INTRODUCCION

Las Tecnologías de Comunicación e Información (TIC’s)han impactado significativamente

en el desarrollo humano, se aplican a muchas áreas, técnicas, procesos y dispositivos que el
ser humano ha desarrollado a lo largo de la historia; por lo que el objetivo del presente
ensayo es dar a conocer los métodos, herramientas y controles para dar seguimiento al
cumplimiento efectivo de las obligaciones fiscales, así como salvaguardar información
relevante que puede generar un impacto significativo en las obligaciones contables y
fiscales de las empresas.

En el ámbito económico y gubernamental ha sido tal el impacto de las Tecnologías dela

Información y Comunicación (TIC’s), que actualmente se habla de la Economía
delConocimiento y del Gobierno Electrónico. El término de Economía del
Conocimientoalude a economías que están basadas en la producción, distribución y uso
delconocimiento y la información y que se apoyan en la ciencia y en las TIC’s
(OCDE,1996). Esta economía toma en cuenta cuatro factores de utilidad para evaluar el
avancey crecimiento: el sistema educativo, el régimen económico e institucional, el sistema
einnovación y la infraestructura de la información (Castillo, 2007).

En este caso las TIC’s son utilizadas para otorgar servicios, información ytrámites a los
ciudadanos con el fin de incrementar la eficacia y eficiencia de la gestiónpública y con ello
incentivar y fortalecer la transparencia del sector público y laparticipación ciudadana.
HISTORIA DE LAS TIC’S EN MÉXICO

Las TIC’s tienen su origen en México en la década de los noventa, cuando en el gobierno
Zedillista se crea el Plan de Desarrollo Informático (1995-2000) donde se creaban las líneas
de acción para su aplicación en los diversos sectores gubernamentales en aras de acrecentar
la productividad del país.

A partir de ese momento, se comienzan a desarrollar e implementar una serie de canales de

comunicación vía remota y programas electrónicos que otorgan facilidades para que los
ciudadanos den cumplimiento a la ejecución de trámites y servicios, coadyuvando al
fomento de la transparencia gubernamental y fomentando la cultura tributaria.

El avance que han tenido las TIC’s en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP),
específicamente en su órgano desconcentrado el Servicio de Administración Tributaria
(SAT), se ha reflejado en la implementación de plataformas que les facilitan a los
contribuyentes la realización de diversos trámites.

El SAT, es un órgano desconcentrado de la SHCP, que tiene la responsabilidad de aplicar la

legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan
proporcional y equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que
cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el
cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la información necesaria para el
diseño y la evaluación de la política tributaria.

La entrada de las TIC´s, en el sistema impositivo mexicano se inicia en 1992, cuando las
declaraciones de impuestos comenzaron a presentarse por vía electrónica a través del
código ASCII. Sin embargo, no hubo la respuesta que se esperaba por parte de los
contribuyentes, por ello en 1998 emitió el SAT la obligatoriedad para las personas morales
de presentar la declaración anual por medios electrónicos. Adicionalmente, crea el
software denominado Sistema de Presentación de Dictamen 1997 (SIPRED) que permite a
las empresas presentar su dictamen fiscal.

Ante tanta información generada por estos cambios, surgió un mecanismo que permitió a
las autoridades, asegurar la identidad de los contribuyentes que hicieran uso de los medios
electrónicos para llevar a cabo sus trámites. Por ello comienza a utilizarse la Firma
Electrónica estableciéndose el marco jurídico que regulará su utilización.

En 2004 se introduce y regula la denominada Clave de Identificación Electrónica

Confidencial (CIEC) 6y la Firma Electrónica Avanzada (FIEL), para que el acceso a las
plataformas se realizara una vez que el contribuyente se hubiera identificado.

Lo anterior, se encuentra regulado por el Código Fiscal de la Federación (CFF) que en la

reforma de 2004 agregó un nuevo capítulo “De los medios electrónicos”, que abarca desde
los artículos del 17C al 17J, donde habla del uso y expedición de los documentos fiscales,
la firma electrónica y el certificado de sello digital.

Con todas las modificaciones, reglamentaciones, el avance y desarrollo tecnológico se da

paso a un nuevo esquema para la presentación de declaraciones llamado “Plataforma”.

Actualmente la adquisición y aplicación de las TIC en los negocios ha sido enfocadaen su

mayoría a las áreas financiera, contable y operativa, destacando que el áreafiscal afecta
significativamente la salud del negocio, ya que todas las operacionestienen un impacto en
materia tributaria.

Es importante mencionar que las autoridades fiscales hacen uso de la tecnologíapara hacer
más efectivos sus objetivos y procesos de recaudación y fiscalización,lo cual ha generado
un gran lazo tecnológico entre estas y ciertos contribuyentes,ya que en ciertos casos no se
pueden mantener al mismo ritmo que las autoridadesfiscales en cuanto a tecnología para
cumplir con sus obligaciones fiscales.

Es por ello que los contribuyentes deben hacer frente y utilizar adecuadamentela tecnología
a su favor para cumplir con dichas obligaciones fiscales, almacenarcorrectamente los
archivos que contienen sus papeles de trabajo para la realizaciónde su contabilidad y así
lograr la máxima automatización en el cálculo y Tecnologíade la Información

LA TECNOLOGIA EN EL AREA FISCAL

La tecnología es esencial en esta área ya que le sirve para realizar sus funcionestales como
planeación fiscal, cumplimiento de obligaciones, emisión de reportes,salvaguarda de
información y por su puesto el pago de impuestos ya que esta últimaárea debe enfocarse en
buscar soluciones que estén de acuerdo a los objetivos yestrategias de la organización y así
otorgar efectividad en sus funciones.

Debido a lo anterior, explorar el uso de herramientas tecnológicas para facilitarestas tareas

es de suma importancia. El destinar recursos económicos para laimplementación de
herramientas tecnológicas enfocadas al área fiscal que deforma subsecuente se integre a los
procesos y herramientas de dos áreas muyimportantes también las cuales son la contable y
financiera de las organizaciones,sería el primer paso para conseguir lo anterior.

Para que el área fiscal pueda desempeñarse de una mejor manera y las TICrepresenten una
ventaja competitiva para la organización y las característicasde los sistemas fiscales que
busquen implementarse, deben cubrir al menos lossiguientes aspectos:

 En función de la complejidad del negocio, deben permitir el control yseguimiento

de las obligaciones fiscales, a nivel geográfico, funcional y deentidad. Un control y
monitoreo adecuado respecto del avance en el cumplimientode las obligaciones
fiscales genera mucha más confianza a los accionistas yalta dirección en términos
de visibilidad, calidad y oportunidad en la toma dedecisiones
 Deben permitir monitorear riesgos fiscales a través de su correcta
identificación,clasificación y cuantificación. Las posturas fiscales inciertas que se
originanpor la falta de claridad en las disposiciones fiscales podría generar un
impactofiscal y financiero importante, por lo que su adecuado y oportuno manejo
sevuelve esencial para evitar en la medida de lo posible contingencias
futurassignificativas.
 Debe servir como archivo electrónico de toda la información ydocumentación
relevante que permita optimizar el tiempo de respuesta en casode alguna auditoría
interna o por parte de terceros.

El principal objetivo de la implementación de las TIC es satisfacer las necesidades delas

empresas para que estén actualizadas y así poder responder a las
regulacionescambiantes,administrar sus riesgos fiscales, lograr una reducción de impuestos
acorto plazo, mejorar laeficiencia del departamento contable, así como optimizar eluso de
la tecnología en el área fiscal.

Consecuentemente a la Reforma Fiscal 2014 en México y la entrada en vigor dela

contabilidad Electrónica, se han generado cambios muy importantes, los cualesrequieren de
la integración de los conocimientos en impuestos, contabilidad, y latecnología. Y este
esquema pretende que existan mayores beneficios para loscontribuyentes y hacer óptimo el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales, mejorarlos procesos, disminuir el esfuerzo,
reducir los posibles riesgos fiscales, y mejorarla seguridad de la información enviada.

Para poder cumplir con las obligaciones fiscales y contables, se han desarrolladodiversas
soluciones tecnológicas que mejoran la función de las mismas y que seadaptan a los
requerimientos de las empresas, como lo es actualmente la contabilidadelectrónica.

Claro ejemplo de una buena herramienta tecnológica es la contabilidad electrónicala cual

permite la generación y revisión de archivos en formato XML del catálogode cuentas, la
balanza de comprobación y las pólizas electrónicas, ya que permiteel monitoreo adecuado
para el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales ycontables.

Justo este contenido está dedicado a la segunda acción, por así decirlo, que el Servicio de
Administración Tributaria (SAT) estableció como obligación para todos los contribuyentes
en México: la Contabilidad Electrónica.

La implementación de soluciones tecnológicas aplicadas en materia fiscal dacomo resultado

menor esfuerzo y menor trabajo manual, para llegar a la eficienciay productividad del área
fiscal, ya que estas TIC son sistemas seguros y que seemplean de acuerdo a las necesidades
de las empresas y que pueden ser adaptablesen cualquier ámbito laboral.

LA TECNOLOGIA EN EL AREA CONTABLE

Actualmente las TIC han representado un papel muy importante dentro de lasempresas, y
esto es gracias a los avances que se han tenido, a la implementaciónde nuevos sistemas
contables y así como a las personas que se han dedicado ainnovar nuevos productos,
sistemas y servicios dentro de esta área.

Existe una gran diferencia en cuanto a cómo se realizaba la contabilidadanteriormente, ya

que los registros se realizaban a lápiz y con muchos papeles detrabajo, mientras que
actualmente existen paquetes contables muy completos queincluyen control de pagos,
cuentas por cobrar, nóminas, etc. y esto ha beneficiadomucho en esta área porque facilita el
trabajo y disminuye el tiempo de elaboración.

Es decir que las TIC generan eficacia a las empresas porque les permite lograr unamayor
rentabilidad, mejor exactitud e inmediatez en la toma de decisiones para elbien de la
organización.

En 2011, inició la transformación en el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Del

papel pasamos a usar archivos digitales y, justo ese año, la Factura Electrónica se estableció
como obligación para todos los contribuyentes en México, modificando la manera de emitir
y entregar ese tipo de comprobantes.

Las empresas y contribuyentes, sin distinción de tamaño o giro, vivieron una revolución en
la forma de relacionarse, no sólo con la autoridad fiscal, también con sus clientes y
proveedores. Incluso, manifestaron cambios en la manera de llevar los negocios.

La Factura Electrónica llegó para quedarse y se convirtió en el punto de partida para que
otras obligaciones se presenten en formato electrónico.Su objetivo, de acuerdo con el
propio SAT, consiste en simplificar y hacer más sencilla la elaboración y gestión de la
Contabilidad al interior de las compañías; y con la aportación de integrarlas a mayores
niveles de productividad y competitividad mediante el uso y aprovechamiento de la
tecnología, en específico un software contable.

La obligación se establece de manera generalizada; es decir, para todos los contribuyentes.

Por lo que en principio todos, sin importar su tamaño y giro, inclusive, su régimen fiscal,
están obligados en llevar su Contabilidad en formato electrónico.

De manera específica, el SAT apunta lo siguiente en cuanto los obligados:

  Personas Físicas, con actividad empresarial, actividades profesionales con ingresos
superiores a los 2 millones de pesos y arrendamiento. Siempre y cuando no utilicen
la aplicación de Mis Cuentas.
 Personas Morales, incluyendo las Personas Morales con fines lucrativos.

Las Personas Físicas con actividad empresarial y profesional cuyos ingresos no sean
mayores a dos millones de pesos y utilicen la plataforma de Mis Cuentas, o se encuentran
en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), quedan exentas de presentar la Contabilidad
Electrónica.

Más importante considerar que, de acuerdo con el SAT, los contribuyentes que no están
obligados deben conservar toda documentación relacionada con el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, ya que el no llevar su Contabilidad, no las exenta de conservar y, en
caso que la autoridad fiscal lo requiera, presentar dicha documentación comprobatoria.

Este proceso se puede simplificar gracias a un validador de CFDI que almacena los
comprobantes digitales y la documentación relacionada. Sin embargo, no es lo mismo
llevar la Contabilidad Electrónica que presentarla.

El uso de software para registrar y procesar la información contable cobra relevancia toda
vez que puede ayudarnos a generar reportes cuyo valor principal radica en el análisis de
datos e indicadores relevantes para las empresas.

FACILIDAD EN LOS SERVICIOS Y TRAMITES ANTE EL SAT

El Portal de trámites y servicios es la plataforma desarrollada, por el SAT, para simplificar

y agilizar algunos de los trámites que efectúan las personas físicas y morales, se presenta de
manera personalizada y para poder ingresar solo se necesita de la FIEL o la CIECF y el
RFC.

Los trámites y servicios que se pueden efectuar son: la consulta, emisión y recuperación de
facturas electrónicas; consulta y envío de declaraciones anuales, mensuales e informativas;
inscripción y actualizaciones al RFC; solicitudes de compensación y devolución de saldos a
favor; recuperación de contraseñas y búsqueda de obligaciones pendientes; consultas de
declaraciones y de solicitudes.

Respecto a los servicios que ofrece la aplicación podemos encontrar los siguientes:

 Buzón tributario. Herramienta a través de la cual, el SAT, podrá efectuar

notificaciones y comunicados a los contribuyentes de manera electrónica de una
forma más ágil y confiable. ○ Comunicados: con información de interés como
avisos, invitaciones e información fiscal, con el propósito de que se conozcan a
tiempo programas y beneficios que se ponen a disposición del contribuyente.
 Notificaciones electrónicas: notificaciones de los actos administrativos que realice
el SAT.
 Declaraciones. Para la elaboración y envío de las declaraciones mensuales, anuales,
informativas y aduanales. Este apartado genera un vínculo con el Sistema de
Declaraciones y Pagos.
 Factura electrónica. Aplicación que permite generar, certificar, consultar y verificar
los documentos de comprobación fiscal.
 RFC. Inscripción al RFC, actualización de la información de identificación del
contribuyente (cambio de domicilio, incremento o disminución de obligaciones,
suspensión de actividades y apertura de establecimientos), búsqueda de trámites y
reimpresión de acuses.
 Trámites. Envío de solicitudes para la devolución de impuestos, dictámenes fiscales
y registro de solicitudes para generar marbetes.
 Servicios. Para programar citas, opinión acerca del cumplimiento de obligaciones
fiscales, solicitudes de certificado y renovación de FIEL, recuperación y obtención
de la contraseña (antes CIECF), ingresos a las subastas del SAT y encuestas de
servicio.
  Consulta. Acceso al expediente del contribuyente donde consultan: las
declaraciones y trámites que ha efectuado; verificación de la autenticidad del RFC;
cartas, correos; actos de fiscalización y la veracidad de los sellos de las
declaraciones; revisión de los padrones de notarios y contadores certificados, y, por
último, se puede buscar la relación de contribuyentes.

CONCLUSION
Se puede concluir que existe una gran necesidad de estar al alcance de los sistemasde
información, tener el adecuado conocimiento de ella y poder relacionarlas encualquier
materia, como lo es en el área fiscal y contable.

El surgimiento de la tecnología de información y de las herramientas tecnológicasha

modificado los procesos de administración contable y fiscal de las empresasy las ha
obligado a desarrollar nuevas estrategias, no sólo para adaptarse a lasexigencias de la
tecnología, sino también para el logro de los mejores resultados.

Se ha observado que en los últimos años el servicio de Administración Tributariaha tenido

una mayor preocupación por la recaudación de impuestos y el correctocumplimiento de las
obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, es por elloque mediante las
Tecnologías de la Información se ha ayudado a la disminución deerrores, a cumplir
correctamente con las leyes fiscales.

Y por último cabe mencionar, que para hacer el uso correcto de esas tecnologíasse debe
contar con los conocimientos tributarios correspondientes para la correctaimplementación
de la tecnología en el área fiscal.

BIBLIOGRAFIA

Diario Oficial de la Federación

Berumen A., S., & Arriaza, K. I. (2008). Evolución y desarrollo de las TIC en laeconomía
del conocimiento. Madrid, España.: Editorial del Economista.

Rodríguez, Á. A. (2012). PWC. Obtenido de PricewaterhouseCoopers:

http://www.pwc.com/mx/es/publicaciones/archivo/2012-09-tecnologia-area-fiscal.pdf

Código Fiscal de la Federación