Deudores Por Venta

CLIENTE IMPORTE REF. Ajustes Saldo Final

PREV. PARA Ds INCOBRABLES - 161,453.60 8 - 161,453.60
TECHO DE MENOS 120,201.00 1 - 120,201.00 -
GRANA ZOTEA - 79,602.00 - 79,602.00
SINHUMEDAD S.A 221,000.00 2 - 221,000.00 -
CASI TRANSITABLE S.A 27,588.00 5 - 27,588.00 -
HECTOR MENTA S.H 39,732.00 7 39,732.00
HIPERMERCADO EASY 135,143.00 9 20,271.45 155,414.45
EL CHUBASCO S.R.L 23,403.00 23,403.00
FERRETERIA ASOCIADAS S.C.A 76,102.00 3 - 29,345.00 46,757.00
TODO MEMBRANAS 277,560.00 4 - 277,560.00
PASA BREA HNOS. 102,418.00 120,201.00 222,619.00
DOBLE CAPA 32,359.00 8 32,359.00
DISTRIBUIDORA FLEX IBLE 185,483.00 10 - 7,800.00 177,683.00
NOSE QUIEBRA S.R.L 136,532.00 136,532.00
TRANS TECH 221,412.00 6 - 3,438.50 217,973.50
QUENO LLUEVA 210,500.00 210,500.00
O MAIS GRANDE (brasil) 397,968.98 397,968.98
TILIFULL 178,680.00 178,680.00
TOTAL 2,145,026.38 - 268,900.05 1,876,126.33
Ajustes Otros Rubros 2,211.00
Saldos Ds por Venta despues Ajuste 1,878,337.33

Ds x Vta Sin Prev. 1,878,337.33

Prev Ds X Vta 131,483.61
Ajuste propuesto
Ref.1 Techo Menos
El pago se imputo a otro proveedr y se procede a reinputar el mismo.
Debe Haber
DEUDORES POR VENTAS (PASA BREA HNOS) 120,201.00
DEUDORES POR VENTAS (TECHO DE MENOS) 120,201.00

Ref.2 SIN HUMEDAD

Se presenta en concurso Preventivo y por lo tanto no forma parte de Ds x Vta
Convenio de refinanciacion firmado 20/12/2014 Debe Haber
Deudores Morosos 221,000.00
Deudores Por Venta 221,000.00

Debe Haber
Deudores Incobrables 221,000.00
Prevision para deudores incobrables 221,000.00
Ref.3 FERRETERIA ASOCIADAS S.C.A
Se extraen los intereses de la cuenta y se pasan a morosos las facturas vencidas con su correspondiente prevision

Debe Haber
Ventas 3,124.83
Intereses a devengar 3,124.83

Debe Haber
Deudores Morosos 29,345.00
Deudores por Venta 29,345.00

Debe Haber
Deudores Incobrables 29,345.00
Prevision para deudores incobrables 29,345.00

12/31/2018 Fecha FC Vto Dias TASA

$ 29,345.00 10/27/2017 11/27/2017 31 25%
$ 31,980.00 12/15/2017 1/29/2018 45 4%
$ 14,777.00 11/20/2017 1/19/2018 60 6%
$ 76,102.00

Interes
Tasa aplicable Importe Contado
Implicito
2.12% $ 28,734.88 $ 610.12
3.00% $ 31,048.54 $ 931.46
12% $ 13,193.75 $ 1,583.25
$ 72,977.17 $ 3,124.83

Ref.4 TODO MEMBRANAS

Nuestros abogados inician acciones judiciales y reclasificamos dicha cuenta

Debe Haber
Deudores en Gestion Judicial 329,602.50
Intereses Punitorios 52,042.50
Deudores por Venta 277,560.00

CONCEPTOS IMPORTE
Total Fac 277,560.00
Intereses Punitorios 52,042.50
Total Adeudado 329,602.50
Ref.5 CASI TRANSITABLE S.A
Se registro la venta que corresponde a otro ejercicio por lo tanto la cancelamos

Debe Haber
Venta 27,588.00
Deudores por Venta 27,588.00

El costo de la Mercaderia fue ajustado en el rubro Bs de Cambio

Mercaderia Costo x unid TOTAL

400 Und. TRX350 44.30 17,720.00

Ref.6 TRANS TECH

Bonificaciones duplicadas e intereses cobrados en exceso

Intereses Cobrados en Exceso 7998.5

Bonificaciones 4560
Deuda con el Cliente 3438.5
Debe Haber
Venta 3,438.50
Anticipo de Clientes 3,438.50

Ref.7 HECTOR MENTA S.H

Mercaderias que fueron entregadas en consignacion y por lo tanto no corresponde que sea una venta. El 45% Fue devuelta a l

Debe Haber
Ventas 39,732.00
Deudores por venta 39,732.00

El costo de la Mercaderia fue ajustado en el rubro Bs de Cambio

Mercaderia Costo x unid TOTAL

350 Und. TRX450 56.61 19,813.34

Ref.8 Prevision de deudores Incobrables

Prevision de Ds Incobrables Para el Ejercicio

Debe Haber
Deudores Incobrables 131,483.61
Provision por deudores Incobrables 131,483.61

Ref.9 HIPERMERCADOS EASY

Ajuste por incremento de Precios por 20271,45

Debe Haber
Deudores por venta 20,271.45
Ventas 20,271.45

Ref.10 DISTRIBUIDORA FLEX IBLE

Pago del deudor que quedo sin contabilizar al cierre

Debe Haber
Bancos 7,800.00
Deudores por Venta 7,800.00

Ref.11 O MAIS GRANDE

Ya se realizo el ajuste de Moneda Extranjera en el Rubro "Bancos"

Debe Haber
Ok Sin Ajuste
nte prevision

TASA
Anual
Bimestral
Mensual
a. El 45% Fue devuelta a la empresa
Deudores Varios

Nota 1
Se imputaron los intereses cobrados por el Banco en deudores Varios.
Se procede a ajustar dicho monto
Debe Haber
Intereses Pagados 25,000.00
Deudores Varios 25,000.00

Nota 2
Se trata de un anticipo a proveedores

Debe Haber
Anticipo a Proveedores 25,061.00
Deudores Varios 25,061.00

Nota 3
Corresponde a un documento a cobrar

Debe Haber
Documento a cobrar 22,700.00
Deudores Varios 22,700.00

Nota 4 y 5
Adelanto de Honorarios para empleados de la cia.

Debe Haber
Anticipo de Sueldos 36,035.00
Deudores Varios 36,035.00

Empleado Monto
Lucio 9,500.00
Javier 26,535.00
TOTAL 36,035.00

Nota 6
Anticipo de Gastos publicitarios para nuevas Membranas

Debe Haber
Publicidad y Propaganda 48,000.00
Deudores Varios 48,000.00
Nota 7
Adelanto de Honorarios para asesores de Calidad

Debe Haber
Anticipo de Sueldos 94,862.00
Deudores Varios 94,862.00

Nota 8
Comisiones cobradas de alquiler de inmobiliaria

Debe Haber
Ok Sin Ajuste
RT N° 9
A. Activo
A.3. Créditos

Son derechos que el ente posee contra terceros para percibir sumas de dinero u otros bienes o
servicios (siempre que no respondan a las características de otro rubro del activo).

Los créditos por ventas de los bienes y servicios correspondientes a las actividades habituales
del ente deben discriminarse de los que no tengan ese origen. Entre estos ú ltimos, se informará n
por separado (y como activo no corriente) los saldos activos netos por impuestos diferidos que
se hubieren reconocido por aplicació n de la secció n 5.19.6.3 (Impuestos diferidos) de la segunda
parte de la Resolució n Técnica Nº 17 Normas contables profesionales: desarrollo de cuestiones
de aplicació n general).

RT N° 17
4.5 Medición inicial de créditos y pasivos
4.5.1 Créditos en moneda originados en la venta de bienes y servicios

Se los medirá con base en los correspondientes precios de venta para operaciones de contado, si
existieran operaciones efectivamente basadas en ellos. Si no se presentase esta ú ltima condició n,
el precio de contado será una estimació n basada en el valor descontado - a la fecha de la
operació n - del importe futuro a recibir. A este efecto, se utilizará un tasa de interes que refleje
las evaluaciones que el mercado hace del valor tiempo del dinero y de los riesgos específicos de
la operació n, correspondiente al momento de la medició n.
En los casos de cuentas a ser cobradas en moneda extranjera o en su equivalente en moneda
argentina, sus importes se convertirá n a moneda argentina al tipo de cambio de la fecha de la
transacció n.

4.6 Componentes financieros implicitos

Con sujeció n a lo indicado en el ú ltimo pá rrafo de esta secció n, las diferencias entre precios de
compra (o venta) al contado y correspondientes a operaciones a plazo deben segregarse y
tratarse como costos (o ingresos) financieros.

Cuando el precio de contado no fuere conocido o, siendo conocido no existieran operaciones

basadas en él, se lo estimará mediante la aplicació n de una tasa de interés que refleje las
evaluaciones del mercado sobre el valor del tiempo del dinero los riegos específicos de la
operació n, en el momento de efectuar la medició n.
Esta segregació n deberá realizarse considerando:
a) lo establecido en el primer pá rrafo de la secció n 3 (Requisitos de la informació n contenida en
los estados contables) de la segunda parte de la Resolució n Técnica N°16, y
b) el capítulo 7 (Desviaciones aceptables y significació n) de la segunda parte de la Resolució n
Técnica N° 16.

4.2.7 Costos financieros

Se considerará n costos financieros los intereses (explícitos o implícitos), actualizaciones

monetarias, diferencia de cambio, premios por seguros de cambio o similares derivados de la
utilizació n de capital ajeno, netos, en su caso, de los correspondientes resultados por exposició n
al cambio en el poder adquisitivo de la moneda.
Se considerará n costos financieros los intereses (explícitos o implícitos), actualizaciones
monetarias, diferencia de cambio, premios por seguros de cambio o similares derivados de la
utilizació n de capital ajeno, netos, en su caso, de los correspondientes resultados por exposició n
al cambio en el poder adquisitivo de la moneda.

RT N° 8
F. Compensación de partidas

Las partidas relacionadas deben exponerse por su importe neto cuando su compensació n futura
sea legalmente posible y se tenga la intenció n o la obligació n de realizarla. Si fuere necesario
para una adecuada presentació n, los importes compensados se expondrá n en el cuerpo del
estado o en la informació n complementaria.

B.1. Ventas netas de bienes y servicios

Las ventas se exponen en el cuerpo del estado, netas de devoluciones y bonificaciones.

Con los reintegros y desgravaciones se procederá así:
a) si só lo dependen de las ventas, se sumará n a ellas;

b) si dependen tanto de las ventas como de su costo, se los imputará segú n su efecto sobre cada
uno, a menos que tal discriminació n no sea posible, en cuyo caso los reintegros y desgravaciones
se expondrá n por separado después del costo de lo vendido y formando parte del resultado
bruto.
 Ds Por Venta
ACTIVO CORRIENTE Creditos por Ventas Deudores Morosos
ACTIVO CORRIENTE Creditos por Ventas Deudores Por Venta
EGRESOS Gastos de comercializacion Deudores Incobrables
R ACTIVO CORRIENTE Prevision para deudores incobrables
INGRESOS Ventas
R ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Intereses a devengar
ACTIVO CORRIENTE Creditos por Ventas Deudores en Gestion Judicial
EGRESOS Gastos de comercializacion Intereses Punitorios
ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Bancos Credicoop C/C $
INGRESOS Intereses Cobrados
Deudores Varios
EGRESOS Gastos de Administracion Intereses Pagados
ACTIVO CORRIENTE Creditos por Ventas Deudores Varios
ACTIVO CORRIENTE Creditos por Ventas Anticipo a Proveedores
ACTIVO CORRIENTE Creditos por Ventas Documento a cobrar
ACTIVO CORRIENTE Otros Creditos Anticipo de Sueldos
EGRESOS Gastos de comercializacion Publicidad y Propaganda
 DEBE HABER Ajuste
250,345.00 250,345.00
20,271.45 606,463.50 - 586,192.05
381,828.61 381,828.61
381,828.61 -307118.5951
70,444.83 24,831.45 - 45,613.38
3,124.83 -3124.8303885
329,602.50 329,602.50
52,042.50 - 52,042.50
7,800.00 7,800.00
7,998.50 - 7,998.50
DEBE HABER Ajuste
25,000.00 25,000.00
251,658.00 - 251,658.00
25,061.00 25,061.00
22,700.00 22,700.00
130,897.00 130,897.00
48,000.00 48,000.00