiene una actividad que
proporciona una fuente de ingresos, está obligado a cumplir.
Sin embargo, no todos se dedican a las mismas actividades, por lo que cada
individuo está sujeto a este impuesto en diversos grados. En el Perú existen 5
tipos de ingresos. Cada uno puede justificar sus ingresos de la forma en que se
perciben. Ahora echemos un vistazo más de cerca a cada uno.
CARACTERISTICAS
1. Tributo personal: Esto significa que se cuantifican por separado. Los
impuestos generales no tienen en cuenta a las personas individuales y
establecen impuestos iguales para todos, como el impuesto al valor
agregado (IVA). En cambio, este impuesto es individualizado y cuantificado
para cada individuo.
2. Impuestos directos: imposición de impuestos directos a las personas. Se
basa en el hecho de la capacidad financiera de la persona.
3. A diferencia del impuesto a las ventas (IVA), es subjetivo considerando las
circunstancias individuales del contribuyente. Por ejemplo, si un
contribuyente tiene dependientes o tiene algún grado de discapacidad, esto
afectará el monto del impuesto.
4. Progresivo: A mayor base, mayor impuesto aplicable. Cuanto mayor sea el
ingreso de una persona, mayor será la cantidad pagada. Si el alquiler
aumenta en consecuencia, también lo hará la cantidad que paga. De esta
forma se respetan los principios de viabilidad económica y progreso.
5. El porcentaje aplicado depende del número de bases imponibles. Los
impuestos se facturan en lotes o tasas. Por ejemplo, puede dividir su base
5
imponible en secciones y aplicar diferentes porcentajes a cada sección.
Cuando se aplica ese porcentaje a cada parte, se suma la cuota resultante
y el resultado de este total es el monto del impuesto que recauda el
Estado. Periodicidad: Los ingresos considerados en el cálculo de este
impuesto son por el año calendario. Este impuesto se recalcula
anualmente, actualizando así el impuesto sobre la capacidad económica de
las personas.
ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 Hechos Fiscales: Las circunstancias que dan lugar a la obligación fiscal
son los ingresos de la persona durante todo el año fiscal. ¿Cuál es la tarifa
de alquiler? La renta se compone de las rentas del trabajo, las rentas del
capital, las rentas de la actividad económica, las ganancias y pérdidas de
capital.
 Sujeto Pasivo: Es el contribuyente. En España, este contribuyente será una
persona con residencia permanente en este país.
 Base Imponible: La cantidad a la que se aplica la tasa de impuesto. Esto
depende de los ingresos y circunstancias de cada individuo.
 Tipo impositivo: el tipo impositivo aplicado como base imponible para el
cálculo del importe del pago. Carga tributaria: Esta es la cantidad que un
ciudadano tiene que pagar al gobierno.
CATEGORIAS DEL IMPUESTO A LA RENTA

1. RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
Esta es la renta que se debe pagar por ingresos de arrendamiento o
subarrendamientos de predios, llamadas también rentas de capital.
- Alquiler De Predios: Pueden ser urbanos o rústicos (departamentos,
casas, depósitos, plantaciones, etc.)
- Subarrendamientos De Predios: Se da cuando una persona alquila un
predio y luego es alquilada a alguien más.
- Mejoras En Un Inmueble: Cambios realizados en el predio.
- Cesión de Bienes: Alquiler o cesión de bienes muebles e inmuebles.
6
- Cesión Gratuita de Predios: Se trata de la cesión de terrenos o edificios
sin precio.
2. RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA

Se encuentran las personas naturales que tienen ingresos por la venta de
inmuebles, también los intereses de un préstamo de dinero, cesión de
derecho, dividendos que obtienen los accionistas de una empresa y
colocación de capital.
3. RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

Pertenecen a esta categoría las personas naturales y jurídicas que
obtienen ingresos de actividades empresariales y comerciales; es decir,
aquellos que tienen un negocio propio.
4. RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

En esta categoría están los trabajadores independientes; entonces son
personas naturales que obtienen ingresos sin dependencia, los tramites y
pagos del impuesto lo realizan las personas que generen esta renta.
Además, podemos encontrar a los trabajadores del Estado por contrato de
CAS.
Comprende a todos los trabajadores que emiten recibo por honorarios, es
también conocida como renta de trabajo.
5. RENTA DE QUINTA CATEGORÍA

Se encuentran todos los trabajadores dependientes, aquellos que obtienen
beneficios por planilla, y tienen una relación laboral con un empleador; los
trámites en relación a los impuestos lo realizan el empleador; también
considerada como renta de trabajo.
7
CONCLUSIONES
El producto interno bruto ha disminuido drásticamente, lo que significa una

disminución en el número de empresas que tienen la capacidad de obtener
ingresos fiscales. La autoridad fiscal realizó modificaciones a la norma que, si bien
no fue un proceso de definición más complicado, tuvo el efecto de reducir la renta
líquida imponible, considerando el proceso sistemático de descapitalización por
inflación. implementación irregular de la política cambiaria y cambios
implementados por el gobierno nacional.
La autoridad fiscal dejó de lado el proceso de sistematización en relación con la

determinación y pago de impuestos, lo que significa que la plataforma actúa solo
como un repositorio de información y no como una fuente de simplificación para
los involucrados en la relación. sujeto activo y sujeto pasivo.
En el país, el impuesto sobre la renta recaudado como consecuencia de la

inflación no refleja el valor real del dinero (especialmente para los contribuyentes
especiales) por lo menos durante la última década. Sin embargo, el procedimiento
para el pago de anticipos de impuestos provoca graves distorsiones en los
contribuyentes, que conducen a una pérdida fiscal y que después del cierre del
período contable, se produce una pérdida financiera por poseer activos no
renovados.
El análisis de costo-beneficio y la gestión limitada del flujo de efectivo crean

susceptibilidad a la evasión de impuestos. Las empresas venezolanas están
severamente limitadas, por lo que utilizan sus recursos para cumplir con las
obligaciones operativas.
Contribuyentes calificados como de necesidades especiales de medidas

complementarias cuando tributan. Este tema sin duda está relacionado con la
plataforma tecnológica del administrador tributario.
8
Si bien se considera que el proceso de tributación del impuesto a la renta es
relativamente sencillo, se estima que la autoridad tributaria no publica la
información pertinente para comprobar su cumplimiento. La falta de claridad de la
política pública es vista como limitante de la imposición y pago del impuesto a la
renta, pues no permite visualizar el uso de los recursos a favor del gasto público.
REFERENCIAS
Sanabria, R. (1999). Derecho tributario e ilícitos tributarios: Código tributario, Ley

General de aduanas, Leyes penales tributarias. Lima: Gráfica Horizonte.
Rampoldi, L. (2000). Consideraciones acerca de la capacidad contributiva.

Buenos Aires: La Ley.
Trujillo.E , (2022). Impuesto sobre la renta. Economipedia.com
Recuperado de: https://economipedia.com/definiciones/impuesto-sobre-la-

renta.html
Certus, E. P. (2021). ¿Qué es el impuesto a la renta? Certus Blog | Carreras

Técnicas Profesionales. https://www.certus.edu.pe/blog/que-es-impuesto-renta/

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CATEGORIAS DEL IMPUESTO A LA RENTA.....................................................6

1. RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA.......................................................6

2. RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA......................................................7

3. RENTA DE TERCERA CATEGORÍA.......................................................7

4. RENTA DE CUARTA CATEGORÍA.........................................................7

5. RENTA DE QUINTA CATEGORÍA..........................................................7

El impuesto a la renta pertenece a la disciplina de la tributación, la cual, por su

De acuerdo con la regla II del preámbulo de la Ley Tributaria, un impuesto es uno

La importancia del problema de investigación radica, de acuerdo con lo anterior,

Es un impuesto que se paga sobre todos los ingresos que recibimos, ya

ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CATEGORIAS DEL IMPUESTO A LA RENTA

2. RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA

3. RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

4. RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

5. RENTA DE QUINTA CATEGORÍA

El producto interno bruto ha disminuido drásticamente, lo que significa una

La autoridad fiscal dejó de lado el proceso de sistematización en relación con la

En el país, el impuesto sobre la renta recaudado como consecuencia de la

El análisis de costo-beneficio y la gestión limitada del flujo de efectivo crean

Contribuyentes calificados como de necesidades especiales de medidas

Sanabria, R. (1999). Derecho tributario e ilícitos tributarios: Código tributario, Ley

Rampoldi, L. (2000). Consideraciones acerca de la capacidad contributiva.

Trujillo.E , (2022). Impuesto sobre la renta. Economipedia.com

Recuperado de: https://economipedia.com/definiciones/impuesto-sobre-la-

Certus, E. P. (2021). ¿Qué es el impuesto a la renta? Certus Blog | Carreras

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