Carta Grupo Jalima

Contadores y Auditores Independientes S.A.
Colonia Universidad, Rotonda 20 vrs al este.

León, Nicaragua
2311-9053
GC&[email protected]
León, 02 de septiembre del año 2019
Señores
Electro super, S.A.

Ing. Manlio Guillermo Reyes Calero.
Gerente General
Estimado Ing. Manlio Reyes:
En atención a su gentil invitación para concursar en la prestación de los

Servicios de auditoría, tenemos el agrado de presentarles nuestra propuesta
técnica y económica en base a la información que nos fue proporcionada en los
Términos de Referencia; para la realización de una Auditoría financiera,
ejecutados en el Período comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del
año 2016, así como también indudablemente evaluar los procedimientos y
normas contables empleados en cada una de las cuentas de los estados
financieros.
La formulación de esta propuesta la hemos basado sobre el contenido de los

aspectos siguientes:
a) La información preliminar básica obtenida en cuanto a las

características del examen a realizarse, agradeciéndole a Ustedes su
amabilidad y decisión de invitarnos a participar con nuestra experiencia
profesional en tan importante actividad,
b) La información Financiera, Administrativa y Contable sobre los

Estados Financieros básicos a examinar, basados en el conocimiento que
tenemos sobre Empresas privadas y,
c) Nuestra experiencia acumulada y exclusiva, adquirida en trabajos

similares y recurrentes practicados en una diversidad de Empresas privadas a
la Empresa Electro Super.
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En el caso de resultar favorecidos con sus decisiones y a fin de

garantizar un servicio altamente profesional, además de la asesoría y
asistencia administrativa y financiera permanente que nos caracteriza,
seleccionaremos al personal de auditores con la experiencia suficiente y el
conocimiento preciso sobre las metodologías de trabajo de Empresas privadas
como la de Ustedes.
Expresamos finalmente nuestro agradecimiento y colaboración, lo cual ha

contribuido a la formulación y presentación de esta propuesta técnica y
económica, y consecuentemente manifestamos nuestra total disposición de
aclarar o ampliar cualquiera duda que tengan al respecto.
Atentamente,
GUTIÉRREZ CASTILLO & ASOCIADOS.
MSc. Vanessa Castillo (C.P.A).
Gerente General
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1.
Objetivos y
Alcance
Conforme a su solicitud la naturaleza y objetivo de nuestro trabajo será realizar

una Auditoría de los Estados Financieros de la Empresa Electro Super, por el
periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016, de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría con el propósito de:
1.1 Objetivos generales de la Auditoria

Desarrollar una Auditoría de Cumplimiento a cada uno de las cuentas que
forman parte de la empresa Electro Super, S.A, así como emitir una Opinión
profesional sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la empresa
en el período comprendido del 01 de enero al 01 de diciembre del año 2016.
1.2 Objetivos específicos de la Auditoría

 Emitir una opinión sobre si tales Estados Financieros, tomados en su
conjunto presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes
la situación Financiera de la Empresa Electro Super, al 01 de enero al 31
de diciembre del 2016, los resultados de sus operaciones por el año
antes mencionado.
 Emitir un informe con respecto al control interno de la Empresa Electro
Super, para lo cual evaluaremos y obtendremos un entendimiento del
control interno contable, administrativo y financiero, evaluaremos el
riesgo de control e identificaremos las condiciones reportables
incluyendo deficiencias importantes de control interno.
 Comprobar y examinar la aplicación de los procedimientos y normas

contables implementadas en cada uno de los estados financieros.
 Verificar la veracidad de la información contenida en los estados
financieros.
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2
Alcance
Nuestro trabajo sería ejecutado conforme a un Plan de Actividades de la
Consultora que abarca 100% de la Información Financiera con el único
propósito de dar fiel cumplimiento a la revisión documental, todo
apegado a las Normas Profesionales, cuya base la constituyen las
Normas Éticas del Contador Público, siguiendo la metodología y
procedimientos siguientes:
1. Planeación de nuestra labor y ejecución de procedimientos y

estándares Internacionales todo de acuerdo conforme a las NIA´S
Normas Internacionales de Auditoría para la evaluación del riesgo que
corre el sistema de control actual.
2. Revisión acuciosa de la información proporcionada y relacionada a
los estados financieros.
3. Evaluación del Sistema y Control Interno Contable y Financiero
actual, así como los comprobantes de Cambios de Divisas.
Nuestros Programas de Auditoría de manera general incluirían lo siguiente:
Efectivo Caja y Bancos

 Verificar que en las cuentas de Efectivo Caja y bancos representan
efectivo disponible que verdaderamente existió al momento del corte o
que se depositó integró el efectivo a la cuenta de bancos, es decir
rastrear los movimientos de efectivos en cualquier momento, así como
poderlos valuar.
 Cerciorar que los saldos de Efectivo en Caja y Bancos están registrados
íntegramente y que no existan diferencias en las conciliaciones
bancarias y para eso se hará las reconciliaciones bancarias
 Arquear la cuenta de Caja en toda su expresión (Caja General y Caja
Chica) Comprobar que se realizan conciliaciones bancarias de todas las
cuentas, resaltar partidas importantes y poco usuales que llamen la
atención del auditor para poder darle el seguimiento y tratamiento que
requiere por parte y juicio del auditor.
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Pagos Anticipados
 Realizar un expediente de todos los pagos anticipados con el fin de
verificar que existen realmente esos saldos y garantizar que han sido
contabilizados correctamente.
Activos o Bienes de Uso

 Realizar un Inventario Físico aleatorio para poder satisfacer las pruebas
y muestras del auditor cerciorándose que los bienes existan y en qué
estado se encuentran.
Gastos Acumulados
 Verificar que los gastos acumulados realmente existen y que se hagan
las provisiones correctamente ya sean bajo el principio del devengo o
incurridos.
 Comprobar que los saldos los gastos acumulados y otras cuentas por
pagar, reflejan todos los eventos y circunstancias que afectan su
valuación de acuerdo con los estándares contables.
 Comprobar que todos los compromisos por convenios laborales fueron
debidamente provisionados.
 Comprobar que los Gastos Acumulados en su momento fueron
correctamente liquidados y que aún no siguen acumulando es decir
desvirtuando la realidad del proyecto y que esto puede afectar a
períodos posteriores.
Cuentas Patrimoniales
 Verificar a través de la Escritura de Constitución que el capital de inicio
ya fue exhibido en su totalidad y de la manera que se aportó.
 Comprobar que todas las transacciones y saldos patrimoniales estén
registrados.
Ingresos
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 Verificar que los Ingresos en su momento representaron los resultados

obtenidos producto de las transferencias ya ejecutadas.
 Determinar que los Ingresos están correctamente calculadas de acuerdo
con la naturaleza (diversidad de ingreso) así como poder dictaminar la
integridad de los mismos ingresos.
Costos y Gastos
 Verificar que los Costos y Gastos se correspondan al período, que estén
sustentados, soportados (suficiente y competentemente) y que sean de
acuerdo a la naturaleza de la empresa Electro Super.
 Realizar pruebas de cálculo para evidenciar la veracidad de la
información y que guarden relación con las transferencias.
 Determinar que los Costos y Gastos estén debidamente registrados,
sustentados o soportados.
 Validar íntegramente los Gastos de cada uno de las transacciones
realizadas.
Nuestros procedimientos incluyen pruebas sustanciales y evaluativas, acerca
del sistema y control interno contable – financiero actual para conocer y
apropiarnos de cada una de las actividades que realiza la empresa Electro
Super, identificando las debilidades de la misma adjuntando su recomendación
y uniendo esfuerzos para solidificar más las fortalezas.
Respecto al alcance de nuestro trabajo, destacamos que consiste en aplicar

pruebas y entrevistas con el personal para poder conocer más a fondo las
operaciones de la empresa Electro Super, entre los procedimientos
encontramos lo siguiente:
1 Nos aseguraremos que las normas y prácticas de contabilidad

seguida sean de conformidad con las Normas Internaciones de
Auditoría.
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2
Realizar un
análisis exhaustivo y minucioso sobre los diferentes documentos
proporcionados por la empresa para poder apropiarse de toda la
información y poder identificar las debilidades de la misma.
3 Verificar la correcta aplicación y evaluación de las operaciones de
acuerdo con los estándares internacionales.
4 Entrevistar a funcionarios claves de la organización para realizar las
pruebas de campo suficientes, tomando todo esto como una fuente
de información primaria.
5 Revisaremos las políticas desembolsos para gastos han sido
debidamente seguidas, se ha cumplidos con los controles internos y
han sido debidamente autorizadas por las autoridades competentes
de la Empresa.
6 Revisaremos los cargos directos por sueldos y determinaremos si las
tasas son razonables para la posición y documentadas con nóminas
adecuadas.
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1.
Calendario de
Ejecución del Trabajo
A continuación, presentamos el calendario que hemos definido para la
ejecución del trabajo:
Inicio del trabajo: Inmediatamente después que notifiquen la

aceptación de nuestra propuesta de
servicios.
Duración del trabajo de 3 meses posteriores de la firma del contrato,
campo: no incluido los días de imprevistos.
Discusión de Borradores del 3 días después de finalizado el trabajo de
Informe: campo.
Entrega de Informe Final: 3 días Inmediatamente después que sea
discutido por la Junta Directiva.
Para cumplir con las fechas antes indicadas, mantendremos un control de la

realización del tiempo de trabajo que corresponda ejecutar al Departamento de
Contabilidad y otros departamentos de la Empresa Electro Super. El atraso que
se tenga en la preparación de cualquier información que sea necesaria para
terminar nuestro trabajo, se lo informaremos con la debida anticipación a la
Junta Directiva para buscar conjuntamente la solución al problema y es
responsable de que los registros estén disponibles, todas las partidas contables
y ajustes hayan sido propuestos, sean registrados y todos los pasos necesarios
sean tomados para que el trabajo sea desarrollado sin retraso alguno.
Es entendido que en caso de ser seleccionados efectuaremos una reunión de

inicio, asimismo conforme nuestro avance requeriremos reuniones para aclarar
situaciones encontradas que a nuestro criterio ameriten la intervención de la
Junta Directiva.
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2. Resultados del Trabajo

A. Desarrollar Auditoría de Cumplimiento a los estados financieros de la
empresa Electro Super, S.A.
A la finalización de nuestro trabajo presentaremos un informe cuyo contenido

será de acuerdo a lo que plantean en los términos de referencia.
Nuestro equipo de Auditores, Asesores y Consultores, lo integran personal

altamente capacitado y con amplia experiencia en auditoría; bajo la conducción
de nuestros socios y nuestro Gerente, como garantes de la calidad del trabajo
por su vasta experiencia laboral:
Vanessa Lisseth Castillo Gómez – Contador Público Autorizado, miembro del

Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua y CPA N° 1111. Distribuye el
trabajo a los auditores, asignando las áreas a examinarse, asegurándose
acerca del cumplimiento de las normas, procedimientos y programas de
auditoría a emplearse en el transcurso de los exámenes practicados.
Mauricio Alexander Gutiérrez Carrión - Contador Público Autorizado, miembro

del Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua y CPA No.2222 Abogado y
Notario Público, Administrador de Empresas. Supervisa los equipos de
auditores asignados a la ejecución directa del trabajo de campo y evalúa los
sistemas contables automatizados, participando directamente en la solución de
los problemas técnicos que requieren aclaración o atención inmediata.
Marcela Esquivel - Contador Público Autorizado, miembro del Colegio de

Contadores Públicos de Nicaragua y CPA N° 3333. Se adjudica el contenido
total de la dirección del trabajo, planeando los procesos, elaborando programas
de auditorías y preparando informes técnicos para discusión con los auditados.
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OFERTA ECONOMICA
Nuestra oferta económica se valoró conforme los estándares de precios para

una firma nacional, siendo los honorarios establecidos así:
Honorarios Profesionales
Consciente a la realidad del país, los honorarios por los servicios profesionales
prestados serán:
30% Aceptación de nuestra propuesta e inicio del trabajo U$ 1,035.00

40% Contra presentación del Informe en Borrador. 1,380.00
30% Contra entrega del informe final 1,035.00
TOTAL, CON IMPUESTO INCLUIDO IVA U$ 3,450.00
Conocemos que las actividades que se desarrollan en la entidad se traducen a

un mayor esfuerzo de nuestra parte, siendo correlativo a la cantidad de tiempo
que deberemos invertir para poder satisfacer las exigencias por parte de
ustedes y por eso hemos considerado esa suma.
El importe de nuestros honorarios antes indicados en caso de cancelarnos en

moneda nacional (córdobas) deberá ser pagado al tipo de cambio oficial del
córdoba con respecto al Dólar prevaleciente a la fecha de cada pago.
En determinación de los honorarios antes indicados hemos dado por sentado

que contaremos con el apoyo de los funcionarios y del personal en cuanto a lo
siguiente:
a. Colaboración eventual de un director financiero para elaboración

de alguna correspondencia.
b. Fotocopias de algunos documentos necesarios para documentar
nuestra Consultoría.
c. Ubicación y suministro de información administrativa y contable y
demás documentación relacionada con el trabajo.
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d.
Acceso por parte
del personal cuando se le requiera para brindar determinada información.
e. Aclaración de informes suministrados por estados financieros.
f. Espacio físico cómodo para la permanencia de nuestros
consultores, además de mobiliario y equipo de oficina.
Asimismo, en caso de producirse incrementos en el tiempo de ejecución de

nuestro trabajo por causas imputables a ustedes (atraso en el suministro de
información y otras limitantes), se incrementarían nuestros honorarios y nos
serían cancelados por separado previo acuerdo con ustedes.
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Hoja de vida de los Socios:
Curriculum vitae de
Vanessa Lisseth Castillo Gómez
Contador Público Autorizado
Datos Personales:
Nombres (Completos): Vanessa Lisseth
Apellidos Paterno y Materno Castillo Gómez

(Completos):
Fecha de Nacimiento: Día:22 Mes: Julio Año: 1990 Edad:29

Nacionalidad: Nicaragüense
No. Identidad /Pasaporte: Ced: 281 - 220790 – 0001H C1435723
Estado Civil: Soltera
Teléfono casa: Teléfono oficina: (505) 22510941 Cel: (505) 85399765; Fax: (505) 22510948
87860752
E: mails [email protected]
Experiencia de Trabajo:
Tengo más de 20 años de experiencia en el campo contable y auditoria

financiera y operativa, durante mí trabajo con las Firmas de Auditoría e
Instituciones he acumulado mi experiencia laboral como Auditor externo en las
Firmas Gutierrez Castillo y asociados y KPMG, en los siguientes trabajos de
auditoría:
Desde abril de 2014 me he desempeñado en el campo de la auditoria externa

gubernamental y privada con firmas nacional y de Representación extranjera;
tales como, Contraloría General de la República, (dos años), KPMG – bajo la
representación del señor Humberto Hernandez (3 años). Auditoria Interna – en
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ex tinta -Empresa Nacional de Buses (ENABUS)– Bajo la dirección del Señor

José Luis Luna Rodríguez.
A partir de este mismo año 2018 me integro como Auditor externo de la firma –
GUTIERREZ CASTILLO & A.
He tenido la experiencia de trabajar y reportar a la junta Directiva y al Comité

de Auditoria (todos extranjeros) a través de reuniones mensuales efectuadas
principalmente por video conferencia; con la elaboración y cumplimiento del
Plan Anual de Auditoria, aprobado por Junta Directiva; y revisado su
cumplimiento por auditores externos y principalmente la SIBOIF hasta el cierre
de la empresa.
Como Auditor externo delegado por las firmas GC&A.
1) AUDITORIAS REALIZADAS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS,

COMERCIALES E INDUSTRIALES
Encargado de Auditorias financieras realizadas a instituciones comerciales e

industriales y entidades o programas financiados por Organismos Internacionales e
instituciones financieras, tales como: Banco Centroamericano (BANCENTRO), etc.
2) AUDITORIA FINANCIERAS Y OPERATIVAS DE PROYECTOS
Encargado de Auditorias Financieras y operativas en proyectos financiados por

el BID, 1) programa Socio-ambiental y Forestal (POSAF II) ejecutado por el
MARENA, 2) Programa Agropecuarios.
3) CURSOS Y SEMINARIOS.
Adicionalmente he recibido entrenamiento en reportes de Auditoría, reportes

especiales de acuerdo con normas de Auditoría gubernamental y regulaciones,
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auditorias de proyectos con financiamiento del Banco Mundial, Banco

Interamericano de Desarrollo BID, El nuevo servicio de Auditoría GT,
seminarios sobre técnicas de auditorías y entendimiento de riesgos y controles,
impuestos.
Desarrollo e innovación de negocios, adopción de NIIF en Nicaragua, El rol de

la Actividad de auditoría Interna en el Gob. Corporativo, el riesgo y el control, El
trabajo de auditoría interna con base en las Normas para la práctica
internacional, Lavado de Dinero y Financiamiento al terrorismo, inglés
avanzado, Elaboración de Matrices de Riesgos.
CARÁCTER Y PERSONALIDAD
 Elevado carácter de Responsabilidad y Disciplina

 Sentido de la Puntualidad
 Ética Profesional, Dignidad y Discreción.
 Valores de lealtad profesional
 Iniciativa Personal y Espíritu de Superación.
 Carácter para tratar al personal con el que se relacione.
 Sentido de la Comunicación
 Liderazgo
 Buenas costumbres y principios morales
 Disponibilidad inmediata para viajar.
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Curriculum vitae de
Marcela Jalima Esquivel Romero
Datos Personales:
Nombres (Completos): Marcela Jalima

Apellidos Paterno y Esquivel Romero
Materno (Completos):
Fecha de Nacimiento: Día:22 Mes: agosto Año: 1990 Edad:29

No. Identidad /Pasaporte: Ced: 281 - 220890 – 0002P C1435723
Estado Civil: Soltera
Teléfono casa: Teléfono oficina: (505) Cel: (505) Fax: (505)
22510941 85399765; 22510948
87860752
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auditoría:


de la empresa.
Como Auditor externo delegado por las firmas GC&A

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impuestos.


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 Liderazgo
 Disponibilidad inmediata para viajar fuera.
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Curriculum vitae de
Mauricio Alexander Gutiérrez Carrión
Datos Personales:
Nombres (Completos): Mauricio Alexander

Apellidos Paterno y Gutiérrez Carrión
Materno (Completos):
Fecha de Nacimiento: Día:05 Mes: agosto Año: 1990 Edad:29

No. Identidad /Pasaporte: Ced: 281 - 050890 – 0000U C1435723
Estado Civil: Soltero
Teléfono casa: Teléfono oficina: (505) Cel: (505) Fax: (505)
22510941 85399765; 22510948
87860752
León, Nicaragua
2311-9053

auditoría:


de la empresa.
Como Auditor externo delegado por las firmas GC&A


León, Nicaragua
2311-9053


impuestos.


 Liderazgo
León, Nicaragua
2311-9053

 Disponibilidad inmediata para viajar fuera.
Atentos a cualquier aclaración o información adicional que Ustedes

requieran le saludamos.
Atentamente,
GUTIÉRREZ CASTILLO & ASOCIADOS.
MSc. Vanessa Castillo (C.P.A).
Gerente General

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Contadores y Auditores Independientes S.A.

Colonia Universidad, Rotonda 20 vrs al este.

León, 02 de septiembre del año 2019

Electro super, S.A.

Estimado Ing. Manlio Reyes:

En atención a su gentil invitación para concursar en la prestación de los

La formulación de esta propuesta la hemos basado sobre el contenido de los

a) La información preliminar básica obtenida en cuanto a las

b) La información Financiera, Administrativa y Contable sobre los

c) Nuestra experiencia acumulada y exclusiva, adquirida en trabajos

En el caso de resultar favorecidos con sus decisiones y a fin de

Expresamos finalmente nuestro agradecimiento y colaboración, lo cual ha

GUTIÉRREZ CASTILLO & ASOCIADOS.

MSc. Vanessa Castillo (C.P.A).

Conforme a su solicitud la naturaleza y objetivo de nuestro trabajo será realizar

1.1 Objetivos generales de la Auditoria

1.2 Objetivos específicos de la Auditoría

 Comprobar y examinar la aplicación de los procedimientos y normas

1. Planeación de nuestra labor y ejecución de procedimientos y

Nuestros Programas de Auditoría de manera general incluirían lo siguiente:

Efectivo Caja y Bancos

Activos o Bienes de Uso

 Verificar que los Ingresos en su momento representaron los resultados

Respecto al alcance de nuestro trabajo, destacamos que consiste en aplicar

1 Nos aseguraremos que las normas y prácticas de contabilidad

Inicio del trabajo: Inmediatamente después que notifiquen la

Para cumplir con las fechas antes indicadas, mantendremos un control de la

Es entendido que en caso de ser seleccionados efectuaremos una reunión de

2. Resultados del Trabajo

A la finalización de nuestro trabajo presentaremos un informe cuyo contenido

Nuestro equipo de Auditores, Asesores y Consultores, lo integran personal

Vanessa Lisseth Castillo Gómez – Contador Público Autorizado, miembro del

Mauricio Alexander Gutiérrez Carrión - Contador Público Autorizado, miembro

Marcela Esquivel - Contador Público Autorizado, miembro del Colegio de

Nuestra oferta económica se valoró conforme los estándares de precios para

30% Aceptación de nuestra propuesta e inicio del trabajo U$ 1,035.00

TOTAL, CON IMPUESTO INCLUIDO IVA U$ 3,450.00

Conocemos que las actividades que se desarrollan en la entidad se traducen a

El importe de nuestros honorarios antes indicados en caso de cancelarnos en

En determinación de los honorarios antes indicados hemos dado por sentado

a. Colaboración eventual de un director financiero para elaboración

Asimismo, en caso de producirse incrementos en el tiempo de ejecución de

Hoja de vida de los Socios:

Apellidos Paterno y Materno Castillo Gómez

Fecha de Nacimiento: Día:22 Mes: Julio Año: 1990 Edad:29

Tengo más de 20 años de experiencia en el campo contable y auditoria

Desde abril de 2014 me he desempeñado en el campo de la auditoria externa

ex tinta -Empresa Nacional de Buses (ENABUS)– Bajo la dirección del Señor

He tenido la experiencia de trabajar y reportar a la junta Directiva y al Comité

Como Auditor externo delegado por las firmas GC&A.

1) AUDITORIAS REALIZADAS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS,

Encargado de Auditorias financieras realizadas a instituciones comerciales e

2) AUDITORIA FINANCIERAS Y OPERATIVAS DE PROYECTOS

Encargado de Auditorias Financieras y operativas en proyectos financiados por

Adicionalmente he recibido entrenamiento en reportes de Auditoría, reportes

auditorias de proyectos con financiamiento del Banco Mundial, Banco

Desarrollo e innovación de negocios, adopción de NIIF en Nicaragua, El rol de

 Elevado carácter de Responsabilidad y Disciplina