JapaCatherine 100462937-TAREA UNIDAD 1

AUDITORIA INTERNA
Unidad 1. Conceptos generales de Auditoría Interna (AI)
TAREA 1. Investigue los siguientes temas
a. Origen y evolución de la AI.

La Auditoría Interna nace en la década de los años 20, cuando los gerentes de las
primeras grandes corporaciones reconocieron que no eran suficientes las
auditorías anuales de los Estados Financieros realizadas por auditores externos,
sino que surgía la necesidad de una participación de los empleados para asegurar
registros financieros precisos y oportunos, y así evitar el fraude. Estamos pues,
ante una percepción de la Auditoría Interna cuyo objetivo se centraba en asuntos
financieros y contables.
Como consecuencia de las exigencias del mercado, el papel de los auditores

internos se amplió, abarcando además, un análisis más detallado del control
interno y de otros tipos de información contable no considerada en las auditorías
anuales. Dichas exigencias pueden concretarse en los siguientes factores:
• La creciente complejidad de los fenómenos económicos, que llevaron a la

dinámica cambiante de los métodos y sistemas de administración y gestión de
empresas.
Gradualmente, sus funciones fueron expandiéndose hacia el estudio de las

políticas y procedimientos operacionales globales. A medida que el tamaño de las
empresas se hizo más grande y complejo, éstas encontraron problemas
adicionales que se prestaron para ser resueltos por la Auditoría Interna.
De esta forma, la función de la Auditoría Interna, ha evolucionado hasta nuestros

días en función de los cambios producidos en las necesidades de las empresas,
pudiéndose distinguir tres etapas:
Primera etapa: desde su aparición hasta los años cincuenta. La idea de

intervención preside la actuación de los auditores internos.
En esta etapa la actividad del departamento de auditoría interna se centra en

asuntos contables y financieros, revisando la situación de la empresa y las
transacciones realizadas, asegurándose de la correcta aplicación de los principios
contables generalmente aceptados, y verificando la exactitud de los saldos de las
cuentas patrimoniales y de resultados.
Constituye más bien una actividad de apoyo y control a la actividad realizada por
los auditores externos. Los auditores internos emplean los mismos métodos que
los externos y en muchos casos, son guiados por auditores externos contratados
por las empresas.
Segunda etapa: Década de los años sesenta.- La Auditoría Interna es ya una
actividad independiente que realiza su servicio para la dirección de la empresa. Su
ámbito de actuación se ve aumentado a la comprobación del cumplimiento de
normas, planes, políticas y procedimientos, acentuándose el papel de Control
Interno.
A las funciones de verificar los asuntos contables y financieros de la primera

etapa, se le suman las de vigilar la aplicación y observancia de la normativa
interna de las empresas de las políticas a aplicar y de los procedimientos
utilizados en las operaciones de las empresas.
Tercera etapa: desde la década de los setenta hasta nuestros días. La actividad
de la Auditoría Interna se concibe como un servicio a la organización, siendo un
control gerencial que, mediante mediciones evaluaciones sobre la efectividad de
otros controles, facilita conclusiones e informa a los gestores de sus hallazgos. A
partir de esta época, es cuando la Auditoría Interna deja de tener una función
policial para poseer una labor más preventiva, en la que los auditores internos - a
través de sus informes- asesoran y aconsejan a la empresa para que ésta sea
cada vez más eficiente.
En Italia, en la ciudad de Venecia, se creó en el año 1851 el colegio del raxonati,

institución de revisores oficiales. En Francia, en el año 1640, existía el tribunal de
cuentas de parís, que examinaba las cuentas oficiales. En la segunda mitad de
siglo XVII se produce la Revolución industrial y se inicia un proceso de cambio en
el funcionamiento interno de las empresas, las organizaciones, la información
contable y el control de gestión.
b. Concepto moderno de AI.
La auditoría interna es un sistema de control interno de la empresa y consiste en

el conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en una
organización concreta para proteger su activo, minimizar riesgos, incrementar la
eficacia de los procesos operativos y optimizar y rentabilizar, en definitiva, el
negocio.
La auditoría interna será realizada por personas con conocimientos técnicos

suficientes, tales como los auditores o una persona de la propia empresa con
capacidad profesional suficiente para ello. Éstos deberán realizar su trabajo de
manera imparcial, independiente y objetiva y manteniéndose siempre bajo el rigor
profesional.
Asimismo, la organización deberá facilitar al auditor toda la información y archivos

necesarios para realizar una investigación lo más precisa posible, permitiendo así
evaluar de manera fiel y veraz lo que realmente sucede en el ámbito contable y
financiero de la empresa.
c. Objetivos y funciones de la AI.
Objetivo:
La auditoría interna es un tipo de auditoría que tiene por objetivo recolectar

información de los sistemas de control de cualquier empresa y de esta forma
evaluar y asegurarse de que las actividades se realicen según lo describen los
manuales internos. Dicha información permite realizar los ajustes necesarios en
los diferentes departamentos por parte de la Dirección de la empresa.
Junto a este primario objetivo, los objetivos de una auditoría interna deberían ser:
Mantener un eficaz control interno.

Conseguir un buen funcionamiento de la organización, de sus sistemas
operativos y de la adecuada utilización de sus recursos.
Asegurar el cumplimiento de las políticas, normas e instrucciones de
dirección.
Mejorar constantemente la gestión de la empresa.
Supresión de fraudes e irregularidades.
Salvaguardar los activos de la compañía.
Detección de riesgos que pongan en peligro la efectividad de la empresa.
Funciones:
La Auditoría Interna cumple las siguientes funciones:
1. Evaluar en forma permanente, el funcionamiento de los controles internos

establecidos por la Administración y recomendar las medidas que
signifiquen mejorar su efectividad. Lo anterior, puede derivar en una
evaluación general del sistema de control interno y/o de áreas específicas,
e incluso, de aspectos constitutivos del control, como la organización, los
procedimientos, los métodos, los sistemas de información y el personal.
2. Examinar el grado de cumplimiento de los objetivos y políticas, así como,

las metas de corto, mediano y largo plazo, señalados por la Dirección
Superior y/o que emanen del proceso de planificación pertinente. Para
cumplir este propósito, es fundamental que las directivas se encuentren
claramente establecidas, con la existencia de un sistema de información
confiable, que permita conocer oportunamente los avances y ejecuciones.
3. Evaluar, cualitativa y cuantitativamente, los medios y formas de generación

de información para el proceso de toma de decisiones.
4. Determinar el grado de economía y eficiencia con que se utilizan los

recursos de la entidad, considerando aspectos técnicos, criterios
económicos, sociales y culturales existentes.
5. Verificar la existencia de adecuados sistemas de información, registro y
control, que generen resultados oportunos y veraces.
6. Establecer el grado de implementación de las medidas preventivas y/o

correctivas provenientes de las evaluaciones realizadas (auditorías
anteriores).
d. Tipos de Auditoría Interna.
Auditoría administrativa. Se enfoca en analizar el control interno de las

actividades financieras y administrativas.
Auditoría financiera. Este tipo de auditoría se enfoca en los estados

financieros de una compañía y la realiza un contador público al final de
cada ejercicio contable.
Auditoría de sistemas o tecnologías de la información. En esta auditoría se

evalúan la eficacia y desempeño de los equipos y tiene por objetivo buscar
mejoras tecnológicas según las necesidades de cada área.
Auditoría de calidad. En este tipo de auditoría interna se evalúan las

actividades, procedimientos y resultados de una empresa para garantizar
que cumplan con ciertos estándares de calidad en su inventario o
su servicio en general.
Auditoría operacional. Este tipo de auditoría interna se centra en los

procesos, control interno y sistemas clave de una empresa.
Auditoría de cumplimiento. Como su nombre lo indica, esta auditoría se

asegura de que las empresas cumplan con sus políticas y procedimientos
internos.
e. Diferencias y similitudes entre AI y Auditoría Externa.

Diferencias:
Auditoría interna:
1. Realizada en forma voluntaria por la administración o por cumplir el

calendario interno de la compañía.
2. Satisfacer las necesidades de la administración como ejercer una función
de control o realizar una función de asesoramiento.
3. Evaluación del sistema de control interno y detección de riesgos.
4. Personal interno de la organización con conocimientos del tema.
5. Al ser ejecutada por un empleado de la compañía está limitado e
imposibilitado de dar fe pública.
6. Contrato laboral.
7. Enviado a la administración de la empresa.
Auditoría externa:
1. Realizada en forma voluntaria por los altos mandos de la compañía.

2. Satisfacer la necesidad de usuarios externos respecto a la información
financiera, como por ejemplo una entidad crediticia.
3. Análisis de la confiabilidad de los estados financieros.
4. Contratación de personal independiente o externo.
5. Independencia absoluta, por lo que el auditor está directamente relacionado
con la detección del fraude.
6. Contrato de prestación de servicios.
7. Enviado a la administración de la empresa o terceras personas.
Similitudes:
En primer lugar, debemos señalar las similitudes que hay entre estos dos tipos de
auditoría, que, al fin y al cabo, las dos son auditorías.
Los trabajos realizados por una auditoría interna son idénticos a los realizados por
una auditoría externa. Las técnicas utilizadas en ambos casos son las mismas.
Ambos centran su atención en temas de control interno y en la evaluación de
riesgos para generar informes que contienen información bastante similar como la
formulación de sugerencias para mejorar las no conformidades, la eficiencia de
control interno y sistemas de contabilidad, opiniones sobre el control de personal,
etc.
f. Alternativas de obtención de recursos para la actividad de auditoría interna.
Cuestionarios.
Un aspecto clave de los cuestionarios es que ayudan a conocer el grado de
control que tiene la empresa y la participación de los trabajadores de la
organización con el mantenimiento del ambiente de control.
Entrevistas.
Para que un auditor pueda hacer su trabajo necesita recopilar información y la
entrevista es una de las herramientas más comunes. La o las entrevistas por lo
general se hacen de forma directa, es decir el auditor se sienta con la persona
encargada del proceso a auditar, lo interroga, investiga aspectos claves del
proceso y confirma otra información previa con el entrevistado.
Checklist.
Utilizar listas de chequeo o checklist permite analizar cada detalle de la
planificación de la auditoría. Este checklist contiene preguntas que permiten
conocer los procesos de documentación de la empresa como también revisar los
requisitos de la normativa aplicable al proceso.
Softwares.
Esto se debe a que estos son herramientas que facilitan todo el proceso logrando
hacer un estudio en menos tiempo, sin tanto papeleo y disminuyendo los errores
humanos.
g. Organismos que rigen la profesión de AI.
El Instituto de Auditores Internos de la República Dominicana, Inc. (IAIRD) es una

entidad sin fines de lucro, cuyo propósito fundamental es promover y desarrollar la
profesión de Auditoría Interna; efectuar y participar en programas destinados a
elevar las competencias y el nivel de calidad de los Auditores Internos, fomentar la
práctica de los principios éticos que rigen la profesión, así como patrocinar
aquellas actividades que contribuyan a aumentar y afianzar el prestigio de sus
miembros.
The Institute of Internal Auditors (IIA Global), es la voz global de la profesión de

auditoría interna, su principal defensor, reconocido líder y principal educador, ha
diseñado un sitio Web Global, destinado atender las necesidades y a ofrecer
servicios en línea a sus más de 185.000 afiliados miembros en 190 países y 105
institutos en todo el mundo.
h. Formación profesional del Auditor Interno.
El perfil de auditor es uno de los más demandados por las empresas y para ser
competitivo tiene que estar al día. La formación como auditor interno abre un
camino profesional muy amplio. De auditor interno a auditor líder, a auditor de
certificación, sin mencionar la posibilidad de incursionar en campos tan complejos
como la Seguridad de la Información, la Gestión de Cumplimiento o la lucha contra
la corrupción y el fraude.
Los auditores internos, formados profesionalmente, también desarrollan su perfil

conforme avanza la transformación digital de las organizaciones. Los cursos para
auditores internos aportan las competencias y los conocimientos necesarios para
practicar auditorias remotas, adoptando las mejores prácticas y las directrices del
estándar internacional ISO 19011.

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TAREA 1. Investigue los siguientes temas

a. Origen y evolución de la AI.

Como consecuencia de las exigencias del mercado, el papel de los auditores

• La creciente complejidad de los fenómenos económicos, que llevaron a la

Gradualmente, sus funciones fueron expandiéndose hacia el estudio de las

De esta forma, la función de la Auditoría Interna, ha evolucionado hasta nuestros

Primera etapa: desde su aparición hasta los años cincuenta. La idea de

En esta etapa la actividad del departamento de auditoría interna se centra en

A las funciones de verificar los asuntos contables y financieros de la primera

En Italia, en la ciudad de Venecia, se creó en el año 1851 el colegio del raxonati,

b. Concepto moderno de AI.

La auditoría interna es un sistema de control interno de la empresa y consiste en

La auditoría interna será realizada por personas con conocimientos técnicos

Asimismo, la organización deberá facilitar al auditor toda la información y archivos

La auditoría interna es un tipo de auditoría que tiene por objetivo recolectar

Mantener un eficaz control interno.

La Auditoría Interna cumple las siguientes funciones:

1. Evaluar en forma permanente, el funcionamiento de los controles internos

2. Examinar el grado de cumplimiento de los objetivos y políticas, así como,

3. Evaluar, cualitativa y cuantitativamente, los medios y formas de generación

4. Determinar el grado de economía y eficiencia con que se utilizan los

6. Establecer el grado de implementación de las medidas preventivas y/o

d. Tipos de Auditoría Interna.

Auditoría administrativa. Se enfoca en analizar el control interno de las

Auditoría financiera. Este tipo de auditoría se enfoca en los estados

Auditoría de sistemas o tecnologías de la información. En esta auditoría se

Auditoría de calidad. En este tipo de auditoría interna se evalúan las

Auditoría operacional. Este tipo de auditoría interna se centra en los

Auditoría de cumplimiento. Como su nombre lo indica, esta auditoría se

e. Diferencias y similitudes entre AI y Auditoría Externa.

1. Realizada en forma voluntaria por la administración o por cumplir el

1. Realizada en forma voluntaria por los altos mandos de la compañía.

f. Alternativas de obtención de recursos para la actividad de auditoría interna.

g. Organismos que rigen la profesión de AI.

El Instituto de Auditores Internos de la República Dominicana, Inc. (IAIRD) es una

The Institute of Internal Auditors (IIA Global), es la voz global de la profesión de

h. Formación profesional del Auditor Interno.

Los auditores internos, formados profesionalmente, también desarrollan su perfil

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