Instituto Tecnológico de Tapachula.

Alumno: Owen Emmanuel Sanchez Hernandez.

Catedrático: c.p. Aurea Edith Juárez Gómez

Semestre: 2do

Grupo: d

Materia: Contabilidad Financiera.

Reporte de investigación: La importancia del estado de situación financiera.

Fecha: 24/02/2022

Índice
Introducción……………………………………………………………………………………………………………………. 1

Que es el balance de situación……………………………………………………………………………………………2

Para que sirve el balance de situación ………………………………………………………………………………2

Importancia del balance de situación…………………………………………………………………………………3

Como interpretar el balance de situación…………………………………………………………………………3, 4, 5.

Resumen y bibliografía………………………………………………………………………………………………………6

Introducción:

En este trabajo se podrá apreciar mucho mejor la importancia del estado de situación financiera
de organizaciones formales tanto como informales y como esto podría afectar de forma positiva o
negativa a otras personas u organizaciones a su alrededor y dichas organizaciones se verían
envueltas en problemas muy complejos en forma de cadena provocando lo que podría ser un
problema muy peliagudo o en caso contrario podría ser de mucha utilidad y apoyo debido si y si

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tan solo si la información financiera proporcionada es viable o confiable el cual dictará la forma en
que influirá dicha información en otros.

El balance de situación sirve de base para tomar decisiones de futuro. Es decir, refleja el estado
patrimonial de tu empresa y te orienta en cómo invertir tus recursos y si tienes recursos
suficientes para invertir.

El balance de situación (o balance contable o general) es uno de los pilares básicos de la situación
financiera de una empresa. Para algunos, es incluso el pilar esencial, pues muestra la situación
patrimonial de una empresa en un momento determinado.

En ocasiones se compara el balance de situación con una fotografía o una radiografía de la

empresa. Se trata de destacar el aspecto pasajero de una entidad. Es decir, lo que refleja el
balance de situación vale por el momento concreto en que fue hecho.

Si el balance de situación se hace a fecha de 31 de diciembre a la hora del cierre de las

operaciones de la jornada, al día siguiente, con la primera transacción mercantil (como una
compra o una venta), el balance de situación cambia inmediatamente. Hay que tener en cuenta
esa nueva operación.

¿Qué es el balance de situación?

El balance de situación es un documento o informe financiero que muestra los activos, los pasivos
y el patrimonio neto con que cuenta tu empresa en un momento específico.

El activo muestra los medios económicos que dispones para realizar tu actividad. Es decir, muestra
el conjunto de usos de fondos de tu empresa y cómo se están usando.

El pasivo y el patrimonio neto muestran los medios financieros con los que cuenta tu empresa. En
otras palabras: el origen de los fondos con los que cuentas para financiarte. Según el Plan de
Contabilidad General, aprobado en 2007, el pasivo y el patrimonio neto han de constar por
separado.

El activo siempre tiene que sumar lo mismo que el pasivo y el patrimonio neto. De lo contrario,
hemos hecho algo mal.

Activo = Patrimonio neto + Pasivo

¿Por qué ha de dar lo mismo? Porque el dinero no puede desaparecer sin más ni salir de la nada.
Todo lo que se adquiere, por ejemplo, en préstamos (pasivos) debe estar invertido en algo
(activos); y todo el dinero invertido (activos) debe provenir de alguna parte (pasivos).

¿Para qué sirve el balance de situación?

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El balance de situación, al compararlo con el que hemos hecho en meses o años anteriores, te
permite observar cómo ha evolucionado la estructura patrimonial de tu empresa. Por eso te
recomendamos actualizarlo de forma anual.

El balance de situación te sirve de base para tomar decisiones de futuro. Es decir, para saber cómo
invertir tus recursos y si tienes recursos suficientes para invertir.

Más concretamente: con el balance de situación puedes valorar la riqueza que posee tu negocio;
conocer tu patrimonio acumulado; analizar las inversiones que has realizado y los niveles de
endeudamiento; determinar tus necesidades de capital de trabajo (dinero para pagar las nóminas,
la renta, la luz, el teléfono, etc.).

En definitiva, el balance de situación sirve para saber si tu empresa tiene una estructura sólida o
no.

La importancia del balance de situación

El balance de situación, como ya hemos mencionado más arriba, se asemeja a una radiografía. En
este caso, se trata de la radiografía del esqueleto de tu empresa. El balance de situación te
proporciona información sobre la estructura de activos y pasivos:

 Te indica la liquidez de los activos, esto es, la posibilidad de convertirlos en dinero a corto
plazo (en menos de un año);

 Te muestra la calidad de los pasivos, es decir, el periodo de vencimiento de tus deudas y

obligaciones. Este puede ser a largo plazo (más de un año) o a corto plazo (menos de un
año).

Por ejemplo, una mala situación financiera para tu empresa sería aquella en que dispones de
muchos pasivos que vencen a corto plazo y poca liquidez en tus activos. Como no puedes
transformar fácilmente tus activos en dinero a corto plazo, tu empresa dispone de menos dinero
para afrontar el vencimiento de tus deudas a corto plazo.

Esta situación es muy común, por cierto, en momentos de crisis económicas.

Como el balance de situación es un documento público que muestra tu empresa al desnudo, su

importancia radica, entre otras cosas, en captar inversores potenciales. O en disuadirlos si tu
negocio se encuentra en un estado dudoso de solvencia.

Piensa que el balance de situación muestra el músculo financiero de tu empresa para afrontar
situaciones de crisis y da señales de su potencialidad de crecimiento en el futuro.

Cómo interpretar el balance de situación

Para entender un balance de situación, resulta imprescindible desmenuzar la estructura de los
activos, los pasivos y el patrimonio neto. En otras palabras, conocer sus diferentes partes:

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Los activos se pueden dividir en:

 Activos no corrientes. Son recursos con una duración permanente (superior a un año) y no
pensados para la venta. Se trata de maquinarias, coches u otros vehículos de empresa,
ordenadores, patentes, terrenos, oficinas, etc. También se conocen como activos fijos o
inmovilizado.

 Activos corrientes. Tienen una duración a corto plazo (inferior a un año) y están
destinados a la venta. Se trata de materias primas o mercaderías que serán objeto de
venta o facturación (existencias), las deudas que tienen tus clientes con tu empresa
(realizable) y el dinero que tu empresa dispone en efectivo y en sus cuentas bancarias
(disponible). También se conocen como activos corrientes o activos circulantes.

Por parte de los pasivos tenemos una estructura calcada a los activos:

Los pasivos corrientes. Son deudas y obligaciones a corto plazo que tiene tu empresa:
deudas comerciales como gastos no pagados; sueldos o impuestos no pagados a las
autoridades fiscales, etc.

Los pasivos no corrientes. Son las deudas y obligaciones que tu empresa tiene pendiente a
largo plazo.

Por último, se encuentra el patrimonio neto, que implica:

 Las aportaciones hechas por los socios.

 Los beneficios y las ganancias retenidas de tu empresa.
 Hecha las aclaraciones, podemos empezar a "leer" el balance de situación de tu
empresa:

El fondo de maniobra. Indica la cantidad de recursos (activos) que tu empresa tiene para
financiar su actividad a corto plazo. Se calcula restándole el patrimonio neto y el pasivo no
corriente al activo no corriente.

Fondo de maniobra = activo no corriente - (patrimonio neto + pasivo no corriente)

Se pueden dar tres situaciones:

Que el fondo de maniobra sea igual a cero. Es decir, que el activo no corriente o
inmovilizado está completamente financiado a largo plazo y no existe sobrante para
financiar el activo corriente, que se financia íntegramente con deudas a corto plazo. No es
la mejor situación, pues puede crearte problemas transitorios de falta de dinero (o
liquidez).

Que el fondo de maniobra sea positivo. Esto significa que hay un exceso de fondos a largo
plazo que se pueden aplicar para financiar los activos corrientes que necesita tu empresa

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 para llevar a cabo su actividad. Si con esos fondos logras financiar todos tus activos, tu
empresa se encontrará en una situación de máxima autonomía. Si financian parte del
activo circulante, entonces se encontrará en una situación de estabilidad.

Si el resultado es negativo, vamos mal. Significa que para financiar todo tu inmovilizado
necesitas endeudarte a corto plazo (pasivo corriente). Y eso no es buena noticia, pues tu
empresa no genera el suficiente flujo de caja para pagar las deudas a corto plazo. Hay
excepciones: en empresas de distribución minorista o de servicios, donde el negocio es
más financiero que circulante, es normal tener un fondo de maniobra negativo. Pues los
proveedores cobran más tarde que pagan los clientes.

El fondo de maniobra no es suficiente para entender la situación real de tu empresa a

corto plazo. Se puede profundizar más calculando las ratios entre los diferentes tipos de
activos y pasivos.

Además del fondo de maniobra, es bueno tener en cuenta las siguientes consideraciones
generales:

 Conviene que el activo corriente sea mayor que el pasivo corriente. Esto es señal
de que tu empresa no tiene problemas de liquidez a corto plazo.

 Que tengas un patrimonio neto abundante con respecto al pasivo. Pues es mejor
que la empresa deba dinero a sus propios socios que a terceras personas.

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¿Por qué es importante conocer la situación financiera de una empresa?

La importancia del análisis financiero radica en que permite identificar los aspectos económicos

y financieros que muestran las condiciones en que opera la  empresa con respecto al nivel de
liquidez, solvencia, endeudamiento, eficiencia, rendimiento y rentabilidad, facilitando la toma de
decisiones gerenciales, ...

¿Qué es lo más importante de los estados financieros?

Los estados financieros son el instrumento más importante para evaluar el rendimiento de una
empresa. Los más importantes son el Balance de situación, la Cuenta de Resultados, los Estados de
Flujos de Efectivo y los Estados de cambios en el patrimonio neto.

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 Resumen.
El análisis financiero es fundamental para evaluar la situación y el desempeño económico y
financiero real de una empresa, detectar dificultades y aplicar correctivos adecuados para
solventarlas. El objetivo de este estudio es analizar la importancia del análisis financiero como
herramienta clave para una gestión financiera eficiente. Es un estudio analítico con diseño
documental basado en los fundamentos teóricos de Gitman (2003), Van Horne (2003), Elizondo y
Altman (2003), entre otros. El análisis financiero se basa en el cálculo de indicadores financieros
que expresan la liquidez, solvencia, eficiencia operativa, endeudamiento, rendimiento y
rentabilidad de una empresa. Se considera que una empresa con liquidez es solvente pero no
siempre una empresa solvente posee liquidez. El análisis financiero basado en cifras ajustadas por
inflación proporciona información financiera válida, actual, veraz y precisa. Se concluye que el
análisis financiero es una herramienta gerencial y analítica clave en toda actividad empresarial que
determina las condiciones financieras en el presente, la gestión de los recursos financieros
disponibles y contribuye a predecir el futuro de la empresa.

Bibliografía

Bibliografía
debitoor. (s.f.). debitoor.es. Obtenido de https://debitoor.es/: https://debitoor.es/guia-pequenas-
empresas/contabilidad/el-balance-de-situacion-y-su-importancia

ecoeediciones. (s.f.). www.ecoeediciones.com. Obtenido de https://www.ecoeediciones.com/:

https://www.ecoeediciones.com/2020/08/17/la-importancia-de-los-estados-financieros/

ve.scielo. (s.f.). ve.scielo.org. Obtenido de ve.scielo.org: http://ve.scielo.org/scielo.php?

script=sci_arttext&pid=S1315-99842009000400009