Cómo Calcular El ISR Con Excel

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Calcular ISR

Empresa
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201X www.losimpuestos.com
DETERMINACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR

CONCEPTO ENE FEB MAR

Venta de (productos o servicios) - - -


Penas convencionales por cancelaciones - - -
Utilidad Cambiaria - - 191
Intereses Bancarios 2 227 193
Financiamientos - - -
Intereses ganados 23 - -
Ingresos por Mantenimiento - - -
Otros Productos - 6,774 -
Venta de Activos Fijos - - -
Otros Ingresos acumulables 289,000 - -
Ventas de inventarios - - -
Renta de equipo - - -
ANTICIPO DE CLIENTES - - -
Recuperacion de cuentas por cobrar vtas a plazos - - -
CLIENTE 1 - - -
CLIENTE 2 - - -
CLIENTE 3 - - -

INGRESOS NOMINALES PARA ISR 289,025 7,001 384


(+) Ingresos totales periodo anterior 289,025 296,026

INGRESOS ACUMULABLES 289,025 296,026 296,409


(x) Coeficiente de utilidad 0.0738 0.0738 0.0203

UTILIDAD FISCAL 21,330 21,847 6,017


(-) Perdidas fiscales de ejercicios anteriores 15,990 15,990 -

Base del pago provisional 5,340 5,857 6,017

(x) Tasa del impuesto 30% 30% 30%

IMPUESTO A CARGO 1,602 1,757 1,805


(-) Pagos provisionales efecutados con anterioridad 1,602 1,747

I.S.R. POR PAGAR 1,602 155 58

Retenciones de ISR (banco) del mes - - -

Retenciones de ISR (banco) acumulado - - -

DIFERENCIA POR PAGAR (ISR A PAGAR) 1,602 155 58

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I.S.R. PAGADO 1,732 145 -


DIFERENCIAS (130) 10 58

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ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT

- - - - - - -
- - - - - - -
- - - 61 169 828 3,103
82 83 80 159 106 82 1
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - 600,000 - - - 278,261
- - 354,000 - 1,100 - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - 250,000 - - -
- - - - - - -

82 83 954,080 250,219 1,375 911 281,364


296,409 296,491 296,574 1,250,654 1,500,873 1,502,249 1,503,159

296,491 296,574 1,250,654 1,500,873 1,502,249 1,503,159 1,784,523


0.0203 0.0203 0.0203 0.0203 0.0203 0.0203 0.0203

6,019 6,020 25,388 30,468 30,496 30,514 36,226


- - - - - - -

6,019 6,020 25,388 30,468 30,496 30,514 36,226

30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%

1,806 1,806 7,616 9,140 9,149 9,154 10,868


1,805 1,806 1,806 7,103 9,140 9,140 9,140

0 1 5,810 2,037 8 14 1,727

- - - - - - -

- - - - - - -

0 1 5,810 2,037 8 14 1,727

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- - 5,297 1,422 - - 1,512


0 1 513 615 8 14 215

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TOTAL
NOV DIC ACUMULADO

- - -
- - -
- 576 4,927
1 1 1,016
- - -
- - 23
- - -
- - 6,774
- - 878,261
422,000 - 1,066,100
- - -
- - -
- - -
- -
- - -
- - 250,000
- - -

422,001 577 2,207,101


1,784,523 2,206,524

2,206,524 2,207,101 2,207,101


0.0203 0.0203

44,792 44,804 -
- -

44,792 44,804

30% 30%
-
13,438 13,441
10,868 13,438

2,570 4 13,987

- - -

- -
-
2,570 4 13,987

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2,399 3 12,510
171 1 904

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Ejercicio pagos provisionales mensuales de ISR personas morales
Instrucción: El alumno realizará una lectura de repaso al artículo 14 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Y con ello, resolverá el siguient
Excel o en su libreta.
Nombre: Escriba aquí su nombre
1. La empresa Femsa S.A tiene cuatro meses pendientes de presentar sus declaraciones mensuales de ISR del año 2020. Determina los pa
esta empresa, con ayuda de los siguientes datos.

Concepto Enero Febrero Marzo Abril


Ingresos del mes 780,930.00 423,600.00 225,700.00 884,150.00
PTU pagada en el ejercicio 0 0 0 0
Anticipos o rendimientos a miembros 0 40,000.00 0 0
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
0 0 0 0
pendientes de amortizar
Retenciones por intereses 2,100.00 2,700.00 5,900.00 3,200.00

Notas:
1. Para los meses de enero y febrero utilizarán el coeficiente de utilidad 0.0422 0.0422
2. Para los meses de marzo y abril utilizarán un nuevo coeficiente de utilidad, el cual determinarán con los siguientes datos:
Utilidad fiscal del año 2019 = 89,550.00 89,550
Ingresos nominales del ejercicio 2019= 872,640.00 872460 0.10264081

Las notas anteriores se deben a que una vez presentada la declaración anual (comúnmente en marzo del próximo ejercicio fiscal al que se tr
coeficiente de utilidad, el cual se comienza a aplicar a partir del pago provisional del mes de marzo.

INGRESOS NOMINALES DEL MES


INGRESOS NOMINALES ACOMULADOS
POR: COEFICIENTE DE UTILIDAD
IGUAL: UTILIDAD FISCAL ESTIMADA
MENOS: PTU PAGADA EN EL EJERCICIO
MENOS: ANTICIPOS O RENDIMIENTO A MIEMBROS
MENOS: PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE APLICAR
IGUAL: RESULTADO FISCAL ESTIMADO
POR: TASA DE ISR 30%
IGUAL: ISR A CARGO
MENOS: PAGOS PROVISIONALES EFECTUADO CON ANTERIORIDAD
MENOS: RETENCIONES POR INTERESES (PM DEL SECTOR FINANCIERO)
IGUAL: PAGO PROVISIONAL DE ISR
e ISR personas morales
Sobre la Renta. Y con ello, resolverá el siguiente ejercicio en un archivo de

nsuales de ISR del año 2020. Determina los pagos provisionales mensuales de

arán con los siguientes datos:

n marzo del próximo ejercicio fiscal al que se trate), existen nuevos datos para calcular un nuevo
arzo.

Enero Febrero Marzo Abril


780,930.00 423,600.00 225,700.00 884,150.00
780,930.00 1,204,530.00 1,430,230.00 2,314,380.00
0.0422 0.0422 0.1026 0.1026
32,955.25 50,831.17 146,799.96 237,549.83
- - - -
- 40,000.00 - -
- - - -
32,955.25 10,831.17 146,799.96 237,549.83
30% 30% 30% 30%
9,886.57 3,249.35 44,039.99 71,264.95
- 7,786.57 7,786.57 25,553.42
2,100.00 4,800.00 10,700.00 13,900.00
7,786.57 25,553.42 31,811.54

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