Unidad 3

UNIDAD 3: LA FUNCIÓN DE AUDITORIA INTERNA EN LAS
EMPRESAS
Análisis del Video
Este video nos dice que la auditoria es una inspección o verificación de la

contabilidad de una entidad, realizada por un profesional con el fin de comprobar
si sus cuentas reflejan la situación financiera y los resultados obtenidos en un
determinado periodo de tiempo.
Tambien nos muestra que esta puede ser clasificada como auditoria
Interna
Es una actividad objetiva de aseguramiento y consulta, cuya finalidad es mejorar

las operaciones de la empresa.
La puedes realizar el contable, el administrador, o cualquier persona con las

habilidades necesarias. El uso de la información de utiliza de manera interna. No
es una información acetada por las entidades reguladoras.
Externa
Es el servicio prestado por un profesional ajeno a la empresa, con el fin de

expresar su opinión independiente sobre la situación económica financiera de la
empresa auditada.
El único que puede realizar este trabajo es el licenciado en contaduría o contador

público autorizado.
A nivel gubernamental en la Republica Dominicana el organismo encargado de
vigilar el cumplimiento de las normas de control y fiscalización es la Dirección
General de Impuestos Internos es la institución que se encarga de la
administración y/o recaudación de los principales impuestos internos y tasas en la
República Dominicana.
Una de las funciones principales de este organismo es realizar auditoria y

evaluaciones de las dependencias, con el fin de promover la eficacia y la
transparencia de las operaciones
La DGII surge con la promulgación de la Ley 166-97, el 27 de julio de 1997 que

fusiona las antiguas Direcciones Generales de Rentas Internas e Impuestos Sobre
la Renta. En fecha 19 de julio del año 2006 se promulgó la Ley No. 227-06 que
otorga personalidad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria, administrativa,
técnica y patrimonio propio a la Dirección General de Impuestos Internos.
Que es la auditoria interna
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Partes de la auditoria interna
¿Qué objetivo tiene la auditoría interna?
El objetivo es obtener información precisa sobre el desempeño, la gobernanza y

los riesgos del equipo. Por lo tanto, si la independencia u objetividad del auditor
entra en duda en algún momento, es necesario informar a la administración.
Para aclarar. Hay que hacer distinción rápida en lo siguiente:
 Auditorías externas: realizadas por auditores externos, generalmente de

una firma o agencia externa.
 Auditorías internas: realizadas (normalmente) por miembros de la
empresa.
El hecho de que los auditores internos necesiten ser “independientes” no significa

que contratará a una empresa para hacerse cargo. Siempre que puedan
considerarse libres de la influencia del equipo que evalúan. El uso de auditores
internos es perfectamente válido para las auditorías internas.
Si se utilizan auditores internos, informarán a la junta directiva o la alta dirección.

Así evitará el riesgo de ser influenciados por otros equipos o gerentes.
¿Cuántos tipos de auditorías internas existen?
En términos generales, existen cinco tipos de auditoría interna de:
 De cumplimiento.
 Gestión (desempeño).
 TI.
 Operacionales.
 Ambientales
Todos estos son ejemplos de auditorías internas. Pueden realizarse siempre que
la persona o el equipo esté capacitado para ello.
Si los auditores tienen la misión de evaluar elementos de la empresa y se centran
área en particular. Esto facilita el manejo del procedimiento de auditoría, ya que el
alcance es evidente desde el principio y no hay que considerar todo a la vez.
¿Qué sucede durante una auditoría interna?
Cuando un auditor interno ingresa a una empresa u organización, analiza

documentos sobre los riesgos, objetivos y desempeño de la empresa. Además,
observa cómo se están implementando estrategias particulares.
Los expertos recomiendan confiar en auditores subcontratados. Pueden ver mejor

las operaciones de la empresa de manera objetiva y sin el sesgo típico de los
trabajadores reales.
Durante la auditoría, profesionales capacitados que saben qué buscar, tomarán

notas, revisarán documentos y entrevistarán a los empleados. Los auditores a
menudo evaluarán el conocimiento de los empleados sobre los objetivos de la
empresa, los estándares de seguridad y las reglas de cumplimiento.
¿Cuáles son las funciones de la auditoría interna?
Las funciones de auditoría interna son amplias. Algunas de ellas lo resumimos en

los siguientes conceptos:
1. Coordinar y generar actividades desarrolladas por la unidad

de Auditoría Interna. La idea es que los exámenes y evaluaciones de las
operaciones financieras, administrativas, contables y de gestión, se
produzcan de manera profesional y oportuna.
2. Ejercer el control preventivo y concurrente. El fin es vigilar que las
actividades y operaciones de la empresa sean transparentes. Al igual que
las disposiciones legales y reglamentarias. Así como también con los
procedimientos administrativos establecidos por la alta administración de la
compañía.
3. Evaluar la estructura de control interno establecida por la empresa.
Ello con el propósito de ofrecer recomendaciones oportunas.
4. Cuidar que todas las áreas de la compañía cumplan con las
disposiciones legales. También con las reglamentarias, contractuales,
normativas y políticas aplicables a la organización y asistir a las sesiones
de junta directiva.
5. Facilita la evaluación de los sistemas de organización y de
administración. Además, facilita una evaluación global y objetiva de los
problemas de la empresa. Generalmente suelen ser interpretado de manera
parcial por las áreas afectadas.
6. Poner a disposición de la dirección el conocimiento de las
operaciones de la empresa. La auditoría interna realiza la verificación de
los datos contables y financieros. Por último, ayuda a proteger los intereses
y bienes de la organización frente a terceros.

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Este video nos dice que la auditoria es una inspección o verificación de la

Es una actividad objetiva de aseguramiento y consulta, cuya finalidad es mejorar

La puedes realizar el contable, el administrador, o cualquier persona con las

Es el servicio prestado por un profesional ajeno a la empresa, con el fin de

El único que puede realizar este trabajo es el licenciado en contaduría o contador

Una de las funciones principales de este organismo es realizar auditoria y

La DGII surge con la promulgación de la Ley 166-97, el 27 de julio de 1997 que

Que es la auditoria interna

La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

Partes de la auditoria interna

¿Qué objetivo tiene la auditoría interna?

El objetivo es obtener información precisa sobre el desempeño, la gobernanza y

Para aclarar. Hay que hacer distinción rápida en lo siguiente:

 Auditorías externas: realizadas por auditores externos, generalmente de

El hecho de que los auditores internos necesiten ser “independientes” no significa

Si se utilizan auditores internos, informarán a la junta directiva o la alta dirección.

¿Cuántos tipos de auditorías internas existen?

En términos generales, existen cinco tipos de auditoría interna de:

Cuando un auditor interno ingresa a una empresa u organización, analiza

Los expertos recomiendan confiar en auditores subcontratados. Pueden ver mejor

Durante la auditoría, profesionales capacitados que saben qué buscar, tomarán

¿Cuáles son las funciones de la auditoría interna?

Las funciones de auditoría interna son amplias. Algunas de ellas lo resumimos en

1. Coordinar y generar actividades desarrolladas por la unidad

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