Semana 3

DERECHO DE PENAL ECONOMICO
PARTE GENERAL
DRA. SABA CABRERA CHAUPIN

Logro de la Sesión
Al final de la unidad el estudiante reconoce la teoría del

delito en el derecho penal económico para la resolución de
casos planteados en dicha materia.
¿QUE ES EL FRAUDE EN LA
ADMINISTRACION DE
PERSONAS JURIDICAS?
CONOCIMIENTOS PREVIOS
¿PIENSE Y ANALICE?
CONTENIDO GENERAL
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURÍDICAS
DELITOS CONTRA LOS TRABAJADORES

LOGRO
Al finalizar la unidad, el estudiante identifica los delitos del Derecho Penal Económico abordados en
el temario, los que le permitirán resolver casos sobre dicha materia.
IMPORTANCIA
El conocimiento de la parte especial, específicamente de los delitos de Fraude en la Administración de
Persona Jurídica y Contra Los Trabajadores, brinda al alumno capacidades de resolver casos y asesorar a
las personas naturales y jurídicas ante las distintas contingencias que puedan enfrentar.
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURIDICAS
Fundamento Criminológico del Fraude en la

Administración de Persona Jurídica
• Administración Fraudulenta
• Informes de auditoría distorsionados
• Contabilidad paralela
FUNDAMENTO CRIMINOLÓGICO DEL FRAUDE EN LA
ADMINISTRACION DE PERSONA JURIDICA
En la actualidad la persona jurídica ocupa un papel trascendental para el desarrollo de la

sociedad, pues la imposibilidad de poder satisfacer de forma individual las necesidades de la vida
moderna (fundamentalmente económicas), ha obligado a que cada vez mas las personas
naturales conformen PJ para que puedan lograr la consecución de sus fines extrapatrimoniales o
patrimoniales
DERECHO PENAL
Los miembros de la PJ deciden nombrar a un
administrador del patrimonio de la PJ,
depositando su confianza en el administrador,
para que este en base a determinadas • Interviene dentro de este ámbito
facultades que se le confiere administre su
• La sociedad exige la seguridad de que los
patrimonio de manera leal, generándose con tal
acto una disociación entre el patrimonio y la administradores no defrauden las expectativas
administración de la PJ. normativas de una correcta y leal administración
del patrimonio ajeno, generando así un perjuicio en
su patrimonio.
ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA (ART. 198 CODIGO PENAL)
Será reprimido con pena privativa de libertad

no menor de uno ni mayor de cuatro años el
que ejerciendo funciones de administración
o representación de persona jurídica, realiza,
en perjuicio de ella o de terceros, cualquiera
de los actos siguientes:
Administración Fraudulenta (Art. 198° Código Penal)
Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, según sea el caso o a
terceros interesados, la verdadera situación de la persona jurídica, falseando los balances,
01 reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier artificio que
suponga aumento o disminución de las partidas contables.
02 Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.
03 Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de

acciones, títulos o participaciones.
04 Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona

jurídica como garantía de crédito.
Administración Fraudulenta (Art. 198° Código Penal)
05 Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.
Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u otro

06 órgano similar o al auditor interno o externo, acerca de la existencia de intereses
propios que son incompatibles con los de la persona jurídica.
07 Asumir indebidamente préstamos para la persona jurídica.
08 Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona jurídica.

BIEN JURÍDICO
El Derecho penal no protege el patrimonio de la persona jurídica o

terceros, sino la expectativa normativa de conducta de que los
directivos o administradores de una persona jurídica no abusarán
o incumplirán sus facultades de administración, perjudicando
patrimonial-mente a ésta o a terceros.
SUJETO ACTIVO
“El que ejerciendo funciones de administración o

representación de persona jurídica”
Sin embargo, ello no quiere decir que la

configuración en delitos especiales propios sea el
fundamento material de imputación penal; José
CARO JOHN, que los delitos especiales están
basado en condicionamientos formales
establecidos por el legislador, y que los
fundamentos de punibilidad son los delitos de
dominio y/o delitos de infracción de un deber. Delito especial propio, sólo determinados sujetos que
posean los elementos exigidos por el tipo penal pueden
configurar con su conducta el hecho delictuoso (cercanía
que tienen los administradores con el objeto del delito).
SUJETO PASIVO
Persona jurídica de la cual se administra su patrimonio y de manera indirecta, el socio o un
tercero que se vincula con la persona jurídica, siempre y cuando de la conducta del administrador le
genere un perjuicio patrimonial.
Imagen extraída de: https://definicion.de/sujeto-pasivo/

ARTÍCULO 198-A.- INFORMES DE AUDITORÍA DISTORSIONADOS
Será reprimido con la pena señalada en el artículo anterior el auditor interno o externo que a
sabiendas de la existencia de distorsiones o tergiversaciones significativas en la información contable-
financiera de la persona jurídica no las revele en su informe o dictamen”
Imagen extraída de: https://elauditormoderno.blogspot.com/2017/06/el-auditor-moderno-y-la-lucha-contra-la.html

CONTABILIDAD PARALELA 199° CÓDIGO PENAL
El que, con la finalidad de obtener ventaja indebida, mantiene contabilidad

paralela distinta a la exigida por la ley, será reprimido con pena privativa de
libertad no mayor de un año y con sesenta a noventa días-multa.
DELITOS CONTRA LOS
TRABAJADORES
¿Qué bien jurídico protege este delito?

-Atentado en contra de la libertad de asociación
-Atentado contra las condiciones de seguridad y salud en el trabajo
¿QUÉ BIEN JURÍDICO PROTEGE ESTE DELITO
Se protege la expectativa social que se

1 vincula al interés estatal por conceder al
trabajador de condiciones mínimas para
el ejercicio de su actividad laboral.
Se protege específicamente la garantía del

2 cumplimiento de mandatos laborales y la
estabilidad laboral.
¿Qué bien jurídico protege este delito?
Lamas Puccio:
• “A la complejidad y notable despliegue que
han adquirido las relaciones laborales en la
La base constitucional de los delitos
sociedad industrial en las ultimas décadas”. Lo
que deja en evidencia que, en las modernas contra los trabajadores se encuentra
sociedades, serán los centros de producción difuminada en los artículos 22º a 29º de
los principales factores criminógenos y los la actual Constitución Política del Perú.
empleadores los principales sujetos activos de
esta clase de ilícitos.
En estos preceptos se estima que el trabajo es la base del bienestar social y constituye un
medio de realización personal, en cuya virtud el Estado le concede atención prioritaria.
ARTÍCULO 168.- ATENTADO CONTRA LA LIBERTAD DE TRABAJO Y
ASOCIACION
La misma pena se aplicará al que
incumple las resoluciones consentidas
El que, mediante violencia o amenaza, o ejecutoriadas dictadas por la
obliga o impide a otro a integrar un autoridad competente; y al que
sindicato, es reprimido con PPL no disminuye o distorsiona la producción,
menor de 2 ni mayor de 5 años. simula causales para el cierre del
centro de trabajo o abandona éste para
extinguir las relaciones laborales.”
Tipo de Objetivo
Sujeto Activo: Sujeto Pasivo
• El sujeto activo en este delito puede ser • El sujeto pasivo es la colectividad. Caro Coria:
cualquier persona natural, aunque en la “reducida al colectivo de los trabajadores”.
generalidad de casos será el empleador quien • Un sector de la doctrina (Peña Cabrera, Ugaz
realice la conducta típica. Sánchez- Moreno y Salinas Siccha) señala que
el sujeto pasivo es el trabajador directamente
afectado por la conducta típica. El bien jurídico
adquiriría naturaleza individual.
ATENTADO CONTRA LAS CONDICIONES DE SEGURIDAD Y SALUD
EN EL TRABAJO
Artículo 168-A.
CASO:
El Centro Comercial San Luis, que ha sido multado anteriormente por temas de seguridad, posee un ascensor
que los días domingo se encuentra apagado por mantenimiento y limpieza; ha contratado una empresa de
limpieza y a la vez una empresa de seguridad. Debido a su próximo aniversario, adelantan el mantenimiento
para el día sábado y proceden a apagar el ascensor. Mientras uno de los trabajadores de limpieza realizaba
sus labores por la zona del ascensor, uno de los vigilantes en cambio de turno, ignoro que se estaba realizando
la limpieza y enciende el ascensor; el cual aplasto y mato al trabajador.
Diga usted: ¿ Que delito se ha cometido? ¿Quiénes son los responsables penalmente?
CONCLUSIONES
El Fraude en la Administración de persona jurídica consta de los tipos de Administración Fraudulenta, Contabilidad
Paralela e Informes de auditoria distorsionados.
La administración fraudulenta consta de una serie de modalidades como el fraude contable, el agiotaje societario, la no
comunicación de incompatibilidades del administrador entre otras.
El bien jurídico es la expectativa normativa de conducta de que los directivos o administradores de una persona jurídica
no abusaran o incumplirán sus facultades de administración.
En los delitos contra los trabajadores se protege el interés de los trabajadores, no pensando únicamente en el interés
individual del trabajador, sino en el interés colectivo.
GRACIAS

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Al final de la unidad el estudiante reconoce la teoría del

FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURÍDICAS

DELITOS CONTRA LOS TRABAJADORES

Fundamento Criminológico del Fraude en la

En la actualidad la persona jurídica ocupa un papel trascendental para el desarrollo de la

Será reprimido con pena privativa de libertad

02 Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.

03 Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de

04 Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona

05 Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.

Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u otro

07 Asumir indebidamente préstamos para la persona jurídica.

08 Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona jurídica.

El Derecho penal no protege el patrimonio de la persona jurídica o

“El que ejerciendo funciones de administración o

Sin embargo, ello no quiere decir que la

Imagen extraída de: https://definicion.de/sujeto-pasivo/

Imagen extraída de: https://elauditormoderno.blogspot.com/2017/06/el-auditor-moderno-y-la-lucha-contra-la.html

El que, con la finalidad de obtener ventaja indebida, mantiene contabilidad

¿Qué bien jurídico protege este delito?

Se protege la expectativa social que se

Se protege específicamente la garantía del

Sujeto Activo: Sujeto Pasivo

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