AUDITORIA I

TUTOR DE LA ASIGNATURA:

CARLOS ALBERTO SOLANILLA VERJAN

NRC: 4347

ESTUDIANTE:

MARIA FERNANDA PIRABAN ALDANA

ID: 673723

AÑO 2020
 INTRODUCCION

Yo defino a la auditoría como el instrumento de gestión donde se aplica una evaluación

sistemática, documentada y objetiva de los procedimientos en una empresa, para

corroborar el cumplimiento y control de los mismos.

De igual manera la auditoria se clasifica en Externa e Interna, donde la primera es

aplicada por un administrador externo o ajeno a la organización y la segunda por un

administrador que forma parte de la organización jerárquica de la organización.

OBJETIVO

El objetivo de este ensayo es que veamos lo importante que es para una empresa, ya

sea una PYME o una empresa grande, siendo estas las que deben de contar con una

mejor Auditoría, ya que al ser sus operaciones mayores, existe mayor riesgo de errores

y omisiones.

¿QUE ES LA AUDITORIA?

Podemos definir Auditoría como el instrumento de gestión donde se aplica una

evaluación sistemática, documentada y objetiva de los procedimientos en una empresa,

para corroborar el cumplimiento y control de los mismos.

La aauditoría tiene como objeto averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los

estados financieros.   Su principal tarea es la adecuación y fiabilidad de los sistemas de

información y de las políticas y procedimientos operativos existentes en los distintos

departamentos de la empresa.
La podemos clasificar en Externa e Interna, donde la externa es aplicada por un

administrador externo o ajeno a la entidad y la interna por un administrador que forma

parte de la entidad jerárquica de la misma.  La diferencia esencial entre la auditoría

interna y externa, se basa en el alance del examen que cada una realiza en la

empresa.

El auditor, quien es la persona encargada de aplicarla, deberá de ser un profesionista

con conocimientos y experiencias en auditoría y administración, así también como en

otras ciencias como derecho, informática, sistemas y operaciones generales, debe ser

siempre profesional, esmerado y entregado.

Respecto a la auditoría Interna, es aquella que está basada dentro del campo laboral

de la empresa, siendo así una herramienta básica para ayudar a manejar y tener un

buen control interno.

Mientas que la finalidad primordial de la auditoría externa es expresar una opinión

profesional independiente sobre las cuentas de una entidad; el objetivo principal de la

auditoría interna es verificar y evaluar el cumplimiento, adecuación y aplicación de

normas y procedimientos de control interno, establecidos para la orientación y para

sugerir las medidas correctivas.   Ésta, forma parte del control interno, y tiene como uno

de sus objetivos fundamentales el perfeccionamiento y protección de dicho control

interno.
La Auditoría Interna en el sector privado es una función desempeñada por empleados

de la propia empresa y en el sector público el auditor interno también es empleado de

la entidad pública.

Para que el Auditor interno realice su labor es necesario que tenga un profundo

conocimiento de la empresa en que trabaja, que conozca detalladamente los objetivos,

control interno, las políticas y los planes de la empresa.

Los informes que el Auditor Interno presente a la administración, serán frutos de los

resultados de sus trabajos de verificación, un informe debe ser documentado y recoger

todas las incidencias que hayan surgido a lo largo de la actuación, señalada la

conformidad o disconformidad cuando proceda. La auditoría interna es importante para

las empresas ya que ayuda a vigilar y salvaguardar los bienes de la misma evitando

con esto los riesgos de fraude.

El auditor debe rodearse de todos los elementos de información básica de la empresa y

todos los datos e información que pueda reunir referente al departamento donde debe

actuar.

La auditoria no se limita a verificar el cumplimiento de los principios contables

establecidos; sino también al estudio de la veracidad de los hechos registrados, y al

cumplimiento de los sistemas y procedimientos administrativos adoptados por la

entidad.
El auditor es aquella persona que lleva a cabo una auditoria donde está capacitado

con conocimientos necesarios para evaluar la eficacia de una empresa a la vez de

poseer Una ética profesional y una responsabilidad hacia los clientes y colegas con el

fin de prestarle un mejor servicio en el campo en que se desempeña e integridad de la

información de los métodos empleados para identificar, medir, clasificar y reportar dicha

información. El auditor debe revisar los sistemas establecidos para asegurarse del

cumplimiento de las políticas, planes y procedimientos, leyes y reglamentos que

pueden tener de impacto significativo en las operaciones e informes y deben

determinar si la organización cumple con ellos. Así mismos son responsables de

determinar si los sistemas son adecuados y efectivos y si las actividades auditadas

están cumpliendo con los requerimientos apropiados. También deben revisar las

operaciones o programas para cerciorarse si los resultados son consistentes con los

objetivos y metas establecidas y si las operaciones o programas se llevan a cabo como

se planearon.

El auditor debe reunir, para el buen desempeño de sus profesiones características

como: sólida cultura general, conocimiento técnico, actualización permanente,

capacidad para trabajar en equipo multidisciplinario, creatividad, independencia,

mentalidad y visión integradora, objetividad, responsabilidad, entre otras. Además de

esto, este profesional debe tener una formación integral y progresiva. Ética Profesional

La ética profesional del auditor, se refiere a la responsabilidad del mismo para con el

público, hacia los clientes y colegas y los niveles de conducta máximos y mínimos que

debe poseer. A tal fin, existen cinco conceptos generales, llamados también “Principios
de Ética” las cuales son: Independencia, integridad y objetividad, normas generales y

técnicas. Responsabilidades con los clientes, responsabilidades con los colegas.

Son muchas las responsabilidades generales por la profesión derivadas de

estipulaciones legales amanera de síntesis se trata de dar una idea de este tema a

continuación:

Responsabilidad ante los clientes: El auditor tiene una relación contractual “de carácter

derivado” con su cliente; en esta circunstancia es claro, de acuerdo con el derecho

común, que el profesional es responsable ante su cliente por negligencia en grado

simple y, en consecuencia, también lo será por negligencia en grado grave o por

fraude. Por muchos años los auditores han tenido buen cuidado de hacer saber

claramente a sus clientes que una auditoria normal de estados financieros no lleva la

intención de descubrir desfalcos e irregularidades similares y así, el no hacerlo no

puede ser motivo para demandarlo según la “Responsabilidad por fraudes y actos

ilegales”.

Responsabilidad ante terceras personas: El problema de la responsabilidad ante

terceras personas, conceptualmente, es equilibrar el derecho que razonablemente tiene

el auditor de protegerse contra reclamaciones de personas desconocidas (y algunas

veces innumerables), de quienes el auditor no tiene razón para sospechar que contarán

con los resultados de su trabajo por un lado, y por el otro, lo que se considera como

una importante política del Estado de proteger a todas esas terceras personas que

confían en los estados financieros dictaminados contra los efectos adversos de la

práctica profesional.
Dentro de la Auditoria El técnico superior en informática debe ser técnicamente idóneo,

y tener las habilidades y los conocimientos necesarios para realizar el trabajo como

auditor. Deberá planificar el trabajo de auditoria para satisfacer los objetivos y para

cumplir con las normas aplicables de ética profesional. Debe recibir la supervisión

apropiada para proporcionar la garantía de que se cumpla con los objetivos de la

auditoria y que se satisfagan las normas aplicables de auditoria profesional. También

deberá obtener evidencia suficiente, confiable, relevante y útil para lograr de manera

eficaz los objetivos de la auditoria. El auditor debe realizar procedimientos diseñados a

obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria, en que puedan todos los

elementos hasta la fecha del informe del auditor que puedan requerir de ajustes o

exposiciones en los estados financieros, hayan sido identificados. Ciertos eventos y

transacciones que ocurren después de cada fin de año, deben ser examinados como

parte del trabajo normal de verificación de auditoria. Además debe de llevar a cabo una

revisión completamente documentada, de eventos subsecuentes la cual tiene como

objetivo de obtener una seguridad razonable, de que todos los eventos importantes han

sido identificados y expuestos o registrados en los estados financieros.

CONCLUSIONES

La Auditoría obtiene nuevos métodos para obtener información sobre la situación de la

empresa como resultado de la innovación tecnológica, analizando las actividades que

se llevan a cabo dentro de la misma, para determinar cómo se están desarrollando y

los resultados que se están obteniendo.

Por lo que concluyo que la Auditoría juega un papel muy importante para las

empresas, ya que ayuda a que se obtenga un mejor control de ella, ya que está ligada
por completo al control, siendo esta una de las principales acciones para que la entidad

marche de acuerdos a las políticas, lineamientos, metas y legislación establecidas, y no

solo eso sino que al mismo tiempo cuente así con una menor probabilidad de que se

vea involucrada en un fraude o robo, ya que se vigilan más de cerca los estados

financieros y operaciones de la empresa.

Así mismo se tiene bien definidas cuales son las normas y principios que debe de tener

una Auditor profesional para ejercer su trabajo de una manera eficiente y con la calidad

necesaria para que sea aceptada o confiable por parte de quienes se interesen en

dicha información.