Taller

(Auditoria caja y bancos El Final SA)

Estudiante
Ronny Rambay Martinez

Tutor
Marco Tulio Palacios Hinestroza

Curso
Control I

Corporación Universitaria Remington

Contaduría Pública
Apartado (Ant)
2020
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIANIA

Señores: Empresa El Final SA

Presente:

De acuerdo a la solicitud presentada con la finalidad de auditar los

rubros de Caja y Bancos de la Empresa El Final SA.” al 31 de diciembre de cada
año. Nos es grato confirmar nuestra aceptación y con la conformidad de las
Normas Internacionales de Auditoria, las NIA’s requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoria a fin de obtener una certidumbre razonable acerca de si
los rubros de Caja y Bancos esten libres o no de errores materiales.

La auditoría incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de las evidencias

que sustentan los montos y la información revelada en los rubros de
Caja y Bancos .Por basarse en pruebas selectivas o por otras limitaciones
inherentes a la auditoria, así como las limitaciones propias de los sistemas de
contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable de que se
queden sin detectar errores materiales. Adicionalmente a nuestro informe
sobre los rubros de Caja y Bancos, hemos considerado proporcionarles una
carta aparte referente a las debilidades materiales en los sistemas de
contabilidad y control interno de que tomemos conocimiento. Les recordamos
que la responsabilidad de la preparación de la auditoria incluyendo la
adecuada revelación de la información, es de administración de la
empresa. Este incluye el mantenimiento de registros contables, controles
internos adecuados, las políticas contables y la protección de los activos de la
empresa. Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos a la
administración su confirmación por escrito de las manifestaciones que se nos han
hecho en relación con la auditoria. Esperamos contar con la completa
colaboración de su personal a fin de que nos faciliten los registros, documentos y
demás información que solicitemos para una correcta auditoría. Nuestros
honorarios, serán facturados conforme al avance del trabajo, basados en el
tiempo estimado por las personas asignadasal desarrollo de nuestro
compromiso más los desembolsos por los gastos adicionales en expertos
profesionales, trámites, copias y otros similares que cubrirá la empresa. La
presente carta tendrá vigencia por los años futuros salvo que se determine, se
modifique o reemplace. Les agradeceremos firmar y devolver una copia
adjunta en señal de su conformidad con los términos de compromiso de la
auditoria.
 Introduccion

Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las
operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor
debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y
bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente
todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o
en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una división
correcta entre cobros y desembolsos.

Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la

adecuación y validez de las operaciones y saldos, puesto que la adecuación y
validez de estos elementos describe la situación que se produce cuando no
existen errores o irregularidades.

La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos

(operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depósito (saldos de caja y
bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los
saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial
cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier
tipo de empresa a continuacion veremos un auditoria en caja y banco.
1- ¿Cuáles de las 5 manifestaciones a ser validadas cree que son las más
riesgosas en este rubro?

 No utilización de análisis o proyecciones del flujo de fondos como técnica

de administración de fondos
 Diariamente antes de iniciar actividades comerciales, se realiza la caja del
día anterior.
 No se realizan conciliaciones de las cuentas a cobrar individuales con la
cuenta de mayor.
 Los cheques emitidos por la empresa son firmados solo por el tesorero.
 Las facturas de proveedores abonadas no son identificadas con un sello
que acredita su condición.

2- ¿de qué forma mitigaría estos riesgos?

 Poseer un Fondo Fijo, que las cobranzas sean depositadas en un menor

periodo de tiempo.
 Revisar la caja resultado de las actividades comerciales después de
terminar la jornada laboral diariamente, para evitar descuadres y poder
resolverlos inmediatamente
 Establecer un límite en cuanto a las cobranzas es necesario para evitar
futuros problemas en este rubro.
 registrar de manera oportuna los manejos de este rubro, determinar quién
está generando este inconveniente. Tener un mayor control de los cheques
emitidos por la empresa para evitar un fraude en estos.
 registrar cada movimiento de egresos que se efectúe para evitar problemas,
también se recomienda desglosar algunas funciones que no hacen parte de
esa área.
ANEXOS.
A)
Objetivo General

 Ejecutar una auditoría financiera a los rubros caja y bancos de la empresa EL

FINAL S.A. conforme a las Normativa Vigente en Colombia.

Objetivos Específicos

 Elaborar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta caja y bancos de la

empresa El Final S.A. conforme a las Normativa Vigente en Colombia.
 Determinar si los fondos de efectivo y depósitos a la vista que se presentan en
los estados financieros son auténticos.
 Determinar si se trabaja con fondo fijo o variable y cuál es el procedimiento
administrativo utilizado en su operación.
 Determinar si se presentan en dichos estados, todos los fondos y depósitos
que existen en la Institución.
 Desarrollar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta caja y bancos de
la empresa El Final S.A. mediante la elaboración de papeles de trabajo.
 Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro del rubro Caja y
Bancos están disponibles y sin restricción alguna.
 Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y registrados
íntegramente y oportunamente.
 Determinar si los cheques fueron debidamente autorizados, emitidos y
registrados.
 Presentar el informe de auditoría para la cuenta caja y bancos de la empresa
El Final S.A, con los hallazgos encontrados.
Naturaleza de la Auditoria

La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de las cobranzas y egresos

correspondientes al efectivo disponible y en depósito (bancos), esto con el
propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y
Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos
provienen de las ventas. El rubro de caja y bancos son de los más importantes
para una empresa debido a que este representa los beneficios que se obtienen
por su actividad productiva. Toda compañía debe de poseer un esquema de
Políticas y control interno para poseer seguridad con el efectivo que maneja. En
esta auditoria se determinará qué tan eficiente es el manejo y seguridad de los
rubros caja y banco.

Esta cuenta está constituida por el total de moneda de curso legal o sus
equivalentes, tales como: giros bancarios, cheques, moneda extranjera, depósitos
bancarios, etc., propiedad de una entidad y no habiendo restricción sobre estos
documentos o monedas, están en disponibilidad inmediata para emplearlos en
cualquier uso comercial o social.

Alcance.

El alcance de la auditoria se determinará cuando se haya examinado

completamente todos los factores que influyan en los rubros caja y bancos de la
empresa para así identificar los posibles problemas y así mismo proponer
alternativas que ayuden a mejorar la situación actual. Al terminar la auditoria se
expondrán en el informe la opinión a la que llegaremos luego de haber finalizado
el programa de auditoría.
B)

Plan de Auditoría

 Se estudiará la reglamentación existente para la Caja y del Fondo de

Empelados establecidos por la máxima autoridad de la entidad u órgano.
Realice pruebas para verificar el cumplimiento de todas sus disposiciones y de
la suficiencia y validez de los controles internos.
 Solicitar a la unidad administrativa que corresponda en cada entidad, copia de
los arqueos realizados, con el objeto de verificar si se realizan por sorpresa,
por personas ajenas a las que manejan los fondos y si se archivan los
documentos respectivos.
 Verificar si el encargado de la Caja y el fondo de empleados tiene o no acceso
a los registros contables y si se liquida o no periódicamente dicha Caja o
Fondo.
 Efectuar un recuento de todo el efectivo y los valores con base en los registros
para poder comparar
 Detallar los cheques recibidos, indicando fecha, banco girador, beneficiario,
endosos y montos. Cerciórese que estén endosados para depositar en la
cuenta corriente del entre u órgano correspondiente.
 Verificar que los egresos estipulados en los comprobantes estén autorizados
por los funcionarios correspondientes
 Presentar un informe detallando los hallazgos encontrados en la auditoria de la
empresa El Final S.A.

C).

MATRIZ DE RIESGO.

Auditoria de Caja y Banco de la empresa El Final S.A.

Se mencionarán los posibles riesgos en los que puede incurrir la empresa si no
emplean políticas adecuadas para el control de los rubros Caja y Bancos.

DESCRIPCIÓN DE RIESGOS
CATEGORÍA RIESGO DESCRIPCIÓN
Protección de la Caja no La empresa al no realizar
es Adecuados arqueos/cierres de caja al
finalizar la operaciones
esto facilita su pérdida,
robo, fraude o
simplemente descuido en
su contabilización.
Las Conciliaciones Los cheques deben ser
Bancarias no son contabilizados en el
revisadas momento de ser emitidos.
adecuadamente
Los cheque no son bien Se debe tener presente
RUBROS DE
controlados que los cheque se deben
EFECTIVO/DISPONIBLE
de contabilizar para no
perder rastro de ellos y
que no haya fraude
No existe un límite es las Al no tener limite a las
cobranzas cobranzas no existe un
control del efectivo en
este rubro
Existen descuadres del Se evidencian distintos
en los diferentes rubros descuadres en la que
ponen en riesgo los
ingresos de la empresa
IMPACTO VALOR DESCRIPCIÓN
DE RIESGO
Las pérdidas son menores y el nivel de solución es
BAJO 1
bajo
MEDIO 2 Las pérdidas son de nivel medio, también su solución
La pérdidas podrían ser mayores si no se soluciona
ALTO 3
pronto

IMPACTO DEL PROBLEMA

CATEGORÍA RIESGO BAJO MEDIO ALTO
Protección de la Caja 1
no es Adecuados
Las Conciliaciones 2
Bancarias no son
revisadas
adecuadamente
RUBROS DE
Los cheque no son 1
EFECTIVO/DISPONIBLE
bien controlados
No existe un límite es 3
las cobranzas
Existen descuadres del 3
en los diferentes
rubros

D).

 Obtención de evidencias- técnicas y procedimientos de auditoria.

 Papeles de trabajo:
 PAPEL DE TRABAJO #001
Revisión Rubro de Caja
Procedimiento Verificar el control y manejo del rubro mencionado
 Las cobranzas se depositan quincenalmente,
mientras tanto, el gerente financiero es el
responsable de la custodia de los fondos.
 La empresa no posee fondo fijo, abonándose los
gastos menores con fondos provenientes de
Información Obtenida
recaudaciones a depositar.
 Diariamente, antes de iniciar las actividades
comerciales, se realiza la caja del día anterior
 La empresa no tiene establecido un límite en cuanto
al monto de las cobranzas en efectivo.
La empresa el Final S.A. posee distintos problemas en
la ejecución del control del rubro de caja, este manejo
Observaciones
aumenta la probabilidad de tener riesgos de obtener
perdidas.
Si le empresa sigue con el manejo de sus operaciones
financieras del modo que la lleva podrá sufrir pérdidas,
se les recomienda:
 Poseer un Fondo Fijo, que las cobranzas sean
depositadas en un menor periodo de tiempo.
 Revisar la caja resultado de las actividades
Conclusión
comerciales después de terminar la jornada laboral
diariamente, para evitar descuadres y poder
resolverlos inmediatamente
 Establecer un límite en cuanto a las cobranzas es
necesario para evitar futuros problemas en este
rubro
Fecha Dd/Mm/Aa
 PAPEL DE TRABAJO #002
Revisión Rubro de Bancos
Procedimiento Verificar el control y manejo del rubro mencionado
 No se realizan conciliaciones de las cuentas a cobrar
individuales con la cuenta general de mayor.
 Los cheques emitidos por la empresa son firmados
sólo por el tesorero
 La empresa omitió contabilizar un préstamo otorgado
por el Banco en el mes de noviembre de 2012 por
Información Obtenida
$26.900.
 Existen operaciones que no se registran en el libro
mayor, queda evidenciado al comparar la
información con el extracto bancario
 Existen cheques que no se consignaron en la cuenta
del banco al finalizar el periodo contable del año.
Al no registrar debidamente los movimientos del efectivo
Observaciones esto se presta para que haya descuadres de efectivos
realmente graves.
Debido al mal manejo que se le está dando a los
cheques la recomendación más pertinente seria
registrar de manera oportuna los manejos de este rubro,
Conclusión
determinar quién está generando este inconveniente.
Tener un mayor control de los cheques emitidos por la
empresa para evitar un fraude en estos.
 Fecha Dd/Mm/Aa

PAPEL DE TRABAJO #003

Revisión Movimientos de Egresos

Procedimiento Verificar el control y manejo del rubro mencionado

 Dentro del sector de ventas se realizan las siguientes
actividades: ventas por mostrador, ventas
telefónicas, servicio post venta, cobranzas, control y
actualización de cuentas corrientes.
Información Obtenida
 Las facturas de proveedores abonadas no son
identificadas con un sello que acredita su condición.
 No se registraron los Gastos del último día del
periodo contable
La función que posee las ventas es sin duda el más
importante pero se observa que en este rubro se
Observaciones encuentra el control y actualización de cuentas
corrientes, esta función no debería hacer parte de esta
área.
Se recomienda registrar cada movimiento de egresos
que se efectúe para evitar problemas, también se
Conclusión
recomienda desglosar algunas funciones que no hacen
parte de esa área.
 Fecha Dd/Mm/Aa

 INFORME

Con respecto a la empresa el Final S.A. se realizó los diferentes procedimientos

planteados y se obtuvieron los siguientes resultados. La empresa el Final S.A.
posee distintos problemas en la ejecución del control del rubro de caja, este
manejo aumenta la probabilidad de tener riesgos de obtener perdidas. Al no
registrar debidamente los movimientos del efectivo esto se presta para que haya
descuadres de efectivos realmente graves. La función que posee las ventas es sin
duda el más importante, pero se observa que en este rubro se encuentra el control
y actualización de cuentas corrientes, esta función no debería hacer parte de esta
área.

RECOMENDACIONES:

Si le empresa sigue con el manejo de sus operaciones financieras del modo que la
lleva podrá sufrir pérdidas, se les recomienda:

 Poseer un Fondo Fijo, que las cobranzas sean depositadas en un menor

periodo de tiempo.
 Revisar la caja resultado de las actividades comerciales después de terminar la
jornada laboral diariamente, para evitar descuadres y poder resolverlos
inmediatamente.
 Establecer un límite en cuanto a las cobranzas es necesario para evitar futuros
problemas en este rubro. Debido al mal manejo que se le está dando a los
cheques.
 registrar de manera oportuna los manejos de este rubro, determinar quién está
generando este inconveniente.
 Tener un mayor control de los cheques emitidos por la empresa para evitar un
fraude en estos.
 registrar cada movimiento de egresos que se efectúe para evitar problemas.
 desglosar algunas funciones que no hacen parte de esa área.