La empresa Romano, S.A.

, realizó durante 2020 las operaciones siguientes:

1.- Ventas a crédito más IVA por $ 3´000,000, con costo de $800,000
2.- De las ventas del punto 1 se concedieron rebajas por $70,000 más IVA.
3.- Compra de mercancía a crédito más IVA por $ 910,000.
4.- Se pagaron fletes por $10,000 más IVA
5.- Compra a crédito de mobiliario para el departamento de administración por $80,000 más IVA, se estima una vida útil de 10
6.- Compra a crédito de vehículos para el departamento de ventas por $600,000 más IVA, se estima una vida útil de 5 años
7.- Se recibió un préstamo bancario por $1´800,000
8.- Se realizó el contrato para el uso de una marca durante 10 años por $ 700,000 más IVA, es a crédito.
9.- Se realizó un estudio de cobrabilidad de los saldos de clientes y se determinó que $80,000 de los mismos son de difícil
recuperación.
10.- Se pagaron rentas de sucursales por $50, 000 más IVA mensuales, correspondientes al período de oct 2020 a sep 2021
11.- El ISR y la PTU del año 2020 son por $180,000 y $53,000 respectivamente (60% ventas, 40% administración)
12.- La nómina de 2020 importó $700,000 para el departamento de ventas y $400,000 para el de administración, se retuvieron
$200,000 de impuestos y $80,000 por préstamos otorgados a los empleados. El pago fue en efectivo
13.- Traspasar la utilidad del año 2020 a utilidades acumuladas
14.- Los accionistas acordaron aumentar el capital social en $500,000, pago que realizaron en efectivo
15.- Se pagaron seguros por $120,000 más IVA correspondientes al período de nov 2020 a oct 2021, son del depto de ventas
16.- Determinar el saldo neto del IVA correspondiente a 2020 y registrarlo.
17.- Registrar la porción devengada en 2020 de los pagos anticipados
18.- Registrar las depreciaciones y amortizaciones correspondientes a 2020
19.- Determinnar el resultado del año 2020
20.- Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultado correspondientes al año 2020

ROMANO, S.A.
RELACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

FONDO FIJO $ 4,000.00

BANCOS $ 10,000.00
INVERSIONES DISPONIBLES $ 250,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 200,000.00
CLIENTES $ 300,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 150,000.00
ALMACÉN $ 350,000.00
TERRENOS $ 500,000.00
EDIFICIOS $ 1,200,000.00 70% depto de ventas, 30% depto de admón. Vida util 20 años
MOB DE OFICINA $ 400,000.00 70% depto de ventas, 30% depto de admón. Vida util 10 años
VEHÍCULOS $ 500,000.00 todo depto de ventas. Vida útil 5 años
DEP. ACUM. DE EDIFICIOS $ 720,000.00
DEP. ACUM. DE MOB. DE OFICINA $ 280,000.00
DEP. ACUM. DE VEHÍCULOS $ 300,000.00
PATENTES $ 600,000.00 contrato por 15 años
AMORT. ACUM. DE PATENTES $ 400,000.00
PROVEEDORES $ 600,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 390,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00
UTILIDADES ACUM $ 674,000.00
UTIL DEL AÑO 2019 $ 100,000.00

SUMAS IGUALES 4464000 4464000

 se estima una vida útil de 10 años.
ma una vida útil de 5 años

$ 8,000.00
$ 12,000.00
$ 70,000.00
$ 20,000.00
$ 45,000.00
$ 150,000.00
$ 700,000.00
$ 400,000.00
$ 24,000.00
$ 60,000.00
$ 40,000.00
$ 100,000.00
$ 840,000.00
$ 2,469,000.00
-$ 3,000,000.00
-$ 531,000.00
-$ 180,540.00
1.- Ventas a crédito más IVA por $ 3´000,000, con costo de $800,000
Clientes $ 3,480,000.00
Ventas $ 3,000,000.00
Iva por pagar $ 480,000.00

Costo de Ventas $ 800,000.00

Almacen $ 800,000.00

2.- De las ventas del punto 1 se concedieron rebajas por $70,000 más IVA.

Ventas $ 70,000.00
Iva por pagar $ 11,200.00
Clientes $ 81,200.00

3.- Compra de mercancía a crédito más IVA por $ 910,000.

Almacen $ 910,000.00
Iva por cobrar $ 145,600.00
Proveedores $ 1,055,600.00

4.- Se pagaron fletes por $10,000 más IVA

Almacen $ 10,000.00
Iva por cobrar $ 1,600.00
Bancos $ 11,600.00

5.- Compra a crédito de mobiliario para el departamento de administración por $80,000 más IVA, se estima una vida útil de 10

Mobiliario $ 80,000.00
Iva por cobrar $ 12,800.00
Acreedores Diversos $ 92,800.00

6.- Compra a crédito de vehículos para el departamento de ventas por $600,000 más IVA, se estima una vida útil de 5 años

Equip de transporte $ 600,000.00

Iva por cobrar $ 96,000.00
Acreedores Diversos $ 696,000.00

7.- Se recibió un préstamo bancario por $1´800,000

Bancos $ 1,800,000.00
Prestamos Bancarios $ 1,800,000.00

8.- Se realizó el contrato para el uso de una marca durante 10 años por $ 700,000 más IVA, es a crédito.
Marca $ 700,000.00
Iva por cobrar $ 112,000.00
Acreedores Diversos $ 812,000.00

9.- Se realizó un estudio de cobrabilidad de los saldos de clientes y se determinó que $80,000 de los mismos son de difícil
recuperación.

Gastos de Venta $ 80,000.00

Perdidas crediticias esperadas $ 80,000.00

10.- Se pagaron rentas de sucursales por $50, 000 más IVA mensuales, correspondientes al período de oct 2020 a sep 2021

Pagos Anticipados $ 600,000.00

Iva por cobrar $ 96,000.00
Bancos $ 696,000.00

11.- El ISR y la PTU del año 2020 son por $180,000 y $53,000 respectivamente (60% ventas, 40% administración)

ISR $ 180,000.00
Gastos de Venta $ 31,800.00
Gastos de Administración $ 21,200.00
ISR por pagar $ 180,000.00
PTU por pagar $ 53,000.00

12.- La nómina de 2020 importó $700,000 para el departamento de ventas y $400,000 para el de administración, se retuvieron
$200,000 de impuestos y $80,000 por préstamos otorgados a los empleados. El pago fue en efectivo

Gastos de venta $ 700,000.00

Gastos de Administración $ 400,000.00
Impuestos por pagar $ 200,000.00
Deudores Diversos $ 80,000.00
Bancos $ 820,000.00

13.- Traspasar la utilidad del año 2020 a utilidades acumuladas

Utilidad del Año $ 100,000.00

Utilidades Acumuladas $ 100,000.00

14.- Los accionistas acordaron aumentar el capital social en $500,000, pago que realizaron en efectivo

Bancos $ 500,000.00
Capital Social $ 500,000.00

15.- Se pagaron seguros por $120,000 más IVA correspondientes al período de nov 2020 a oct 2021, son del depto de ventas
Pagos Antcipados $ 120,000.00
Iva x Cobrar $ 19,200.00
Bancos $ 139,200.00

16.- Determinar el saldo neto del IVA correspondiente a 2020 y registrarlo.

IVA POR PAGAR
Iva por pagar $ 468,800.00 $ 11,200.00
Iva por cobrar $ 483,200.00
Iva por cobrar $ 14,400.00
IVA POR COBRAR
$ 145,600.00
$ 1,600.00
$ 12,800.00
$ 96,000.00
$ 112,000.00
$ 96,000.00
$ 19,200.00
$ 483,200.00

17.- Registrar la porción devengada en 2020 de los pagos anticipados

Gastos de Venta $ 150,000.00 $ 150,000.00

Pagos Anticipados $ 150,000.00 $ 20,000.00
Gastos de Venta $ 20,000.00
Pagos Anticipados $ 20,000.00

18.- Registrar las depreciaciones y amortizaciones correspondientes a 2020

Gastos de Venta $ 8,000.00

Dep acum mobiliario $ 8,000.00
Gastos de Venta $ 60,000.00
Amort Acum de Marcas $ 60,000.00
Gastos de Venta $ 120,000.00
Dep acum de Equip de $ 120,000.00
transporte

19.- Determinnar el resultado del año 2020

Ventas $ 2,930,000.00
Costo de ventas $ 800,000.00
Gastos de Venta $ 1,381,800.00
Gastos de administración $ 459,200.00
ISR (Gasto) $ 180,000.00
Utilidad del ejercicio

20.- Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultado correspondientes al año 2020

LOBO, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1ro de Enero al 31 de Diciembre del 2020
PESOS

VENTAS $ 2,930,000.00
COSTO DE VENTAS $ 800,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 2,130,000.00

GASTOS DE VENTA $ 1,381,800.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 459,200.00
UTILIDAD ANTES DE $ 289,000.00
IMPUESTOS A LA UTILIDAD

IMPUESTOS A LA UTILIDAD $ 180,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 109,000.00

ROMANO, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
PESOS

ACTIVOS PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 897,200.00 CTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
CTAS POR COB A CLIENTES $ 3,688,800.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
INVENTARIOS $ 470,000.00 IMPUESTOS POR PAGAR
PAGOS ANTICIPADOS $ 550,000.00 IMPTO A LA UTIL POR PAGAR
TOTAL DE ACTIVO A CORTO 5,606,000 TOTAL PASIVO

PROP., PLANTA Y EQUIPO $ 536,400.00 CAPITAL CONTABLE

TOTAL DE ACTIVO A LARGO 536,400 CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICO
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

TOTAL ACTIVO 6,142,400 TOTAL DE PASIVO Y CAP CONTABLE

 se estima una vida útil de 10 años.

ma una vida útil de 5 años

os mismos son de difícil

o de oct 2020 a sep 2021

dministración)

administración, se retuvieron

1, son del depto de ventas

IVA POR PAGAR
$ 480,000.00
$ 468,800.00

IVA POR COBRAR

SALDOS INICIALES MÁS / MENOS MOVIMIENTOS = SALDOS FINALES

 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
fondo fijo
bancos
inversiones disponibles
1,800,000 11,600
696000
820000
500,000 139,200
2,300,000 1,666,800
$ 633,200.00

INVENTARIOS
almacén
$ 910,000.00 $ 800,000.00
$ 10,000.00
$ 920,000.00 $ 800,000.00
$ 120,000.00
PROP PLANTA Y EQUIPO
edificio
mobiliario
eq de cómputo
(dep acum edif)
(dep acum mob)
(dep acum eq cómp)
A

TAL CONTABLE

AR A PROVEEDORES $ 1,655,600.00
AS POR PAGAR $ 1,990,800.00
$ 253,000.00
L POR PAGAR $ 360,000.00
4,259,400

IMPUESTOS POR PAGAR

$ 1,000,000.00 impuestos por pagar
UMULADAS $ 774,000.00 PTU por pagar
$ 109,000.00 IVA por pagar
TAL CONTABLE 1,883,000 $ 468,800.00 $ 200,000.00
$ 11,200.00 $ 53,000.00
VO Y CAP CONTABLE 6,142,400 $ 480,000.00
$ 480,000.00 $ 733,000.00

UTILIDADES ACUMULADAS
$ 1,900,000.00
$ 775,000.00
$ 2,675,000.00
S = SALDOS FINALES
CUENTAS POR COBRAR
clientes
deudores diversos
(pérdidas crediticias esperadas)
$ 3,480,000.00 $ 81,200.00
$ 300,000.00 $ 80,000.00
$ 150,000.00 $ 80,000.00
$ 3,930,000.00 $ 241,200.00

PAGOS ANTICIPADOS
$ 120,000.00 $ 150,000.00
$ 600,000.00
$ 20,000.00
$ 720,000.00 170,000

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

acreedores diversos
$ 92,800.00
$ 696,000.00
$ 812,000.00
$ 390,000.00

IMPUESTO A LA UTILIDAD POR PAGAR

ISR por pagar
$ 180,000.00
$ 180,000.00
$ 360,000.00

PROVEEDORES
1055600
600000
1655600