AREA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL III

C h) HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

O
N INFORME ESPECIAL
MESES VALOR FACTOR VALOR POR I
T
E Caso Práctico Ajuste a los Estados Financieros (Parte Final) ..... I I I - 1 LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. CONTABIL. N
N CONSULTA .......................................................................................................................... I I I - 4 Saldo al 31.12.03 4,490 1.020 4,580 90 F
I
FEB Transp. Recibido 2,100 1.017 2,136 36
D
O FEB Donaciones 3,000 1.017 3,051 51 O
JUN Donaciones 1,500 1.016 1,524 24 R
NOV Transp. Entregado (950) 1.006 -956 -6
M
Caso Práctico Ajuste a los Estados SET Tesoro Publico
OCT Tesoro Publico
1,000
5,600
1.010
1.008
1,010
5,645
10
45 E
Financieros (Parte Final) OCT Donaciones
DIC Tesoro Publico
3,000
3,500
1.008
1.000
3,024
3,500
24
0
23,240 23,514 274 E
C.P.C. Pascual Ayala Zavala
Miembro del Consejo Normativo de Contabilidad S
ASIENTO CONTABLE
Docente de la Facultad de Contabilidad de la Universidad ________________________ x ________________________ DEBE HABER
P
Inca Garcilazo de la Vega E
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 274
e) INFRAESTRUCTURA PÚBLICA 898 Resultado por Exposición a la Inflación C
del Ejercicio I
MESES VALOR FACTOR VALOR POR 56 HACIENDA NACIONAL 274
HIST. AJUSTE ACTUALIZ. CONTABIL.
568 Hacienda Nacional, Ajuste por Correcc. A
Saldo 2002 5,740 1.020 5,855 115 Monetaria
________________________
L
Construcción en Curso 4,000 1.008 4,032 32 x ________________________
Estudios 1,000 1.020 1,020 20
10,740 10,907 167 i) RESULTADOS ACUMULADOS
ASIENTO CONTABLE MESES VALOR FACTOR VALOR POR
________________________ x ________________________ DEBE HABER LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. CONTABIL.
37 INFRAESTRUCTURA PÚBLICA 167 Saldo al 31.12.99 (6,250) 1.020 (6,375) (125)
378 Infraestructura Pública, Ajuste Correcc. (6,250) (6,375) (125)
Monetaria
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 167 ASIENTO CONTABLE
898 Resultado por Exposición a la Inflación ________________________ x ________________________ DEBE HABER
del Ejercicio 59 RESULTADOS ACUMULADOS 125
________________________ x ________________________ 598 Resultados Acumulados, Ajuste por
Corrección Monetaria
f) CARGAS DIFERIDAS 89 RESULTADOS DEL EJERCICIO 125
898 Resultado por Exposición a la Inflación
VALOR FACTOR VALOR POR
MESES del Ejercicio
________________________
HIST. AJUSTE ACTUALIZ. CONTABIL. x ________________________
ENE Alquileres 100 1.022 102 2
FEB Alquileres 120 1.017 122 2 AJUSTES DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS
JUN Seguros 440 1.016 447 7
Anticipos 200 1 200 0
Encargos 3,700 1 3,700 0 70 INGRESOS TRIBUTARIOS
4,560 4,571 11 MESES VALOR FACTOR VALOR DIF. POR
LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR
ASIENTO CONTABLE Enero 200 1.022 204 4
________________________ x ________________________ DEBE HABER Marzo 500 1.009 505 5
38 CARGAS DIFERIDAS 11 Julio 700 1.019 713 13
388 Cargas Diferidas, Ajuste por Correcc. Agosto 350 1.017 356 6
Monetaria Noviembre 450 1.006 453 3
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 11 2,200 2,231 31
898 Resultado por Exposición a la Inflación
del Ejercicio ASIENTO CONTABLE
________________________ x ________________________ ________________________ x ________________________ DEBE HABER
89 RESULTADOS ACUMULADOS 31
g) HACIENDA NACIONAL 898 Resultado por Exposición a la Inflación
del Ejercicio
MESES VALOR FACTOR VALOR POR
SEGUNDA QUINCENA - MARZO 2004

LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. CONTABIL. 70 INGRESOS TRIBUTARIOS 31

708 Ingresos Tributarios, Ajuste por Corrección
Saldo al 31-12-03 47,000 1.020 47,940 940
Monetaria
________________________
47,000 47,940 940 x ________________________

ASIENTO CONTABLE 71 INGRESOS NO TRIBUTARIOS

________________________ x ________________________ DEBE HABER
MESES VALOR FACTOR VALOR DIF. POR
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 940 LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR
898 Resultado por Exposición a la Inflación Enero 170 1.022 174 4
del Ejercicio Febrero 300 1.017 305 5
54 HACIENDA NACIONAL 940 Julio 530 1.019 540 10
548 Hacienda Nacional, Ajuste por Correcc. Noviembre 620 1.006 624 4
Monetaria
________________________ 1,620 1,643 23
x ________________________

A C T U A L I D A D E M P R E S A R I A L | N° 59 111-1
 III INFORME ESPECIAL

ASIENTO CONTABLE SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

________________________ x ________________________ DEBE HABER COMPRAS
89 RESULTADOS ACUMULADOS 23
MESES VALOR FACTOR VALOR DIF. POR
898 Resultado por Exposición a la Inflación LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR
del Ejercicio
Enero 386 1.022 394 8
71 INGRESOS TRIBUTARIOS 23 Febrero 420 1.017 427 7
718 Ingresos Tributarios, Ajuste por Corrección Mayo 490 1.013 496 6
Monetaria
________________________ Junio 520 1.016 528 8
x ________________________ Agosto 510 1.017 519 9
Setiembre 500 1.010 505 5
75 TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS Noviembre 450 1.006 453 3
Diciembre 580 1.000 580 0
MESES VALOR FACTOR VALOR DIF. POR
LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR 3,856 3,902 46
Enero 1,600 1.022 1,635 35 SUMINISTROS
Febrero 370 1.017 376 6
Marzo 2,000 1.009 2,018 18 MES HISTOR. AJUST.
Abril 500 1.011 506 6 Inventario Inicial 3,340 1.020 3,407
Junio 500 1.016 508 8 Compras 3,856 * 3,902
Agosto 2,940 1.017 2,990 50 Sub-Total 7,196 7,309
Noviembre 5,000 1.006 5,030 30 Inventario Final -2,395 * -2,419
12,910 13,063 153 SUMINISTROS DE FUNCIÓN 4,801 4,890 *C
* Suministros actualizados en el Balance General
ASIENTO CONTABLE
________________________ x ________________________ DEBE HABER ASIENTO CONTABLE
89 RESULTADOS ACUMULADOS 153 ________________________ x ________________________ DEBE HABER
898 Resultado por Exposición a la Inflación 60 CONSUMO DE SUMINISTROS 89
del Ejercicio 608 Consumo de Suministros, Ajuste por
75 TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS 153 Corrección Monetaria
758 Transferencias Corrientes Recibidas, Ajuste 89 RESULTADO DEL EJERCICIO 89
por Corrección Monetaria. 898 Resultado por Exposición a la Inflación del
________________________ x ________________________ Ejercicio Monetaria.________________________
________________________ x
76 INGRESOS DIVERSOS DE GESTION 62 GASTOS DE PERSONAL
MESES VALOR FACTOR VALOR DIF. POR VALOR FACTOR VALOR DIF. POR
LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR MESES
LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR
Febrero 250 1.017 254 4 Enero 354 1.022 362 8
Octubre 250 1.008 252 2 Febrero 378 1.017 384 6
500 506 6 Marzo 366 1.009 369 3
Abril 330 1.011 334 4
ASIENTO CONTABLE Mayo 271 1.013 275 4
________________________ x ________________________ DEBE HABER Junio 378 1.016 384 6
89 RESULTADOS ACUMULADOS 6 Julio 472 1.019 481 9
Agosto 366 1.017 372 6
898 Resultado por Exposición a la Inflación
Setiembre 389 1.010 393 4
del Ejercicio Octubre 413 1.008 416 3
76 INGRESOS DIVERSOS DE GESTIÓN 6 Noviembre 354 1.006 356 2
768 Ingresos Diversos de Gestion, Ajuste por Diciembre 531 1.000 531 0
Corrección Monetaria
________________________ Monetaria. 4,602 4,657 55
x ________________________
ASIENTO CONTABLE
81 INGRESOS EXTRAORDINARIOS ________________________ x ________________________ DEBE HABER
VALOR FACTOR VALOR DIF. POR 62 GASTOS DE PERSONAL 55
MESES 628 Gastos de Personal por Corrección Monetaria
LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR
Junio 1,000 1.016 1,016 16 89 RESULTADO DEL EJERCICIO 55
898 Resultado por Exposición
________________________ a la Inflación del Ejer.
1,000 1,016 16 x ________________________
ASIENTO CONTABLE 64 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
________________________ x ________________________ DEBE HABER
MESES VALOR FACTOR VALOR DIF. POR
89 RESULTADOS ACUMULADOS 16
SEGUNDA QUINCENA - MARZO 2004

LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR

898 Resultado por Exposición a la Inflación Enero 170 1.022 174 4
del Ejercicio Febrero 620 1.017 631 11
81 INGRESOS DIVERSOS DE GESTIÓN 16 Abril 300 1.011 303 3
818 Ingresos Diversos de Gestion, Ajuste por Mayo 710 1.013 719 9
Corrección Monetaria Monetaria. Junio 190 1.016 193 3
________________________ x ________________________ Julio 290 1.019 296 6
Agosto 250 1 .017 254 4
Setiembre 340 1.010 343 3
60 CONSUMO DE SUMINISTROS Octubre 320 1.008 323 3
Noviembre 400 1.006 402 2
MESES VALOR FACTOR VALOR DIF. POR Rendición 830 * 830 0
LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR Alq. Devengados 700 * 715 15
Suministros 4,801 *C 4,890 89 Seguros 1,060 * 1,082 22
4,801 4,890 89 6,180 6,265 85

111-2 INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN EL PACÍFICO

 AREA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL III
*1 CARGAS DIFERIDAS VALOR FACTOR VALOR
CONCEPTO
MES HISTOR. F. AJUSTE AJUST. LIBROS AJUSTE ACTUALIZ.
Saldo Inicial Noviembre 2 70 1.006 70
Alquileres 300 1.020 306 Diciembre 80 1.000 80
Seguros 400 1.020 408 676 685
Anticipos 1,550 1.000 1,550 Inventario Final -370 * -373
SUB-TOTAL 2,250 2,264 Consumos 1,056 1,077
* Actualización determinada en las hojas de trabajo del Balance General.
GASTOS
CONCEPTO VALOR FACTOR VALOR RESUMEN
LIBROS AJUSTE ACTUALIZ.
Valor en Libros 1,056
ALQUILERES Valor Actualizado 1,077
Enero 500 1.022 511 Por Contabilizar 21
Febrero 120 1.017 122 =====
SEGUROS
Enero 600 1.022 613 ASIENTO CONTABLE
Junio 500 1.016 508 ________________________ x ________________________ DEBE HABER
Anticipos 680 1.000 680 69 COSTO DE VENTAS 21
2,400 2,434 698 Costo de Ventas, Ajuste por Correc. Monetaria
SALDO FINAL
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 21
Alquileres -220 *a -224
Seguros -440 *a -447 898 Resultado por Exposición a la Inflación
Anticipos -1,400 *a -1,400 del Ejercicio.
________________________
*a
x ________________________
-2,060 -2,071 82 GASTOS EXTRAORDINARIOS
DEVENGADOS
Alquileres 700 *2 715 MESES VALOR FACTOR VALOR DIF. POR
Seguros 1,060 *3 1,082 LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR
Anticipos 830 *1 830 Costo de enajenación 400 * 408 8
2,590 2,627 400 408 8
* a Ajuste determinado en las hojas de trabajo de cargas diferidas del Balance
General. VENTA DEL ACTIVO FIJO:
ASIENTO CONTABLE V. Histórico V. Ajustada
________________________ x ________________________ DEBE HABER Inmueble Maq. y Equipo 1,200 1,224
64 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 85 Depreciación Acumulada -800 -816
648 Servicios Prestados por Terceros, Ajuste de Costo Neto 400 408
Correcc. Monetaria
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 85 ASIENTO CONTABLE
________________________ x ________________________ DEBE HABER
898 Resultado por Exposición a la Inflación
del Ejercicio. 82 GASTOS EXTRAORDINARIOS 8
________________________ x ________________________ 828 Gastos Extraord., Ajuste por Correc. Monetaria
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 8
68 PROVISIONES DE EJERCICIO 898 Resultado por Exposición a la Inflación del Ejer.
________________________ x ________________________
MESES VALOR FACTOR VALOR DIF. POR
LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. ACTUALIZAR
ASIENTO CONTABLE
Deprec 4,505 * 4,584 79
Indemnización 3,400 1.012 3,441 41 DEBE HABER R.E.I.
Cobranza 300 1.012 304 4 20 MERCADERIAS 3
8,205 8,329 124 21 SUMINISTROS 24
34 INVERSIONES INTANGIBLES 49
* Cantidad ajustada se determina en la cuenta de Depreciaciones del Balance General.
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 771
ASIENTO CONTABLE 36 BIENES CULTURALES 12
________________________ x ________________________ DEBE 37 INFRAESTRUCTURA PUBLICA 167
HABER 38 CARGAS DIFERIDAS 11
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 124 59 RESULTADOS ACUMULADOS 125
688 Provisiones del Ejercicio, Ajuste por 39 DEPRECIACION AGOTAMIENTO Y 162
Corrección Monetaria AMORTIZACION ACUMULADA
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 124 54 HACIENDA NACIONAL 940
898 Resultado por Exposición a la Inflación 56 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 274
del Ejercicio. 1,162 1,376 -214
SEGUNDA QUINCENA - MARZO 2004

________________________ x ________________________ 60 CONSUMO DE SUMINISTROS 89

62 GASTOS DE PERSONAL Y OBLIGACIONES 55
69 COSTO DE VENTAS SOCIALES
CONCEPTO VALOR FACTOR VALOR 64 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 85
LIBROS AJUSTE ACTUALIZ. 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 124
69 COSTO DE VENTAS 21
ALQUILERES
82 GASTOS EXTRAORDINARIOS 8
Saldo Inicial 750 1.020 765
70 INGRESOS TRIBUTARIOS 31
COMPRAS
71 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 23
Enero 100 1.022 102
75 TRANSFERENCIAS CTES. RECIBIDAS 153
Febrero 96 1.017 98
76 INGRESOS DIVERSOS DE GESTION 6
Mayo 60 1.009 61
81 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 16
Junio 60 1.016 61
Agosto 90 1.017 92 382 229 153
Setiembre 120 1.010 121 REI DEL EJERCICIO -61

A C T U A L I D A D E M P R E S A R I A L | N° 59 111-3
 III INFORME ESPECIAL

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS BALANCE GENERAL

Al 31 de Diciembre del 2003
RESULTADOS ACUMULADOS HISTOR. F. AJUSTE AJUST.
Resultado Acumulado al 31-12-03 (6,250) 1.020 (6,375) AJUST. HISTOR.
RESULTADO DEL EJERCICIO PATRIMONIO
Resultado del Ejercicio 2003 (7,014) Hacienda Nacional 47,940 47,000
REI del Balance General (214) (7,228) Hacienda Nacional Adicional 23,514 23,240
Resultado Acumulado al 31-12-00 (13,603) Resultados Acumulados -13,603 -13,264
TOTAL PATRIMONIO 57,851 56,976
MINISTERIO DE LA DEMOCRACIA TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 74,420 73,545
==== ====
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2003
MINISTERIO DE LA DEMOCRACIA
AJUST. HISTOR. ESTADO DE GESTIÓN
ACTIVO Del 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2003
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 10,900 10,900 AJUST. HISTOR.
Cuentas por cobrar 620 620
Otras cuentas por Cobrar 2,865 2,865 Ingresos Tributarios 2,231 2,200
Existencias 2,792 2,765 Ingresos no Tributarios 1,643 1,620
Gastos Pagados por Antic. 2,071 2,060 Transferencias Corrientes
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 19,248 19,210 Recibidas 13,063 12,910
==== ==== UTILIDAD BRUTA 16,937 16,730
ACTIVO NO CORRIENTE ===== ====
Inmueble, Maquina y Equipo 48,871 48,100
Depreciación Acumulada -8,817 -8,655 Costo de Ventas (1,077) (1,056)
Infraestructura Pública 10,907 10,740 Gastos de Administración (11,155) (10,981)
Otras Cuentas del Activo 4,211 4,150 Gastos de Personal (4,657) (4,602)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 55,172 54,335 Provisiones del Ejercicio (8,329) (8,205)
TOTAL ACTIVO 74,420 73,545 (25,218) (24,844)
==== ==== UTILIDAD DE OPERACIÓN (8,281) (8,114)
PASIVO Y PATRIMONIO ===== ====
PASIVO CORRIENTE OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Obligaciones Tesoro Público 617 617 Ingresos Diversos de Gestión 506 500
Cuentas por Pagar 12,552 12,552 Ingresos Extraordinarios 1,016 1,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,169 13,169 Gastos Extraordinarios (408) (400)
==== ====
PASIVO NO CORRIENTE RESULTADO ANTES DEL REI (7,167) (7,014)
Provisión para Beneficios RESULT. POR EXPOSICION A
Sociales 3,400 3400 LA INFLACIÓN (61) 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,400 3400 RESULTADO DEL EJERCICIO (7,228) (7,014)
==== ==== ===== ====
SEGUNDA QUINCENA - MARZO 2004

111-4 INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN EL PACÍFICO