A.O. Soboce

Universidad Mayor de San Simón
Facultad de Ciencias Económicas | FCE
Contaduría Pública
Buro Auditoría de Gestión

(SOBOCE S.A.)
Estudiantes: Flores Cachi Griselda Marisol

Luizaga Acosta Armando
Viscarra Alvarado Margarette E.
Zambrana Delgadillo Gloria S.
Materia: AUDITORIA DE GESTION
Docente: Lic. Juan Espada Flores
Grupo: 22
Cochabamba – Bolivia
EMPRESA SOBOCE S.A.
A&N AUDITORIA OPERATIVA
AUDITORES ASOCIADOS Inic. Rub. Fech.
Prep .MAG @
Rev. EST &
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
INDICE
1. INFORME DE AUDITORIA L-1

2. AUDITORIA OPERATIVA PRELIMINAR L-2
3. LEGAJO PERMANENTE LP-3
- INFORMACION TECNICA
- PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
4. LEGAJO DE PLANICACION LP-4
- PLANIFICACION FASE I
- PLANIFICACION FASE II
5. LEGAJO CORRIENTE LC-5
- AUDITORIA EN PROFUNDIDAD
- COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
6. ANEXOS L-6
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Cochabamba, 31 de marzo de 2019
A: SOBOCE S.A.
DE: Margarette E. Viscarra Alvarado
Auditor Operativo
Ref.: INFORME FINAL DE AUDITORIA OPERACIONAL
De nuestra consideración:
 INTRODUCCIÓN
El trabajo fue realizado de acuerdo con los márgenes legales y técnicos vigentes
que norman la auditoría operacional y el desempeño profesional y son:
- NEPAI
- NAO
El desempeño y labor del equipo de auditores refleja una actuación con
Independencia, dando de esta manera cumplimiento a las cláusulas establecidas
en la carta de convenio.
 ANTECEDENTES
La empresa SOBOCE S.A., funciona con los recursos que generan la producción y
comercialización de cemento, etc., dichos recursos son manejados de manera poco
criteriosa, donde no existe un control interno adecuado en cuanto a la organización.
 OBJETIVOS
El objetivo del examen de auditoría es examinar criterios de las actividades que
integran la empresa en su conjunto, con el propósito de identificar problemas que
estuviesen obstaculizando su eficiencia operativa, y presentar las recomendaciones
para solucionarlos principalmente en los siguientes departamentos:
- Departamento de Comercialización-en la sección de ventas

- Departamento de Producción
- Departamento de Personal
- Departamento de Contabilidad
 PERIODO
El examen cubre el periodo comprendido entre el 31 de marzo de 2019 al 30 de
junio de 2019.
 ALCANCE
El examen está comprendido al 100% de la empresa, el análisis de secciones
críticas fue a cada uno de los departamentos de la empresa.
 NORMAS APLICADAS
- Normas emitidas en la XIII Conferencia de Panamá NAO, celebrada en 1979
- Normas de Contabilidad
- Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna NEPAI
- Además de lo dispuesto por el Decreto Ley Nº 13525 de 29 de abril de 1976
- También se considero los reglamentos y normas vigentes en la empresa
industrial.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
 METODOLOGIA
La metodología usada en el desarrollo de la Auditoría Operativa, para el avance de
la misma, ha sido realizada con la suficiente certeza y seguridad.
Esta seguridad fue proporcionada por la documentación y/o información brindada y
recopilada por las distintas personas responsables del área auditada mediante
entrevistas y revisión de documentación obtenida, tratando de cubrir la necesidad
de control interno y poder contar con la mayor cantidad de información posible de
forma exacta, confiable y oportuna.
Por tanto la metodología aplicada fue la siguiente:

- Trabajo Preliminar
- Auditoría en Profundidad
- Comunicación de Resultados
 HALLAZGOS DE AUDITORIA
A continuación se presenta un resumen de los hallazgos de auditoría encontrados:
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
AUDITORIA
OPERATIVA
PRELIMINAR
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
LEGAJO
PERMANENTE
EMPRESA: SOBOCE S.A. PERIODO: 31/03/2019

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
LEGAJO PERMANENTE
DESCRIPCIÓN REF. P/T

Información Jurídica o
Información Financiera o
Información Administrativa o
Información Técnica o
La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:
INICIALES FIRMA Y FECHA

Cargo Iniciales Firma Fecha
Auditor Senior 04/2019
Gerente de Auditoría 04/2019
Socio 04/2019

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
INFORMACIÓN JURÍDICA
DESCRIPCION REF. P/T

Testimonio de la empresa IJ 1
Registro de Matrícula de Comercio Fundempresa 2
Registro número de identificación tributaria (NIT) IJ 3
Licencia de Funcionamiento Honorable Alcaldía Municipal de Cbba 4
Registro Caja Nacional De Salud (CNS) 5
Registro en Sistema Integral De Pensiones (SIP) 6
Registro Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social (MTEPS)
Ley 843 (Texto Ordenado)
Constitución Política del Estado
Código Tributario

Auditor Senior 31/03/2019
Gerente de Auditoría 31/03/2019
Socio 31/03/2019
TESTIMONIO DE CONSTITUCIÓN
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
TESTIMONIO DE CONSTITUCION Nº
La Escritura pública Nº 84DE LA ESCRITURA PUBLICA DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA, EMPRESA QUE GIRARA BAJO LA RAZÓN
SOCIAL EMPRESA SOBOCE S.A SUSCRITO POR LOS SOCIOS: PEÑA VARGAS ALICIA, CAYOJA MIRANDA RODRIGO: En la ciudad de Cochabamba,
Estado Plurinacional de Bolivia, a horas dieciséis con treinta, minutos, del día de hoy diez de agosto del dos mil nueve, ante mí: MIGUEL
ANGEL ESPINOSA MERUBIA. ABOGADO NOTARIO DE FE PUBLICA, N º 51, de este Distrito Judicial, con residencia fija en la Capital y testigos que al
final se nombran y suscriben, fueron presentes en esta Notaría los señores: ROJAS MANCILLA CLAUDIA con C.I. Nº 3059986 - Cochabamba,
mayor de edad, hábil por derecho, con domicilio en Quillacollo, final Litoral, ÁLVAREZ NÚÑEZ PEDRO , con C.I. N Q 3042302 - Cochabamba, mayor
de edad, hábiles por derecho, con domicilio en la calle 21 de Septiembre de Vinto, de ocupación chofer: A quien de identificar en Notaría doy fe y
dijeron: Que las partes solicitan la protocolización de la minuta de Constitución de sociedad de Responsabilidad Limitada y que transcrita es del
siguiente tenor MINUTA.- SEÑOR NOTARIO DE FE PUBLICA.- Entre los registros de Escrituras Públicas que corren a su cargo, sírvase insertar
una de Constitución de Sociedad ANONIMA SA con sujeción a las siguientes cláusulas:
PRIMERA. - (DE LAS PARTES INTERVINIENTES). Son partes intervinientes en la presente sociedad a) Armando Ramiro Gumucio Karstulovic,
Boliviano, mayor de edad, hábil por ley, con C.I. Nº 7937808 Cochabamba, en calidad de SOCIO, b) MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ , boliviana, mayor
de edad, hábil por ley, con C.I. Nº.8018346., en su calidad de SOCIO,
SEGUNDA.- (CONSTITUCIÓN Y DENOMINACIÓN) Que los socios constituimos mediante la presente Escritura Pública una Sociedad
Responsabilidad Limitada S.R.L., que girará bajo la razón social de “EMPRESA “SOBOCE SA." y desarrollará sus actividades al amparo de lo
dispuesto por el Código de Comercio y demás leyes que le son relativas
TERCERA. - (DOMICILIO). - Se establece su domicilio legal Calle Mercado No. 1075, La Paz Bolivia, pudiendo ampliarse en lo futuro a través de
agencias, instalaciones, establecimientos conforme a los requerimientos a nivel nacional, al mismo tiempo podrá tener participación en otras
sociedades del ramo, afines a sus actividades en todo el interior o exterior del territorio de la República.
CUARTA.- (OBJETO SOCIAL). EMPRESA INDUSTRIAL. Tendrá el objeto a dedicarse A PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN DENTRO EL
TERRITORIO NACIONAL QUINTA.- (CAPITAL SOCIAL). Es de Bs. 2.895.000,00
(DOS MILLONES OCHOCIENTOS NOVENTA Y CINCO MIL 00/100 BOLIVIANOS) divididas en 2 CUOTAS DE CAPITAL de Bs. 1.447.500 c/u conforme a
lo previsto por el Art. 195 y 190 del Código de Comercio A: GONZALES RAMOS ERIKA, Bs. 1.447.500 (UN MILLÓN CUATROCIENTOS CUARENTA Y
SIETE MIL QUINIENTOS 00/100 BOLIVIANOS). B) MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ Bs. 1.447.500 (UN MILLÓN CUATROCIENTOS CUARENTA Y SIETE MIL
QUINIENTOS 00/100 BOLIVIANOS). Sumando el total del 100% del Capital social.
SEXTA.- (DURACIÓN). La sociedad tendrá un tiempo de duración de 30 años computables desde la fecha de la extensión de la Presente
Escritura Pública, plazo de será prorrogado por acuerdo unánime de los socios, de conformidad a los dispuesto por el Art. 127 Inc. 7) del Código de
Comercio.
SÉPTIMA - (REPRESENTACIÓN LEGAL).- Por decisión de los socios, se encomienda la representación de la sociedad a la LIC. ERIKA GONZALES
RAMOS, como gerente general a quien se le confiere las siguientes atribuciones en forma enunciativa y no limitativa: de representar judicial y
extrajudicialmente a la sociedad, representar ante toda clase de autoridades civiles, administrativas, municipales, sean nacionales o extranjeras,
representar a la sociedad en licitaciones públicas y privadas, invitaciones o convocatorias, directas y cursar correspondencia a nombre de la
sociedad, abrir y cerrar cuentas bancadas, depósitos, caja de ahorro en moneda nacional y extranjera, girar sobre ellas, hacer depósitos, retiros,
giros, traspasos y en general hacer uso de todos los servicios bancarios, incluido el de comercio exterior, firmar contratos pólizas, minutas,
solicitar permisos, franquicias, liberaciones, exacciones, cobrar y endosar, renovar, revalidar y sub. arrendar, comprar y vender servicios de la
sociedad, fijando al efecto precios, intereses formas de pago, cobrar alquileres, fletes, arriendos, facultad para suscribir, documentos y contratos,
de asociación, sociedad fusión, o integración de la sociedad con otras sociedades, contratar personal fijando al efecto términos y condiciones,
emolumentos, pudiendo promoverlos, recontratarlos, promocionarlos, pactar por la vio arbitral, transar y desistir dentro y fuera de litigios, o
asuntos contenciosos, o administrativos, policiales, civiles, penales, pudiendo cobrar, empozar, pedir y otorgar prorrogas, fijando términos de
acuerdo y transacción todo en resguardo de los intereses de la sociedad, en suma apersonarse a juicios de tipo universal y otras, administrar la
sociedad en todas sus actividades y negocios, celebrar y efectuar toda clase de contratos públicos y privados con las facultades de renovar,
transigir, solicitar cancelaciones, adquirir obligaciones mercantiles, como protestar, cobrar y pagar cheques, girar y aceptar letra de cambio,
pagares y toda clase de documentos mercantiles; facultades para tramitar en el Servicios de Impuestos Nacionales, ELFEC, COMTECO, número de
identidad tributaria NIT, dosificación de facturas, anulación de facturas, renovación de NIT, inscripción en la Cámara de Comercio,
Fundempresa, tramitar licencia de funcionamiento a la alcaldía municipal, departamentales e inscripción en otras instituciones, públicas o
privadas, que sean necesarias, representar a la sociedad en toda clase de juicios y en todas sus instancias, oponer incidentes, recursos ordinario y
extraordinarios con todas las facultades, apelar, compulsar, recurrir de nulidad y oponer todos los recursos que la ley lo otorga, con la única
limitación de contraer obligaciones con garantía prendaría y/o hipotecaria de los bienes muebles e inmuebles de la sociedad, a cuyo efecto,
serán indispensables la suscripción suscrita del total de los socios. Por otra parte el Gerente General no podrá efectuar ninguna operación
utilizando el nombre de la sociedad para beneficia personal.
OCTAVA,- (ASAMBLEA DE SOCIOS).- Anualmente se realizará una asamblea de socios para considerar el balance anual y resolver sobre las
utilidades y reservas, así como tal la distribución de las mismas. El Quórum para las asambleas quedará establecido con la presencia de los
socios que representen por lo menos la mitad del capital social de conformidad al Art. 207 del Código de Comercio. La convocatoria expresa de
la Administración de la Saciedad o a pedido de los socios que representen más de la 1/4 parte del capital social, podrán celebrarse asambleas
ordinarias 0 extraordinarias conforme a ley, con anticipación de 8 días y bajo constancia de carta notariada, cada cuota de capital representa un
voto, sin embargo las decisiones deberá tener dos tercios de capital social para modificar la Escritura Pública, cambiar el objeto de la sociedad,
aumentar o reducida Capital social, admitir nuevos socios, autorizar, transferencias de cuotas, disolver la sociedad, las demás resoluciones, será
aprobadas con el 51% del Capital Social Asimismo, podrá designarse a un gerente general o Gerentes de áreas, los mismos que podrán ser
socios o no de la empresa. Las Asambleas ordinarias se realizarán una vez al año en el domicilio fijado en la escritura social y a más tardar
dentro de tres meses de cerrado el ejercicio económico de la sociedad. Así mismo se podrá convocar a asambleas, extraordinarias solicitud del
gerente o socios que representen más de la cuarta parte del capital social conforme dispone el Art. 205 y 206 del Código de Comercio.
NOVENA. (DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y PERDIDAS).- Las ganancias y las pérdidas se distribuirán entre los socios de acuerdo a los aportes
efectuados, la distribución de las utilidades previa deducción del 5% de las mismas destinada a reservas de ley.
DECIMA.- (AUMENTO DE CAPITAL Y TRANSFERENCIA DE ACCIONES).- El aumento de capital y transferencias de acciones se requerirá el voto
de socios que represente el 213 del capital social, conforme dispone el Art. 128, 129, 204 Inc. 6) del Código de Comercio, en caso de
transferencia de cuotas de capital, el socio que proponga ceder les comunicará su decisión por escrito a los demás socios quienes en el plazo no
mayor de quince días que recibido el aviso manifestarán su decisión de adquiridas, si no se manifiestan en el término señalado, se presumirá su
rechazo y el atalante quedará en libertad para ofrecer y transferir sus cuotas a favor de terceros.
DECIMA PRIMERA - (BALANCE GENERAL).- Cada año se hará un balance general, el mismo que será puesto en consideración de la Asamblea
Ordinaria de socios para su aprobación.
DECIMA SEGUNDA.- (DISOLUCIÓN).- La sociedad se disolverá por acuerdo de partes y por la pérdida de más de 50% del capital social y además
de las cláusulas establecidas en el Código de Comercio, se requerirá del voto de los socios que representen dos tercios del capital social. De
conformidad al Art. 209 del código de comercio.
DECIMA TERCERA.- (LIQUIDACIÓN).- En caso de liquidación total o parcial de la sociedad, esta se sujeta a las siguientes reglas. a) Al decidirse la
liquidación total de los intereses sociales, se
Elaborará un Balance General y se elevará un inventario dentro de los quince días de decidirá la liquidación.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Los gastos, ganancias y pérdidas serán distribuidas en la misma proporción fijada en la cláusula novena; b) acordada la liquidación total de los
intereses sociales, se designará un liquidador, que puede ser socio o una persona ajena a la sociedad, que dará un informe cada treinta días
sobre el estado de la liquidación y cubiertas, las obligaciones sociales, se distribuirá remanente, si hubiera en la misma proporción establecida
en la cláusula novena.
DECIMA CUARTA.- (LIBROS DE REGISTRO Y ACTAS).- La sociedad llevará un libro de registro de socios, donde se suscribirá el nombre, domicilio,
monto de aportaciones y en cada caso transferencias de cuotas, embargos, gravámenes, llevará asimismo un libro de actas de asambleas de
socios. En cualquier tiempo los socios no podrán usar la razón social para operaciones ajenas al rubro o favor de terceros, tampoco dedicarse a
actividades similares dentro y fuera del país.
DECIMA QUINTA.- (CAUSAHABIENTES).- El fallecimiento de un socio no interrumpe el giro social, las transferencias de cuotas en el caso de
fallecimiento se regirá a lo dispuesto en la cláusula décima. En caso de que los herederos del
socio fallecido y los representantes legales del socio interdicto desearán continuar en la sociedad podrán hacerlo libremente.
DECIMA SEXTA.- (ARBITRAJE): Cualquier divergencia entre socios emergentes del acuerdo social, la interpretación de sus cláusulas, la
liquidación de la sociedad, será resuelta en única instancia por comisión arbitradora a designarse por la Cámara Departamental de Comercio,
cuyo fallo o laudo será inapelable e impugnable.
DECIMA SÉPTIMA.- (MODIFICACIÓN AL CONTRATO SOCIAL).- Para la modificación de la escritura de constitución de la sociedad, cambiar el
objeto de la sociedad, aumentar y reducir el capital social admitir nuevos socios, y autorizar las transferencias, se requerirá el voto de los socios
que representen dos tercios del capital social conforme el Art. 209 del Código de Comercio.
DECIMA OCTAVA,- (SOMETIMIENTO AL CÓDIGO DE COMERCIO),- Todo aquello que no estuviera considerado en la presente escritura se
resolverá de acuerdo a las disposiciones contenidas en el Código de Comercio.
DECIMA NOVENA,- (ACEPTACIÓN).- Nosotros, ARMANDO RAMIRO GUMUCIO KARSTULOVIC, MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ, aceptamos los términos
y estipulaciones contenidas en la presente minuta y nos obligamos a su fiel y estricto cumplimiento. Ud., Señor Notario se dignará agregar las
demás cláusulas de estilo y seguridad que den mayor validez a la presente minuta.- Quillacollo. 25 de Febrero de 2008.- Firmado: : ROJAS
MANCILLA CLAUDIA con C.I. Nº 3059986 CBBA., Firmado Legible , ÁLVAREZ NÚÑEZ PEDRO , con C.I. N Q 3042302 - Cochabamba MIGUEL ANGEL
ESPINOSA MERUVIA.- Abogado: M.C.A. 5639.- CONCLUSIÓN.- Es copia fiel de la minuta original de referencia que se archivará en el Libro de
Minutas y Protocolos del presente año bajo
El número 15412008.- En testimonio de que así dijeron se ratifican y firman juntamente con los testigos instrumentales: Carlos Javier
Bustamante Terán y Javier Loredo Chulee, Con C.I. Nos.
El número 15412008.- En testimonio de que así dijeron se ratifican y firman juntamente con los testigos instrumentales: Carlos Javier
Bustamante Terán y Javier Loredo Chulee, Con C.I. Nos. 3156339 - Cbba. y 5237927 Cbba. Respectivamente mayores de edad, vecinos de ésta
ciudad, hábiles por ley: de todo lo que doy Fe... Fdo Ilegible. - GONZALES RAMOS ERIKA - SOCIO - Fdo. Ilegible. - MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ
SOCIO TESTIGOS. - Ante mi Fdo.- Ilegible. - MIGUEL ANGEL ESPINOZA MERUBIA, Abogado - Notario de Fe Pública N° 51.- Paso, ante mí. Autorizo
-signo y firmo; doy Fe. Cochabamba, 01 de julio de 2009. Miguel Ángel Espinoza Meruvia- Abogado.- Notario de Fe Pública de Primera Clase No 51.-
Cochabamba – Bolivia.
PASÓ ANTE MÍ, AUTORIZO Y FIRMO, SIGNO Y FIRMO, DOY FÉ. -
NOTARIO DE FE PÚBLICA
DR. MIGUEL ANGEL ESPINOZA MERUVIA
CLADE Nº 51
REGISTRO DE MATRICULA DE COMERCIO FUNDEMPRESA

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
REGISTRO NÚMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA (NIT)

PRESTACION
EMPRESA CONSTRUCTORA
DE SERVICIOS “ALVAREZ” S.R.L.
EMPRESA SOBOCE S.A.

Prep .MAG @
Rev. EST &
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO HONORABLE ALCALDIA MUNICIPAL

DE COCHABAMBA
HONORABLE MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO BS.10.-
DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA
10-2-942040-000163 0001538
NOMBRE O RAZON SOCIAL SOCIEDAD BOLIVIANA DE CEMENTO S.A…………………………

ACTIVIDAD ECONOMICA: FABRICACIÓN DE CEMENTO…………………………………………………...…
APELLIDO PATERNO:…………………………………………APELLIDO MATERNO……………………………………………….
APELLIDO DE CASADA:.........................................................NOMBRES…………………………………………………
TIPO DE CONTRIBUYENTE: PERSONA JURIDICA.........….C.I/NIT:1020235024……………………………
DIRECCION: Av. Blanco Galindo nro336...............................................................................................
ZONA: CENTRAL............................................................ BARRIO:CENTRAL...................................
EDIFICIO:………………………….…BLOQUE:...............PLANTA:……..DPTO/OF/LOCAL:…………………………..…….
ZONA FISICA HOMOGENEA: 1............................................Nº DE COLUMNA………SUPERFICIE: …………..
CODIGO DEL INMUEBLE DONDE ESTA UBICADA LA ACTIVIDAD ECONOMICA…………………………………………
FECHA DE INICIO: 02/02/2009
COBRO DE LA PATENTE DE FUNCIONAMIENTO CON VENCIMIENTO ANUAL
FECHA DE EMISION: DIA/MES /AÑO FECHA DE VENCIMIENTO: DIA /MES /AÑO
VALIDEZ DE 2 AÑOS
SUB-ALCALDE
NOTA1.-La presente presencia de exclusiva para el funcionamiento de la actividad declarada en el formulario único de licencia de funcionamiento caso
contrario queda anulado siendo posible a sanciones de ley
NOTA 2.-El cierre de la actividad económica a cualquier modificación en los datos declarados en el formulario único de licencia de funcionamiento obligatorio
debe ser comunicado al gobierno municipal de Cochabamba
NOTA 3.- la presente licencia no constituye ninguna aprobación o regularización de autorización de construcciones o actividades que estén fuera de normas
debiendo ser objeto de fiscalización y aplicación de sanción en su caso
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
REGISTRO CAJA NACIONAL DE SALUD (CNS)
CAJA NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL

DEPARTAMENTO DE AFILIACION Form.AVC-01
AVISO DE AFILIACION DEL EMPLEADOR
Nombre o Razón Social del Empleador (2) Numero Empleador
SOCIEDAD BOLIVIANA DE CEMENTO S.A.
(3) Ubicación del centro de trabajo (4) Domicilio Legal
Departamento Localidad Zona Calle Nº Teléfono
Cochabamba Cercado Cercado Bueno N0 185 78 4379314
(5) Nombre del propietario o Representante Legal (6) Fecha Iniciación de Actividades
Armando Ramiro Gumucio Karstulovic 30/11/2009
(7) Actividad Económica (8) Número de Trabajadores
FABRICACIÓN DE CEMENTO 125
`Nº Padrón Renta …Cbba 30 de noviembre de 2009…………
(12) 14021976 (9) Lugar y fecha de presentación

(11)
Sello y fecha de recepción en la
C.N.S.S.
(10)……………………………………………………………………………….
Sello y firma del Propietario o su Representan Legal
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
REGISTRO EN SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES (SIP)
CERTIFICACION DE AFILIACIÓN
En el marco de lo que permite la ley de pensiones atribuyendo a nuestra institución la inscripción de las
personas dependientes a través de las empresas en el seguro obligatorio, realizamos la presente realizamos
la certificación de afiliación de la empresa “SOCIEDAD BOLIVIANA DE CEMENTO S.A.” Con el NIT
1020235024 Con su representante legal Armando Ramiro Gumucio Karstulovic C.I. 6495462 CBBA, a la cual
se le atribuye la responsabilidad de realizar la retención a sus dependientes y así como la el deposito del
mismo en la institución
Carlos Lombarda
Gerente regional
Cochabamba AFP´s
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
REGISTRO MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y

PREVENSION SOCIAL (MTEPS)
Sociedad Boliviana de Cemento S.A.

Cochabamba
Calle Bueno N° 185
Armando Ramiro Gumucio Karstulovic
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
LEY 843 (TEXTO ORDENADO)

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
CÓDIGO TRIBUTARIO

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
INFORMACIÓN FINANCIERA
Se detalla la estructura societaria de la entidad, las empresas dependientes y contratos a
largo plazo con empresas dependientes o vinculadas, debiendo adjuntar documentos.
DESCRIPCION REF. P/T

Estructura societaria (accionista, Nº de participación y % de control)
Empresas dependientes (empresa, Nº de participación y % de control)
Contratos o convenios
Estados Financieros

Socio 31/03/2019
ESTRUCTURA SOCIETARIA
(ACCIONISTA, Nº DE PARTICIPACIÓN Y % DE CONTROL)
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Cantidad
% de Aporte
Nombre del accionista de Comentarios
participación Bs
acciones
Compañía de Inversiones 1009,695 51.3540% 1.009.69 Estos son los
Mercantiles S.A. 5 accionistas y
GCC Latinoamérica S.A. de C.V 92,4442 47.0180% dueños que
924.442 conforman a la
Otros 3,2009 1.6280% empresa
32.009 SOBOCE S.A.
TOTALES 196,6146 100% 1,966,14

6

Socio 31/03/2019
EMPRESAS DEPENDIENTES O DE TUICIÓN

(EMPRESA, Nº DE PARTICIPACIÓN Y % DE CONTROL)
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Nombre de empresa N° de % de Ref.

Comentarios
dependiente acciones participación P/T
Fábrica Nacional de Cemento
33,34 33,34 Paquete Accionaria.
S.A. (FANCESA)
Especialistas en Minerales Principal proveedora de materias
99 99,50
Calizos S.A. (ESMICAL) primas de la Planta de Viacha.
Elaboradora de Minerales Calizos Proveedora de Materias Primas que
99 99,00
S.A. (EXMICAL) actualmente no opera.
Compañía Integral de Brinda Servicios de Consultoría,
99,5 99,5
Consignaciones y Servicios (CIS) actualmente no opera.

Socio 31/03/2019
CONTRATOS O CONVENIOS
Empresa Concepto de Importe de Comentarios Ref.
vinculada transacción la
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
transacción P/T
Construcción Debido al incremento del
del tramo precio del acero y de los
Asociación
carretero $35.000.000 costos de los insumos de
Accidental Apolo
“Paraíso – El construcción, se renegoció el
Tinto” Contrato.

Socio 31/03/2019
CONTRATO PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA LOZA DE PAVIMENTO RÍGIDO DEL

TRAMO CARRETERO “PARAÍSO – EL TINTO”
Convenios: A la fecha de elaboración del presente informe, la empresa tiene un contrato significativo
referido a la pavimentación de tramos viales al interior de Bolivia: Contrato para la construcción de la loza de
pavimento rígido del tramo carretero “Paraíso – El Tinto”: El contrato fue firmado con la Asociación
Accidental Apolo para la construcción del tramo carretero “Paraíso – El Tinto” ubicado en la carretera Santa
Cruz – Puerto Suárez del Departamento Santa Cruz de la Sierra. El importe del contrato entre SOBOCE y el
consorcio inicialmente fue de aproximadamente US$ 35,00 millones. Sin embargo, debido al incremento del
precio del acero y de los costos de los insumos de construcción, se renegoció el Contrato a la construcción de
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
únicamente 25 km. Actualmente, se ha concluido con la construcción de este tramo.
Certificaciones: La Política de Calidad de la Administradora Boliviana de Carreteras (ABC) busca

coadyuvar a la integración nacional, a través de la planificación y gestión de la Red Vial Fundamental (RVF),
buscando siempre la satisfacción de los clientes y proveedores (en el diseño, construcción y conservación de
la RVF), mediante la gestión transparente de sus procesos que aseguren el cumplimiento de los requisitos de
la norma ISO 9001:2000, normas técnico legales aplicables, la innovación y mejora continua, así como el
desarrollo en las competencias de su personal.
EL TRAMO: El tramo se ubica en la provincia Chiquitos, en el departamento de Santa Cruz; comienza en la

localidad de Paraíso, a una distancia aproximada de 15 km de El Pailón y 62 km de la ciudad de Santa Cruz.
Su longitud, de casi 125 km, tendrá una capa de rodadura de pavimento rígido en una extensión de 25 km y
100 km con una capa de rodadura de pavimento flexible. El Financiamiento para la construcción de este
tramo, corresponde al Préstamo del BID
Nº 1101/SF-BO, donde el aporte que corresponde al Banco es de 84% y el 16% a la Prefectura del
Departamento de Santa Cruz.
IMPACTO SOCIOECONOMICO: La zona se caracteriza por la elevada producción agrícola, la cual será
beneficiada con la construcción del tramo carretero que permitirá impulsar la exportación de los productos a
los mercados externos del país, mejorando así la calidad de vida de las cientos de personas que habitan en las
poblaciones aledañas a la ruta.
ANALISIS DE TENDENCIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL
ACTIVO 2019 2018 A.H A.V.

ACTIVO 201 201 comentario
CORRIENTE Bs. BS. Bs. % 9 8
variación
67 2 1
Disponibilidades 33,440,144.00 19,994,436.00 13,445,708.00 importante
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
2 8 8 significativo
inversiones temporales 153,184,239.00 150,276,870.00 2,907,369.00
cuentas por cobrar poco
4 2 2
comerciales 33,035,539.00 31,723,517.00 1,312,022.00 significativo
- poco
(17,863,317.00 42 1 2
significativo
otras cuentas por cobrar 24,942,761.00 42,806,078.00 )
40 6 5 significativo
inventarios 119,840,367.00 85,498,321.00 34,342,046.00
gastos pagados por poco
20 3 3
antisipado 68,785,300.00 57,114,965.00 11,670,335.00 significativo
12 22 21
total activo corriente 433,228,350.00 387,414,187.00 45,814,163.00

ACTIVO NO

CORRIENTE
cuentas por cobrar -2 0 0 inmaterial
comerciales 618,511.00 631,328.00 (12,817.00)
- poco
(28,874,581.00 50 1 3
significativo
otras cuentas por cobrar 29,109,814.00 57,984,395.00 )
inversiones permanentes 323,915,153.00 288,479,295.00 35,435,858.00
poco
-9 1 1
activos para la venta 11,971,080.00 13,100,670.00 (1,129,590.00) significativo
muy
1,134,607,064.0 142,856,564.0 14 56 54
significativo
activos fijos (neto) 0 991,750,500.00 0
-
0 1 inmaterial
cargos diferidos 8,818,994.00 13,134,240.00 (4,315,246.00) 33
-1 3 4 significativo
valor llave 6,496,813.00 74,533,001.00 (8,036,188.00)
1,575,537,429.0 1,439,613,429.0 135,924,000.0 9 78 79

total activo no corriente 0 0 0
2,008,765,779.0 1,827,027,616.0 181,738,163.0 10 100 100

total del activo 0 0 0

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas comerciales 102,700,095.00 103,253,954.00 (553,859.00)
-
deudas bancarias y (28,413,653.00 32 3 5 significativo
financieras 60,902,632.00 89,316,285.00 )
impuestos por pagar 67,517,866.00 69,627,934.00 (2,110,068.00)
deudas sociales y otras 21 1 1 inmaterial
deudas 13,085,219.00 10,809,886.00 2,275,333.00
-
(28,802,247.00 11 12 15
total pasivo corriente 244,205,812.00 273,008,059.00 )

PASIVO NO

CORRIENTE
deudas bancarias y - muy
31 46
financieras 631,322,797.00 839,490,463.00 25 significativo
previsión para poco
2 2
indemnización 385,544,385.00 34,533,848.00 4,007,537.00 significativo
pasivo no corriente 18 33 31
669,864,182.00 556,482,404.00 103,381,788.0
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
0
9 46 46
total pasivo 914,069,994.00 839,490,463.00 74,579,531.00

PATRIMONIO NETO
capital pagado 196,614,600.00 196,614,600.00 -
0 0 0 inmaterial
aportes por capitalizar 1,058,010.00 1,058,010.00 -
muy
3 18 20
reservas 368,149,497.00 357,715,348.00 10,434,149.00 significativo
muy
22 26 24
resultados acumulados 528,873,678.00 432,149,195.00 96,724,483.00 significativo
total del patrimonio 1,094,695,785.0 107,158,132.0 11 54 54

neto 0 987,537,153.00 0
total pasivo y 2,008,765,779.0 1,827,027,616.0 181,738,163.0 10 100 100

patrimonio neto 0 0 0

ANALISIS DE TENDENCIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS
2019 2018 V.H A.V

Cuentas comentario
Bs. Bs. Bs. % 2019 2018
muy
ventas netas 1,009,267,041.0 149,799,014.0 17 100 100
significativo
0 859,468,027.00 0
muy
costo de ventas (548,263,438.00 (492,184,874.0 (56,078,564.00 11 -54 -57
significativo
) 0) )
ganancia bruta 26 46 43
461,003,603.00 367,283,153.00 93,720,450.00

gastos:
de administracion (125,243,880.00 (26,538,598.00 27 -12 -11 significativo

) (98,705,282.00) )
decomercializacion (161,938,136.00 (138,693,842.0 (23,244,294.00 17 -16 -16 significativo

) 0) )
ganancia operativa 34 17 15
173,821,587.00 129,884,029.00 43,937,558.00

otras
ganancias(perdida
s)
gastos financieros -2 -5 -6 significativo
(52,675,109.00) (53,708,924.00) 1,033,815.00
ingresos financieros 7 0 1 inmaterial
4,930,411.00 4,606,514.00 323,897.00
rendimientos de
inversiones 511,783,574.00 40,708,190.00 10,470,167.00
otras ganancias y
-4 0 0 inmaterial
(perdidas) netas 3,575,290.00 3,733,432.00 (158,142.00)
-
diferencia de cambio (30,778,237.00 10 0 4 inmaterial
(513,398.00) 30,264,839.00 ) 2
ajuste por inflación y poco
-88 1 9
tenencia de bienes 9,204,690.00 77,105,015.00 (679,325.00) significativo
resultado antes del
impuesto a las (43,071,267.00 -13 19 27
utilidades 189,521,828.00 232,593,095.00 )
impuesto a las
poco
utilidades de las -49 -1 -3
significativo
empresas (11,058,676.00) (21,734,666.00) 10,675,990.00
Ganancia neta del
ejercicio (32,395,277.00 -15 18 27
178,463,152.00 210,858,429.00 )

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS GLOBALES PRELIMINARES

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
Se adjuntan los documentos relacionados con la información administrativa, como ser
organigrama, manuales de organización y funciones, reglamento interno, manual de
procedimientos-
Descripción Ref. P/T

Organigrama
Manual de organización
Manual de funciones
Reglamento interno
Manual de procedimientos

Socio 31/03/2019
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
ORGANIGRAMA SOBOCE S.A.

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
MANUAL
DE
ORGANIZACION
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
La empresa “SOCIEDAD BOLIVIANA DE CEMENTO S.A.” Es una empresa con valores y objetivos los cuales son
compartidos y difundidos constantemente con todo el personal y con la comunidad:
MISIÓN:
“Satisfacer con excelencia las necesidades de nuestros clientes con

Productos y servicios asociados al cemento y sus aplicaciones,
Siendo para ellos la mejor opción.”
VISIÓN:
“Hemos fortalecido nuestro liderazgo en la industria boliviana del cemento; somos una
organización rentable y competitiva; vivimos una cultura de alto desempeño y somos una
empresa socialmente responsable.
Nuestra empresa es el mejor lugar para trabajar en

Bolivia.”
OBJETIVOS:
 Garantizar a nuestros Accionistas una constante generación de valor y una rentabilidad satisfactoria y sostenible.
 Promover para nuestro Personal un adecuado ambiente de trabajo, participativo y de alta comunicación, donde pueda
desarrollarse integralmente y sea reconocido por su desempeño.
 Contribuir al desarrollo de la comunidad y proteger el Medio Ambiente.
 Desarrollar relaciones duraderas y de mutuo beneficio con nuestros Clientes y Proveedores.
VALORES:
INTEGRIDAD
Basamos nuestro accionar en principios de honestidad y transparencia. Respetamos las leyes, las cumplimos y velamos por su
cumplimiento. La reputación de la empresa se ha ganado en base a una conducta ética profesional y personal; velamos porque el
nombre de SOBOCE sea señal de confianza.
CONCIENCIA SOCIAL
Consideramos prioritario el mantener el máximo nivel de seguridad en el trabajo, que preserve la salud y la integridad del personal y del
entorno. Hacemos un uso racional de los recursos, preservando y mejorando el medioambiente en forma compatible con los intereses
actuales de la sociedad y degeneraciones futuras.
RESPETO
Las relaciones de trabajo se basan en el respeto por los demás y el propio. El éxito del trabajo en equipo se fundamenta en la confianza
y sinceridad de sus componentes así como en la consideración ante los demás.
COMPROMISO
Estamos comprometidos con la excelencia, como responsabilidad propia y de empresa. Solamente se logrará esto asumiendo con
seriedad y formalidad el cumplimiento de cada una de las tareas, como desafíos personales.
ORGANIGRAMA:
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Dentro la estructura organizativa se plantea un organigrama que es reflejo de la educación de todos y cada uno de los sectores
participantes de la industria en un esquema jerárquico vertical con la delimitación de niveles y sus respectivas relaciones que permitan
una mejor apreciación de las responsabilidades y funciones, el cual será mejor comprendido con el manual de funciones más adelante.
En lo referente a la delimitación de autoridad y la dinámica que esto representa se podrá apreciar mejor esta complementación entre
quienes participan en una determinada actividad.
MANUAL
DE
FUNCIONES
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
CARGO: GERENTE GENERAL
Depende de: Ninguna

Supervisa a: Asesor Nacional Legal, Control de Gestión y Gerentes Nacionales de áreas.
DEFINICION
El trabajo del gerente general es asegurar la rentabilidad de la empresa vendiendo,

controlando los gastos y manteniendo la satisfacción de los clientes. Las funciones del
gerente general influyen planear, motivar y coordinar a los administradores de la empresa
a través del liderazgo y bases sólidas de administración de la empresa.
Como todos los puestos dentro la empresa se espera que el gerente general tenga
estándares éticos muy altos.
FUNCIONES BASICAS:
 Planificar, organizar, dirigir, coordinar y controlar todas las actividades

administrativas y técnicas de empresa a objeto de las mismas se realicen de
acuerdo a las funciones específicas.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
 Contratar todas las posiciones gerenciales, realizar evaluaciones periódicas a

cerca del cumplimiento y desarrollar metas a corto y largo plazo para cada
departamento (administrativos, ventas, etc...)
 Comunicarse con los distintos gerentes de oficina para revisar los pronósticos
por departamento y asegurar la coherencia con la proyección anual.
 Establecer normas para el personal. instruirlas, evaluarlas en función a dichas
normas.
 Preparar políticas de control contable y administrativo.
 Solicitar informes mensuales de ventas, adquisiciones, etc.
 Planificar, organizar, dirigir y controlar el desarrollo de las operaciones de la
empresa para el logro de los objetivos propuestos.
 Coordinar con el auditor interno las actividades referidas a la contabilidad de la
empresa.
 Organizar y coordinar las actividades con el administrador.
 Dirigir la planificación de las políticas establecidas en la empresa en cuanto al
manejo de los recursos.
 Elaborar con el administrador políticas de ventas con el objetivo de garantizar la
distribución oportuna de la mercadería.
 Realizar en forma conjunta con el administrador el presupuesto general de la
empresa.
 Definir en coordinación con el administrador, con los jefes de ventas, las
políticas empresariales, determinando objetivos de corto y largo plazo.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
REGLAMENTO INTERNO
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
MANUAL
DE
PROCEDIMIENTOS
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
INFORMACIÓN TÉCNICA
Se adjuntan los documentos relacionados con la información técnica
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &

Naturaleza de las operaciones de la Empresa

Socio 31/03/2019
2.1 Naturaleza de las operaciones de la Empresa
Que hace: Las principales actividades de la industria de cemento, son los

siguientes:
 Fabricación de cemento. IP-40 y IP-30

 Hormigón premezclado.
 Hormigón simple
 Hormigón de alta resistencia
 Hormigones bombearles
 Hormigones con características especiales
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
 Hormigones para pavimentos rígidos

 Suelo cemento y morteros de cemento
 Productos de concreto.
 La explotación y producción de agregados pétreos.
 Arena
 Gravilla
 Grava
 La fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción
Como lo hace
 El 80% de las compras que realiza SOBOCE en valor, se concentra en 62

proveedores estratégicos.
 15 de los principales proveedores, suministran USD 14 millones en
diferentes artículos, lo que equivale al 51% del total de las compras que
realiza la empresa.
 SOBOCE cumple con lo establecido por la Ley 1008, el Decreto Supremo
No. 25846, normas, reglamentos y las resoluciones establecidas por la
Dirección General de Sustancias Controladas (D.G.S.C.) para la compra,
administración, uso, almacenamiento y transporte interno de precursores
de uso industrial; para esto, establece mecanismos de control adecuados
que garantizan la seguridad jurídica de la empresa y por ende correcta
adquisición y administración de todas las compras que realiza por este
concepto.
Para quien lo hace: Los principales clientes de los productos de la empresa son:
 Gobernaciones
 Alcaldías
 Entidades y empresas públicas
 Empresas constructoras
 Profesionales y personas que se dedican a la construcción
 Personas particulares
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
La participación en el mercado: De acuerdo a la información obtenida se tiene

la siguiente participación:
 Cementito S.A. 25%

 Soboce 25%
 Coboce 20%
 Fancesa 15%
 Itacamba 5%
 Yura (peruano) 5%
 Otros 5%
PLIEGO DE ESPECIFICACIONES

Referencias Generales
Referencias Específicas
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Evaluación de Propuestas
Carta de Presentación
Carta Convenio
Carta de Auditoría Operacional
Enfoque de Trabajo
Ejecución del Trabajo

Socio 31/03/2019
PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
Soboce, invita a todas las consultoras de empresas legalmente establecidas en el país e

inscritas en el colegio de auditorios de Bolivia a presentar ofertas para realizar ofertas de
auditoria operativa de sistema de planeamiento y control de las diferentes áreas de la
empresa correspondiente a la gestión 2019.
1. Referencias Generales:
1.1 Documentos legales y de registro
- Escritura de Constitución
- Poder conferido al representante legal
- NIT
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
- Registro en la dirección general de comercio, FUNDAEMPRESA

- Certificado de solvencia tributaria
- Certificado de inscripción en el colegio departamental de Auditores
- Certificado de inscripción en el SIN
- Extracto Tributario
1.2 Antecedentes del personal asignado al trabajo
1.3 Resumen de detallado de la metodología y procedimientos a emplear en el curso
de auditoria.
1.4 Precio de la oferta y forma de pago
1.5 Boleta bancario de garantía.
2. Referencias especificas
2.1 Plazos y lugar de la presentación de propuestas
2.2 Forma de presentación
2.3 De la boleta de garantía
2.4 De la apertura de garantía
2.5 De la inscripción de los informes de auditoria
2.6 Tiempo de de ejecución y crnonogramas de trabajo
2.7 Alcance de la auditoria
2.8 Onformes a presentar
3. Evaluación de la propuestas
Cochabamba, 09 de junio de 2019

Señor:
GERENTE GENERAL “SOBOCE S.A.”
Presente
Ref.: CARTA DE PRESENTACIÓN
Señor Gerente
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Según lo establecido con tu persona, en nuestra carta convenio, se ha realizado la
auditoria operacional de las actividades realizadas durante los meses de enero a junio de
2019 en el área de organización y auditoria interna de la empresa cuyo informe tenemos el
agrado de hacerle llegar.
Todas las conclusiones y recomendaciones incluidas en nuestro informe fueron
ampliamente discutidas con los responsables de cada unidad: habiendo plena aceptación
por parte de ellos.
Consideramos que será útil a los efectos de aplicar nuestras consideraciones y
recomendaciones que el personal del área organización y auditoria interna conozca el
contenido final de nuestro informe, para lo que les proporcionaremos los ejemplares que
se detallan en el pliego de especificaciones.
Esperando una nueva oportunidad para prestarles nuestros servicios muy atentamente.
Gerente General
CONSULTORA

Señor:
GERENTE GENERAL “SOBOCE S.A.”
Presente:
Ref.: CARTA CONVENIO

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Distinguidos señores
Concluida la fase del trabajo preliminar, se encontraron ciertas debilidades en dos áreas
dentro la empresa, las mismas que serán sometidas a un examen de mayor profundidad.
1) Departamento de comercialización en el area cde ventas.
2) Departamento de administración y contabilidad en el area del personal.
3) Departamento de administración y contabilidad.
El examen comprenderá también una revisión de sistema de control interno de las áreas
mencionadas, en este sentido insinuamos la gentileza de instruir a quien corresponda para
brindarnos la cooperación necesaria, dando fiel cumplimiento a los procedimientos de
auditoria operacional al ser aplicados, con el fin de lograr resultados satisfactorios. Por lo
cual esperamos una amplia cooperación de su personal y confiamos en que el mismo nos
proporciona toda la información que requerimos.
Mediante la presente carta convenio se pone en conocimiento de la empresa que el
trabajo de auditoria operacional no incluirá un dictamen, sino mas bien un informe
constructivos.
El personal encargados de la labor de auditoria operacional a su institución estará formado
por un supervisor, cuatro auditores sénior, tres auditores junior y el personal de apoyo de
acuerdo a las circunstancias, los mismos son:
AUDITORES A CARGO:
Supervisor Auditor Sénior Auditor Junior
Con respecto al informe, los auditores se comprometen a emitir un informe hasta erl 12 de
junio del presente año, con la salvedad de que pudiera existir algún contra tiempo o
eventualidad que retrase el trabajo.

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
De igual manera informarles que por los servicios prestados a su empresa nuestros
honorarios las cuales ascienden a Sus. 7000.- (siete mil dólares americanos).
Les agradecemos se sirvan a firmar y hacernos llegar la adjunta copia de esta carta, en
señal de su conformidad con los términos descritos anteriormente referentes a la auditoria
que se lleva a cabo.
Sin más que mencionar y deseándole éxito en sus cotidianas actividades.
Atentamente.
________________ ___________________
Gerente General Gerente General
SOBOCE S.A. CONSULTORA
Señor:
Gerente General
SOBOCE S.R.L.
Presente.
Ref.: AUDITORÍA OPERACIONAL
Gestión 2018
De nuestra mayor consideración
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Tenemos el agrado de someter a su consideración nuestra propuesta técnica y de

honorarios para la realización de la auditoría operacional de SOBOCE S.R.L. por la
gestión 2018 en respuesta a su invitación para la mayor eficiencia eficacia y economía de
la empresa.
Esperando cubrir sus expectativas saludó a usted muy atentamente.
Gerente general
Consultora ABC y asociados
ENFOQUE DE TRABAJO
Antes de iniciar la descripción pormenorizada de esta propuesta técnica deseamos

destacar que ha sido bien el objetivo principal del trabajo es opinar sobre la situación de
los resultados de las operaciones de la empresa antes mencionada. Gran parte de
Nuestro esfuerzo está dirigido hacia el permanente asesoramiento a la gerencia a través
del diálogo y la absolución de consultas.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Nuestra firma consultora ABC y Asociados S.R.L. ha implementado un nuevo enfoque de

auditoría a nivel mundial. De acuerdo a este enfoque no nos limitamos a validar las cifras
de los estados financieros sino que se ha ampliado la perspectiva de nuestra labor a fin de
encontrarnos en condiciones de compartir y debilitar con nuestros clientes su
posicionamiento en el mercado la eficiencia de sus operaciones y Administración su
estructura empresarial y otros aspectos que tienen relación con el desarrollo y la
rentabilidad de la empresa.
Este enfoque distinto con el cual entraremos cada uno de los trabajos está caracterizado
por nuestro afán de brindar servicios eficientes y bajo el conocimiento de las múltiples
ventajas que significa el poder analizar situaciones en forma conjunta sintiéndose nuestro
contratantes respaldados por profesionales que conocen profundamente la actividad su
problemática y el ámbito económico en el que se desarrolla el servicio.
EJECUCIÓN DEL TRABAJO
El procedimiento a seguir en sus lineamientos generales serán los siguientes

1. Conocimiento preliminar de las operaciones a cargo de la dirección a ser auditada.
El archivo permanente de la dirección de auditoría debe contar con la información
de la unidad a ser auditada. En el caso de algunas de las disposiciones o
documentos no se encuentran vigentes el auditor actualizará este archivo. El mismo
Será utilizado para informarse sobre y normas vigentes disposiciones legales
resoluciones administrativas y otros que se relacionen con aspectos específicos del
trabajo a realizar.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
2. Evaluación del sistema de control interno vigente.

3. Determinar el alcance naturaleza y oportunidad de los procedimientos a aplicar
sobre la base del anterior trabajo.
4. Elaboración de programas de auditoría a la medida de la unidad auditada para
lograr los siguientes objetivos:
 Verificar la adhesión a las políticas prescritas y determinar si estas operaciones
examinadas logren los propósitos predeterminados
 Eficiencia operativa es decir si se logra el rendimiento efectivo sin desperdicio
innecesario de recursos.
 Eficiencia y economía en la utilización de servicios.
 Emisión de informe final y carta de recomendaciones que se constituirán en la base
de mejoramiento de las operaciones examinadas.
 Etapa de comunicación de resultados de acuerdo a lo previsto en las normas de
auditoría gubernamental para el ejercicio de control posterior de Bolivia los
hallazgos conclusiones y recomendaciones resultantes del trabajo realizado deben
ser previamente presentados a la MAE antes de la presentación final por escrito.
PLANIFICACIÓN FASE I

Propósito de la visita
Calendario de Entrevista
Entrevista de Auditoría
Informe de la Visita de Inspección
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Cuestionario de Auditoría Preliminar

Socio 31/03/2019
CALENDARIO DE ENTREVISTAS EN LA EMPRESA SOBOCE

TIEMPO
ENTREVISTA OCTUBRE NOVIEMBRE
CON: 6 7 8 11 12 13 15 9 10 11 12
Gerente
administrativo *
contador
General *
Encargado de
almacenes *
Gerente de *
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Comercializacio
n
Gerente de
Produccion *
ENTREVISTA DE AUDITORIA
Se efectuó una entrevista al señor ING Nelson Arnés entre otros encargados de
almacenes de la empresa industrial Soboce SA, para obtener información detallada en
cuanto a las actividades que se desarrollan en el departamento a su cargo, no informaron
que son responsables del área de administración de inventarios, de registros y control de
material así como el cuidado y resguardo de los material es y productos.
INFORME DE VISITA DE INSPECCION

La visita de inspección a los distintos departamentos de la empresa industrial SOBOCE se
llevo a cabo el día 12 de octubre del 2019 a horas 10 a.m.
Se observo en las instalaciones y las oficinas de área. El departamento de almacenes
ocupa espacios moderados para la materia prima y productos, posee también para
efectuar control de los materiales.
CUESTIONARIO DE AUDITORIA PRELIMINAR

CLIENTE: Empresa de CEMENTO SOBOCE S.A.
DIRECCIÓN:
ALCANCE: A la empresa en específico
N DESCRIPCIÓN SI NO N/A REF. OBSERVACION
0 PT
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
1 ¿Tiene la entidad agencias, X
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
sucursales u oficinas regionales?

2 ¿Cuáles son y donde funcionan?
3 ¿Con que periodicidad se
concilian los registros auxiliares
con los mayores?
4 ¿Qué constancia queda de dichas
conciliaciones?
5 ¿De qué fecha data el
organigrama?
6 ¿Toman con regularidad sus X
vacaciones anuales los
empleados que ocupan puestos
de confianza y responsabilidad?
7 ¿Quiénes asumen entonces sus
obligaciones?
8 ¿Existe un sistema similar en las X
sucursales, agencias u oficinas?
9 ¿Se exige la entidad que se X
practique la rotación?
10 ¿Existen unidades X
(Departamentos, secciones, etc.)
de la empresa a cargo de un solo
empleado?
¿Trabajan en la empresa X
11 personas entre las que existe
alguna relación de parentesco?
12 ¿La empresa prepara su X
presupuesto de ingresos y
gastos?
13 La oficina de gerencia general
dispone:
a) Manual de funciones X
b) Manual de procedimientos X
c) Otros X
14 ¿Cuántas personas trabajan en
esta área?
a) 1-3
b) 4-7
c) 8 adelante X
15 ¿Con que grado de preparación
cuentan las personas de esta
área?
a) Técnico medio
b) Técnico superior X
c) Licenciatura X
d) otros
16 ¿Qué cargos existen en esta
área?
a) Diario
b) Semanal
c) Mensual
d) Otros X
17 ¿Usted con qué frecuencia recibe
informes?
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
a) Diario
b) Semanal X
c) Mensual
d) Otros
18 Clasifica los problemas como:
a) Graves
b) Urgentes
c) Importantes X
d) Leves
e) Sin riesgos
19 Cuanto tiempo tarda en resolver
los problemas según su
clasificación
20 La gerencia general depende
de:
a) Directo
b) Propietarios
c) otros X
AUDITORIA INTERNA
21 Prepara la unidad de auditoria X
interna planes de auditoria
22 ¿Quién aprueba estos
planes indicar nombres y
cargos
23 Dispone la unidad de auditoria
interna:
a) Listas de procedimientos X
b) Cuestionario de control X
interno
c) Manual de procedimientos X
d) Papeles de trabajo X
e) Archivo corriente y X
permanente
24 ¿De quién depende la unidad de
auditoria interna?
25 ¿Está restringida en alguna X
medida la independencia de
auditoria interna?
26 ¿El acceso de los auditores X
internos a las fuentes de
información y documentación está
restringido en alguna forma?
27 ¿Por todas las revisiones que se X
practican se preparan informes
escritos?
28 La unidad de auditoria interna
lleva a efecto una labor de
seguimiento de las
recomendaciones contenidas en:
a) Informes para auditores X
externos
b) Informes preparados por la X
propia entidad
c) Otros informes X
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
29 ¿El personal depende de la X

unidad de auditoria interna
desempeña eventualmente
funciones de carácter operativo o
de línea?
30 ¿El personal depende de la X
unidad de auditoria interna
desempeña anteriormente
funciones operativas y de línea en
forma más o menos
permanentes?
31 ¿Se considera que este personal X
es suficiente y competente?
32 ¿En que consiste el control de
auditoria interna sobre las
oficinas, sucursales, agencias
regionales, etc.?
33 ¿En qué medida la entidad
contribuye a la capacitación de los
auditores internos?
ASESORÍA LEGAL
34 ¿Con que frecuencia visita la
empresa?
a) Diario
b) Semanal
c) Mensual
d) Solo por solicitud de X
gerencia general
35 ¿Qué tipo de auditoria tiene?
a) Staf X
b) Lineal
36 ¿Está usted inscrito en el colegio X
de abogados?
cuenta’
a) Técnico medio
b) Técnico superior
c) Licenciatura X
d) Otros
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD
38 Este departamento dispone de:
a) Manual de funciones y X
organización
b) Manual de cuentas X
actualizando
c) Manual de procedimientos X
39 ¿Se considera adecuada la X
administración financiera de la
empresa?
40 ¿Cuál es el nivel de la
mecanización de la contabilidad
de la empresa?
41 ¿Qué clase de sistema de
mecanización se emplea?
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
42 ¿Existe adecuación o integración X

entre el plan contable financiero y
plan presupuestario?
43 ¿Cuáles son los estados
financieros que prepara la
empresa?
44 ¿Existen cuentas para las cuales X
no se preparan detalle de anexos
para los estados financieros?
45 ¿Cuáles son las cuentas cuyos X
saldos no se movieron por
periodos mayores a un trimestre o
semestre?
46 ¿La documentación relacionada X
con saldos, que por largo tiempo
permanecen pendientes de
regularización, esta archivada en
forma que permite su fácil
acceso?
47 ¿Las actividades de la entidad X
exigen que deban determinarse
costos por servicios prestados o
de producción?
48 ¿La unidad que los determina X
depende del contador general?
49 ¿En qué magnitud o frecuencia X
las autorizaciones para el
verificativo de operaciones
contables se hacen en forma
verbal?
50 ¿Existen normas y procedimientos X
para el control de créditos?
51 ¿Todos los créditos otorgados X
cuentan con documentación
sustentadora que garantice su
cobro?
52 ¿Realiza una calificación X
periódico de créditos por
antigüedad y vencimientos?
53 ¿Los requisitos de existencias X
muestran solamente cantidades y
valores?
54 ¿Están todas las existencias bajo
control físico de almacenes?
a) Almacenes X
b) Registro de inventario físico X
registro de inventarios
valorado
c) Registro de inventarios X
valorado
d) Registro de los libros X
auxiliares
e) Indique el nombre y el X
cargo
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
55 ¿Cuál es el sistema de inventarios

adoptado por la empresa?
a) Permanente
b) Periódico X
56 ¿Las existencias se verifican X
mediante existencias físicas?
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
57 ¿Existe un control adecuado en X
cada una de las fases
productivas?
58 ¿Cuántas personas trabajan en
esta área?
a) 5-15
b) 16-29
c) 30 adelante X
cuenta esta área?
a) Técnico medio
b) Técnico superior X
c) Licenciatura X
d) Otros X
60 Clasifica los problemas como:
a) Graves
b) Urgentes
c) Importantes X
d) Leves
e) Sin riesgos
61 ¿Cuánto tiempo tarda en resolver
los problemas según su
clasificación?
62 ¿Alguna vez se sobrepasó a la X
capacidad instalada a cada
sección del área de producción?
63 ¿La capacidad instalada que tiene X
la empresa satisface las
necesidades de este
departamento?
PLANIFICACIÓN FASE II

Memorándum de Planificación de Auditoria
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Programa de Auditoría para la comprensión del Área

Auditada
Programa de Auditoría Preliminar para la identificación y
Selección de Áreas Críticas

Socio 31/03/2019
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA (MPA)

AUDITORIA FINANCIERA (Y TRIBUTARIA) AL 31 DE MARZO DE 2019
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1. Naturales del trabajo de auditoría

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
En cumplimiento del contrato suscrito en fecha 16 de marzo de 2019 con la

Empresa SOBOCE S.A., se efectuará auditoria sobre los estados financieros (y
tributaria) terminados al 31 de marzo de 2019, compuesto por:
 Balance general
 Estado de resultados
 Estado de cambios en el patrimonio neto
 Estado de flujos de efectivo
 Notas a los estados financieros (y sobre la información Tributaria
Complementaria)
1.2. Objetivo de la auditoría
El objetivo de la Auditoria Financiera, es obtener una opinión profesional

independiente, respecto a la razonabilidad con que fueron elaborados los Estados
Financieros de la Empresa Industrial SOBOCE S.A y si los mismos presentan
razonablemente en todo aspecto significativo, y de acuerdo con las Normas de
Contabilidad Nacionales o Internacionales, la situación patrimonial y financiera, los
resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio
neto, por el ejercicio comprendido entre el 1 de abril de 2018 al 31 de marzo de
2019, en base a la revisión de la documentación generada por las áreas
organizacionales que conforman la entidad, y de acuerdo a lo establecido en las
especificaciones técnicas indicadas en este documento y las Normas de Auditoría
emitidas por el Colegio de Auditores.
1.3. Objeto de la auditoría
 El objeto de la auditoría con los estados financieros al 31 de marzo de 2019,

los comprobantes de contabilidad y su documentación de respaldo, así como
otros documentos relacionados con los estados financieros ( y sobre la
información Tributaria Complementaria).
1.4. Cantidades y tipos de informes a emitir
Con base al trabajo de auditoría financiera, se emitirán los siguientes informes:
 Dictamen de auditoría sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31

de marzo de 2019
 Informe con recomendaciones del sistema de control interno y el sistema de
administración contable.
 Informes de seguimiento sobre el grado de implantación de recomendaciones
del informe de control interno de la gestión anterior.
 Dictamen sobre la información tributaria complementaria o (informe sobre la
situación tributaria)
 Informe sobre los procedimientos mínimos de auditoría realizados, para el
examen de la información tributaria complementaria.
1.5. Alcance de la revisión y restricciones
La auditoría se realizará con Normas de Auditoría Generalmente Aceptados en

Bolivia y abarcará las operaciones comprendidas entre el 1 de abril de 2018 al 31
de marzo de 2019, no obstante, para fines de análisis de hechos posteriores el
mismo será ampliados hasta mayo 2019, toda vez que se ha previsto la entrega
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
del informe el 31 de mayo de 2019. No se prevén restricciones en el alcance del

trabajo de auditoría financiera.
1.6. Normatividad, principios y disposiciones legales a aplicar
Nuestro examen se desarrollará de acuerdo con los lineamientos, normas, parámetros

que aseguren un nivel aceptable de calidad y seguridad en los servicios prestados para
uniformar y garantizar que el proceso de auditoría sea creíble y aceptado en forma
general definidos en las siguientes disposiciones:
 Normas de contabilidad, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de

Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
 Normas de Auditoria, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de

Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
 Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
 Principales disposiciones legales inherentes a la entidad, tales como Ley

843 y 1606 y sus decretos supremos relacionados con tributos; Ley General del
Trabajo y Decretos Supremos reglamentarios, Ley de Seguridad Social, Ley
2492 Código Tributario, Ley 1333 de Medio Ambiente y otros.
 Documentos normativos de la entidad, manuales, reglamentos y otros.
 Otras normas relacionadas y aplicables a la entidad.
1.7. Responsabilidad del auditor
Los profesionales del equipo de auditoría, asumen la responsabilidad de cumplir el

código de ética, normas de auditoría, y el contrato suscrito para el servicio de
auditoría.
 Limitaciones inherentes de una auditoría

 Escepticismo profesional
 Discusiones de planeación. Al planear la auditoría, el auditor deberá discutir con
otros miembros del equipo de auditoría la susceptibilidad de la entidad a
representaciones erróneas de importancia en los estados financieros
resultantes de fraude o error.
 Investigaciones con la administración.
Al planear la auditoría, el auditor deberá hacer investigaciones con la administración:
 Para obtener una adecuada comprensión de la evaluación de la administración

del riesgo de que los estados financieros puedan estar presentados en forma
errónea significativamente, como resultado de fraude.
 Para obtener conocimiento de la comprensión de la administración respecto a

los Sistemas de contabilidad y de control interno establecidos para prevenir y
detectar errores.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
 Para determinar si la administración está al tanto de algún fraude conocido que

haya afectado a la entidad o presunto fraude que esté investigando la entidad.
 Para determinar si la administración ha descubierto algún error de importancia.
1.8. Fechas de las principales actividades
Actividades Fecha de: Fecha a:

Relevamiento de la información 10/03/201 15/03/2019
8
Planificación del trabajo 16/03/201 20/04/2019
8
Ejecución de pruebas 16/04/201 30/03/2019
8
Procedimientos de cierre de auditoría 27/05/201 03/04/2019 Fuente:
8
Presentación de resultados 04/06/201 04/03/2019
8
Elaborado con datos hipotéticos
2. ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIESOS INHERENTES
2.2 Construcción y registros legales de la entidad
- Creación de la entidad
La empresa industrial SOBOCE S.A., está constituida legalmente bajo testimonio Nº

155/97 como una sociedad anónima, con un capital social de Bs1.663.000, 00 cuya
principal actividad la fabricación de cemento, Hormigón premezclado, productos de
concreto, la explotación y producción de agregados pétreos, la fabricación de cualquier
otra clase de materiales de construcción y cualquier otra actividad relacionada con la
construcción. Asimismo, la sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones
inmobiliarias, la prestación de servicios de transporte nacional e internacional de carga y la
compra de materias primas e insumos para la producción, comercialización y distribución
de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos de
responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales. Se encuentra
registrado en el Servicio de Impuestos Nacionales con el NIT 1020235024.
El domicilio principal de sus actividades se encuentra ubicado en la calle Bueno Nº 185 de

la ciudad de Cochabamba.
2.3 Misión y visión
- Misión: “Satisfacer con excelencia las necesidades de nuestros clientes con

productos y servicios asociados al cemento y sus aplicaciones, siendo para ellos la
mejor opción.”
- Visión: “Fortalecido nuestro liderazgo en la industria boliviana del cemento; somos
una organización rentable y competitiva; vivimos una cultura de alto desempeño y
somos una empresa socialmente responsable. Nuestra empresa es el mejor lugar
para trabajar en Bolivia.”
2.4 Objetivos de la entidad

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
El objetivo principal de la industria SOBOCE S.A. es:
 Proveer cemento, hormigón y otros productos, de alta calidad y con precios

competitivos.
 Garantizar a nuestros Accionistas una constante generación de valor y una

rentabilidad satisfactoria y sostenible.
 Promover para nuestro Personal un adecuado ambiente de trabajo,

participativo y de alta comunicación, donde pueda desarrollarse integralmente
y sea reconocido por su desempeño.
 Contribuir al desarrollo de la comunidad y proteger el Medio Ambiente.
 Desarrollar relaciones duraderas y de mutuo beneficio con nuestros Clientes y

Proveedores
2.5 Organigrama y Estructura organizativa
Fuente: Estructura orgánica obtenido de internet y solo para fines académicos.
 Asamblea de socios, está conformada por los accionistas, reuniéndose en

asamblea de socios ordinarios y extraordinarios. Los accionistas realizaran el
nombramiento de los miembros del directorio.
 Directorio, está conformada por el presidente y 5 directores titulares. El
directorio es el órgano máximo de decisión y tiene como principal
responsabilidad fiscalizar la gestión de la empresa SOBOCE S.A.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
 Nivel ejecutivo, conformada por gerencia general y las unidades de

asesoramiento.
 Nivel administrativo, conformada por Gerencia nacional de operaciones,
Gerencia Nacional de ventas y marketing, Gerencia Nacional de Proyectos,
Gerencia nacional de planificación logística, Gerencia Nacional de finanzas,
Gerencia nacional de tecnología y finanzas, Gerencia nacional de RRHH y
Administración.
 Nivel Operativo, conformada por Jefes Técnicos, vendedores y Obreros.
2.6 Principales actividades y productos
Sus principales actividades son:
 Producción de cemento
 Producción de hormigón premezclado producción de productos de concreto.
 La explotación y producción de agregados pétreos.
 La fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción y cualquier otra
actividad relacionada con la construcción.
Los productos principales son el cemento, cemento de cola, hormigón premezclado y

otros.
2.7 financiamiento
 Principales socios
Los principales socios que financiaron a la empresa, mediante aportes de

capital, fueron los siguientes:
Cantidad de % de Aportes
Nombre del accionista Comentarios
acciones participación Bs.
Juan Pérez Olguín 8.000 40,82 80.000.000 Juan Pérez Olguín Y
Jorge Olguín Churo 7.000 35,71 70.000.000 Jorge Olguín Churo
Pedro Sánchez Lozada 4.600 23,47 46.000.000 son primos y
administran la
empresa.
TOTALES 19.600 196.000.000
Fuente: Elaborado con datos hipotéticos.
 Principales acreedores
Los principales acreedores que financiaron a la empresa, mediante créditos,

fueron los siguientes:
Porción Porción no
Acreedor corriente corriente Total Bs.
Bs. Bs.
Deudas bancarias y financieras
Banco ganadero 0 41.820.000 41.820.000
Banco Bisa 5.554.996 30.552.500
24.997.5004
Banco Mercantil de Santa Cruz 6.363.000 59.391.500 65.754.500
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Banco Nacional de Bolivia 5.891.667 31.225.833 37.117.500

Corporación Andina de Fomento 14.521.780 473.887.960 488.409.740
Pagarés emitidos en Bolsa de Valores 21.000.000 21.000.000
Intereses y comisiones por pagar 7.571.189 7.751.189
Total deudas bancarias y financieras 60.902.632 631.322.797 692.225.429
2.8 Naturaleza de las operaciones de la Empresa
Que hace: Las principales actividades de la industria de cemento, son los

siguientes:
 Fabricación de cemento. IP-40 y IP-30

 Hormigón premezclado.
 Hormigón simple
 Hormigón de alta resistencia
 Hormigones bombearles
 Hormigones con características especiales
 Hormigones para pavimentos rígidos
 Suelo cemento y morteros de cemento
 Productos de concreto.
 La explotación y producción de agregados pétreos.
 Arena
 Gravilla
 Grava
 La fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción
Como lo hace
 El 80% de las compras que realiza SOBOCE en valor, se concentra en 62

proveedores estratégicos.
 15 de los principales proveedores, suministran USD 14 millones en
diferentes artículos, lo que equivale al 51% del total de las compras que
realiza la empresa.
 SOBOCE cumple con lo establecido por la Ley 1008, el Decreto Supremo
No. 25846, normas, reglamentos y las resoluciones establecidas por la
Dirección General de Sustancias Controladas (D.G.S.C.) para la compra,
administración, uso, almacenamiento y transporte interno de precursores
de uso industrial; para esto, establece mecanismos de control adecuados
que garantizan la seguridad jurídica de la empresa y por ende correcta
adquisición y administración de todas las compras que realiza por este
concepto.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Fuente: obtenido de internet, solo para fines académicos.
Para quien lo hace: Los principales clientes de los productos de la empresa son:
 Gobernaciones
 Alcaldías
 Entidades y empresas públicas
 Empresas constructoras
 Profesionales y personas que se dedican a la construcción
 Personas particulares
La participación en el mercado: De acuerdo a la información obtenida se tiene

la siguiente participación:
 Cementito S.A. 25%

 Soboce 25%
 Coboce 20%
 Fancesa 15%
 Itacamba 5%
 Yura (peruano) 5%
 Otros 5%
2.9 Fuentes de generación de recursos
Las principales fuentes de recursos son:
Saldos al
Parciales
Cuentas 31/03/2019 Comentarios
Bs.
en Bs.
Ingresos
Ventas netas 1.009.267.04
1
Cemento 990.000.000
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Hormigón 19.267.041
Ingresos financieros 4.930.411 Intereses
Rendimiento de inversiones 51.178.357 Dividendos
Otras ganancias y (pérdidas) 3.575.290
netas
Diferencia de cambio
0
Ajuste por inflación y tenencia de 9.204.69 Por variación UFV
bienes 0
Total ingresos 1.078.155.78
9
Fuente: Elaborado con base a Estados Financieros obtenidos de internet.
2.10 Aplicación de recursos (Gastos)
Saldos al
Cuentas 31/03/2019 en Comentarios
Bs.
Gastos
Costo de ventas 548.263.438 Cemento y hormigón
De administración 125.243.880
De comercialización 161.938.136
Gastos financieros 52.675.109 Intereses sobre prestamos
Deferencia de cambio 513.398
Impuesto a las utilidades de la empresa 11.058.676
Total gastos 899.692.637
Fuente: Elaborado con base a Estados Financieros obtenidos de internet.
2.11 Información gerencial emitida
La empresa para el registro contable de sus operaciones cuenta un sistema de

contabilidad computarizada. El registro de sus operaciones lo realiza considerando las
Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia. Los informes gerenciales
emitidos por diferentes unidades de la entidad, son los siguientes:
 Reportes diarios de producción.

 Reportes diarios de venta
 Reportes semanales de inventarios.
 Estados financieros mensuales, semestrales y anuales.
 Estado de costo de producción, mensuales, semestrales y anuales.
 Índices financieros mensuales
2.12 Circunstancias económicas existentes
A partir de febrero de 2009, ha entrado en vigencia la nueva Constitución Política del

Estado, que realiza cambios sustanciales en la estructura del estado y las normas
legales que regulan el país. Por tanto, esto está originando que se emitan nuevas
normas legales que están afectando a las operaciones de las empresas en general.
Por otra parte, la crisis de los países de Europa, principalmente España y de Estados
Unidos, están originando que los migrantes bolivianos regresen al país o disminuyan
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
las remesas del país, originando las construcciones de vivienda en el país disminuyan
y por ende, también la compra de material de construcción como el cemento, que
puede afectar a la empresa.
En el sector público, el precio de los minerales y del gas, que exportas el país se han
incrementado substancialmente, originando que el Tesoro General del Estado, cuente
con mayores recursos y que se distribuyen a la administración central, originando que
se incremente la inversión pública y por ende en el consumo del cemento, que
favorece a la empresa.
Sin embargo, el estado está realizado estudios para implementar plantas de

producción de cemento de Cochabamba, Oruro y Santa Cruz, los cuales puede
efectuar sustancialmente a la empresa, debido a que el consumo de cemento en obras
públicas, representa aproximadamente el 50%.
Por otra parte, la competencia de las otras empresas cementeras, puede efectuar al
volumen de producción que tiene la empresa. Tomando en cuenta que Soboce S.A.,
está ampliando en un 30% su capacidad productiva de cemento.
2.13 Fuerza laboral (Cantidad y calidad de empleados, influencia de sindicatos)
La composición del personal es la siguiente:
Concepto Cargo Cantidad de

personal
Presidente directorio Socio Director 1
Directores titulares Directores 5
Nivel gerencial Gerente general 1
Gerente de Auditoria Interna 1
Nivel administrativo Gerencia Nacional de ventas y marketing 1
Gerencia Nacional de Finanzas 1
Gerencia Nacional de Operaciones 1
Gerencia nacional de tecnología y Proceso 1
Gerencia nacional de proyectos 1
Gerencia nacional de planificación y gestión 1
logística
Gerencia Nacional de RRHH 1
Subgerencia Nacional de Administración 1
Nivel Operativo Jefe de área 20
Personal de producción 200
Comercialización 50
Administración 50
Varios 14
Total personas 350
Durante la gestión 2019, según la gerencia de recursos humanos el 85% son hombres
y el 15% mujeres, y la calidad y formación de los recursos humanos son los siguientes:
 10% tienen nivel de maestría

 20% tienen nivel de licenciatura
 30% técnicos medios o superiores
 30% bachilleres
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
 10% sin bachillerato
La entidad cuenta con un sindicato, que está comprometido con la empresa y vela los
derechos de sus trabajadores. El 85% del personal se encuentra afiliado al sindicato y
el 15% no está afiliado, debido que están ocupando en niveles gerenciales o de
asesoramiento.
2.14 Leyes y normativas aplicables
Las leyes y normas que son aplicables a la actividad de la empresa cementera,

son los siguientes:
 Constitución Política del Estado

 Ley 843 de Reforma Tributaria y decretos reglamentarios
 Ley 1333 de Medio Ambiente
 Ley general del trabajo y Derechos Supremos reglamentarios
 Ley de seguridad Social y Derechos Supremos reglamentarios
 Ley 2492 Código Tributario
 Ley 065 Seguro Integral de Pensiones
 Ley Nª 300 Marco de la Madre Tierra y Desarrollo Integral para Vivir Bien.
 Ley de Minería
 Ley 1008 del Régimen de la Coca y Sustancias Controladas, Decretos
Supremos y otros Reglamentos.
 Otras leyes y normas legales y técnicas, aplicables a la actividad y entidad.
2.15 Capacidad de auditoría interna
La empresa SOBOCE cuenta con la capacidad de auditoría interna la cual emite

los
estados financieros de acuerdo a normas contables.
2.16 Informes y resultados de auditoría externa
Anualmente en cumplimiento a normas legales contrata los servicios de una

auditoria para la emisión de un dictamen de auditoría externa e información
tributaria complementaria.
2.17 Riesgo inherente de la organización, de las operaciones, de información y

de competencia personal
El principal riesgo para la organización, es la emisión de nuevas normas legales en el

marco de la nueva Constitución Política del Estado (CPE). También, la empresa está
sujeta al riesgo de nacionalización, el Estado pretende implementar varias fábricas de
cemento en el país.
En relación de sus operaciones, existe el riesgo de falta de provisión de materia prima,

debido que la nueva CPE, establece que los pueblos originarios, deben autorizar la
extracción de sus recursos naturales y para minimizar dicho riesgo, la empresa
realizara
Inversiones en las comunidades de donde extrae materia prima, como Responsabilidad

Empresarial; sin embargo, los comunarios están exigiendo mayores inversiones.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
En relación a la información, el riesgo es bajo, debido a que la entidad cuenta con

sistemas informáticos a cargo de una entidad especializada que realiza el desarrollo,
implantación y mantenimiento de los sistemas informáticos. Además, la empresa tiene
una política de sustituir periódicamente los equipos, a medida que aparece nueva
tecnología.
En relación la competencia del personal, la empresa cuenta con personal competente.

Sin embargo, existe el riesgo de personal gerencial y técnico, sean requeridos por
otras empresas del rubro; por lo cual, la empresa cada gestión, se realiza el incremento
salarial para mantener sueldos competitivos.
3 AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
La entidad utiliza sistemas informáticos para la generación de información financiera y

no financiera, en forma diaria, semanal, mensual, semestral y anual. Entre algunos
aspectos relevantes se tiene:
 Estructura y personal de la unidad de sistemas: la estructura de la

Unidad de Sistemas se encuentra aprobada y cuenta con manual de
organización y funciones. La Unidad depende de la Gerencia General, y
está integrado por 5 profesionales con formación en sistemas informáticos.
 Tipos de aplicación de software: la entidad utiliza los siguientes software

o paquetes: Windows, Paquete Contable propio y otro.
 Cantidad de equipos y antigüedad: la empresa cuenta con 50 equipos de

computación distribuido entre diferentes unidades. Asimismo, cuenta con
un servidor, donde los usuarios se pueden conectar para utilizar los
diferentes sistemas informáticos y para su acceso cada persona cuenta
con una clave de acceso. Los equipos en promedio tienen una antigüedad
de 2 años.
 Frecuencia de copias de copias de seguridad: las copias de seguridad

de la información procesada, se obtiene en forma diaria, los cuales son
guardados en un ambiente que tiene restricción para el ingreso de otras
personas no autorizadas.
 Sistema contable: genera información financiera y en el sistema contable,

se procesan los comprobantes de contabilidad en forma diaria. Los
comprobantes adjuntan la documentación de respaldo y con base a los
mayores y auxiliares, se emiten los estados financieros en forma mensual,
semestral y anual. Asimismo, se
Realizan conciliaciones bancarias en el sistema de información en forma

diaria y mensual, donde los cheques se emitan y se firman, previa revisión
de comprobante de contabilidad y documentación de respaldo.
Con base a la evaluación realizada, se concluye que el sistema de información utilizada

por la entidad es confiable.
4 COMPRENSIÓN DE COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
4.1 Ambiente de control

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
La empresa industrial SOBOCE S.A. Tiene como máxima autoridad a tres socios
propietarios que constituyen la instancia superior de decisión de la empresa, sus
atribuciones y responsabilidades se encuentran establecidas en sus estatutos,
reglamentos, manual de organización, manual de funciones y manual de
procedimientos.
Las operaciones ejecutadas durante la gestión 2019, en la mayoría de los casos han
sido realizadas con base a procedimientos habituales, guiándose parcialmente en los
documentos normativos de la empresa.
Cabe mencionar que se ha implantado controles que son ejecutados de acuerdo a la

importancia que reviste cada caso, promoviendo el cumplimiento de los procedimientos
establecidos mediante la normatividad interna, a efecto de obtener información
contable y tributaria adecuada y confiable, entre sus principales actividades tiene:
 Coordinar la acción de los diversos sistemas administrativos, comercialización de

sus productos, actividades internas y operaciones vinculadas con empresas y
personas particulares, a fin de conseguir las metas y políticas deseadas, mediante
la implantación de procedimientos de control para el cumplimiento de las
actividades programadas, con base en instructivos de las áreas administrativas,
operativas y de comercialización de sus productos.
 Dirige y promueve el cumplimiento de las órdenes efectuadas, principalmente por

intermedio de instrucciones escritas, ordenes de servicio, resoluciones de directorio
y otros que mejoren el funcionamiento orgánico y administrativo de la empresa.
 Promueve la ejecución de las decisiones emanadas por el Directorio, mediante

resoluciones e instructivos que se emiten, elevándose a conocimiento de sus
dependientes.
 Dicta resoluciones de Directorio y Circulares de Gerencia, de acuerdo a las

necesidades de la empresa
 Adopta medidas para el cumplimiento de las recomendaciones, formuladas

mediante los informes emitidos por Auditoria Externa Financiera y Tributaria,
aspecto que demuestra su predisposición para enmendar observaciones
resultantes de los exámenes de auditoria realizados.
Por lo descrito, se considera que el ambiente general de control interno implementado

por el Directorio y la Gerencia General, proporciona confiabilidad sobre el
procesamiento de las transacciones tomando en cuenta el análisis de riesgos por
componentes que se muestra en la Planilla de Decisiones por Componentes, no
obstante se constató la existencia de debilidades en los procedimientos de control y en
el cumplimiento de las disposiciones legales y tributarias, que se generan de las
actividades de la empresa, hechos que podrían incidir en la confidencialidad,
integridad, disponibilidad, cumplimiento, confiabilidad y seguridad de la información
registrada y procesada.
4.2 Evaluación de riesgos
Como resultado de la evaluación de riesgos de la empresa industrial SOBOCE S.A, se

ha determinado:
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
a) Riesgo de cambio
La posición en moneda extranjera mencionada en la Nota 16, expone a la Sociedad

al riesgo de variación en el tipo de cambio de la moneda local respecto al dólar
Estadounidense. La Sociedad, considera que no es necesario utilizar ningún

instrumento financiero para minimizar el riesgo antes mencionado. Cabe señalar que
dentro de las políticas comerciales, el precio de venta se fija en bolivianos.
b) Riesgo de crédito
El riesgo de crédito de la Sociedad está atomizado en varios clientes.

Adicionalmente, la Sociedad tiene políticas de crédito tendientes a reducir el riesgo
de recuperabilidad de dichos créditos. Dichas políticas, unidas a un proceso de
control de cobranzas reducen el riesgo de crédito de la Sociedad.
c) Riesgo de liquidez
La Sociedad posee políticas de tesorería prudentes tendientes a mantener fondos

suficientes para hacer frente a sus obligaciones, así como disponer de facilidades
financieras adecuadas. Dichas políticas son complementadas a través de un estricto
seguimiento de las cobranzas. Debido a la naturaleza dinámica de los negocios de la
Sociedad, las políticas de tesorería se definen con el objetivo de mantener flexibilidad
en el financiamiento, a través del acceso a líneas de crédito y a una activa
participación en la Bolsa Boliviana de Valores lo que le genera la oportunidad de
optimizar su costo financiero.
d) Riesgo de tasa de interés
La Sociedad financia sus operaciones a través de la obtención de préstamos que

tienen diversas tasas de interés, la misma no utiliza instrumentos financieros tales
como swaps de tasas de interés para minimizar su exposición al riesgo de
variaciones en las tasas de interés. La Sociedad no posee activos financieros que
estén expuestos al riesgo de tasa de interés.
4.3 Actividades de control
Se evidencio que existen políticas y procedimientos necesarios, para verificar que cada
una de las actividades de la empresa o los controles señalados por sus reglamentos y
manuales de procedimientos, se cumplan.
A si también se evidencio que la empresa tiene objetivos claros en términos de la

planificación de su producción y ventas, y estos objetivos están claramente escritos, los
mismos que son comunicados a todos los dependientes de la empresa.
Se ha implantado sistemas de planificación que no se realizan comparaciones

periódicas de montos registrados en el sistema de contabilidad con activos físicos.
Asimismo, no existen restricciones para prevenir el acceso no autorizado o la
destrucción de documentos, registros y activos.
4.4 Información y comunicación
 Información
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Se evidenció que los sistemas de información proveen a la gerencia los reportes

necesarios sobre el desempeño de la empresa en relación a los objetivos
establecidos, incluyendo información interna y externa relevante y proporciona la
información a la Gente apropiada, con el detalle necesario y a tiempo, que los
permite cumplir con sus responsabilidades de manera eficaz y eficiente.
 Comunicación
Se evidenció que existe una adecuada comunicación a través de la empresa, que

permita a sus dependientes cumplir con su responsabilidad eficazmente, y la
empresa toma acciones de seguimiento oportuno y apropiado sobre las
comunicaciones recibidas de clientes, proveedores u otras partes externas.
4.5 Supervisión o vigilancia
Se evidenció que en la empresa, realizan evaluaciones periódicas de control interno y

del personal dependiente a si mismo se obtienen evidencias de que el sistema de
control interno sigue funcionando.
Por otra parte, se evidencia que se procede a la implementación de recomendaciones

de control interno de los auditores externos
Tampoco cuenta con una unidad de auditoria interna que vigile el funcionamiento del
control interno mediante auditorias.
5 POLITICAS CONTABLES RELEVANTES
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con normas de
contabilidad generalmente aceptados en Bolivia y las principales políticas de contabilidad
para cada componente, adoptados por la empresa son los siguientes:
Estimaciones contables - La preparación de los estados financieros de acuerdo

con principios contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la
Gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los montos de activos,
pasivos, ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las
estimaciones realizadas.
Consideración de los efectos de la inflación - De acuerdo con la Resolución

CTNAC 01/2008 del 11 de enero de 2008 del Colegio de Auditores y Contadores
Públicos de Bolivia, la Sociedad ajusta por inflación sus estados financieros
tomando en cuenta la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV). La UFV al 31de
marzo de 2017 y 2016 fue de 1,53826 y de 1.50703 respectivamente. Así mismo
los bolivianos son convertidos al tipo de cambio Bs7, 07 por cada $us 1.
Criterios de valuación - Los principios contables más significativos aplicados por

la Sociedad son los siguientes:
a) Moneda extranjera - Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al

tipo de cambio de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio se registran
en los resultados del ejercicio, en la cuenta Diferencia de cambio.
b) Inversiones temporarias - Las inversiones temporarias en: a) Sociedades

Administradoras de Fondos de Inversión están valuadas a su valor nominal
actualizado a la fecha de cierre del ejercicio más los rendimientos devengados; y b)
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Depósitos a Plazo Fijo están valuados a su valor nominal actualizado a la fecha de

cierre del ejercicio.
c) Previsión incobrable. - La previsión para incobrables de las cuentas por cobrar

comerciales a excepción de las del sector público y excepto para las que cuentan con
garantías reales constituidas a favor de la Sociedad, se determina aplicando
porcentajes del 10 al 100 por ciento, progresivamente en función de la morosidad de
las cuentas por
Cobrar; desde las cuentas con mora mayor a 91 días hasta las cuentas con mora
mayor a 1.080 días.
d) Inventarios. - Las materias primas, materiales para el proceso y empaque,

productos en proceso, productos terminados y materiales y suministros están
valuados a su costo promedio ponderado actualizado.
Los inventarios de repuestos, materiales y suministros están valuados a su costo

actualizado. El valor neto contable de los inventarios no supera su valor recuperable.
e) Activos para la venta. - Los activos para la venta están registrados a los valores
de mercado resultantes de avalúos técnicos practicados en septiembre de 2005 por
peritos independientes, re expresados a moneda de cierre hasta el 31 de marzo de
2017. Posteriormente, la Sociedad ha decidido suspender el ajuste por inflación de
estas cuentas para no exceder su valor de mercado.
f) Inversiones permanentes. - Las inversiones se actualizan y están valuadas al

valor patrimonial y las cuotas que participan en las cooperativas telefónicas, a su
costo de adquisición actualizado.
g) Activos fijos. - Los activos fijos de la planta “ABC” existentes al 31 de octubre de

200 están registrados a los valores resultantes de un revalúo técnico practicado en
esa fecha por peritos independientes, re expresados a moneda de cierre. Las
incorporaciones posteriores están registradas a su costo de adquisición re expresado
a moneda de cierre. Los activos fijos de la planta “DFG” están registrados al valor
pagado al momento de la adquisición de dichos bienes de Sociedad SOBOCE S.A.
“DFG”, dicho valor fue ratificado por peritos técnicos independientes durante la
gestión 2001. Las incorporaciones posteriores de esta planta están registradas a su
costo actualizado.
La depreciación correspondiente a maquinaria, equipo e instalaciones se calcula

sobre la base de la relación entre la capacidad de producción y las unidades
producidas, factor que es aplicado al valor de costo o revalúo actualizado de los
bienes.
El resto de los activos fijos se deprecia por línea recta aplicando tasas suficientes
para extinguir el valor de dichos bienes al final de su vida útil.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida

útil de los bienes, son cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren.
Los valores netos resultantes en su conjunto, no superan su valor recuperable.
h) Cargos diferidos - Los cargos diferidos, se reconocen al costo y se actualizan por

inflación. Estos costos son amortizados de acuerdo con las siguientes vidas útiles
establecidos por la entidad.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
i) Valor llave. - Corresponde al mayor valor pagado en la adquisición de

inversiones con respecto a su valor patrimonial proporcional, valuado a su
costo actualizado al cierre del ejercicio. La amortización de estos conceptos se
realiza, en función a criterios técnicos definidos por la Gerencia.
j) Previsión para indemnizaciones al personal.- La previsión para indemnizaciones

se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado al cierre del
ejercicio, lo cual es consistente con lo estipulado en el Decreto Supremo N° 110
publicado el 7 de mayo de 2010, que reconoce el derecho de pago de indemnización
(equivalente a un
mes de sueldo por año de servicio), en favor de los trabajadores luego de haber
cumplido más de noventa (90) días de trabajo continuo, ya sea que exista despido
intempestivo o renuncia voluntaria por parte del trabajador.
k) Costos de financiamiento. - Los costos de financiamiento son registrados en los

resultados del ejercicio en el que se incurren.
l) Patrimonio neto. - La Sociedad ajusta el total del patrimonio en base a lo

dispuesto por la Norma de Contabilidad N° 3 del Colegio de Auditores de Bolivia. El
ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la cuenta Ajuste de
Capital y el ajuste de las reservas en la cuenta Ajuste de reservas. El ajuste de
resultados acumulados queda expuesto en la misma cuenta.
m) Resultados del ejercicio. - La Sociedad determina el resultado de cada ejercicio

tomando en cuenta los efectos de la inflación.
No se ajustan los rubros individuales del estado de ganancias y pérdidas, pero se

registra un ajuste global en la cuenta “Ajuste por inflación y tenencia de bienes”. Este
procedimiento no origina una distorsión significativa en los rubros individuales de
dicho estado.
n) Reconocimiento de ingresos. - La Sociedad reconoce los ingresos por ventas a

la entrega del producto (cemento u hormigón) al comprador.
El reconocimiento de ingresos por contratos de construcción es realizado con

referencia al estado de avance de la obra. Bajo este método, los ingresos derivados
del contrato se comparan con los costos incurridos en la construcción, con lo que se
revela el importe de los ingresos, de los gastos y de los resultados que son atribuidos
a la porción del contrato ejecutado cada año.
6 UNIDADES OPERATIVAS Y SEGMENTOS
Unidades operativas de la empresa, están divididas principalmente en dos: producción de

cemento y de hormigón premezclado. Las unidades organizacionales involucradas son los
siguientes:
 Unidades operativas:
Gerencia General: está a cargo de la administración de la empresa y tiene control

sobre las gerencias de área.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Gerencia Nacional de Ventas y Marketing: encargada de planificar y realizar

ventas de cemento y hormigón a nivel nacional, incluye las estrategias de
marketing.
Gerencia Nacional de Finanzas: Está a cargo de las Finanzas, Tesorería y

Contabilidad de la empresa.
Gerencia Nacional de Operaciones: está a cargo de las plantas de producción de

cemento, hormigón, áridos y otros productos.
Gerencia Nacional de Tecnología y Proceso: está a cargo del diseño de los

sistemas operativos sean manuales o informáticos, brindar soluciones y realiza el
soporte y mantenimiento de los sistemas operativos e informático.
Gerencia Nacional de proyectos: responsable de diseñar proyectos para mejorar

o ampliar las plantas de producción existentes, o implementar nuevas plantas de
producción de cemento, hormigón y otros productos.
Gerencia Nacional de Planificación y Gestión Logística: está a cargo la

planificación estrategia y la provisión de materias primas, insumos y materiales para
la producción de cemento, hormigón y otros productos.
Gerencia Nacional de Recursos Humanos: está a cargo de la administración y

control de los recursos humanos de la empresa.
Gerencia Nacional de Administración: está a cargo de la administración y control

de los bienes de la entidad y los almacenes.
 Información por segmentos:
Planta de cemento: la planta de cemento está situada a 21km. De la cuidad,

abastece principalmente al mercado del departamento. Cuenta con dos líneas de
Clinker y dos de cemento con una capacidad actual de 900.000 toneladas de
Clinker y 900.000 toneladas de cemento anuales.
Hormigón Premezclado: la planta es moderna ubicada estratégicamente para la

distribución de hormigón a toda ciudad que atiente principalmente a proyectos de
pavimentación y edificaciones.
Planta de Áridos: esta planta es un modelo en cuanto a producción de áridos o

agregados, para cubrir principalmente el mercado del departamento y tiene una
capacidad de producción de 30 m3 por hora de agregados.
7 FACTORES DE RIESGO DE AUDITORÍA
a) Riesgos inherentes
 El volumen, tipo y valor de los ingresos y egresos fluctúan significativamente;

asimismo, los gastos corrientes inciden en el 73% sobre los ingresos, según
coeficiente de eficiencia.
 Introducción de nuevos productos en el mercado
 Alto volumen de operaciones
 Movimientos sociales del país
 La persecución política que tiene el socio Doria medina lo que dificulta la
relación con entidades estatales realizan el control a la empresa.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
 Fluctuaciones en los precios de las materias primas y de los químicos.

 Los procesos de respaldo electrónico se realizan diariamente la finalizar el día y
una vez que salieron del sistema todos los usuarios, esta tarea es realizada con
base en las fases de extracción, compresión y almacenamiento, que no reúnen
las condiciones necesarias en caso de dañarse el equipo, existiendo el riesgo de
perder la información y los respaldos.
Por los aspectos mencionados anteriormente, se establece que el riesgo inherente

es Medio y los más relevantes a afectan a las afirmaciones de los estados
financieros se encuentran considerados en el enfoque de auditoría.
b) Riesgos de control
 Falta de control de los activos fijos en mal estado y de la maquinaria obsoleta.

 Ausencia de información en los contratos suscritos con contratistas
 Ausencia de procedimientos de Supervisión en el uso de notas de ingreso y
notas salidas de Almacén.
 Control de kardex desactualizado
 Ausencia de control de gastos
Por los aspectos mencionados anteriormente, se establece que el riesgo de control

es alto y los más relevantes a afectan a las afirmaciones de los estados financieros
se encuentran considerados en el enfoque de auditoría.
c) Riesgo de detección
Considerando los procedimientos de auditoría, se estima que el riesgo de detección

estará en el nivel moderado o medio.
d) Riesgo de auditoría
Considerando los procedimientos para reducir el riego inherente, riesgo de control y

riesgo de detección, se estima que el riesgo de auditoria será bajo.
.
8 APOYO DE AUDITORÍA INTERNA
Por la competencia de la Unidad de Auditoria Interna, se requerirá el apoyo de los

profesionales de auditoria interna, para los arqueos de caja y para la verificación física
por muestreo, en la toma de inventarios y activos fijos, que realizara la entidad al cierre
del ejercicio. Asimismo, se consideraran sus informes de auditoría interna para evaluar
los riesgos inherentes y de control.
9 APOYO DE OTROS PROFESIONALES O ESPECIALISTAS
Se ha previsto requerir el apoyo de otros profesionales o especialistas, como: abogado,

analista de sistemas, ingeniero civil o industrial con experiencia en industria cementera.
10 ADMINISTRACIÓN DE TRABAJO
El personal y el presupuesto de horas estimadas, para la auditoria es la siguiente:

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Nombres Cargo Planificación Ejecución Conclusión Totales

Socio 10 10 10 30
Gerente de Auditoria 30 25 25 80
Auditor Sénior o 150 100 50 300
Supervisor
Junior I 150 200 50 400
Junior II 100 150 50 400
Abogado 10 5 5 20
Analista de sistemas 15 15 10 40
Total 465 505 200 1.270
Fuente: Elaborado con base a NA 5, material de Contraloría General y planteamiento de
la práctica.
Cargos Nombres Firmas Fechas

Elaborado por Sénior: 04/2019
Revisado por Gerente de 04/2019
Auditoria:
Aprobado por Socio: 04/2019
De conocimiento del auditor A: 04/2019
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
AUDITORÍA OPERATIVA SOBOCE SRL

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA COMPRENSIÓN DEL ÁREA AUDITADA
Cliente: “Soboce S.R.L.”
Dirección: Av. Blanco Galindo km 1
Alcance: Al 100% de la empresa
Objetivos:
1. Comprender la misión principal los objetivos y las operaciones de importancia de
las áreas de comercialización producción personal y contabilidad.
2. Tener Claridad sobre la organización procedimientos generales fuentes de
financiamiento y demás aspectos de importancia relativos al área.
La ejecución de este programa se basa en los resultados del estudio preliminar.
N° Procedimientos de auditoría Ref. P/T Preparado Revisado
1 Análisis de los antecedentes marco legal
de la unidad auditada y establezca con
Claridad la misión y visión primordial
actual y objetivos principales que deben
desarrollar para el cumplimiento de su
misión.
2 Análisis de la información sobre el marco
legal y establezca con precisión las
disposiciones legales vigentes que regulan
las operaciones y actividades.
3 Analiza la información sobre la
organización y establezca con Claridad la
organización formal y real las principales
delegaciones de auditoría y designaciones
de autoridad y asignación de
responsabilidades.
4 Analiza la información sobre operaciones
y Determine las operaciones típicas de
importancia que debe ejecutar en el año
actual para lograr los objetivos principales
y las actividades que deben cumplir para
desarrollar las operaciones de
importancia. Indique los procedimientos
generales para la ejecución de las
operaciones principales.
Establezca las generalidades del sistema
de control interno indique en los papeles
5 de trabajo cuáles son esas unidades y la
clase de control que ejerce.
Analiza la información adicional que haya
recopilado y listo o indique los aspectos
principales a que se refiere.
6 Analiza la información sobre los
antecedentes recopilados de las diferentes
áreas y Determine con Claridad porque y
para que fueron creadas.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
AUDITORÍA OPERATIVA DE SOBOCE SRL

PROGRAMA DE AUDITORÍA OPERACIONAL
(ESTUDIO PRELIMINAR RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN)

Objetivos:
1. Familiarizar con la empresa Soboce S.R.L. y sus características más relevantes.
2. Recabar información suficiente para la identificación de áreas críticas.
3. Evaluar y verificar si la empresa de Soboce S.R.L. utiliza sistemas de control.
N° Procedimiento de auditoría REF. P/T Preparado Revisado
1 Preparar papeles de trabajo
narrativo con la siguiente
información:
 Antecedentes de la empresa
 objetivos
 misión
 Visión
2
Recolectar toda la información en
cuanto a su marco legal o
3 legislación aplicada.
Obtener copia de la forma de

organización de la empresa.
4
Obtener la autorización respectiva
5 para visitar las instalaciones de la
empresa.
6 Entrevistar a los jefes de

departamentos.
7 Entrevistar al personal que realiza

actividades o tareas importantes.
8 Desarrollar cuestionarios de control

interno para obtener información
sobre las áreas críticas.
9 Verificar la existencia de manuales

administrativos y de funciones.
Revise la correcta calificación y

exposición de las cuentas de
balance general.
10 Comprobar con documentación
original la compra de activos fijos y
la forma de pago de estas.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Obtenga información verbal sobre

los aspectos que no existiere
información escrita (elaborar un
calendario de entrevistas)
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
LEGAJO
CORRIENTE
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
AUDITORÍA EN PROFUNDIDAD

Programa de Auditoría en Profundidad
Cuestionario de Auditoría en Profundidad
Análisis de Hallazgos
Documentación de Sustento para Hallazgos

Socio 31/03/2019
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Programa de auditoría en profundidad

Ref. Para áreas críticas detectadas
Objetivos:
1. Controlar y evaluar los procedimientos de control en ventas de la empresa
2. Determinar las falencias en el sistema de control de activos.
3. Verificar si el sistema de planeación y control son eficientes eficaces y económicos.
4. Establecer una base firme para la elaboración del informe.
Procedimientos de auditoría REF. PRP REV Fecha
P/T
Sección ventas y publicidad
1. Revisar los registros en los
libros de ventas y coteje con
el mayor de almacenes.
2. Verificar las políticas de
créditos otorgados a clientes.
3. Realizar circularizaciones
cerradas a los clientes
deudores.
4. Realizar un análisis
horizontal y vertical del
balance general con relación
a las cuentas del activo
exigible.
5. Verificar los mecanismos de
cobro y frecuencia de
cobranzas.
Departamento de producción
6. Verificar al número de
secciones en que se divide el
departamento.
7. Verificar que las secciones
no sobrepasan la capacidad
instalada.
8. Verificar que los problemas
de la producción sean
resueltos en forma oportuna.
9. Controlar a los trabajadores
que cumplan sus funciones al
100% y cumplir con la
producción planeada.
10. Verificar si la infraestructura
es la más adecuada para el
departamento de producción.
Departamento de contabilidad
11. Verificar si el contador
cumple con las normas de
contabilidad y con las
PCGAs.
12. Verificar si lleva un control
diario de las operaciones de
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
la empresa y si estos son

registrados en los libros
diarios.
13. Comprobar y determinar las
funciones y operaciones que
realiza el contador.
14. Verificar los reportes que el
contador presenta son los
correctos y si son
razonables.
15. Validar si los estados
financieros que tiene el
contador son presentados a
tiempo.
16. Comprobar si se tiene un
control de los activos fijos y si
se realiza mensualmente sus
depreciaciones.
17. Revisar si los Trabajos que
realizó el contador son
razonables.
18. Verificar si el contador
presenta reportes a tiempo.
19. Si no presentas reportes la
empresa debe exigir las con
obligatoriedad en un tiempo
de 48 horas.
20. Comprobar si toda la
contabilidad en general está
adecuada al sistema de la
empresa y verificar que el
contador siempre está
actualizado para los
requerimientos de la
empresa.
Departamento de personal
21. Revisar si la empresa cuenta
con un manual de
requerimiento de personal.
22. Verificar que la empresa
cuente con un manual de
funciones para todo el
personal.
23. Realizar evaluaciones Y
obtener calificaciones del
personal.
24. Según las calificaciones
reorganizar los puestos de
trabajo.
25. Verificar si los trabajadores
se capacitan.
26. Verificar Cada qué tiempo los
trabajadores piden adelantos
de salarios.
27. Verificar si todos los
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
trabajadores presentan files.

28. Revisar los contratos de los
trabajadores eventuales.
29. Verificar si todas las
secciones y departamentos
cuentan con el suficiente
número de trabajadores.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Cuestionario de auditoría en profundidad

N° Descripción Sí No N/A Ref. Observacio

P /T nes
Departamento de administración y contabilidad sección ventas publicidad
1 Existen documentación
respaldatoria sobre ese
tipo de gastos
2 Quien autoriza y
aprueba la firma de
estos documentos
3 La compañía publicitaria
presenta reportes o
informes acerca de los
gastos realizados
4 En Qué medios de
comunicación se
transmiten la campaña
de publicidad
Televisión radio
5 En qué canal de
televisión se transmite:
 Canal 2
 bolivisión TV
 red uno
 unitel
 Unitepc
6 En qué emisiones de
radio se transmite la
propaganda publicitaria
Nirvana FM mundial FM
Radio Centro radio San
Rafael otros
7 Qué tiempo dura el spot
publicitario en televisión
8 Qué tiempo dura el spot
publicitario en radio
9 La empresa publicitaria
se encarga del diseño
de:
Trípticos folletos bolsas
otros
10 La empresa publicitaria
se encarga de la
distribución de la
papelería mencionada
11 En qué magnitud o
frecuencia las
autoridades para este
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
tipo de gastos se hacen

en forma verbal
12 Mientos para el control
de gastos de publicidad
Departamento de producción
13 Existe un control
adecuado en cada una
de las fases
14 Se realizan los
respectivos cuidados
sanitarios
15 Cuántas personas
trabajan en esta área:
a) 10-15
b) 16-29
c) 30 adelante
16 Usted Con qué
frecuencia envía
informes:
a) Diario
b) Semanal
c) Mensual
d) Ninguno
17 Las respuestas a los
informes calificados
como graves son
respondidas en forma
inmediata
18 Usted realiza algún tipo
de medida para
solucionar los
problemas graves sin
haber recibido
autorización
19 Existió alguna vez
pérdidas significativas
en la cantidad de
productos
20 La capacidad instalada
qué tiene la empresa
satisface la necesidad
de este departamento
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
HALLAZGO NRO 1
NO EXISTE PROCEDIMIENTOS DE COBRO EN LA EMPRESA
Al efectuar la vista al departamento de comercialización se pudo evidenciar que no existe
un registro adecuado de los productos que se entregan a crédito, tampoco cuentas con
políticas de cuanto y como se otorgan los créditos ni el tiempo de los mismos.
ANALIS DE HALLAZGOS
ENTIDAD: SOBOCE SA
AREA: DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACION
HALLAZGO: NO EXISTE PROCEDIMIENTOS DE COBRO EN LA EMPRESA
HALLAZGOS N°1
REF DISP REF
DETALLE
P/T SUP INFORMAR
Condición: los vendedores
otorgan productos a crédito la
empresa no tiene un registro
adecuado
Criterio: los productos entregados
a cada vendedor y no cancelados
por los clientes deben se
cargados al vendedor por ser
responsable de los mismos en un
tiempo determinado.
Efecto: Produce falta de liquidez

en la empresa , posibles perdidas
en la entrega de productos que en
la gestion se estima en Bs. 70000
y resultados inexactos en EEFF
Conclusión: La empresa carece
de porcedimientos para la venta
de sus productos, lo que ocasiona
perdidas en las cobranzas de los
mismos donde deben existir
supervision.
Recomendación: Se recomieda
al gerente general elaborar
procedimientos en la
comercializacion de los productos,
donde se especifican
procedimientos y normas.
Validacion: El departamento de
administracion y la gerencia estan
de acuerdo con los hallazgos.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
HALLAZGO NO2
BIENES MUEBLES NO CUENTAN CON INVENTARIOS NI CON RESPONSABLES
Al realizar una inspección en el control interno de los activos fijos se pudo evidenciar que
la empresa no cuenta con un inventario de los bienes muebles tampoco sabe la correcta
valuación de los mismos, esto se debe a que no existe una persona una unidad
responsable del control de estos bienes; la administración señalo que no se implementó el
control debido a la falta de tiempo y presupuesto para la misma.
ANÁLISIS DE HALLAZGOS
ENTIDAD: SOBOCE S.A.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACIÓN
HALLAZGO: ACTIVOS FIJOS NO CUENTAN CON INVENTARIOS NI CON
RESPONSABLES
PERIODO EVALUADO
HALLAZGO NO1
REF/PT DETALLE DISP. SUP. REF.
INFORMAR
Condición: en inspección física realizada al depósito de la unidad de

comercialización la existencia de activos fijos sobre los cuales no existe un
inventario que permita establecer su descripción, características, fecha de
ingreso, responsable.
Criterio: los activos de la empresa, debería tener un inventario de todos sus

activos y cada uno de ellos estar a cargo de un responsable
Efecto: Esta situación puede originar la disolución de responsabilidades por

parte de los administradores, en el caso de existir pérdida o deterioro de activos.
Causa: Se debe a la falta de procedimientos en la adquisición, tampoco existía

una persona directa a quien asignar los activos fijos muebles.
Conclusión: La empresa carece de un manual de procedimientos de inventarios

de sus activos fijos, lo que ocasiona que ninguno de sus activos fijos, lo que
ocasiona que ninguno de sus activos fijos muebles estén inventariados, ni
tampoco cuenten con una persona responsable de cada bien.
Recomendación: se recomienda al gerente general de la empresa SOBOCE S.A.

levantar un inventario de los bienes y se identifique el responsable de cada bien.
Validación: El departamento de administración y la gerencia están de acuerdo con

los hallazgos.
HALLAZGO Nº3
Files de personal incompletos
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Durante la revisión de documentación se pudo verificar que varios de los fines de los
miembros del personal no contaban con información completa y en algunos casos incluso
no se contaban con sus respectivos títulos profesionales el encargado del departamento
de recursos humanos puso como excusa que varios de los que trabajan tenían sus
documentos en trámite Al momento de controlarlos y que por ajetreado del trabajo se le
había olvidado pedir la documentación.

Hallazgo N°3
REF. Detalle DISP. REF.
P/T SUP. INFORMAR
Condición: los fines del personal
no contienen con la información
mínima requerida como ser
memorándum de designación
currículum documentado fotocopia
de carnet fotocopia de carnet de
asegurado evaluación de
desempeño capacitación del
personal
Criterio: el responsable del área de
personal debería exigir al personal
presente la documentación
necesaria para actualizar los Files
también debería elaborar
programas de captación del
personal y efectuar evaluaciones
del personal
Efecto: estas situaciones no
permiten disponer de información y
documentación que respalda la
información y cualidades personales
de los funcionarios para el
desempeño de los puestos
Causa: este hecho se debe a que el
responsable del área de personal
no ha exigido al personal presentar
la documentación necesaria para
actualizar los piles tampoco elaboró
programas de capacitación del
personal no efectuar evaluaciones
del personal
Conclusiones: al revisar los viles
del personal de la empresa se
determinó que esto se encuentran
incompletos Esto se debe Porque el
responsable de área de personal no
exige la documentación que
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
respalde los fieles ni tampoco

elabora captaciones
Recomendaciones: se recomienda
al gerente general y al jefe de
personal complementar los viles con
la documentación antes señalada
elaborar capacitaciones al personal
realizar Las evaluaciones
pertinentes
Validación: el departamento de
administración y la gerencia están
de acuerdo con los hallazgos
HALLAZGO Nº4
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Inexistencia de un plan anual de contrataciones de

personal
En la gestión auditada se pudo evidenciar que Soboce S.R.L. no elaboró planes de contratación con
su respectiva valuación monetaria para determinar los costos de la contratación del personal, el
departamento de Recursos Humanos indicó que las contrataciones son pocas por lo que no
contemplan la elaboración de un plan de contrataciones de personal, y con la información presentada
se pudo verificar mayor cantidad de contrataciones de personal eventual para el área de producción.
Hallazgo N°4
REF. Detalle DISP. REF.
P/T SUP. INFORMAR
Condición: En la gestión auditada se
verificó que el departamento de
Recursos Humanos de la empresa no
realizó ningún plan anual contratación
de personal.
Criterio: La empresa debería tener un
plan anual de contrataciones de
personal, para procesos transparentes de
contratación.
Efecto: Genera responsabilidad en los
encargados porque no hay transparencia
en los procesos de contratación, y
también provoca contratación
innecesaria de personal.
Causa: El departamento de Recursos
Humanos no elabora planes anuales de
contratación de personal por falta de
control y supervisión en esta área.
Conclusiones: La empresa no cuenta
con planes anuales de contratación de
personal, lo cual perjudica en la
transparencia de los procesos de
contratación.
Recomendaciones: Se recomienda que
el jefe del departamento de Recursos
Humanos elabore un plan anual de
contrataciones de personal de manera
que pueda ser actualizado cada gestión
con el propósito de realizar
contrataciones de personal
transparentes.
Validación: El Gerente General y el
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
jefe del departamento de Recursos

Humanos están de acuerdo con las
recomendaciones presentadas.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
COMUNICACIÓN
DE
RESULTADOS
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

Informe Final de Auditoría Operacional
Acta de Comunicación de Resultados
Informe de Seguimiento
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &

Socio 31/03/2019
A: SOBOCE S.A.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
DE: Margarette E. Viscarra Alvarado

Auditor Operativo
Ref.: INFORME FINAL DE AUDITORIA OPERACIONAL
 INTRODUCCIÓN
El trabajo fue realizado de acuerdo con los márgenes legales y técnicos vigentes
que norman la auditoría operacional y el desempeño profesional y son:
- NEPAI
- NAO
El desempeño y labor del equipo de auditores refleja una actuación con
independencia, dando de esta manera cumplimiento a las cláusulas establecidas en
la carta de convenio.
 ANTECEDENTES
La empresa SOBOCE S.A., funciona con los recursos que generan la producción y
comercialización de cemento, etc, dichos recursos son manejados de manera poco
criteriosa, donde no existe un control interno adecuado en cuanto a la organización.
 OBJETIVOS
El objetivo del examen de auditoría es examinar criterios de las actividades que
integran la empresa en su conjunto, con el propósito de identificar problemas que
estuviesen obstaculizando su eficiencia operativa, y presentar las recomendaciones
para solucionarlos principalmente en los siguientes departamentos:
- Departamento de Comercialización-en la sección de ventas

- Departamento de Producción
- Departamento de Personal
- Departamento de Contabilidad
 PERIODO
El examen cubre el periodo comprendido entre el 31 de marzo de 2019 al 30 de
junio de 2019.
 ALCANCE
El examen está comprendido al 100% de la empresa, el análisis de secciones
críticas fue a cada uno de los departamentos de la empresa.
 NORMAS APLICADAS
- Normas emitidas en la XIII Conferencia de Panamá NAO, celebrada en 1979
- Normas de Contabilidad
- Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna NEPAI
- Además de lo dispuesto por el Decreto Ley Nº 13525 de 29 de abril de 1976
- También se considero los reglamentos y normas vigentes en la empresa
industrial.
 METODOLOGIA
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
La metodología usada en el desarrollo de la Auditoría Operativa, para el avance de

la misma, ha sido realizada con la suficiente certeza y seguridad.
Esta seguridad fue proporcionada por la documentación y/o información brindada y
recopilada por las distintas personas responsables del área auditada mediante
entrevistas y revisión de documentación obtenida, tratando de cubrir la necesidad
de control interno y poder contar con la mayor cantidad de información posible de
forma exacta, confiable y oportuna.
Por tanto la metodología aplicada fue la siguiente:
- Trabajo Preliminar
- Auditoría en Profundidad
- Comunicación de Resultados
 HALLAZGOS DE AUDITORIA
A continuación se presenta un resumen de los hallazgos de auditoría encontrados:
BIENES MUEBLES NO CUENTAN CON INVENTARIOS NI CORRESPONSABLES

En inspección física realizada al depósito de la unidad de comercializacion verificamos la
existencia de activos fijos sobre los cuales no existe un in ventario que permita establecer
su descripción, características, fecha de ingreso ni responsable.
Los activos fijos de la empresa podría originar la disolución de responsabilidades por parte
de los administradores, en el caso de existir perdida o deterioro cde estos activos fijos
muebles.
Todo esto se debe a la falta de procedimientos en la empresa SOBOCE.
La empresa carece de un manual de procedimientos de inventariacion de sus activos fijos,
ni una persona responsable, lo que ocasionaría perdidas de dichos activos.
Se recomienda instruir al gerente general y jefe de contabilidad de la empresa SOBOCE
S.A. levantar un inventario de los bienes e identificar el responsable de cada bien.
El departamento de administración y la Gerencia están de acuerdo con los hallazgos.
ACTA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
En Cochabamba, en la oficina del Gerente General a Hrs. 10:00 a.m. del día 18 de junio
del año en curso se dará lectura del Informe de Auditoría Operativa 1/2019, con la
participación de las siguientes personas:
- Gerente General
- Gerente de Administración y Contabilidad
- Gerente de Producción
- Gerente de Comercialización
- Lic. Supervisor
- Lic. Auditor
- Lic. Auditor
El supervisor del equipo de auditores dio lugar al informe, habiéndose aclarado todos los
siguientes puntos:
 Cumplir con las Normas de Auditoría que rigen la profesión.

 Efectuar Auditorías Operativas por lo menos dos veces durante el curso de la
gestión.
 Efectuar el seguimiento de los informes de Auditoría Externa.
 Sustentar los Papeles de Trabajo con evidencia.
 Elaborar procedimientos en la comercialización de los productos, donde se
especifiquen claramente procedimiento y normas.
 Respaldo de documentación
 Conciliaciones mensuales con el Presupuesto de Gasto e Ingresos.
 Efectuar el cumplimiento de las normas vigentes de contabilidad y que es directo
responsable del cumplimiento de las mismas.
 Levantar un inventario de los bienes e identifiquen quien es el responsable de cada
bien.
 Elaborar capacitaciones al personal.
 Realizar las evaluaciones pertinentes.
 Proveer a la empresa del personal ideal para cada cargo.
 Elaborar un presupuesto de ingresos y de gastos.
 Elaborar el programa mensual de contrataciones menores, para que en las
unidades de la empresa exista mayor transparencia con respecto a sus recursos,
gastos y compras.
 Presupuestar cada año un monto para publicidad.
 Renovar los ambientes de trabajo e infraestructura de la Empresa para poder
cumplir con los objetivos y eficacia en la maquinaria.
GERENTE GENERAL GERENTE ADMINISTRATIVA
CONTADOR GENERAL AUDITOR

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Cochabamba, 19 de junio de 2019-06-09
Señores:
SOBOCE S.A.
Presente.-
Ref.: CARTA DE SEGUIMIENTO
Mediante la presente nos es grato dirigirnos a su distinguida empresa para darle a

conocer lo siguiente, que las recomendaciones que se han hecho en la Auditoría
Operativa practicada en fecha 31 de marzo al 18 de junio del presente año sobre
los diferentes puntos, se han venido cumpliendo eficientemente.
Sin otro particular, saludo muy atentamente.
GERENTE GENERAL
AYN AUDITORES ASOCIADOS
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
ANEXOS
BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO DE 2018 Y 2017

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
ACTIVO Nota 2018 2017

ACTIVO CORRIENTE Bs Bs
Disponibilidades 3 33,440,144 19,994,436
Inversiones temporarias 4 153,184,239 150,276,870
Cuentas por cobrar comerciales 5 33,035,539 31,723,517
Otras cuentas por cobrar 6 24,942,761 42,806,078
Inventarios 7 119,840,367 85,498,321
Gastos pagados por anticipado 8 68,785,300 57,114,965
Total activo corriente 433,228,350 387,414,187
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales 5 618,511 631,328
Otras cuentas por cobrar 6 29,109,814 57,984,395
Inversiones permanentes 9 323,915,153 288,479,295
Activos para la venta 2.3 11,971,080 13,100,670
e)
Activos fijos 12 1,134,607,064 991,750,500
Cargos diferidos 10 8,818,994 13,134,240
Valor llave 11 66,496,813 74,533,001
Total activo no corriente 1,575,537,429 1,439,613,429
Total del activo 2,008,765,779 1,827,027,616
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas comerciales 13 102,700,095 103,253,954
Deudas bancarias y financieras 14 60,902,632 89,316,285
Impuestos por pagar 67,517,866 69,627,934
Deudas sociales y otras deudas 13,085,219 10,809,886
Total pasivo corriente 244,205,812 273,008,059
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas bancarias y financieras 14 631,322,797 839,490,463
Previsión para indemnizaciones 38,541,385 34,533,848
Pasivo no corriente 669,864,182 566,482,404
PATRIMONIO NETO
Capital pagado 18 196,614,600 196,614,600
Aportes por Capitalizar 1,058,010 1,058,010
Reservas 119 368,149,497 357,715,348
Resultados acumulados 528,873,678 432,149,195
Total del patrimonio neto 1,094,695,785 987,537,153
Total pasivo y patrimonio neto 2,008,765,779 1,827,027,616
Las notas 1 a 24 que se acompañan forman parte integrante de este estado.
Gerente General Gerente Financiero Contador

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
ESTADO DE RESULTADOS POR LOS EJERCICIOS

TERMINADOS EL 31 DE MARZO DE 2018 Y 2017
Nota 2018 2017

Bs Bs
Ventas Netas 1,009,267,041 859,468,027
Costo de ventas (548,263,438) (492,184,874)
Ganancia bruta 461,003,603 367,283,153
Gastos:
De administración (125,243,880) (98,705,282)
De comercialización (161,938,136) 138,693,842)
Ganancia operativa 173,821,587 129,884,029
Otras Ganancias (Pérdidas):

Gastos financieros (52,675,109) (53,708,924)
Ingresos financieros 4,930,411 4,606,514
Rendimiento de inversiones 51,178,357 40,708,190
Otras ganancias y (pérdidas) 14 3,575,290 3,733,432
netas
Diferencia de cambio (513,398) 30,264,839
Ajuste por inflación y tenencia de 9,204,690 77,105,015
bienes
Resultado antes del impuesto a 189,521,828 232,593,095
las utilidades
Impuesto a las utilidades de las 21 (11,058,676) (21,734,666)
empresas
Ganancia neta del ejercicio 178,463,152 210,858,429

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO POR LOS EJERCICIOS

TERMINADOS EL 31 DE MARZO DE 2018 Y 2017 (expresado en bolivianos)
Detalle Capit Reservas Resu total

al ltado
pagad s
o acu
mula
dos
Apo Ajust legal Reva Ajus Prim Ajust Total
rtes e de loriz te a de e de reserv
por capit ació Glob emis reser as
capi al n al ión vas
taliz técni del
ar ca patri
de moni
activ o
os
fijos
Saldos al 196,6 1,0 50,99 23,4 27,2 138, 44,05 66,03 350,3 283, 831,63
31 de 14,60 58, 4,397 61,9 26,5 615, 5,838 2,309 86,17 579, 7,897
marzo de 0 010 04 49 174 1 116
2014
Constituci 6,57 755,7 7,329, (7,46 (136,2
ón de 3,38 88 177 5,39 20)
reserva 9 7)
legal
Declaraci (54,8 (54,82
ón de 22,9 2,953)
dividendo 53)
s según
acta de
Junta
Ordinaria
de
Accionist
as
celebrada
el 29 de
mayo de
2014
Ganancia 210, 210,85
neta del 858, 8,429
ejercicio 429
Saldos al 196,6 1,0 50,99 30,0 27,2 38,6 44,05 66,78 357,7 432, 987,53
31 de 14,60 58, 4,397 35,2 26,5 15,1 5,838 8,097 15,34 149, 7,153
marzo de 0 010 93 49 74 8 195
2017
Constituci 10,3 105,2 10,43 (10,4
ón de 28,8 72 4,149 34,1
reserva 77 49)
legal
Declaraci (71,3 (71,30
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
ón de 04,5 4,520)
dividendo 20)
s según
acta de
Junta
Ordinaria
de
Accionist
as
celebrada
el 28 de
mayo de
2017
Ganancia 178, 178,46
neta del 463, 3,152
ejercicio 152
Saldo al 196,61 1,0 50,99 40,3 27,2 138, 44,05 66,89 368,1 528, 1,094,
31 de 4,600 58, 4,397 64,1 26,5 615, 5,838 3,369 49,49 873, 695,78
marzo 010 70 49 174 678 5
2018

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE

MARZO DE 2018 Y 2017
2018 2017
Bs Bs
EFECTIVO ORIGINADO EN (APLICADO A)
ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ganancia neta del ejercicio 178,463,152 210,858,429
Ajustes para reconciliar la utilidad neta al efectivo
originado en las operaciones:
Depreciación de activos fijos 71,562,338 56,001,641
Rendimiento en inversiones (51,178,357) (40,708,190)
Previsión para incobrables 993,276 836,477
Previsión para indemnizaciones 10,202,142 5,934,868
Previsión para obsolescencia de inventarios 1,600,000 4,335,438
Amortización de valor llave y cargos diferidos 10,896,475 11,904,404
Desvalorización de inversiones - (1,355,130)
Reexpresión de saldos iniciales y diferencia de cambio (12,613,121) (107,751,809)
de deudas bancarias y financieras y de activos para la
venta
Intereses devengados 52,675,109 51,792,005
262,601,014 191,848,133
Cambios en activos y pasivos:
Disminución en cuentas por cobrar comerciales y otras 15,266,711 12,346,132
cuentas por cobrar a corto plazo
(Incremento) en inventarios (35,942,048) (7,234,123)
(Incremento) en gastos pagados por anticipado (11,670,336) (17,561)
Disminución (Incremento) en cuentas por cobrar 29,178,707 (53,816,384)
comerciales, y otras cuentas por cobrar no corrientes
Disminución en cargos diferidos y valor llave 2,103,514 4,798,409
Disminución (Incremento) en deudas comerciales 35,092,814 (36,062,913)
(Disminución) Incremento en impuestos por pagar (1,873,368) 17,742,020
(Disminución) Incremento en deudas sociales y otras (33,608,039) 321,364
deudas
(Disminución) anticipos recibidos - (7,274,983)
Pago de finiquitos (6,194,604) (3,415,256)
Total efectivo originado en actividades operativas 254,954,365 119,234,838

ACTIVIDADES DE INVERSION:
Dividendos cobrados 29,001,399 21,427,914
Movimiento inversiones permanentes (13,258,900) 1,063,885
Movimiento cargos diferidos (648,555) -
Movimiento neto de activo fijo (214,418,902 (52,975,664)
)
Movimiento neto de activos para la venta 1,129,591 4,913,916
Total efectivo aplicado a actividades de inversión (198,195,367 (25,569,949)
)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Pago de dividendos (71,304,520) (54,822,953)
Incremento en deudas bancarias y financieras e 210,128,300 295,732,256
Intereses
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Amortización de deudas bancarias y financieras e (179,229,701 (269,281,419)

Intereses )
Total efectivo aplicado a actividades de (40,405,921) (28,372,116)
financiamiento
Incremento neto de efectivo 16,353,077 65,292,773
Disponibilidades e inversiones temporarias al inicio del 170,271,306 104,978,533
ejercicio
Disponibilidades e inversiones temporarias al cierre 186,624,383 170,271,306
del ejercicio
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE MARZO DE 2018 Y 2017
NOTA 1 - NATURALEZA Y OBJETO
En fecha 24 de septiembre de 1925 fue constituida la Sociedad de Cemento bajo la

escritura pública N°.283.
En fecha 22 de octubre de 1978, la Sociedad de Cemento, modificó su razón social a

Sociedad Boliviana de Cemento S.A. bajo escritura pública N° 548/78.
La Sociedad, tiene por objeto principalmente la fabricación de cemento, hormigón

premezclado, productos de concreto, la explotación y producción de agregados pétreos, la
fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción y cualquier otra actividad
relacionada con la construcción. Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el desarrollo e
inversiones inmobiliarias, la prestación de servicios de transporte nacional e internacional
de carga y la compra de materias primas e insumos para la producción, comercialización y
distribución de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos
de responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.
NOTA 2 - POLITICAS CONTABLES
Los presentes estados financieros expresados en bolivianos han sido preparados de

acuerdo con principios contables generalmente aceptados en Bolivia.
2.1 Estimaciones contables - La preparación de los estados financieros de acuerdo con

principios contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la Gerencia de
la Sociedad realice estimaciones que afectan los montos de activos, pasivos,
ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las
estimaciones realizadas.
2.2 Consideración de los efectos de la inflación - De acuerdo con la Resolución

CTNAC 01/2011 del 11 de enero de 2011 del Colegio de Auditores y Contadores
Públicos de Bolivia, la Sociedad ajusta por inflación sus estados financieros tomando
en cuenta la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV). La UFV al 31 de marzo de
2018 y 2017 fue de 1,53826 y de 1,50703, respectivamente.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
2.3 Criterios de valuación - Los principios contables más significativos aplicados por la
Sociedad son los siguientes:
a) Moneda extranjera - Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al tipo

de cambio de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio se registran en los
resultados del ejercicio, en la cuenta Diferencia de cambio.
b) Inversiones temporarias - Las inversiones temporarias en: a) Sociedades

Administradoras de Fondos de Inversión están valuadas a su valor nominal
actualizado a la fecha de cierre del ejercicio más los rendimientos devengados; y b)
Depósitos a Plazo Fijo están valuados a su valor nominal actualizado a la fecha de
c) Previsión incobrables - La previsión para incobrables de las cuentas por cobrar

comerciales a excepción de las del sector público y excepto para las que cuentan con
garantías reales constituidas a favor de la Sociedad, se determina aplicando
porcentajes del 10 al 100 por ciento, progresivamente en función de la morosidad de
las cuentas por cobrar; desde las cuentas con mora mayor a 91 días hasta las
cuentas con mora mayor a 1.080 días.
d) Inventarios
Las materias primas, materiales para el proceso y empaque, productos en proceso,

productos terminados y materiales y suministros están valuados a su costo promedio
ponderado actualizado.
Los inventarios de repuestos, materiales y suministros están valuados a su costo

actualizado.
El valor neto contable de los inventarios no supera su valor recuperable.
e) Activos para la venta - Los activos para la venta están registrados a los valores
de mercado resultantes de avalúos técnicos practicados en septiembre de 2008 por
peritos independientes, reexpresados a moneda de cierre hasta el 31 de marzo de
2010. Posteriormente, la Sociedad ha decidido suspender el ajuste por inflación de
estas cuentas para no exceder su valor de mercado.
f) Inversiones permanentes - Las inversiones se actualizan y están valuadas de la

siguiente manera:
- Las acciones de Fábrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA), a su valor

patrimonial proporcional sobre la base de sus estados financieros al 31 de marzo
de 2018 no auditados y 2017 auditados.
- Las cuotas de capital en Sociedad Explotadora de Minerales Calcáreos Ltda.

(EXMICAL), a su valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2018 y 2017,
no auditado debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de cada año.
- Las acciones en Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL), a su valor

patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2018 y 2017, no auditado debido a que
su cierre fiscal es el 30 de septiembre de cada año.
- Las cuotas de capital en Compañía Integral de Consignaciones y Servicios Ltda.

(C.I.S. Ltda.), a su valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de 2009,
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
reexpresado a moneda de cierre. Esta Sociedad no tiene operaciones ni

movimiento contable en los últimos años.
- Las acciones en el Banco BISA S.A. están valuadas a su costo de adquisición,

reexpresado a moneda de cierre.
- Las cuotas de participación en las cooperativas telefónicas, COTEL, COTAS,

COMTECO y COSETT, a su costo de adquisición actualizado hasta el 31 de
marzo de 2010. Posteriormente, la Sociedad ha decidido suspender el ajuste por
inflación de estas cuentas para no exceder su valor de mercado.
El valor neto contable de las inversiones permanentes no supera a su valor

recuperable.
g) Activos fijos - Los activos fijos de la planta “Viacha” existentes al 31 de octubre

de 1994 están registrados a los valores resultantes de un revalúo técnico practicado
en esa fecha por peritos independientes, reexpresados a moneda de cierre. Las
incorporaciones posteriores están registradas a su costo de adquisición reexpresado
a moneda de cierre. Los activos fijos de la planta “El Puente” están registrados al
valor pagado al momento de la adquisición de dichos bienes de Sociedad Cemento
“El Puente” S.A., dicho valor fue ratificado por peritos técnicos independientes
durante la gestión 1997. Las incorporaciones posteriores de esta planta están
registradas a su costo de acuerdo con los criterios señalados en la Nota 2,2.
La depreciación correspondiente a maquinaria, equipo e instalaciones se calcula

sobre la base de la relación entre la capacidad de producción y las unidades
producidas, factor que es aplicado al valor de costo o revalúo actualizado de los
bienes.
El resto de los activos fijos se deprecia por línea recta aplicando tasas suficientes
para extinguir el valor de dichos bienes al final de su vida útil.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida

útil de los bienes, son cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren.
Los valores netos resultantes en su conjunto, no superan su valor recuperable.
h) Cargos diferidos - Los cargos diferidos, se reconocen al costo y se actualizan por

inflación de acuerdo con el criterio descrito en la Nota 2.2. Estos costos son
amortizados de acuerdo con las siguientes vidas útiles.
- Licencias software - Entre 4 y 7 años.

- Proyecto FANCESA - Otros costos - 5 años.
- Certificación ISOS - 5 años.
- Otros menores - Entre 4 y 6 años
i) Valor llave - Corresponde al mayor valor pagado en la adquisición de inversiones

con respecto a su valor patrimonial proporcional, valuado a su costo actualizado al
La amortización de estos conceptos se realiza, en función a criterios técnicos

definidos por la Gerencia, de la siguiente manera:
i) El valor llave correspondiente a la inversión realizada en FANCESA se amortiza en

veinte años.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
ii) El valor llave correspondiente a la inversión realizada en Ready Mix, se amortiza

en diez años.
El valor neto contable de los valores llaves no superan su valor recuperable.
j) Previsión para indemnizaciones al personal - La previsión para indemnizaciones

se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado al cierre del
ejercicio, lo cual es consistente con lo estipulado en el Decreto Supremo N° 110
publicado el 7 de mayo de 2017, que reconoce el derecho de pago de indemnización
(equivalente a un mes de sueldo por año de servicio), en favor de los trabajadores
luego de haber cumplido más de noventa (90) días de trabajo continuo, ya sea que
exista despido intempestivo o renuncia voluntaria por parte del trabajador.
k) Costos de financiamiento - Los costos de financiamiento son registrados en los

resultados del ejercicio en el que se incurren.
l) Patrimonio neto - La Sociedad ajusta el total del patrimonio en base a lo dispuesto

por la Norma de Contabilidad N° 3 del Colegio de Auditores de Bolivia. El ajuste
correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la cuenta Ajuste de Capital y
el ajuste de las reservas en la cuenta Ajuste de reservas. El ajuste de resultados
acumulados queda expuesto en la misma cuenta.
m) Resultados del ejercicio - La Sociedad determina el resultado de cada ejercicio

tomando en cuenta los efectos de la inflación.
No se ajustan los rubros individuales del estado de ganancias y pérdidas, pero se

registra un ajuste global en la cuenta “Ajuste por inflación y tenencia de bienes”. Este
procedimiento no origina una distorsión significativa en los rubros individuales de
dicho estado.
n) Reconocimiento de ingresos - La Sociedad reconoce los ingresos por ventas a

la entrega del producto (cemento u hormigón) al comprador.
El reconocimiento de ingresos por contratos de construcción es realizado con

referencia al estado de avance de la obra. Bajo este método, los ingresos derivados
del contrato se comparan con los costos incurridos en la construcción, con lo que se
revela el importe de los ingresos, de los gastos y de los resultados que son atribuidos
a la porción del contrato ejecutado cada año.
2.4 Administración de riesgos
b) Riesgo de cambio
La posición en moneda extranjera mencionada en la Nota 16, expone a la Sociedad

al riesgo de variación en el tipo de cambio de la moneda local respecto al dólar
estadounidense. La Sociedad, considera que no es necesario utilizar ningún
instrumento financiero para minimizar el riesgo antes mencionado. Cabe señalar que
dentro de las políticas comerciales, el precio de venta se fija en bolivianos.
b) Riesgo de crédito
El riesgo de crédito de la Sociedad está atomizado en varios clientes.

Adicionalmente, la Sociedad tiene políticas de crédito tendientes a reducir el riesgo
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
de recuperabilidad de dichos créditos. Dichas políticas, unidas a un proceso de

control de cobranzas reducen el riesgo de crédito de la Sociedad.
c) Riesgo de liquidez
La Sociedad posee políticas de tesorería prudentes tendientes a mantener fondos

suficientes para hacer frente a sus obligaciones, así como disponer de facilidades
financieras adecuadas. Dichas políticas son complementadas a través de un estricto
seguimiento de las cobranzas. Debido a la naturaleza dinámica de los negocios de la
Sociedad, las políticas de tesorería se definen con el objetivo de mantener flexibilidad
en el financiamiento, a través del acceso a líneas de crédito y a una activa
participación en la Bolsa Boliviana de Valores lo que le genera la oportunidad de
optimizar su costo financiero.
d) Riesgo de tasa de interés
La Sociedad financia sus operaciones a través de la obtención de préstamos que

tienen diversas tasas de interés. La Sociedad no utiliza instrumentos financieros tales
como swaps de tasas de interés para minimizar su exposición al riesgo de
variaciones en las tasas de interés. La Sociedad no posee activos financieros que
estén expuestos al riesgo de tasa de interés.
NOTA 3 - DISPONIBILIDADES
Detalle 2018 2017

Bs Bs
Caja moneda nacional 3.440.144 1.994.436
Caja moneda extranjera 700.000 700.000
Banco Ganadero 8.500.000 3.000.000
Banco BISA 7.500.000 3.500.000
Banco Mercantil Santa Cruz 6.000.000 4.000.000
Banco Nacional de Bolivia 7.300.000 6.800.000
Totales 33.440.144 19.994.436
NOTA 4 - INVERSIONES TEMPORARIAS
Detalle 2018 2017

Bs Bs
Sociedades Administradoras de Fondos de 150,576,306 147,633,854
Inversión (Banco Ganadero)
Depósitos a plazo fijo BNB 2,607,933 2,643,016
Totales 153,184,239 150,276,870
Al 31 de marzo de 2018 la tasa de rendimiento promedio de estas inversiones varía

entre 1% y 5% anual. (2017, 4% a 15% anual).
NOTA 5 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Detalle 2018 2017

Bs Bs
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Corriente
Cuentas por cobrar comerciales - corto 708,250 1,068,678
plazo
Deudores por ventas - corto plazo 43,837,305 41,454,011
Subtotales 44,545,555 42,522,689
Previsión para incobrables (11,510,016) (10,799,172)
Totales 33,035,539 31,723,517
No corriente
Cuentas por cobrar comerciales - largo 618,511 631,328
plazo
Totales 618,511 631,328
NOTA 6 - OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Detalle 2018 2017

Bs Bs
Corriente
Reclamos al seguro 13,515 338,041
Anticipo proveedores 13,227,296 30,535,378
Cuentas con el personal 5,766,155 5,882,910
Cuentas por cobrar varias M/N 705,175 1,418,680
Cuentas por cobrar varias M/E 356,346 347,607
Otros 5,965,788 5,397,595
Previsión otras cuentas por cobrar (1,091,514) (1,114,133)
Totales 24,942,761 42,806,078
No corriente
Anticipo para compra de activos fijos 28,919,075 55,666,786
Esmical 371,443 2,473,468
Otras cuenta por cobrar 1,062 (1,051)
Cuentas por cobrar de Inversor S.A. 147,148 181,055
Cuentas por cobrar de Inversor S.A. 147,148 181,055
Cuentas por cobrar comerciales en 73,606 74,998
ejecución
Previsión otras cuentas por cobrar (402,520) (410,861)
Totales 29,109,814 57,984,395
NOTA 7 – INVENTARIOS
Detalle 2018 2017

Bs Bs
Materias primas 50.356.198 17.427.664
Productos en proceso 26.718.209 14.803.609
Productos terminados 4.741.671 12.346.372
Materiales y suministros de operación, 41.750.950 43.091.408
repuestos
Previsión para obsolescencia de inventarios (3.726.661) (2.170.732)
Totales 119.840.367 85.498.321
NOTA 8 - GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Detalle 2018 2017

Bs Bs
Anticipo varios impuestos 64.769.166 53.993.265
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Anticipo varios impuestos 64.769.166 53.993.265

Seguros pagados por anticipado 3.500.121 2.236.353
Gastos pagados por anticipado 516.013 885.347
Totales 68.785.300 57.114.965
NOTA 9 - INVERSIONES PERMANENTES
Detalle Participación 2018 2017

Bs Bs
Fábrica Nacional de Cemento 33,34 289.266.93 271.624.842
S.A. (FANCESA) 3
Especialistas en Minerales 99,50 23.949.586 5.937.771
Calizos S.A. (ESMICAL)
Exploradora de Minerales 99,00 8.715.081 8.918.224
Calcáreos Ltda. (EXMICAL)
Compañía Integral de 99,50 38.830 38.830
Consignaciones y Servicios
(CIS)
Banco BISA S.A. 373.258 373.258
Cuotas en Cooperativas 719.404 734.312
telefónicas
Otros 852.061 852.058
Totales 323.915.15 288.479.295
3
Los estados financieros individuales de Sociedad Boliviana de Cemento S.A.,

han sido preparados para cumplir con las disposiciones legales a las que está
sujeta la Sociedad como ente independiente. Por lo tanto, no incluyen la
consolidación de los estados financieros de aquellas empresas subsidiarias de
la Sociedad, con las cuales correspondería consolidar; dichas inversiones se
presentan valuadas a su valor patrimonial proporcional. Para evaluar la situación
financiera y los resultados de las operaciones consolidadas de la entidad
económica que conforman la Sociedad, y sus empresas subsidiarias, se debe
recurrir a estados financieros consolidados preparados según la Norma de
Contabilidad N° 8 del Colegio de Auditores de Bolivia.
NOTA 10 - CARGOS DIFERIDOS
2018 2017
Detalle Bs Bs
Valor de Amortización Valor Valor neto
costo acumulada neto
actualizado
Licencia Software 14.858.498 (12.347.128) 2.511.370 3.221.468
Proyecto FANCESA 11.243.715 (8.645.123) 2.598.592 3.874.549
- Otros costos
Certificación ISOS 8.757.254 (8.775.844) 1.410 37.974
Otros menores 15.073.878 (11.366.256) 3.707.622 6.000.249
Totales 49.933.345 (41.114.351) 8.818.994 13.134.240
NOTA 11 - VALOR LLAVE
2018 2017
Detalle Bs Bs
Valor de Amortizació Valor neto Valor neto
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
costo n acumulada
actualizado
Valor llave 139.603.918 (73.292.057) 66.311.861 73.292.057
FANCESA
Valor llave READY 14.915.104 (14.730.152) 184.952 1.240.944
MIX
Totales 154.519.022 (88.022.209) 66.496.813 74.533.001
NOTA 12 - ACTIVOS FIJOS
2018 2017
Detalle Bs Bs
Valor de Amortización Valor neto Valor neto
costo acumulada
actualizado
Maquinaria y 1.091.651.204 (454.322.143) 637.329.061 681.710.448
equipo
Instalaciones 154.414.546 (100.221.671) 54.192.875 59.895.109
Terrenos 47.207.694 47.207.694 45.973.630
Retratos y 100.332 100.332 100.332
obras de arte
Edificios 140.796.705 (48.534.738) 92.261.967 92.292.086
Vehículos 103.803.173 (58.151.850) 45.651.323 35.968.588
Muebles y 21.995.786 (15.868.047) 6.127.739 6.031.922
equipos de
oficina
Equipos de 18.522.661 (15.221.347) 3.301.314 2.695.171
computación
Repuestos 42.052.655 42.052.655 44.712.631
Repuestos y 27.911 27.911 6.600
equipos de
tránsito
Obras en 194.827.907 194.827.907 10.601.969
construcción
Concesiones 12.573.621 (1.047.335) 11.526.286 11.762.014
mineras
Totales 1.827.974.195 (693.367.131) 1.134.607.064 991.750.500
La depreciación de los ejercicios terminados al 31 de marzo de 2018 y 2017 ascienden a

Bs71.562.338 y Bs56.001.641, respectivamente.
NOTA 13 - DEUDAS COMERCIALES
Detalle 2018 2017

Bs Bs
Proveedores locales 63.242.791 58.525.530
Proveedores del exterior 2.967.562 2.441.957
Fletes por pagar 7.864.212 7.344.296
Anticipos recibidos por contratos de 896.284 15.958.261
construcción (Nota 15)
Acreedores varios 24.019.614 12.964.686
Depósitos y cobranzas por adelantos 624.073
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Cheques revertidos 846.281 307.510

Otros 2.863.351 5.087.641
Totales 102.700.095 103.253.954
NOTA 14 - DEUDAS BANCARIAS Y FINANCIERAS
2018 2017
Detalle Porción Porción no Porción Porción no
corriente corriente corriente corriente
Bs Bs Bs Bs
BANCO
GANADERO S.A.
Préstamos Nº 1.127.580 16.913.698
1003616
Total Préstamos
(US$): 2.500.000
Fecha Inicial:
27/08/2010
Fecha Vencimiento:
05/07/2021
Tasa de Interés TRE
+ 5,20%
Préstamos Nº 9.023.190
1003804
Total Préstamos (Bs)
9.000.000
Fecha Inicial:
10/06/2011
Fecha Vencimiento:
05/07/2018
Tasa de Interés
8,30%
1004039
41.820.000
Fecha Inicial:
02/07/2017
Fecha Vencimiento:
02/07/2021
+ 4,75%
Total Banco 0 41820000 10150770 16913698
Ganadero
BANCO BISA S.A.
Préstamos Nº 5.554.996 24.997.504 5.670.116 31.185.636
390531
Total Préstamos
(US$): 5.500.000
Fecha Inicial:
05/07/2009
Fecha Vencimiento:
05/07/2020
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
+ 5%
Préstamos Nº 1.443.302 2.164.953
1001310
Total Préstamos
(US$): 5.650.000
Fecha Inicial:
24/08/2000
Fecha Vencimiento:
20/04/2018
+ 6%
474555
12.600.000
Fecha Inicial:
30/06/2011
Fecha Vencimiento:
05/07/2017
Tasa de Interés
9,20%
Préstamos Nº 298.521
491118
292.460
Fecha Inicial:
12/11/2011
Fecha Vencimiento:
11/05/2017
Tasa de Interés
7,11%
491453
414.323
Fecha Inicial:
14/11/2011
Fecha Vencimiento:
13/05/2017
Tasa de Interés
6,52%
497811
Total Préstamos
(US$) 634.733
Fecha Inicial:
12/01/2017
Fecha Vencimiento:
11/07/2017
Tasa de Interés
9,21%
Total Banco Bisa 5.554.996 24.997.504 16.138.15 33.350.589
6
BANCO
MERCANTIL SANTA
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
CRUZ
Préstamos Nº 6.363.000 34.996.500 6.494.860 42.216.588
6060027591
Total Préstamos
(US$): 9.000.000
Fecha Inicial:
05/07/2009
Fecha Vencimiento:
13/05/2021
+ 5%
6010930066
24.395.000
Fecha Inicial:
30/10/2017
Fecha Vencimiento:
18/09/2021
Tasa de Interés
6,00%
Total Banco 6.363.000 59.391.500 6.494.860 42.216.588
Mercantil Santa
Cruz
BANCO NACIONAL
DE BOLIVIA S.A.
Préstamos Nº 676.548 10.143.027
10103531 Total
Préstamos (US$):
1.500.000
Fecha Inicial:
27/08/2010
Fecha Vencimiento:
05/07/2021
+ 5,2%
Préstamos Nº 5.891.667 20.620.833 6.013.763 27.061.910
10102084
Total Préstamos
(US$): 5.000.000
Fecha Inicial:
04/07/2009
Fecha Vencimiento:
23/05/2019
+ 5%
10103183 Total
Préstamos (US$):
2.500.000
Fecha Inicial:
28/07/2011
Fecha Vencimiento:
23/07/2017
Tasa de Interés
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
8,00%
10104633
10.605.000
Fecha Inicial:
27/11/2017
Fecha Vencimiento:
25/09/2022
Tasa de Interés
4,75% + Tre
Total Banco 5891667 31225833 9242118 37204937
Nacional de Bolivia
COORPORACIÓN
ANDINA DE
FOMENTO – CAF
Préstamos Nº 14.521.78 120.387.960 12.975.28 137.705.458
CFA003489 Total 0 6
Préstamos (US$):
25.000.000
Fecha Inicial:
16/08/2009
Fecha Vencimiento:
26/12/2019
Tasa de Interés Libor
(180) + 4,5%
SOBOCE IVD 10299 2
Total Préstamos
(US$): 130.795.000
Fecha Inicial: 22-Mar-
04
Fecha Vencimiento:
19/02/2017
Tasa de Interés
8,500%
Préstamos Nº SBC - 282.800.000 264.557.286
1 - E1V - 08
Total Préstamos
(US$): 40.000.000
Fecha Inicial: 06-Oct-
08
Fecha Vencimiento:
10/08/2021
Tasa de Interés
9,34%
Préstamos Nº SBC - 70.700.000
1 - N1V - 09
70.700.000
Fecha Inicial: 27-Nov-
09
Fecha Vencimiento:
30/03/2017
Tasa de Interés
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
9,050%
Total Corporación 14.521.78 473.887.960 27.408.30 402.262.744
Andina de Fomento 0 8
PAGARÉS
Préstamos Nº SBC - 21.000.00
PB1 - N1V 0
Total Préstamos (Bs):
21.000.000
Fecha Inicial:
15/09/2017
Fecha Vencimiento:
10/09/2018
Tasa de Interés
3,750%
INTERÉSES
Intereses y 7.571.189 19.882.07
comisiones por pagar 3
Totales 60.902.63 631.322.797 89.316.28 531.948.556
2 5
- BONOS EMITIDOS
- Emisión de bonos Soboce IV
En fecha 22 de marzo de 2007, SOBOCE realizó la emisión de bonos

SOBOCE IV por un total de US$ 35.000.000 destinados al recambio de
pasivos. Los saldos de dicha emisión al 31 de marzo de 2018 y 2017 son los
siguientes:
Al 31 de marzo de 2018
Serie Plazo en Vencimiento Tasa Mont Monto
meses % o Bs
US$
D 72 Febrero 19, 8,5
2018
Serie Plazo en Vencimiento Tasa Monto Monto

meses % US$ Bs
D 72 Febrero 19, 2018 8,5 2.000.000 14.140.000
(*)Bolivianos convertidos al tipo de cambio Bs 7,07 por cada US$ 1.
- EMISIÓN DE BONOS SOBOCE V

EMISIÓN 1 Y 2
En fecha 23 de abril de 2010, mediante Acta de Junta de accionistas se aprobó

la emisión del programa de Emisión de Bonos V. El monto total del programa
alcanza a US$ 50.000.000.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Al 31 de marzo de 2018, dentro del Programa Emisión de Bonos Soboce V - se

ha realizado la emisión de bonos Soboce V emisión 1 por un total de US$
40.000.000 y emisión 2 por un total de Bs70.700.000.
Los saldos de estas emisiones al 31 de marzo de 2018 y 2017, son los

siguientes:
Plazo en Vencimiento Tasa Monto Monto

meses % Us$ Bs
Agosto 10, 2021 9,34 40.000.000 282.800.000
132
132 Septiembre 30, 9,05 10.000.000 70.700.000
2021
(*) Bolivianos convertidos al tipo de cambio Bs 7,07 por cada US$ 1.
En octubre de 2011, dentro del Programa Emisión de Bonos Soboce V - se ha

realizado la emisión de bonos Soboce V, Emisión 1 por un total de US$
40.000.000, habiéndose colocado hasta el 31 de marzo de 2017 US$
36.660.000.
El saldo al 31 de marzo de 2017 es el siguiente:
Plazo en Vencimiento Tasa Monto Monto

meses % US$ Bs
Agosto 10, 2021 9,34 36.660.000 259.186.200
132
(*) Bolivianos convertidos al tipo de cambio Bs 7,07 por cada US$ 1
- PAGARÉS
En fecha 29 de mayo de 2011, mediante Acta de Junta de accionistas se aprobó

la emisión del programa de Emisión de Pagarés Bursátiles. El monto total del
programa alcanza a US$ 15.000.000 destinado al recambio de pasivos de la
Sociedad y/o capital de operaciones.
Al 31 de marzo de 2018, dentro del Programa Emisión de Pagarés Bursátiles -

se ha realizado la emisión por un total de Bs21.000.000.
Emisión Plazo en Tasa % Monto Bs

días
calendario
1 360 3,75 21.000.000
(*) Bolivianos convertidos al tipo de cambio Bs 7,07 por cada US$ 1.
- FINANCIAMIENTO CON LA
CORPORACIÓN ANDINA DE FOMENTO - CAF
En fecha 27 de junio de 2009 SOBOCE ha $rmado un contrato de

$nanciamiento de US$ 25.000.000.
Al 31 de marzo de 2018, la deuda a vencer en el año 2018 alcanza a Bs
14.521.780, y la deuda no corriente alcanza en Bs 120.387.960.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
La vigencia del contrato de financiamiento vence en el mes de diciembre de

2019.
- GARANTÍAS OTORGADAS
La sociedad entregó como garantía de los préstamos descritos anteriormente,

bienes relacionados con inmuebles y maquinaria, como se describe a
continuación:
Al 31 de marzo de 2018 y 2017, la garantía hipotecaria y prendaría de la

Sociedad servirá de garantía común y compartida con otras entidades
$nancieras bancarias con todos los bienes habidos y por haber y según lo
establecido en el contrato de garantía común y compartida que forma parte
integrante del contrato (CAF) consistente principalmente en terrenos y equipos
de la planta de Viacha.
SOBOCE se compromete a mantener en todo momento garantías constituidas a

favor de CAF en una relación de por lo menos 1,5 a 1 veces el valor de las
obligaciones pendientes de pago.
Adicionalmente, otros bienes entregados en garantía son los siguientes:
a) Lotes de terreno y obras civiles ubicados en diferentes lugares o zonas

geográ$cas, como ser Huajara (Oruro) con sus construcciones,
ampliaciones, mejoras e instalaciones presentes y futuras.
b) Garantías hipotecarías de muebles (oficinas) y garantías prendarías de

maquinarias y equipos, vehículos (camiones Mixeros), inventarios y otros.
NOTA 15 - OTRAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Detalle 2018 2017

Bs Bs
Venta de activos (98.432) 407.525
Otros ingresos 4.449.060 7.375.107
Venta de Juguetes 496.273 2.503.145
Mantenimiento de valor 137.742 4.336.867
Otros egresos (1.409.353) (10.889.212)
Totales 3.575.290 3.733.432
NOTA 16 - ANTICIPOS RECIBIDOS POR CONTRATOS DE CONSTRUCCION
En junio de 2010, la Asociación Accidental Apolo - IASA efectuó una transferencia a la

Sociedad de Bs33.225.582 por concepto de anticipo del veinte por ciento del monto total
del contrato suscrito con la Asociación para la construcción y ejecución de la obra y
mejoramiento, pavimentación del tramo “Paraíso - El Tinto” de la carretera Santa Cruz -
Puerto Suárez situado en la ciudad de Santa Cruz.
Basados en el periodo estimado de ejecución de la obra, al 31 de marzo de 2011 la

Sociedad exponía en corto plazo en deudas comerciales y en largo plazo, como un rubro
específico, Bs13.693.967 y Bs19.171.557 respectivamente, por concepto del anticipo
recibido, neto de impuestos.
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Este contrato fue modificado en el tramo de construcción, acordando el decremento del

tamaño, longitud, volumen, alcance y precio de obra acordando construir un tramo de 25
Km (125 Km en contrato inicial).
Asimismo, el importe acordado por la construcción de US$ 4.200.453 fue definido para
cubrir y constituirse en pago adelantado la totalidad de la obra.
Al 31 de marzo de 2017, el proyecto tenía una ejecución de aproximadamente 50% por lo

que existe un saldo de anticipo por Bs15.958.261 pendiente de reconocerse como ingreso.
Al 31 de marzo de 2018, este proyecto se encuentra concluido en lo que compete al

trabajo de la Sociedad.
NOTA 17 - MONEDA EXTRANJERA
Al 31 de marzo de 2018, la Sociedad tenía una posición neta pasiva en moneda extranjera
de US$.70.928.721 equivalente a Bs501.466.058 (2017, posición neta pasiva US$
76.557.762 equivalente a Bs541.263.380).
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de
cambio o$cial vigente al 31 de marzo de 2018 de Bs 7,07 por US$ 1.
NOTA 18 - CAPITAL PAGADO
Al 31 de marzo de 2018 y 2017, el capital autorizado de la Sociedad es de Bs260.000.000

y el capital pagado es de Bs196.614.600 dividido en 1.966.146 acciones con un valor
nominal de Bs100 cada una.
El valor patrimonial proporcional de cada acción ordinaria al 31 de marzo de 2018 es de

Bs556,77 (al 31 de marzo de 2017 es de Bs502,27).
NOTA 19 - RESERVAS
Reserva legal
De acuerdo con el Código de Comercio, la Sociedad debe apropiar 5% de sus utilidades a

una reserva legal hasta alcanzar el 50% del capital pagado. Las reservas constituidas no
pueden ser distribuidas como dividendos, pero pueden ser capitalizadas o utilizadas para
absorber pérdidas.
Ajuste global del patrimonio neto
Hasta el 31 de marzo de 2010, esta reserva corresponde a la contrapartida de la

reexpresión del patrimonio neto al inicio, así como de las respectivas variaciones
patrimoniales ocurridas durante el ejercicio. Esta reserva no puede ser distribuida como
dividendos, pero puede ser capitalizada o utilizada para absorber pérdidas.
Ajuste de capital y ajuste de reservas
A partir del 1° de abril de 2010 estas reservas son utilizadas para contabilizar los ajustes
por la actualización en moneda constante de las cuentas del patrimonio de la Sociedad,
excepto “Resultados Acumulados”. Estas reservas solamente pueden ser capitalizadas o
utilizadas para absorber pérdidas acumuladas.
Revalorización técnica de activos fijos

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
Corresponde al efecto por la revalorización practicada a los activos fijos existentes al 31

de octubre de 1994 por peritos independientes y al efecto por el avalúo técnico de los
activos para la venta practicado por un perito independiente en el mes de septiembre de
2008.
Prima de emisión
Corresponde al mayor valor pagado por el accionista CDC con relación al valor nominal de
las acciones emitidas a la fecha del aporte de capital.
NOTA 20 - RESTRICCION SOBRE DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS
Según el Acuerdo de Accionistas para la Sociedad Boliviana de Cemento S.A. (SOBOCE)

firmado en fecha 22 de septiembre de 2008, los accionistas de SOBOCE distribuirán el
50% de las utilidades efectivas y líquidas de SOBOCE mediante la resolución de la Junta
General Ordinaria correspondiente, salvo acuerdo en contrario y siempre y cuando se
cumplan los requerimientos de inversión y las obligaciones financieras de SOBOCE así lo
permitan, no existan pérdidas acumuladas no cubiertas de gestiones anteriores, se haya
cubierto la reserva legal y el índice de apalancamiento medido en términos de deuda con
costo entre EBITDA no sea superior a 3 veces.
NOTA 21 - CAMBIOS EN LA NORMATIVA LEGAL
a) Código de Minería Boliviano
A partir del 10 de mayo de 2011 se derogaron automáticamente en forma parcial los

artículos 4, 69, 72, 74 y 75 y la totalidad del artículo 68 del actual Código de Minería, los
cuales regulan la naturaleza jurídica de las concesiones mineras; tras haber transcurrido
dos años desde que el Tribunal Constitucional emitiera la Sentencia Constitucional
0032/2009 de fecha 10 de mayo de 2009, que declaraba inconstitucionales ciertos
aspectos definidos por los artículos anteriormente mencionados, relativos principalmente a
que a partir de dicha fecha no se pueden realizar actos de disposición sobre concesiones
mineras.
b) Nueva Constitución Política del Estado
El 7 de febrero de 2017, se promulgó la Nueva Constitución Política del Estado (CPE) que
contiene las siguientes previsiones:
- Artículo 349, numeral II.
“II- El Estado reconocerá, respetará y otorgará derechos propietarios individuales y

colectivos sobre la tierra, así como derechos de uso y aprovechamiento sobre otros
recursos naturales.”
- Artículo 370, numeral I.
“I. El Estado otorgará derechos mineros en toda la cadena productiva, suscribirá

contratos mineros con personas individuales y colectivas previo cumplimiento de las
normas establecidas en la ley.”
- Disposición Transitoria Octava, numerales I y III.

EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
“I. En el plazo de un año desde la elección del Órgano Ejecutivo y del Órgano
Legislativo, las concesiones sobre recursos naturales, electricidad, telecomunicaciones
y servicios básicos deberán adecuarse al nuevo ordenamiento jurídico. La migración de
las concesiones a un nuevo régimen jurídico en ningún caso supondrá
desconocimiento de derechos adquiridos
III. Las concesiones mineras otorgadas a las empresas nacionales o extranjeras con
anterioridad a la promulgación de la presente Constitución, en el plazo de un año,
deberán adecuarse a ésta, a través de los contratos mineros.”
En cuanto al plazo general establecido en el numeral primero anterior, de acuerdo a la

situación actual y a lo practicable, puede entenderse que dicho plazo correrá a partir de
la próxima elección de los órganos Ejecutivo y Legislativo y siempre y cuando se
cuente con una normativa reglamentaria. En relación al término del numeral tercero, se
trata de un plazo que solo podría ser practicable y cumplirse en los términos de la
norma general anterior.
La Gerencia estima que no existirán efectos significativos que incidan en los estados
financieros de SOBOCE que se originen en la aplicación de la nueva normativa.
NOTA 22 - IMPUESTO A LAS UTILIDADES
La Sociedad está sujeta al Impuesto a las Utilidades de las Empresas, por lo que debe
aplicar el 25% a la utilidad neta, determinada de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Bolivia, con algunos ajustes determinados de acuerdo con la
Ley Tributaria y sus decretos reglamentarios. De acuerdo con la legislación vigente, el
Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) es considerado como pago a cuenta del
Impuesto a las Transacciones (IT).
La Sociedad ha registrado al 31 de marzo de 2018 una provisión para el impuesto a las

utilidades por Bs50.598.071 (2017, Bs56.612.838), con cargo a la cuenta de activo
denominada anticipo impuesto a las transacciones por Bs39.539.395 (2017,
Bs34.878.172) y con cargo a la cuenta de gasto, Impuesto a las Utilidades de las
Empresas por Bs11.058.676. (2017, 21.734.666).
NOTA 23 - CONTINGENCIAS
a) El Servicio Nacional de Patrimonio del Estado (SENAPE) a través de un juicio

coactivo, está reclamando a Sociedad Boliviana de Cemento S.A. el pago de US$
384.000, equivalente a Bs3.110.400 que según esta repartición del Gobierno
Boliviano surgen como consecuencia de un error en la aplicación de las tasas libor,
utilizadas para el cálculo de Intereses, durante la vigencia de la deuda que
SOBOCE mantenía con el Ex- Banco del Estado. SOBOCE no ha registrado
ninguna previsión por el juicio mencionado, debido a que considera que la deuda
que mantenía con el Ex- Banco del Estado fue totalmente cancelada y que cuenta
con las escrituras públicas de cancelación de deuda correspondientes.
El juicio coactivo fiscal ha tenido resultado favorable a SOBOCE en primera

instancia. La Sentencia N° 019/02 declara probada la excepción de pago opuesta
por SOBOCE y la excluye del presente proceso y, por tanto, libera a la Sociedad de
toda responsabilidad en la primera instancia.
El Servicio Nacional de Patrimonio del Estado (SENAPE), a través de un juicio

ordinario, solicitó la nulidad de documentos presentados por SOBOCE, en relación
al proceso judicial mencionado anteriormente. A la fecha, el proceso se encuentra
EMPRESA SOBOCE S.A.
Prep .MAG @
Rev. EST &
en la etapa de inicio del término de prueba. Sin embargo, ante la inactividad del
SENAPE el expediente se encuentra en archivo.
b) La Sociedad en fecha 27 de diciembre de 2008, ha recibido del Servicio de

Impuestos Nacionales la Resolución Determinativa N° 403/2008, producto del
proceso de rectificación del origen de la perdida tributaria de 1998 transferida a
SOBOCE como resultado de la fusión de SOBOCE, INVISA y CEPSA. Esta
Resolución establece reparos por el IUE supuestamente omitido.
Estos reparos ascienden a un total de Bs727.251, importe al que sumando los

accesorios y multas, calculados a la fecha de la resolución ascienden a
Bs1.913.928.
La mencionada Resolución fue impugnada por la Sociedad a través de Recurso de

Alzada cuyo resultado fue la resolución STR/LPZ/RA 0221/2009 de fecha 23 de
junio de 2009 dictada por la Superintendencia Tributaria Regional La Paz, que
ratifica la resolución determinativa N° 403/2008 antes mencionada. En fecha 1° de
noviembre de 2009, la Superintendencia Tributaria General emitió la Resolución
Administrativa de Recurso Jerárquico STG/RJ/0324/2009, que resuelve revocar
totalmente la resolución STR/LPZ/RA 0221/2009. En fecha 2 de febrero de 2010, la
Administración Tributaria ha iniciado la demanda Contencioso Administrativa ante la
Corte Suprema de Justicia. Actualmente y desde el 8 de noviembre de 2010 el
proceso se encuentra con Autos para Resolución.
La Gerencia de la Sociedad, con base en la opinión de sus asesores legales,

considera que el resultado $nal de estos casos debería ser favorable a la Sociedad.
NOTA 24 - HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 31 de marzo de 2018, no se han producido hechos o circunstancias

que afecten en forma significativa los estados financieros del ejercicio finalizado en esa
fecha.

A.O. Soboce

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

A.O. Soboce

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

A.O. Soboce

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad Mayor de San Simón

Facultad de Ciencias Económicas | FCE

Buro Auditoría de Gestión

Estudiantes: Flores Cachi Griselda Marisol

1. INFORME DE AUDITORIA L-1

Cochabamba, 31 de marzo de 2019

Ref.: INFORME FINAL DE AUDITORIA OPERACIONAL

- Departamento de Comercialización-en la sección de ventas

Por tanto la metodología aplicada fue la siguiente:

EMPRESA: SOBOCE S.A. PERIODO: 31/03/2019

DESCRIPCIÓN REF. P/T

La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:

INICIALES FIRMA Y FECHA

EMPRESA: SOBOCE S.A. PERIODO: 31/03/2019

DESCRIPCION REF. P/T

INICIALES FIRMA Y FECHA

PASÓ ANTE MÍ, AUTORIZO Y FIRMO, SIGNO Y FIRMO, DOY FÉ. -

REGISTRO DE MATRICULA DE COMERCIO FUNDEMPRESA

REGISTRO NÚMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA (NIT)

EMPRESA SOBOCE S.A.

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO HONORABLE ALCALDIA MUNICIPAL

HONORABLE MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA

NOMBRE O RAZON SOCIAL SOCIEDAD BOLIVIANA DE CEMENTO S.A…………………………

COBRO DE LA PATENTE DE FUNCIONAMIENTO CON VENCIMIENTO ANUAL

FECHA DE EMISION: DIA/MES /AÑO FECHA DE VENCIMIENTO: DIA /MES /AÑO

REGISTRO CAJA NACIONAL DE SALUD (CNS)

CAJA NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL

(12) 14021976 (9) Lugar y fecha de presentación

REGISTRO EN SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES (SIP)

la certificación de afiliación de la empresa “SOCIEDAD BOLIVIANA DE CEMENTO S.A.” Con el NIT

REGISTRO MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y

Sociedad Boliviana de Cemento S.A.

LEY 843 (TEXTO ORDENADO)

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO

EMPRESA: SOBOCE S.A. PERIODO: 31/03/2019

DESCRIPCION REF. P/T

INICIALES FIRMA Y FECHA

TOTALES 196,6146 100% 1,966,14

INICIALES FIRMA Y FECHA

EMPRESAS DEPENDIENTES O DE TUICIÓN

Nombre de empresa N° de % de Ref.

INICIALES FIRMA Y FECHA

INICIALES FIRMA Y FECHA

CONTRATO PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA LOZA DE PAVIMENTO RÍGIDO DEL

únicamente 25 km. Actualmente, se ha concluido con la construcción de este tramo.

Certificaciones: La Política de Calidad de la Administradora Boliviana de Carreteras (ABC) busca

EL TRAMO: El tramo se ubica en la provincia Chiquitos, en el departamento de Santa Cruz; comienza en la

ANALISIS DE TENDENCIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO 2019 2018 A.H A.V.

1,575,537,429.0 1,439,613,429.0 135,924,000.0 9 78 79

2,008,765,779.0 1,827,027,616.0 181,738,163.0 10 100 100

total del patrimonio 1,094,695,785.0 107,158,132.0 11 54 54

total pasivo y 2,008,765,779.0 1,827,027,616.0 181,738,163.0 10 100 100

ANALISIS DE TENDENCIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS

2019 2018 V.H A.V

de administracion (125,243,880.00 (26,538,598.00 27 -12 -11 significativo

decomercializacion (161,938,136.00 (138,693,842.0 (23,244,294.00 17 -16 -16 significativo