Balance de Saldos

La Empresa "Camisas de Guatemala" Ejercicio Extraordinario de 5 Meses

Correspondiente del 01 de Agosto al 31 de diciembre del 2022(Cifras en Quetzales)

CUENTAS DEBE HABER

1 Caja y Bancos Q 204,385.63
2 Caja Chica Q 800.00
3 Maquinaria Q 397,200.00
4 Herramientas Q 8,320.00
5 Gastos de Instalación Fábrica Q 10,580.00
6 Materia Prima Q 74,700.00
7 Capital Autorizado 200,000.00
8 Mano de Obra Directa Q 42,500.00
9 Mano de Obra Indirecta Q 29,500.00
10 Sueldos de Administración Q 52,500.00
11 Sueldo Sala de Ventas Q 38,000.00
12 Bonificación Incentivo Fábrica Q 10,000.00
13 Bonificación Incentivo de Admón Q 7,500.00
14 Bonificación Incentivo sala de Ventas Q 6,250.00
15 Repuestos y Accesorios Q 4,896.00
16 Acciones por Suscribir Q 40,000.00
17 Artos. Term. Enviados en Consignación Q 2,800.00
18 Ventas por Realizar Q 2,800.00
19 Fuerza Motriz (Energía Eléctrica) Q 24,900.00
20 Compras de Materia Prima Q 81,430.00
21 Clientes Q 25,132.00
22 Gtos. S/Compras de Materia Prima Q 2,715.00
23 Reparación y Mant. De Maquinaria Q 4,390.00
24 Ventas Q 871,395.13
25 Proveedores Q 34,285.00
26 Dev. Y Reb. S/Compras de Materia Prima Q 2,450.00
27 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 15,000.00
28 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 12,000.00
29 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,540.00
30 IVA (deudor) Q 2,890.00
31 Documentos Descontados Q 8,000.00
32 Anticipo S/Compras de Materia Prima Q 6,720.00
33 Alquileres Q 20,000.00
34 ISR Trimestral por Acreditar Q 16,585.00
35 Deudores Empleados Q 10,750.00
36 ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P Q 6,086.00
37 IGSS Por Pagar Q 5,687.50
38 ISR Retenido por pagar S/Rentas de Capital Q 280.00
Sumas Iguales Q 1,142,983.63 Q 1,142,983.63
 Ajustes
La Empresa "Camisas de Guatemala" Ejercicio Extraordinario de 5 Meses
Correspondiente del 01 de Agosto al 31 de diciembre del 2022(Cifras en Quetzales)

#1 Diciembre, 31 de 2022
Depreciación Maquinaria Q 33,016.67
Depreciación Herramientas Q 825.00
Amortización Gastos de Instalación Fábrica Q 220.43
Depreciación Acum. Maquinaria Q 33,016.67
Depreciación Acum. Herramientas Q 825.00
Amort. Acum.Gastos de Instalación Fábrica Q 220.43
Depreciaciones y Amortizaciones de la Empresa " Q 34,062.10 Q 34,062.10
#2 Diciembre, 31 de 2022
Artos. Term. Enviados en consignación Q 1,100.00
IVA Por Cobrar Q 132.00
Ventas por Realizar Q 1,232.00
Por Envio de Art. Enviados en Consignación Q 1,232.00 Q 1,232.00
#3 Diciembre, 31 de 2022
Materia Prima Inservible Q 2,450.00
Materia Prima Q 2,450.00
Por Existencia de Materia Prima Inservible Q 2,450.00 Q 2,450.00
#4 Diciembre, 31 de 2022
Repuestos y Accesorios Consumidos Q 2,937.60
Repuestos y Accesorios Q 2,937.60
Por Accesorios y Repuestos Consumidos Q 2,937.60 Q 2,937.60
#5 Diciembre, 31 de 2022
Alquileres Fábrica Q 9,000.00
Alquileres Sala de Ventas Q 6,000.00
Alquileres Oficinas Q 5,000.00
Alquileres Q 20,000.00
Repartición de Alquileres Fábrica, Sala de Ventas y O Q 20,000.00 Q 20,000.00
#6 Diciembre, 31 de 2022
Anticipo sobre Sueldos Q 200.00
Deudores Empleados Q 200.00
Por Anticipo sobre Sueldos Recibo No.10 Q 200.00 Q 200.00
#7 Diciembre, 31 de 2022
Fuerza Motriz Fábrica Q 16,185.00
Fuerza Motriz Sala de Ventas Q 4,980.00
Fuerza Motriz Oficinas Q 3,735.00
Fuerza Motriz Q 24,900.00
Repartición de la Fuerza Motriz en Fábrica, Sala de Ven Q 24,900.00 Q 24,900.00
#8 Diciembre, 31 de 2022
Documentos Descontados Q 4,000.00
Caja y Bancos Q 4,000.00
Banco Tikal Descuento, Según Débito No.12 Q 4,000.00 Q 4,000.00
#9 Diciembre, 31 de 2022
Anticipo S/Compras de Materia Prima Q 6,000.00
IVA Por Cobrar Q 720.00
Compras de Materia Prima Q 3,000.00
Caja y Bancos Q 3,720.00
Por Materia Prima anticipada, Banco Tikal factura No.2 Q 6,720.00 Q 6,720.00
 HOJA DE TRABAJO
La Empresa "Camisas de Guatema" Ejercicio Extraordinario de 5 Meses
Correspondiente del 01 de Agosto al 31 de diciembre del 2022 (Cifras en Quetzales)
BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCIÓN RESULTADOS BALANCE GENERAL
CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
1 Caja y Bancos Q 204,385.63 Q 7,720.00 Q 196,665.63 Q 196,665.63
2 Caja Chica Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00
3 Maquinaria Q 397,200.00 Q 397,200.00 Q 397,200.00
4 Herramientas Q 8,320.00 Q 8,320.00 Q 8,320.00
5 Gastos de Instalación Fábrica Q 10,580.00 Q 10,580.00 Q 10,580.00
6 Materia Prima Q 74,700.00 Q 2,450.00 Q 72,250.00 Q 72,250.00 Q 60,376.00 Q 60,376.00
7 Capital Autorizado 200,000.00 Q 200,000.00 Q 200,000.00
8 Mano de Obra Directa Q 42,500.00 Q 42,500.00 Q 42,500.00
9 Mano de Obra Indirecta Q 29,500.00 Q 29,500.00 Q 29,500.00
10 Sueldos de Administración Q 52,500.00 Q 52,500.00 Q 52,500.00
11 Sueldo Sala de Ventas Q 38,000.00 Q 38,000.00 Q 38,000.00
12 Bonificación Incentivo Fábrica Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00
13 Bonificación Incentivo de Admón Q 7,500.00 Q 7,500.00 Q 7,500.00
14 Bonificación Incentivo sala de Ventas Q 6,250.00 Q 6,250.00 Q 6,250.00
15 Repuestos y Accesorios Q 4,896.00 Q 2,937.60 Q 1,958.40 Q 1,958.40
16 Acciones por Suscribir Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q 40,000.00
17 Artos. Term. Enviados en Consignación Q 2,800.00 Q 1,100.00 Q 3,900.00 Q 3,900.00
18 Ventas por Realizar Q 2,800.00 Q 1,232.00 Q 4,032.00 Q 4,032.00
19 Fuerza Motriz (Energía Eléctrica) Q 24,900.00 Q 24,900.00 Q - Q -
20 Compras de Materia Prima Q 81,430.00 Q 3,000.00 Q 78,430.00 Q 78,430.00
21 Clientes Q 25,132.00 Q 25,132.00 Q 25,132.00
22 Gtos. S/Compras de Materia Prima Q 2,715.00 Q 2,715.00 Q 2,715.00
23 Reparación y Mant. De Maquinaria Q 4,390.00 Q 4,390.00 Q 4,390.00
24 Ventas Q 871,395.13 Q 871,395.13 Q 871,395.13
25 Proveedores Q 34,285.00 Q 34,285.00 Q 34,285.00
26 Dev. Y Reb. S/Compras de Materia Prima Q 2,450.00 Q 2,450.00 Q 2,450.00
27 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00
28 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00
29 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 2,540.00 Q 2,540.00 Q 2,540.00
30 IVA (deudor) Q 2,890.00 Q 2,890.00 Q 2,890.00
31 Documentos Descontados Q 8,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00
32 Anticipo S/Compras de Materia Prima Q 6,720.00 Q 6,000.00 Q 12,720.00 Q 12,720.00
33 Alquileres Q 20,000.00 Q 20,000.00 - Q -
34 ISR Trimestral por Acreditar Q 16,585.00 Q 16,585.00 Q 16,585.00
35 Deudores Empleados Q 10,750.00 Q 200.00 Q 10,550.00 Q 10,550.00
36 ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P Q 6,086.00 Q 6,086.00 Q 6,086.00
37 IGSS Por Pagar Q 5,687.50 Q 5,687.50 Q 5,687.50
38 ISR Retenido por pagar S/Rentas de Capital Q 280.00 Q 280.00 Q 280.00
39 Depreciación Maquinaria Q 33,016.67 Q 33,016.67 Q 33,016.67
40 Depreciación Herramientas Q 825.00 Q 825.00 Q 825.00
41 Amortización Gastos de Instalación Fábrica Q 220.43 Q 220.43 Q 220.43
42 Depreciación Acum. Maquinaria Q 33,016.67 Q 33,016.67 Q 33,016.67
43 Depreciación Acum. Herramientas Q 825.00 Q 825.00 Q 825.00
44 IVA Por Cobrar Q 852.00 Q 220.43 Q 631.57 Q 631.57
45 Materia Prima Inservible Q 2,450.00 Q 2,450.00 Q 2,450.00
46 Repuestos y Accesorios Consumidos Q 2,937.60 Q 2,937.60 Q 2,937.60
47 Alquileres Fábrica Q 9,000.00 Q 9,000.00 Q 9,000.00
48 Alquileres Sala de Ventas Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00
49 Alquileres Oficinas Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00
50 Anticipo sobre Sueldos Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00
51 Fuerza Motriz Fábrica Q 16,185.00 Q 16,185.00 Q 16,185.00
52 Fuerza Motriz Sala de Ventas Q 4,980.00 Q 4,980.00 Q 4,980.00
53 Fuerza Motriz Oficinas Q 3,735.00 Q 3,735.00 Q 3,735.00
57 costo de Producción Q 244,043.70 Q 244,043.70
58 Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 503,296.43
59 ISR por Pagar Q 125,824.11
60 Reserva Legal Q 18,873.62
61 Ganancia Despues del Impuesto Q 358,598.71
62 SUMAS IGUALES Q 1,142,983.63 Q 1,142,983.63 Q 96,501.70 Q 96,501.70 Q 1,174,057.30 Q 1,174,057.30 Q 304,419.70 Q 304,419.70 Q 873,845.13 Q 873,845.13 Q 803,508.60 Q 803,508.60
- -
-
CALCULO DE LA RENTA IMPONIBLE -
Ganancia antes del impuesto y reserva Q 503,296.43
(+) Gastos no deducibles
ISR sobre ganancia de capital
ISR sobre rentas de capital Q -
Subtotal Q 503,296.43

Cálculo del impuesto sobre la renta

25% Q 125,824.11
Impuesto sobre la renta por pagar Q 125,824.11

Cálculo de la Reserva legal

Ganancia antes del impuesto y reserva Q 503,296.43
(-) Impuesto sobre la renta por pagar Q 125,824.11
 Q 377,472.32
Reserva legal 5% Q 18,873.62

Cálculo de la ganancia después del impuesto y reserva

Ganancia antes del impuesto y reserva Q 503,296.43
(-) Impuesto sobre la renta por pagar Q 125,824.11
(-) Reserva legal Q 18,873.62
Ganancia después del impuesto y reserva Q 358,598.71
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
La Empresa"Camisas de Guatemala" Ejercicio Extraordinario de 5 Meses
Correspondiente del 01 deAgosto al 31 de diciembre del 2022 (Cifras en Quetzales)
Movimiento de Materia Prima
Inventario Inicial de Materia Prima Q 72,250.00
Compras de Materia Prima Q 78,430.00
(+) Gastos sobre Compras de Materia Prima Q 2,715.00
Compras Brutas de Materia Prima Q 81,145.00
(-) Dev. Y Reb. Sobre Compras de Materia Prima Q 2,450.00
Compras Netas de Materia Prima Q 78,695.00
Materia Prima Disponible Q 150,945.00
(-) Inventario Final de Materia Prima Q 60,376.00
Materia Prima Consumida o Empleada Q 90,569.00
(+) Mano de Obra Directa Q 42,500.00
Costo Primo o Costo Primario Q 133,069.00
Gastos de Fabricación o Carga Fabril
Mano de Obra Indirecta Q 29,500.00
Bonificación Incentivo Fábrica Q 10,000.00
Depreciación Maquinaria Q 33,016.67
Depreciación Herramientas Q 825.00
Amortización Gastos de Instalación Fábrica Q 220.43
Repuestos y Accesorios Consumidos Q 2,937.60
Alquileres de Fábrica Q 9,000.00
Fuerza Motriz Fábrica Q 16,185.00 Q 101,684.70
Total de Cargos Q 234,753.70
(+) Inventario Inicial de Artículos en Proceso Q -
Subtotal Q 234,753.70
(-) Inventario Final de Artículos en Proceso Q 30,769.00
Costo de Producción Q 244,043.70

GUATEMALA, 13 DE JUNIO DEL 2022

F.
_______________________________
Nombre del Representante Legal Marcos Martínez
Representante Legal Perito Contador
 ESTADO DE RESULTADOS
La Empresa "Camisas de Guatemala, S.A." Ejercicio Extraordinario de 5 Meses
Correspondiente del 01 de Agosto al 31 de diciembre del 2022 (Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación
Venas Brutas Q 871,395.13
(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q 2,540.00
Ventas Netas Q 868,855.13
Costo de Ventas
Inventario inicial de Artículos Terminados Q -
(+) Costo de Producción Q 244,043.70
Artículos Disponibles Q 244,043.70
(-) Inventario Final de Artículos Terminados Q 58,760.00
Costo de Ventas o Costo de lo Vendido Q 172,563.70
Margen Bruto Q 696,291.43
Otros Ingresos de Operación
Subtotal Positivo Q 696,291.43
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas Q 38,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 6,250.00
Alquileres Sala de Ventas Q 6,000.00
Fuerza Motriz Sala de Ventas Q 4,980.00 Q 55,230.00
Gastos de Administración
Sueldos de Administración Q 52,500.00
Boniificación Incentivo Admón. Q 7,500.00
Alquileres Oficinas Q 5,000.00
Fuerza Motriz Oficinas Q 3,735.00 Q 68,735.00 Q 123,965.00
Resultado de Operación Positivo Q 572,326.43
Gastos Financieros
Deudores Empleados Q 10,750.00
Diferencia Positiva Q 561,576.43
Otros Ingresos
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 503,296.43
(-) Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 125,824.11
(-) Reserva Legal Q 18,873.62
Ganancia después del Impuesto y Reserva Q 358,598.71

GUATEMALA, 13 DE JUNIO DEL 2022

F.
_______________________________
Nombre del Representante Legal Marcos Martínez
Representante Legal Perito Contador
 BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL
La Empresa "Camisas de Guatemala, S.A." Ejercicio Extraordinario de 5 Meses
Correspondiente del 01 de Agosto al 31 de diciembre del 2022 (Cifras en Quetzales)
ACTIVO
No corriente
Maquinaria Q 397,200.00
(-) Depreciación Acumulada de Maquinaria Q 33,016.67 Q 364,183.33
Herramientas Q 8,320.00
(-) Depre. Acumulada Herramientas Q 825.00 Q 7,495.00
Gastos de Instalación Fábrica Q 10,580.00
(-) Amor. Acumulada de Gastos de Instalación Fábrica Q 220.43 Q 10,359.57 Q 382,037.90
Corriente
Realizable
Anticipos S/Compras de Materia Prima Q 12,720.00
Materia Prima Q 60,376.00
Artículos en Proceso Q 30,769.00
Artículos Terminados Q 58,760.00
Repuestos y Accesorios Q 1,958.40 Q 164,583.40
Exigible
Clientes Q 25,132.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 15,000.00
IVA Por Cobrar Q 631.57
Anticipos Sobre Sueldos Q 200.00
(-) Reserva para cuentas incobrables Q -
Diferencia Q 40,963.57
ISR Trimestral por Acreditar Q 16,585.00 Q 57,548.57
Disponible
Caja y Bancos Q 196,665.63
Caja Chica Q 800.00 Q 197,465.63 Q 419,597.60
Suma del Activo Q 801,635.50
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital Autorizado Q 200,000.00
Acciones por Suscribir Q 40,000.00
Reserva Legal Q 18,873.62
Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q 358,598.71 Q 617,472.32
PASIVO
No corriente
Corriente
Proveedores Q 34,285.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 12,000.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P. Q 6,086.57 Q 6,086.57
IGSS Por Pagar Q 5,687.50
ISR Retenido por Pagar S/Rentas de Capital Q 280.00
ISR Por Pagar Q 125,824.11 Q 184,163.18 Q 184,163.18
Suma del Patrimonio Neto y Pasivo Q 801,635.50

GUATEMALA, 22 DE JUNIO DEL 2022

F.
Marcos Martinez
Perito Contador
F
Almacen Camisas de Guatemala
PROPIETARIO
PDA 1 12/31/2022
Costo de Producción Q 244,043.70
Materia Prima Q 60,376.00
Artículos en Proceso Q -
Mano de Obra Directa Q 42,500.00
Mano de Obra Indirecta Q 29,500.00
Bonificación Incentivo Fábrica Q 10,000.00
Compras de Materia Prima Q 78,430.00
Gtos. S/Compras de Materia Prima Q 2,715.00
Fuerza Motriz Fabrica Q 16,185.00
Repuestos y Accesorios Cosumidos Q 2,937.60
Liquidación de las cuentas de costo de ventas saldo deudor Q 244,043.70 Q 244,043.70