UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICA

CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA

MUNICIPIO DE SACABA

Docente: Lic. : Torrico Sanchez Felipe Roberto

Estudiantes:
Escalante Romero Rocio
Nina Morales Raul
Sanchez Carita Karina
Sandoval Annelice
Flores Pol Óscar ( abandono)
Grupo: 5
Materia: Seminario Superior
COCHABAMBA-BOLIVIA
1.3 MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA (MPA)

I. SECCIÓN CORRIENTE
a) NATURALEZA DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El desarrollo de trabajo de auditoria corresponde en cumplimiento de la programación de
operaciones anual (POA) de la unidad de auditoría interna del Gobierno Autónomo
Municipal De Sacaba de la gestión 2020, en función al cronograma propuesto según el
POA, se realizará la ¨Auditoria a los sistemas de administración de bienes y servicio (SABS).

En cumplimiento de una denuncia, instrucción de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la

Unidad de Auditoria Interna se procederá con auditoria, examen o procederá con la
evaluación. Se realizará la auditoria a los sistemas de administración y control
gubernamentales establecidos por la Ley 1178, conforme a la normativa y disposiciones
que regulan las actividades administrativas, operativas y de la gestión del Municipio de
Sacaba.

b) INFORME A EMITIR
A la finalización del trabajo de auditoria se emitirá los siguientes informes respecto al tipo
de auditoria operativa SAYCO:
 Informe De Opinión (Dictamen).

 Informe De Control Interno.

 Informe Gerencial.

c) OBJETIVO GENERAL
Determinar el grado de eficacia respecto al diseño del sistema de
administración de bienes y servicios, acumulando información a través así
obtener evidencias con el propósito de emitir una opinión independiente o junta,
Expresar una opinión independiente respecto al grado de eficiencia del diseño
e implantación relativas a los sistemas de administración y control
gubernamental, así como el cumplimiento de controles internos y normativa que
regulan las actividades del Gobierno Municipal de Sacaba.
d) OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Relevamiento de la información necesaria y suficientes de la entidad
auditada.
  Elaboración del MPA según estructura expresada en sección corriente y
permanente.
 Análisis de riesgo de auditoria.
 Evaluación del control interno.
 Determinación de evidencia de auditoria mediante la aplicación de CCI,
controles clave, programas de trabajo, planillas, papeles de trabajo y otros
instrumentos técnicos de auditoria.
 Emisión de los informes de opinión y de controles internos, además de
informe gerencial.
 Síntesis conclusiva (conclusiones y recomendaciones).

e) OBJETO DE LA AUDITORIA

Desarrollo de los procesos de diseño e implementación de los sistemas de

administración y control gubernamentales, relativos al SABS establecido en el
artículo 2 de la Ley 1178.

f) ALCANCE DE LA AUDITORIA
El desarrollo de la auditoria está comprendido entre el 01 de enero y 31 de
diciembre de la gestión 2020, consiguientemente la responsabilidad del auditor de
la emisión de hallazgos y evidencias se sustentará en las fechas mencionadas.
La Auditoria se efectuará de acuerdo con las normas de auditoria
gubernamental aplicables a la auditoria SAYCO, aprobadas mediante
Resolución N° CGE/057/2016; y comprenderá la evaluación y análisis de la
información y documentación generada de las operaciones actividades
respecto al funcionamiento del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios.
g) PRINCIPIOS, NORMAS, DISPOSICIONES LEGALES Y
PROCEDIMIENTOS INTERNOS APLICAR
se considerarán las siguientes disposiciones legales:
 Normas Generales:
Normas de auditoria generalmente aceptados (NAGAS)
Normas Internacionales de Auditoria (NIA s)
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
Committe Of Aponsoring Organizatins (Informe COSO II)
 Organización Internacional de entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI)
Instituto de Auditores Internos (IAI)
Etatement on Auditing Standards (SAS)

 Normas Externas:

Constitución Política del Estado (CPE) de fecha 7 de febrero de 2009.

Ley N° 1178, de 20 de julio de 1990, de Administración y Control
Gubernamentales.
Ley Nº 031 de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomías y
Descentralización “Andrés Ibáñez”.
Decreto Supremo N° 23318-A, de 3 de noviembre de 1992, que
aprueba el Reglamento de Responsabilidad por la Función Pública y
Decreto Supremo N° 26237 de 29 de junio de 2001, que lo modifica.
Decreto Supremo N° 0181 de 28 de julio de 2009, de las Normas
Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (NB-
SABS).
Decreto Supremo N° 843 del 13 de abril de 2011, de Modificación
al DS Nº 181
Decreto Supremo N° 956 del 10 de agosto de 2011, de Modificación al
Decreto Supremo Nº 181
Resolución Ministerial 262 que aprueba los Modelos de DBC en el
marco del D.S N° 0181.
Resolución Ministerial 263 que aprueba el modelo de RE-SABS, Conte
nido Mínimo RE-SABS-EPNE y Manual de Operaciones del SICOES
en el marco del Decreto Supremo N° 0181.
Resolución Ministerial Nº 341 que modifica el Modelo de DBC para la
Adquisición de
Medicamentos en la modalidad de Licitación Pública y aprueba el
Modelo de DBC para la Adquisición de Medicamentos en la modalidad
ANPE, en el marco del Decreto Supremo N° 0181

 Normas Internas

Estatuto orgánico
 Reglamentos internos relativos al sistema de Administración de Bienes y
Servicios.
Manual de funciones
Manual de organización
Procedimientos de Sistema de Programación de Operaciones
Otras disposiciones legales vigentes y requeridas en el transcurso del
examen.
h) METODOLOGIA

Es un conjunto de técnicas de Auditoria Gubernamental para obtener y analizar

las evidencias en cumplimiento de los objetivos preestablecidos
Para ello se aplica:

 Cuestionarios
 Procedimientos de cumplimiento
 Revisión de Documentación
 Entrevistas e Indagaciones
 Otros Procedimientos
 Investigaciones
 Análisis de Documentación
 Pruebas Globales
 Análisis Vertical y Horizontal
 Índices ratios

Método Científico. - El trabajo será efectuado de acuerdo con las Normas de

Auditoria Gubernamental (NAG), inductivo y deductivo.

 Evaluaremos el Sistema de Administración de Bienes y Servicios

aplicando un cuestionario elaborado al respecto.
 Se servirá los manuales y reglamentos existentes, para determinar que
los mismos contengan los lineamientos que las normas establecen.
 Efectuado el cuestionario, se evaluará los documentos de respaldo
como evidencia de las operaciones que realizan las unidades
involucradas. Adicionalmente se obtendrá otros documentos que se
requieran.
i) ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

Actividades Tiemp % Fechas

o del al
Relevamiento de la información 2 6 01/04/20 02/04/20
preliminar de la entidad auditada.
Elaboración del memorándum y sus 4 11 03/04/20 08/03/20
secciones permanentes y corrientes.
Análisis de riesgos de auditoria 3 10 09/04/20 11/04/20
Elaboración del cuestionario de control 4 11 14/04/20 18/04/20
interno.
Elaboración de instrumentos técnicos 18 51 19/04/20 21/05/20
como ser: controles clave, programas,
papeles de trabajo, planillas, y otros.
Emitir los resultados del procedimiento 4 11 22/05/20 27/05/20
de auditoria.
TOTALES 35 10
0

j) PERSONAL TECNICO PARTICIPANTE

Nº DE HABER HABER
Nº NOMBRES CARGOS
DIAS DETERMINADO MENSUAL
1. Roció Escalante Romero Director UAI 4 1.090.- 7.500.-
2. Raúl Nina Morales Supervisor 10 1.500.- 7.300.-
3. Karina Sánchez Carita Auditor señior 30 7.200.- 7.000.-
4. Annelise Sandoval Auditor junior 10 2.000.- 4.900.-
5. Leonel Montaño Ruiz Prof. especialista 4 1.500.- 7.200.-
6. María Coca López secretaria 3 600.- 3.400.-
TOTAL 30 13.890.- 37.300.-

II. SECCIÓN PERMANENTE

a) ANTECEDENTES Y NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES

Sacaba es la ciudad capital de la provincia del Chapare, su población en la
actualidad supera los 170,000 habitantes, forma parte de la zona metropolitana
de Cochabamba, por lo cual, aunque pertenece a otra provincia del
departamento, es considerado un suburbio del Cercado. De ahí que buena
parte de la población sacabeña desarrolla sus actividades sociales, financieras
y económicos en la ciudad de Cochabamba.
Sacaba fue fundada por primera vez por los Incas en 1210. El conquistador
español Diego Alemán fundó el pueblo nuevamente el 1560 para proteger a los
viajeros contra ataques de las tribus Chuiss y Poconas. En 1761 se dio al
pueblo el nombre «Villa de San Pedro de Sacaba».
Saliendo de Cochabamba hacia el casco histórico de Sacaba, se llega a las
jurisdicciones del municipio, cruzando el puente sobre el Río Rocha, a poca
distancia del cerro San Pedro, detrás del Cristo de la Concordia.
En la parte Este del Valle, el aficionado a la naturaleza, o a la historia, sigue
encontrando quebradas, cascadas, iglesias históricas de adobe, ruinas de
edificios inmensos, de haciendas y zonas de agricultura florecientes. Todo esto
ya está amenazado por la especulación de terrenos, por el éxodo rural y por la
crisis económica en el Trópico de Cochabamba.
Actividades que desarrolla el municipio de Sacaba, son la gastronomía, ofrece
a los visitantes la posibilidad de degustar variados platos, tales como el
chicharrón, el escabeche y el enrollado de cerdo, acompañados de una
deliciosa chicha, preparados de forma tradicional en fogones de barro y a leña,
lo que caracteriza a este departamento por su exquisitez en cuanto a su cultura
culinaria.
En cuanto al turismo, el Parque Eco turístico Municipal “San Isidro”, es un
proyecto integral de conservación de biodiversidad por sus características
geomorfológicas.
Este municipio fue creado, durante la Presidencia de Manuel Isidoro Belzu el
10 de junio de 1854, Sacaba pasa a ser capital de la provincia Chapare y
luego, el año 1905 bajo la presidencia de Ismael Montes, alcanzo el rango de
ciudad. Con un proceso de crecimiento aun lento, pero sin pausa, ante la
necesidad de contar con una sede político administrativa para este centro
poblado
Localizada a 13 Km en dirección este de Cochabamba, respecto a su ubicación
específica o coordenadas corresponde a 17º 30' 17'′ de Latitud Sur, 65º 41′ 14′′
de Longitud Oeste y 16º 45′ 49′′ de Latitud Sur, 66º 15′ 32′′ de Longitud Oeste.
Establecen la base legal de los presentes lineamientos, las atribuciones y
facultades de la municipalidad, según lo dispuesto por las leyes del congreso
nacional que se enmarcan en los preceptos de la Nueva Constitución Política
del Estado Plurinacional (NCPE), normas vigentes Y transitoriamente de la Ley
1551 hasta la elaboración, aprobación y puestas en vigencia de las cartas
orgánicas del municipio.
Por tanto, constituyen la base legal de los presentes lineamientos, la Ley de
Gobiernos Autónomos Municipales Nº 482 de fecha 09/01/2014; Ley Marco de
Autonomías y Descentralización “Andrés Ibáñez” Nº 031 de fecha 19/07/2010,
la Ley Nº 2235 del Diálogo Nacional 2000 de fecha 31/07/2001, Agenda
Patriótica 2025 del 22 de enero del 2013, la Ley Nº 2296 de Gastos
Municipales de fecha 20/12/2001, la Ley Nº 2042 de Administración
Presupuestaria de fecha 21/12/1999, la Ley Nº 475 de Prestación de Servicios
de Salud Integral de fecha 30/12/2013, Ley de Gestión de Riesgos Nº 602 de
fecha 14/10/2014, Ley de Participación y Control Social Nº 341 de fecha
05/02/2013, Ley Nº 2770 del Deporte de fecha 7/07/2004, Ley Nº 3058 de
Hidrocarburos de 17 de mayo de 2005, Ley Nº 3323 del Seguro de Salud para
el Adulto Mayor (SSPAM) de fecha 16/01/2006, Ley Nº 1178 de
“Administración y Control Gubernamentales” de fecha 20/07/1990 y sus
Resoluciones Supremas - Normas Básicas: R.S. Nº 225557, R.S. Nº 216768,
R.S. Nº 225558; los Decretos Supremos: Reglamento del Gasto Municipal
(D.S. 26869), Reglamento a la Ley del Dialogo Nacional 2000 (D.S. 26370),
Reglamento del IDH (D.S. 28421 y D.S. 29322), Modificación Presupuestaria
(D.S.29881); los Reglamentos Básicos de Operaciones del “Subsistema de
inversión pública y financiamiento externo para el desarrollo integral”, del
“Sistema de Información Sobre Inversiones” y de “Pre-inversión”.
b) ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
ORGANIGRAMA DEL GOBIERNO MUNICIPAL DE SACABA

CONSEJO MUNICIPAL NIVEL DIRECTIVO MAL

NIVEL GERENCIAL MAE

NIVEL ASESORAMIENTO

NIVEL EJECUTIVO

NIVEL OPERATIVO

NIVEL DE APOYO
Nivel directivo
El Concejo Municipal
El concejo municipal, está constituido por 11 concejales elegidos mediante voto
directo juntamente con el alcalde municipal, cuyas funciones son la emisión de
la normativa, políticas, disposiciones legales y ordenanzas municipales, que
regula las actividades operativas, administrativas y de gestión del municipio,
además se constituye como órgano representativo deliberante, normativo y
fiscalizador de la gestión Municipal.
Nivel gerencial
Alcalde Municipal
El Alcalde Municipal es la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) elegido mediante
voto directo por los habitantes del municipio, su gestión durará 5 años, tiene las
funciones de planificar, ejecutar, dirigir, controlar todas las actividades
operativas, administrativas y de gestión que realiza el municipio, además de
cumplir y hacer cumplir todas las disposiciones del concejo municipal.
Nivel asesoramiento
- Asesoría Legal
La unidad de asesoría legal está representado por su director y con
apoyo de profesionales, que tiene la función de llevar asesoramiento
técnico especializado en el área legal, este asesoramiento lo lleva
adelante a nivel institucional.
- Unidad de auditoria interna
Está constituido por el director con asistencia de auditores que están
capacitados para los diferentes tipos de auditoria y además cuentan con
auditores interno, cuyas actividades son evaluar el grado de
cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración.
- Nivel ejecutivo
Existen 4 secretarias las cuales son secretaria municipal de
planificación y desarrollo territorial, secretaria municipal de finanzas y
administración, secretaria municipal de infraestructura y servicios y
secretaria municipal de la madre tierra desarrollo humano integral y
productivo. Son responsables de la coordinación de las acciones en la
Alcaldía, entre la entidad y el personal operativo, las funciones son
organizar y dirigir, coordinar en función al desarrollo económico social y
territorial.
- Nivel operativo
Son 11 direcciones por sub-alcaldías municipales por distritos y
cantones, los Sub- alcaldes Municipales son responsables
administrativos se su distrito, sus funciones es elaborar las políticas y
estrategias, determinar los objetivos a largo plazo y el modo en que la
organización ha de interactuar con otras entidades
 - Nivel de apoyo
El nivel de apoyo tiene directa relación con el nivel operativo porque
ellos cumplen actividades de sustento emanadas por el nivel operativo.
c) PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Misión y visión del Gobierno Autónomo Municipal de Sacaba
VISIÓN
“El Gobierno Autónomo Municipal de Sacaba, es una entidad pública, que tiene
por misión el de promover el desarrollo urbano - rural, conservar, fomentar y
difundir los valores culturales y turísticos, en la búsqueda de un entorno
saludable, productivo y tecnológico a través del estímulo de la inversión, el uso
transparente y eficiente de los recursos disponibles y brindando servicios de
calidad para el crecimiento económico sostenible y desarrollo humano de
nuestros ciudadanos”.
MISIÓN
“Ser un municipio modelo, con capacidad de gestión y condiciones para lograr
el desarrollo social y económico sostenible de Sacaba, a través de políticas y
estrategias que consoliden como un municipio productivo, saludable,
equitativo, transparente, ordenado, en armonía y construido con alta
participación ciudadana e igualdad de oportunidades, cuidadoso de su cultura y
el medio ambiente”.
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Secretaria municipal de infraestructura y servicios
Implementar las acciones para la gestión de la Salud, considerando la
emergencia sanitaria debido al COVID-19 enfocado a mejoramiento de los
servicios y mejoramiento de los establecimientos de salud, la prevención y
comunicación.
Secretaria municipal de planificación y desarrollo territorial
Continuar con la Política del Agua y Producción para la Vida, como parte
fundamental de la Visión Territorial del PTDI al 2020, principalmente en su fase
constructiva del Sistema Oeste y el Sistema Oeste en coordinación con el
MMAyA y los convenios establecidos y el desarrollo y articulación de acciones
en torno al agua.
Secretaria municipal de la madre tierra, desarrollo humano integral y
productivo
Promover acciones para la producción principalmente en base a la agricultura
urbana, periurbana y rural en el marco de la seguridad alimentaria y el apoyo a
la reactivación económica.
Secretaria municipal de planificación y desarrollo territorial
 Mejorar la Eficiencia Institucional para la contribución al Desarrollo Territorial,
en el marco de la planificación municipal e institucional, la implementación del
Gobierno Electrónico y principalmente la mejora de las políticas relacionados
con la gestión del talento humano y la transparencia.
Secretaria municipal de finanzas y administración
Promover el desarrollo de la economía plural Municipal para contribuir a la
generación de excedentes, empleo e ingresos a través de:
a) El desarrollo de emprendimientos Municipales
b) El fortalecimiento de la economía comunitaria para la Producción y
consumo de alimentos Sanos
c) La generación de mejores Condiciones para los emprendimientos
privados, especialmente de las PYMES
d) La articulación de los actores y Procesos económicos y, el desarrollo de
Proceso de innovación tecnológica.

d) PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES ANUAL

OBJETIVOS DE GESTIÓN

 Proporciona Alimento Complementario Escolar entregando durante 200

días calendario a todas las unidades educativas del área urbano y rural de
los niveles iniciales, primarios y secundarios.
 Desarrollar acciones integrales de promoción de la salud y prevención de la
enfermedad, para evitar contagios de COVID-19 en el municipio de Sacaba.
Actividades.
Alimentos escolar
 Convocatoria pública
 Adjudicación de la empresa proveedora de alimento escolar
 Distribución en las diferentes unidades escolares

Acciones integrales de promoción de la salud

 Abastecer de agua potable para garantizar las medidas de higiene como

parte de prevención de la pandemia COVID-19.
 Protocolo Sanitario de Prevención del COVID-19 en recintos municipales
para personal municipal y usuarios de la municipalidad.
 Protocolo sanitario en las áreas públicas del municipio.

Metas
Alimento escolar entre las mestas se tiene:
 - Realizar la convocatoria una vez al año.
- Distribuir los alimentos diarios durante los 200 días
Promoción de la salud
- Llevar el agua potable a todas viviendas del municipio
- Reducir el contagio de la enfermedad
Indicadores
Alimento escolar entre las mestas se tiene

 Se adquiere alimentos para distribuir a las 11 unidades educativas

 La cantidad de estudiantes

Promoción de la salud

 Bajo contagio de la enferma

 Cantidad de protocolos de seguridad

e) SISTEMA DE INFORMACIÓN Y SISTEMA CONTABLE

Los recursos programados para la gestión 2020 son:
PRESUPUESTO GENERAL DE RECURSOS GESTION 2020
(Expresado en Bolivianos)

PRESUPUESTO INCREMENTOS AL PRESUPUESTO

DESCRIPCIÓN FF/OF
INICIAL PRESUPUESTO VIGENTE
Coparticipación Tributaria 41/113 133.998.864,00 133.998.864,00
Recursos Específicos 20/210 80.119.360,00 80.119.360,00
Recursos Específicos Salud 20/230 22.000.000,00 22.000.000,00
Impuestos Directos a Hidrocarburos - IDH 41/119 29.585.014,00 29.585.014,00
Programa "BOLIVIA CAMBIA" 41/111 5.221.265,00 12.327.080,56 17.548.345,56
Programa "FONDO INDIGENA" 41/119 4.278.567,00 4.278.567,00

Programa "Ayuda económica a 41/111 0,00 207.718,00 207.718,00

personas con discapacidad"
Gobierno Autónomo Departamental 42/220 3.000.000,00 3.000.000,00
Saldo Gestión 2017 13.766.146,00 13.766.146,00
De las Cuentas por Cobrar 4.674.298,00 4.674.298,00
De las Patentes Forestales 48,00 48,00
TOTAL RECURSOS 296.643.562,00 12.534.798,56 309.178.360,56
PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS GESTION 2020 SEGÚN GRANDES TIPOS DE GASTO
f)

DESCRIPCION PRESUPUETD INICIAL MDD. APROBADAS PREUP. VIG.

•w
GASTO CORRIENTE 49.526.326,00 0,00 49.526.326,00
GASTOS RECURRENTES 183.113.120,00 207.718,00 183.320.838,00
INVERSION PUBLICA 64.004.116,00 12.327.080,56 76.331.196,56
TOTAL GENERAL 296.643.562,00 12.534.798,56 309.178.360,56

f) SISTEMA DE INFORMACIÓN INFORMÁTICOS

El sistema de información informatizada está orientado al tratamiento y

administración de datos e información, organizados y listos para su uso
posterior, generados para cubrir una necesidad o un objetivo. Dichos
elementos formarán parte de alguna de las siguientes categorías:
Recursos materiales en general (recursos informáticos y de comunicación,
generalmente, aunque no necesariamente).
El sistema contable SIGEP es un conjunto completo y consistente de datos de
contabilidad necesario para los informes legales y los estados financieros.
Incluye un libro mayor y todos los libros auxiliares (Activos fijos, Inventarios,
Deudores, Acreedores, Caja, Impuestos y Costes y Ventas).
Un sistema contable consta de los siguientes elementos principales:
Principio de contabilidad
Principio de gestión de informes
Plan de cuentas
Variante de ejercicio fiscal
El Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación constituye
una iniciativa del Ministerio de Hacienda y Crédito Público que permite a la
Nación consolidar la información financiera de las Entidades que conforman el
Presupuesto General de la Nación y ejercer el control de la ejecución
presupuestal y financiera de las Entidades pertenecientes a la Administración
Central Nacional y sus subunidades descentralizada, con el fin de propiciar una
mayor eficiencia en el uso de los recursos de la Nación y de brindar
información oportuna y confiable.
 g) PRINCIPALES INSUMOS UTILIZADOS Y CONTRATACIONES DE
SERVICIOS

h) ESTRUCTURA GERENCIAL

NIVEL DESCRIPCION FUNCIONES

El Concejo Municipal. Emisión de la normativa que regula las actividades del

SUPERIOR municipio es además el órgano representativo deliberante,
normativo y fiscalizador de la gestión Municipal.

GERENCIAL El Alcalde Municipal. es (MAE), Promover, gestionar e impulsar el desarrollo económico social
tiene como atribuciones las que y cultural del Municipio entre otros.
indica el art. 44 de la Ley 2028
Ejercer la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno
de Municipalidades
Autónomo Municipal de Sacaba.
 Secretaria 2. Representar al Gobierno Autónomo Municipal.
 Chofer 3. Presentar Proyectos de Ley Municipal y Ordenanzas
 Auxiliar 2 de despacho Municipales al Concejo Municipal de
 Encargado (a) 1 unidad Sacaba.
de transparencia 4. Promulgar las Leyes Municipales y Ordenanzas
 Encargado (a) 1 de Municipales, en el plazo de diez (10)
gabinete días hábiles, u observar las mismas cuando corresponda.
 Director (a) 1 de asesoría 5. Dictar Decretos Municipales, conjuntamente con las y los
legal Secretarios Municipales.
 Director (a) 1 de auditoria 6. Dictar Decretos Ediles.
interna 7. Dictar Resoluciones Ejecutivas.
 Secretaria municipal de 8. Ejecutar las decisiones del Concejo Municipal, para este
finanzas y administración efecto, emitir y dictar
 Secretaria municipal de Resoluciones Administrativas, Resoluciones Ejecutivas y/o
planificación y desarrollo Decretos Ediles.
 territorial
Secretaria municipal de
infraestructura y servicios.
Secretaria municipal de la
9. Aprobar estructura organizativa del Ejecutivo, mediante
madre tierra, desarrollo
humano integral y Decreto Municipal
productivo.
Sub Alcaldías urbanas y
rurales.

ASESORAMIENT Asesoría Legal. Funciones de asesoramiento especializado para los

O funcionarios electos y funcionarios del Municipio.

Oficialías Mayores. Son los

servidores públicos inmediatos
al Alcalde en la Dirección
Administrativa, Técnica y
operativa, responsables de la es organizar misiones y visiones, dirigir. coordinar en función
coordinación de las acciones en al desarrollo económico social y territorial
EJECUTIVO la Alcaldía, entre la entidad y el
es normar y vigilar permanentemente aquellas funciones y
personal operativo.
actividades vinculadas con los recursos financieros del
Directores. - son los municipio.
responsables del manejo
administrativo y Operativo de
cada unidad dentro del
Municipio.

Sub- Alcaldías Municipales por

Función: Elabora las políticas y estrategias. Determina los
distritos y cantones. los Sub-
objetivos a largo plazo y el modo en que la organización ha
alcaldes Municipales son
de interactuar con otras entidades. Se toman decisiones que
responsables administrativos se
OPERATIVO afectan a toda la organización.
du distrito.
, atribuciones y deberes administrativos con eficiencia,
Servidores Públicos
propiedad y con pleno sometimiento a las normas del sector
Municipales. – personal
público.
operativo de la institución que
tiene como deber desarrolla

i) FUERZA LABORAL EXISTENTE

En la honorable alcaldía municipal de Sacaba, cuentan con el siguiente
personal
 Con ítem 60, estos son en Apoyo directo a la MAE
 Personal a contrato 41
 Consultores en línea 2
En las sub alcaldías, tienen personal con ítem 66 y a contrato 37.

CONTROL INTERNO A PARTIR DE INFORME COSO II

2.4 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO PARA LA AUDITORÍA
OPERATIVA -SAYCO

2.4.1 AMBIENTE DE CONTROL

No se evidencia la existencia de códigos de ética que sirva de guía de
conducta de los servidores públicos, para desatollar actividades con
honestidad, integridad imparcialidad, transferencia, responsabilidad y eficiencia.
Sin embargo, el alcalde ha transmitido con su accionar a todos los niveles
asumir con seriedad respecto a la transparencia e integridad de la gestión. Los
agentes del MAE y las personas que trabajen en relación con ello, asociadas,
contratadas o bajo relación de dependencia estarán obligados al cumplimiento
de las reglas de ética.
2.4.2 ACTIVIDAD DE CONTROL (SABS)
Se verifico que los controles internos, que fomentan la eficiencia, reduce los
riesgos de pérdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la confiabilidad
de los estados financieros el cumplimiento de las normas vigentes. Un proceso
efectuado por el consejo de administración la dirección y el resto del personal
de la entidad diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecución de los objetivos de la institución
Administración de bienes y servicios
El responsable principal, ante la MAE, por el Manejo de Bienes es el
Secretario Departamental de Economía y Finanzas.
Maneja
Los bienes que son productos de consultorías, software y otros similares, por
su carácter intangible, no son objeto de activación. Las Unidades Solicitantes y
beneficiarias de los servicios, son responsables de los productos resultantes
Disposición
Los tipos y modalidades de disposición de bienes son los siguientes:
a. Disposición Temporal con las modalidades de:
1. Arrendamiento
2.Préstamo de Uso o Comodato
b. Disposición Definitiva, con las modalidades de:
1. Enajenación
2. Permuta

2.4.3 Información y comunicación

La información debe permitir a los servidores públicos y empleados cumplir con
sus obligaciones y responsabilidades. Todo el personal debe recibir una
información adecuada de la dirección sobre sus responsabilidades frente al
control y la forma en que las actividades individuales se relacionan con el
trabajo de otros.
2.4.4 SUPERVISIÓN O MONITOREO
diseñado para operar bajo determinadas circunstancias previstas
oportunamente que están afectadas ineludiblemente por condiciones externas
e internas cambiantes
2.4.5 EVALUACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA (RI-RC-RD)
Son tres tipos de riesgo:
Riesgo inherente
El diseño, implantación y cumplimiento de los sistemas de control
gubernamentales (SAYCO) presente errores, irregularidades, desviaciones,
independientemente de cualquier proceso de control interno, controlado por la
MAE, independientemente de los controles internos.
Factores:
- Naturaleza de la identidad. Se refiere al manejo de activos fijos.
- Tipo y volumen de transacciones y operaciones que realizan.
- Situación de bienes de dominio del municipio.
- Estructura gerencial y calidad de los costos de los almacenamientos.

Riesgo de control
El informe por el diseño de implantación y cumplimiento, exista errores,
irregularidades, desviaciones independientemente a sus controles internos de
la MAE.
Factores:
- Deficiencia en el SABS.
- Deficiencias en el sistema de información gerencial.
- Falta de compromiso del personal con el objetivo institucional.
- Falta de compromiso ético y moral.

Riesgo de detección
Es la posibilidad de que el auditor gubernamental, la aplicación del
procedimiento de auditoria no detecte errores, irregularidades u omisiones
importantes que afectan a: Estados Financieros, control interno y diseño e
implementación SAYCO.
EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO RIESGO DE RIESGO DE ENFOQUE DE AUDITORIA

INHERENTE CONTROL (RC) DETECCION
(RI) (RD)
ALTO BAJO Pruebas Sustantivas
ALTO MEDIO BAJO Pruebas Sustantivas
BAJO MEDIO Pruebas Sustantivas- Pruebas De
Cumplimiento
ALTO MEDIO Pruebas Sustantivas-Pruebas De
MEDIO MEDIO Cumplimiento
BAJO MEDIO Pruebas Sustantivas-Pruebas De
Cumplimiento
BAJO Pruebas Sustantivas
ALTO BAJO Pruebas Sustantivas
MEDIO MEDIO Pruebas Sustantivas-Pruebas De
BAJO BAJO Cumplimiento
ALTO Pruebas Sustantivas-Pruebas De
Cumplimiento
 GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE SACABA CEDULA:
REFERENCIACION
HECHO POR:
FECHA:
AUDITORIA OPERATIVA – SAYCO
REVISADO POR:
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS (SABS) FECHA:

CUESTIONARIO DE COTROL INTERNO

Objetivo:
1. Determinar el grado de eficacia, respecto al diseño e implementación los controles internos
aplicados en la entidad del sistema de administración de bienes y servicios.
2. Determinar el grado de cumplimiento de los controles internos y la normativa que regula las
actividades del SABS.

DISEÑO CUMPLIMIENTO
N° PREGUNTAS SI NO N/A CALIFICA REF. P/T
CION
1 ¿La entidad cuenta con reglamento
específico que norme las actividades del 
2
SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS?
Identificación del reglamento: si se
encuentra identificado con el título de
“reglamento específico de bienes y
servicios”
Última actualización: no, no se
actualiza de forma periódica, el mismo no
es aplicado en la entidad.
Compatibilizado por el órgano rector:
no, porque no es de conocimiento del
órgano rector.
Aprobado por la MAE: si, está aprobada
mediante resolución del consejo
municipal n° 12/2010 de fecha 15/01/10.
Fecha de difusión: no, no se procedió a
la difusión del mencionado reglamento, el
cual tendrá falencias en el cumplimiento
de O y M.

2 ¿Existen políticas claras para el sistema de  5

administración de bienes y servicios?
Están formalmente establecidas
dichas políticas en el reglamento
específico: si, están formalmente
establecidas en las políticas del SABS.
Se actualiza dichas políticas de
acuerdo a las necesidades internas: si,
se actualiza de acuerdo con las
circunstancias.

3 ¿Los procedimientos del SABS establecen  3

una adecuada separación de funciones y
responsabilidades?
administración de almacenes: se
 cuenta con un almacén central, a cargo
del responsable de administración y
manejo de bienes.
Administración de activos fijos
muebles e inmuebles: está a cargo del
área de administración y, manejo de
bienes dependientes de la unidad
administrativa.

4 ¿la entidad establece procedimientos para la

reparación y mantenimiento de activos fijos 
muebles e inmuebles? 5
Inventario anual de activos fijos: si, se
realiza el inventario anual, mediante el
acta correspondiente.
Revalúo técnico de activos fijos: se
programa el revalúo técnico de activos
fijos cuando así se lo requiera.
5 ¿la entidad cuenta con documentación
 5
necesaria y suficiente que respalde el
ingreso, registro y asignación de activos
fijos?
Ingreso de bienes mueble, inmueble y
vehículos: se registra y codifica en
función a los artículos 149,150 y 151 de
las normas básicas del sistema de
administración de bienes y servicios.
Actas de asignación y devolución de
activos fijos: los funcionarios
responsables emiten las actas de
asignación y/o devolución mediante
firma.
Actualización de documentos: se
cuenta los archivos ordenados y
actualizados cronológicamente de los
documentos de asignación y devolución

VALORES OPTENIDOS 20
OPTIMO PARA EL COMPONENTE 25
CALIFICACIÓN PROPORCINAL OPTENIDA 80%
INTERPRETACIÓN: El diseño e implementación del cumplimiento del SISTEMA DE
ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS es eficaz con salvedad el 80%, sin embargo queda
corregir errores en un 20%.
 GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE SACABA CEDULA:
REFERENCIACION
HECHO POR:
FECHA:
AUDITORIA OPERATIVA – SAYCO
REVISADO POR:
SISTEMA DE ADMINOSTRACION DE BIENES Y SERVICIOS (SABS) FECHA:

PROGRAMA DE TRABAJO/ AUDITORIA

3. Objetivo: Determinar el grado de eficacia, respecto al diseño e implementación los
controles internos aplicados en la entidad del sistema de administración de bienes y
servicios.
4. Determinar el grado de cumplimiento de los controles internos y la normativa que
regula las actividades del SABS.

Procedimiento:

RELACION DISPOSICION
N° PROCEDIMIENTO CON EL ES DEL REF. P/T
OBJETIVO SUPERVISOR

1 Comprobar si la entidad auditada cuenta con el 1-2 Continué con

reglamento específico que norme el la evaluación
cumplimiento de las actividades del SABS, a la
vez el comportamiento. Dichos lineamientos
proviene con identificador o título
“REGLAMENTO ESPECIFICO DE
ADMINISTRACION DE BIENES Y
SERVICIOS”, que no está actualizado y no se firma
aplica, tampoco compatibilizado con los
lineamientos del órgano rector, pero está
aprobado por la resolución municipal N° 12/10
en fecha 15/01/10, y por ultimo no se procedió a
la difusión el cual tendrá falencias en el
cumplimiento de los objetivos y metas.

Solicite:
Copia del reglamento específico actual
Copia de la resolución municipal
Si cumple con los lineamientos emitidos
por el ente rector

Realice:
Planilla sumaria
Planilla u hoja de trabajo
2 Comprobar: si, la unidad auditada cuenta y que 1-2 Continué con
estén claras las políticas administrativas la evaluación
internas, los mismos que está formalmente
establecido en el reglamento específico del
SABS, que a la vez se actualizan dichas
políticas internas de acuerdo a las necesidades
que se da a la entidad auditada, por ultimo las
políticas es de conocimiento de todos los firma
funcionarios.

Solicite:
Una copia de las políticas internas
administrativas
Fechas de actualización de las políticas
Listado de las comunicaciones especifico
a todos los funcionarios. .

Realice:
Planilla sumaria
Hoja de trabajo

3 Constatar: si la unidad auditada establece los 1-2 Continué con

procedimientos del SABS con una adecuada la evaluación
separación de funciones y sus
responsabilidades, el cual existe una buena
administración en los componentes del
subsistema de manejo de bienes que son
administración de almacenes, activos fijos
mueble, inmuebles y vehiculos. firma
Solicité:
Copia Documentos de asignación y
devolución de activos
Actas de recepción
Actualización de activo fijos
Copia de Contratación de seguros

Realice:
Planilla sumaria
Hoja de trabajo
4 Verificar: si, la unidad auditada cuenta con un 1-2 Continué con
inventario anual actualizado, mediante el acta la evaluación
correspondiente.
Solicite:
Cuadro de actualizacion y depreciación
de activos fijos
Copia del cuadro de Mantenimiento de
activos fijos firma

Realice:
Planilla sumaria
Hoja de trabajo
Adjuntar documentos de respaldo

5 Constatar: la unidad auditada cuenta con 1-2 Continué con

documentación necesaria y suficiente que la evaluación
respalde el ingreso, registro y asignación de
activos fijos

Solicite:
Copia del Inventario anual de activos fijos
Copia de la Contratación de seguros firma
Actas de asignación de activos fijos
Copia de cuadro de Reparación y
mantenimiento

Realice:
Planilla sumaria
Hoja de trabajo
Planilla de cumplimiento
Documentos de respaldo
 GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE SACABA CEDULA:
HECHO POR:
AUDITORIA: SAYCO DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENS Y SERVICIO (SABS)
REFERENCIACION
FECHA:
REVISADO POR:
GESTIÓN: 2020 FECHA:

CONTROLES CLAVES
DETERMINACIÓN DE PUNTOS FUERTES
Objetivo:
5. Determinar el grado de eficacia, respecto al diseño e implementación aplicados en la entidad del
sistema de administración de bienes y servicio.
6. Determinar el grado de cumplimiento de la implementación de las contracciones.

REF
FORTALEZAS ACCIÓN O EFECTO
P/T
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE Las políticas claras para la administración
BIENES Y SERVICIOS de bienes y servicio han sido formuladas
2: No han existido problemas en la y actualizado de acuerdo a las directrices
implementación de las contrataciones omitidas por el ente rector. El
directas de bienes y servicios. cumplimiento de las normas básicas con
relacionamiento al sistema de
administración de personal.

4: El Manual de Procedimientos del El presente manual, regula los

Subsistema de Contratación de Bienes procedimientos administrativos del
y Servicios (Sistema de Administración Subsistema de Contratación
de Bienes y Servicios) ha sido de Bienes y Servicios, que son comunes
elaborado para proveer un marco y necesarios para el tratamiento uniforme
conceptual bajo un enfoque de del sistema, en el marco de la
procesos y procedimientos; destinado a comunicación y la coordinación
orientar al personal en la realización de La aplicación del Manual de
las contrataciones de bienes y servicios Procedimientos del Subsistema de
requeridos, conforme a la gestión Contratación de Bienes y
institucional. Servicios posibilitará y concretará:
El alcance del manual abarca los · La simplificación, armonización,
procedimientos del Subsistema de racionalización y la homogenización de
Contratación de Bienes y los procedimientos administrativos del
Servicios, incluyendo la Contratación de subsistema;
Consultores Individuales, ejecutados en · La eliminación de discrecionalidades
la institución. innecesarias;
El nivel de detalle de descripción de los · La coordinación y la cooperación en
mismos llega hasta las actividades que actos administrativos, y
comprende cada proceso. · La comunicación eficaz con el resto del
Sector Público.

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE SACABA CEDULA:

HECHO POR:
FECHA:
AUDITORIA: SAYCO DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL (SAP)
 REFERENCIACION
GESTIÓN: 2016 REVISADO POR:
FECHA:

CONTROLES CLAVES
DETERMINACIÓN DE PUNTOS DÉBILES
Objetivo:
7. Determinar el grado de eficacia, respecto al diseño e implementación aplicados en la entidad del
sistema de administración de bienes y servicio.
8. Determinar el grado de cumplimiento de la implementación de las contracciones.

ACCIONES
REF CAUSAS
DEBILIDADES CORRECTIVA DISPOSICIÓN
P/T POSIBLES
SUGERIDA
SISTEMA DE No existe una Se sugiere a la La base legal del
ADMINISTRACION filosofía que unidad, a fin, de presente Manual,
BIENES Y SERVICIO promueve el evitar la falta de corresponde a la
1: Si bien la unidad desarrollo cumplimiento de Norma Básica del
auditada cuenta con normativo. objetivos, metas y Sistema de
Manual de procedimientos a la Administración de
Procedimientos del difusión inmediata Bienes y Servicios
Subsistema de para todo el personal. (vigente) emitida
Contratación de por el ente Rector,
Bienes y Servicios además de
(Sistema de disposiciones
Administración de complementarias,
Bienes y Servicios), que regulan de
pero no ha sido manera específica
difundido a todo el los procesos de
personal, el cual adquisición
puede afectar en de bienes y
cumplimiento de los servicios en la
objetivos y metas. Administración
Pública.

3: Falta de Sanciones A fin de evitar el La falta de difusión

cumplimento de las ejecutivas, cumplimiento de en las
contrataciones y administrativas e contracciones se contracciones de
difusiones en incluso penales debe capacitar al bines y servicios,
SICOES el cual personal y está reglamentado
llevaría grandes concientizar sobre las al decreto Nº 4285
responsabilidades. secciones que con el reglamento
podrían genera. sobre el uso de
medios
electrónicos en las
contrataciones
públicas
 GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE SACABA CEDULA:
HECHO POR:
FECHA:
AUDITORIA: SAYCO DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
REVISADO POR:
(SABS) FECHA:

GESTIÓN: 2020

PLANILLA ADMINISTRATIVA
Se convierte en un resumen de tiempos presupuestados revelación con la administración días
hábiles.
Características para el desarrollo y documentación sustentatoria:

DETALLE TIPO DE AUDITORIA SISPLAN-Subsistema de Control

RESUMEN DE TIEMPOS Sistemas y Subsistemas Gubernamental SNIP
PRESUPUESTADOS
Ciclo -Fecha cuentas por cobrar
Caja bancos
Rubro o grupo -Activo Disponible
Activo Fijo
Cuenta OA-PCP-ALP
-Controles Internos -Edificios ,Caja,Bancos,Cuentas por
Cobrar.
-Captacion de recursos-Pago y
obligaciones.

TAREA ADMINISTRATIVA Y Personal Involucrada -Director UAI

RESPONSABILIDADES -Supervisores por area
-Auditor Señor
-Auditor Junior
-Profesional Especializado
Secretaria.
INSTRUCCIÓN RECIBIDAS DE -POA-UAI Respecto al tipo de auditoria
DIRECTOR DE UAI -Memorandum MAE especifica.
-Instrucción Especifica de la MAE
Denuncia
ESPECTATIVAS E INQUIETUDES -Contralor General del Estado
RECIBIDAS DE LA MAE-MAL -MAL
-MAE
-Director de la UAI
-Ente Rector ME y FP.

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE SACABA CEDULA:

HECHO POR:
 REFERENCIACION
AUDITORIA: SAYCO DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS(SABS) FECHA:
REVISADO POR:
GESTIÓN: 2020 FECHA:

PLANILLA DE OBSERVCIONES O DEFICIENCIAS

DISPOSICION
REF. P/T OBSERVACIONES SUPERIOR REF.
INFORME

SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y

SERVICIOS
REGLAMENTO ESPECIFICO SABS
1 VA AL
Resultado de la evaluación al diseño e INFORME
implementación del Reglamento Específico del
Sistema de Administración de Bienes y Servicios -
RE-SABS con el título de “reglamento específico
de bienes y
servicios “aprobado mediante resolución del
Concejo Municipal N° 12/10 de fecha 15/01/10. Sin
embargo dicho reglamento no fue actualizado a la
fecha del examen, además no se presentó al
órgano rector para su compatibilización lo que
dificulto con el proceso de difusión formal para
conocimiento y aplicación del personal.
NO VA AL
Es la deficiencia o debilidad, contraviene el INFORME
incumplimiento de las presentes NB-SABS
generará responsabilidades de acuerdo a lo
establecido en el Capítulo V de Responsabilidad
por la Función Pública, determinada en la Ley Nº
1178 y Decretos Supremos Reglamentarios según
el artículo 7 De administración de bienes y
servicios de su entidad en el marco de las
disposiciones emitida por el órgano rector del
sistema, de manera tal que posibilite una gestión
eficiente y eficaz de la administración de la
entidad”.

La falta de actualización y compatibilización del

reglamento específico – del sistema de
administración de bienes y servicios que norme las
actividades del SABS se debe fundamentalmente
al descuido o falta de conocimiento de la MAE.

La falta de actualización, compatibilización y

aprobación formal del reglamento específico que
norme las actividades de SABS, originara la falta
de cumplimiento de los objetivos preestablecidos
 en el control y seguimiento en la administración de
bienes y servicios, así como la dilación de
responsabilidad.

CONCLUSION: C1.- Resultado de la evaluación

efectuada o realizada al diseño, implementación
de reglamento específico para la entidad que
norme las actividades de la administración de
bienes y servicios ha comprobado la existencia de
un reglamento específico que no se encuentra
actualizado ni compatibilizado por el ente rector lo
que da lugar a la falta de difusión para
conocimiento y aplicación por el personal de la
entidad debido al descuido y la falta de
conocimiento de la MAE, observación que inducirá
en el cumplimiento de los objetivos y metas de
administración de bienes y servicios ARTÍCULO 9
a) Revisar, actualizar y emitir las NB-SABS y
su reglamentación de su entidad en el marco de
las disposiciones emitida por el órgano rector del
sistema, de manera tal que posibilite una gestión
eficiente y eficaz de personal en su entidad”.

RECOMENDACIÓN: R1.- se recomienda al alcalde del

gobierno municipal de instruir al jefe del departamento de
personal de la entidad que en el tiempo más breve
posible efectué o proceda la actualización,
compatibilización, aprobación y difusión formal del
reglamento específico en cumplimiento de los objetivos y
metas así como Registrar obligatoriamente en el
SICOES, la información establecida en las presentes NB-
SABS, utilizando los programas o formularios definidos
por el Órgano Rector del sistema, de manera tal que
posibilite una gestión eficiente y eficaz de la
administración en su entidad”

PROCEDIMIENTO DE SABS,SUS FUNCIONES Y

RESPONSABILIDADES
3
Resultado que promueve el desarrollo normativo, VA AL
de los subsistemas carácter jurídico, técnico y INFORME
administrativo que regula la contratación de bienes
y servicios, el manejo y la disposición de bienes de
las entidades públicas, en forma interrelacionada
con los sistemas establecidos en la Ley Nº 1178,
de 20 de julio de 1990, de Administración y Control
Gubernamentales.
Es la deficiencia o debilidad, contraviene las
 Normas Básicas del Control Interno
Gubernamental (Subsistema de Contratación de NO VA AL
Bienes y Servicios, Subsistema de Manejo de INFORME
Bienes y Subsistema de Disposición de Bienes)

CONCLUSION: C1.- Resultado de la evaluación

efectuada de acuerdo al ARTÍCULO 2 a)
Establecer los principios, normas y condiciones
que regulan los procesos de administración de
bienes y servicios y las obligaciones y derechos
que derivan de éstos, en el marco de la
Constitución Política del Estado y la Ley Nº 1178;
b) Establecer los elementos esenciales de
organización, funcionamiento y de control interno,
relativos a la administración de bienes y servicios.
RECOMENDACIÓN: R1.- se recomienda al
alcalde del gobierno municipal de instruir a la MAE
de la entidad que en el tiempo más breve posible
efectué o proceda a efectos de las presentes
Normas Básicas del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios, se entiende por "bienes y
servicios" a "bienes, obras, servicios generales y
servicios de consultoría", salvo que se los
identifique de forma expresa.

MANTENIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS,

MUEBLES E INMUEBLES
4
Resultado de la evaluación, si, se realiza el VA AL
inventario anual, mediante el acta INFORME
correspondiente del Revalúo técnico de activos
fijos y los activos fijos cuando así se lo requiera.
para desarrollar actividades relacionadas al
funcionamiento o la administración de la misma
Es la deficiencia o debilidad, Servicios de
 Provisión Continua, tales como: seguros,
limpieza, vigilancia y otros; y Discontinuos tales
como: servicios de courrier, servicios de
fotocopias, publicidad, provisión de pasajes NO VA AL
aéreos, transporte, publicaciones, impresión y INFORME
otros similares
La falta de la conformación de un comité de
mantenimiento compuesto por un representante
de la unidad encargada de la administración de
bienes y servicios, representante de la unidad
solicitante y un servidor, por falta de
confirmación oficial por la MAE.

La falta de la conformación oficial de un comité

oficial de selección de mantenimiento compuesto
por un representante de la unidad encargada de
la administración de bienes y servicios, para
proveer un ambiente estable de trabajo y
atención, originara la falta de cumplimiento de
los objetivos preestablecidos en el control y
seguimiento en la administración.

CONCLUSION: C1.- Resultado de la evaluación

efectuada o realizada que esta está a cargo del
área de administración y, manejo de
bienes dependientes de la unidad
administrativa. Cumple de manera responsable
4 el mantenimiento de los activos, muebles e 4
inmuebles del sector administrativo.
RECOMENDACIÓN: R1.- se recomienda al
alcalde del gobierno municipal de instruirá la
MAE que asigne presupuesto adecuado para
mejorar los muebles e inmuebles del
establecimiento de trabajo así proveer una mejor
forma de satisfacer las necesidades básicas
como requieren las entidades públicas para
desarrollar actividades relacionadas al
funcionamiento o la administración de la misma,
los que a su vez se clasifican en: Servicios de
Provisión Continua, tales como: seguros,
limpieza, vigilancia y otros; y Discontinuos tales
como: servicios de courrier, servicios de
fotocopias, publicidad, provisión de pasajes
aéreos, transporte, publicaciones, impresión y
otros similares según el ARTÍCULO 5
( Definiciones)
FASE III DEL INFORME DE AUDITORÍA
INFORME DE OPINIÓN
Párrafo introductorio:

- Declaración de que el examen fue realizado en cumplimiento de la ley

1178 de los artículos 15 y 27 inciso e).
- La identificación de los registros saldos de la estructura de los estados
financieros correspondiente a la gestión 2020, los sistemas de
administración de bienes y servicios.
- Declaración de que el diseño, implementación y cumplimiento del SABS
es responsabilidad absoluta de la MAE.
- La declaración de la responsabilidad del auditor gubernamental es
expresar una opinión sobre el grado de eficacia respecto al diseño,
implementación y cumplimiento de los controles internos de SABS.

Párrafo de alcance

- Declaración de que la auditoría se condujo de acuerdo con las NAG.

- Que las NAG exigen la aplicación de procedimientos de auditoría
consistente en la planificación ejecución e informes.
- Que las pruebas fueron examinadas en base a pruebas selectivas
(muestreo).
- Qué el auditor gubernamental considera que el examen realizado le
proporciona seguridad razonable para emitir su opinión.

Párrafo de opinión
Es eficaz con salvedades, el diseño e implementación de los sistemas
de administración y control relativos al SABS presentan errores
significativos de inexistencia o inadecuación del diseño, pero que no
afecta al logro de los objetivos, los cuales se presenta el informe de
control interno.
INFORME DE CONTROL INTERNO
Titulo
Informe UAI nº 01/2021
Fecha 24/07/2021
Destinario
Máxima Autoridad Ejecutiva
Señor Alcalde del municipio de Sacaba
Fecha
Cochabamba 24 de julio de 2021
Antecedente.
En cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) de la Unidad de Auditoría
Interna del Gobierno Autónomo Municipal de Sacaba de la gestión
2021.relativas al SABS.
Objetivo
Determinar el grado de eficacia respecto al diseño del sistema de
administración, y controles gubernamentales, relativas al sistema de
administración de bienes y servicios; así como el cumplimiento de los
controles internos en el marco de la normativa que regula las actividades del
municipio de Sacaba.
Objeto
Desarrollo de los procesos de diseño e implementación de los sistemas de
administración y control gubernamentales, relativos al SABS establecido en el
artículo 2 de la Ley 1178.
Objetivos Específicos:
 Relevamiento de la información necesaria y suficientes de la
entidad auditada.
 Elaboración del MPA según estructura expresada en sección
corriente y permanente.
 Análisis de riesgo de auditoria.
 Evaluación del control interno.
 Determinación de evidencia de auditoria mediante la aplicación de
CCI, controles clave, programas de trabajo, planillas, papeles de
trabajo y otros instrumentos técnicos de auditoria.
 Emisión de los informes de opinión y de controles internos,
además de informe gerencial.
 Síntesis conclusiva (conclusiones y recomendaciones).

Alcance:
El desarrollo de la auditoria está comprendido entre el 01 de enero y 31 de
diciembre de la gestión 2020, consiguientemente la responsabilidad del auditor
de la emisión de hallazgos y evidencias se sustentará en las fechas
mencionadas.
La Auditoria se efectuará de acuerdo con las normas de auditoria
gubernamental aplicables a la auditoria SAYCO, aprobadas mediante
Resolución N° CGE/057/2016; y comprenderá la evaluación y análisis de la
información y documentación generada de las operaciones actividades
respecto al funcionamiento del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios.
Metodología:
Se aplicó método científico deductivo e inductivo, además pruebas sustantivas
y de cumplimiento
II RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN

1 REGLAMENTO ESPECIFICO
Resultado de la evaluación al diseño e implementación del Reglamento
Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios - RE-SABS con
el título de “reglamento específico de bienes y servicios “aprobado mediante
resolución del Concejo Municipal N° 12/10 de fecha 15/01/10. Sin embargo,
dicho reglamento no fue actualizado a la fecha del examen, además no se
presentó al órgano rector para su compatibilización lo que dificulto con el
proceso de difusión formal para conocimiento y aplicación del personal.
Es la deficiencia o debilidad, contraviene el incumplimiento de las presentes
NB-SABS generará responsabilidades de acuerdo a lo establecido en el
Capítulo V de Responsabilidad por la Función Pública, determinada en la Ley
Nº 1178 y Decretos Supremos Reglamentarios según el artículo 7 De
administración de bienes y servicios de su entidad en el marco de las
disposiciones emitida por el órgano rector del sistema, de manera tal que
posibilite una gestión eficiente y eficaz de la administración de la entidad”.
La falta de actualización y compatibilización del reglamento específico – del
sistema de administración de bienes y servicios que norme las actividades del
SABS se debe fundamentalmente al descuido o falta de conocimiento de la
MAE.
La falta de actualización, compatibilización y aprobación formal del reglamento
específico que norme las actividades de SABS, originara la falta de
cumplimiento de los objetivos preestablecidos en el control y seguimiento en la
administración de bienes y servicios, así como la dilación de responsabilidad.

CONCLUSION: 1

Resultado de la evaluación efectuada o realizada al diseño, implementación de

reglamento específico para la entidad que norme las actividades de la
administración de bienes y servicios ha comprobado la existencia de un
reglamento específico que no se encuentra actualizado ni compatibilizado por
el ente rector lo que da lugar a la falta de difusión para conocimiento y
aplicación por el personal de la entidad debido al descuido y la falta de
conocimiento de la MAE, observación que inducirá en el cumplimiento de los
objetivos y metas de administración de bienes y servicios ARTÍCULO 9 a)
 Revisar, actualizar y emitir las NB-SABS y su reglamentación de su
entidad en el marco de las disposiciones emitida por el órgano rector del
sistema, de manera tal que posibilite una gestión eficiente y eficaz de personal
en su entidad”.

RECOMENDACIÓN: 1
Se recomienda al alcalde del gobierno municipal de instruir al jefe del
departamento de personal de la entidad que en el tiempo más breve posible
efectué o proceda la actualización, compatibilización, aprobación y difusión
formal del reglamento específico en cumplimiento de los objetivos y metas así
como Registrar obligatoriamente en el SICOES, la información establecida en
las presentes NB-SABS, utilizando los programas o formularios definidos por el
Órgano Rector del sistema, de manera tal que posibilite una gestión eficiente y
eficaz de la administración en su entidad”.
3 PROCEDIMIENTO DE SABS, SUS FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Resultado que promueve el desarrollo normativo, de los subsistemas carácter
jurídico, técnico y administrativo que regula la contratación de bienes y
servicios, el manejo y la disposición de bienes de las entidades públicas, en
forma interrelacionada con los sistemas establecidos en la Ley Nº 1178, de 20
de julio de 1990, de Administración y Control Gubernamentales.
Es la deficiencia o debilidad, contraviene las Normas Básicas del Control
Interno Gubernamental (Subsistema de Contratación de Bienes y Servicios,
Subsistema de Manejo de Bienes y Subsistema de Disposición de Bienes).

CONCLUSION: C1

Resultado de la evaluación efectuada de acuerdo al ARTÍCULO 2 a) Establecer

los principios, normas y condiciones que regulan los procesos de
administración de bienes y servicios y las obligaciones y derechos que derivan
de éstos, en el marco de la Constitución Política del Estado y la Ley Nº 1178; b)
Establecer los elementos esenciales de organización, funcionamiento y de
control interno, relativos a la administración de bienes y servicios.

RECOMENDACIÓN: R1

Se recomienda al alcalde del gobierno municipal de instruir a la MAE de la

entidad que en el tiempo más breve posible efectué o proceda a efectos de las
presentes Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y
Servicios, se entiende por "bienes y servicios" a "bienes, obras, servicios
generales y servicios de consultoría", salvo que se los identifique de forma
expresa.

4.- MANTENIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS, MUEBLES E INMUEBLES

Resultado de la evaluación, si, se realiza el inventario anual, mediante el acta
correspondiente del Revalúo técnico de activos fijos y los activos fijos cuando
así se lo requiera. para desarrollar actividades relacionadas al funcionamiento o
la administración de la misma.
Es la deficiencia o debilidad, Servicios de Provisión Continua, tales como:
seguros, limpieza, vigilancia y otros; y Discontinuos tales como: servicios de
Courier, servicios de fotocopias, publicidad, provisión de pasajes aéreos,
transporte, publicaciones, impresión y otros similares
La falta de la conformación de un comité de mantenimiento compuesto por un
representante de la unidad encargada de la administración de bienes y
servicios, representante de la unidad solicitante y un servidor, por falta de
confirmación oficial por la MAE.

La falta de la conformación oficial de un comité oficial de selección de

mantenimiento compuesto por un representante de la unidad encargada de la
administración de bienes y servicios, para proveer un ambiente estable de
trabajo y atención, originara la falta de cumplimiento de los objetivos
preestablecidos en el control y seguimiento en la administración.

CONCLUSION: C1

Resultado de la evaluación efectuada o realizada que esta está a cargo del

área de administración y, manejo de bienes dependientes de la unidad
administrativa. Cumple de manera responsable el mantenimiento de los
activos, muebles e inmuebles del sector administrativo.

RECOMENDACIÓN: R1

Se recomienda al alcalde del gobierno municipal de instruirá la MAE que asigne

presupuesto adecuado para mejorar los muebles e inmuebles del
establecimiento de trabajo así proveer una mejor forma de satisfacer las
necesidades básicas como requieren las entidades públicas para desarrollar
actividades relacionadas al funcionamiento o la administración de la misma, los
que a su vez se clasifican en: Servicios de Provisión Continua, tales como:
seguros, limpieza, vigilancia y otros; y Discontinuos tales como: servicios de
Courier, servicios de fotocopias, publicidad, provisión de pasajes aéreos,
transporte, publicaciones, impresión y otros similares según el ARTÍCULO 5
( Definiciones)