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    A8 - Proyecto Integrador Etapa 3 PDF

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    Este documento presenta los resultados financieros de la empresa ABC para el año 2021 y las estrategias planteadas para 2022. En 2021, las ventas aumentaron un 15% y los costos fijos se mantuvieron estables. Para 2022, la empresa planea incrementar las ventas en un 18% mediante la reducción de costos, un mayor presupuesto de publicidad, y la exploración de nuevos productos. La contabilidad administrativa y la planeación estratégica son fundamentales para alcanzar las metas de la alta dirección.

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    Descripción original:

    PROYECTO INTEGRADOR ETAPA 3

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    de 7

    Universidad del Valle de México

    Campus Zapopan

    Integrador Etapa 3

    Contabilidad de Costos
    Jose Trinidad Moska Miranda
    Actividad 8
    27 de junio del 2021
    Jorge Dario Fernandezcano Solis
    Elida Betsabe Medrano Gallegos
    Cecilia Ilieana Aviña Pérez
    ETAPA 1

    3.- Indentificar los costos variables y los costos fijos, además determinar lo siguiente:
    3.1 Costo unitario de producción
    3.2 Precio de Venta Unitario
    3.3 Costo Variable Unitario
    3.4 Costos Fijos totales

    3.1 Costo de producción unitario

    Costo de producción = 1850789 = 6.730141818


    Unidades producidas 275000

    3.2 Precio de venta

    Costo unitario = 6.730141818 = 26.92056727


    (1-0.75) 0.25

    Totales Fijos Variables


    Gastos de venta 398,500.00 75% 298,875.00 25% 99,625.00

    Gastos de Adminsitración 257,430.00 100% 257,430.00 0% 0.00

    Producción 1,850,789.00 250,000.00 1,600,789.00

    3.- Totales 2,506,719.00 806,305.00 1,700,414.00

    3.3 Costo Variable Unitario

    Costo Variable Total = 1,700,414.00 = 6.183323636


    Unidades producidas 275000

    3.4 Costos Fijos totales 806,305.00


    ETAPA 2

    1.- Elaborar estado de resultados con margen de contribución, calcular el punto de


    equilibrio y el apalancamiento operativo.

    Estado de Resultados con enfoque al margen de contribución

    Concepto Parcial Total


    VENTAS NETAS 6,730,141.82

    COSTOS VARIABLES PRODUCCIÓN 1,600,789.00


    COSTOS VARIABLES OPERACIÓN 99,625.00
    COSTOS VARIALBES TOTALES 1,700,414.00

    MARGEN CONTRIBUCIÓN 5,029,727.82

    COSTOS FIJOS PRODUCCIÓN 250,000.00


    COSTOS FIJOS OPERACIÓN 556,305.00
    COSTOS FIJOS TOTALES 806,305.00

    UTILDIAD DE OPERACIÓN ANTES DE IMPUESTOS 4,223,422.82

    IMPUESTOS A LA UTILIDAD 25% 1,055,855.70

    UTILIDAD NETA 3,167,567.11

    2.- Calcular el punto de equilibrio en pesos y en unidades tomando en cuenta la


    información de la etapa 1 del proyecto, y los resultados obtenidos en el punto anterior.

    PUE = CF / P - CV 806,305.00 38,882


    20.74 Unidades

    PE$ = CF / MC% 806,305.00 1,046,725


    0.77 MXN

    Comprobación
    Ventas Totales 1,046,725
    Costo Variable Total 240,420
    MC 806,305
    CF 806,305
    Utilidad 0 Pto. Equilibrio

    3.- Ahora el equipo administrativo de la empresa ABC decide comparar sus resultados con
    los del año anterior presentando las siguientes variaciones en sus resultados con respecto
    al año actual:
    3.- Ahora el equipo administrativo de la empresa ABC decide comparar sus resultados con
    los del año anterior presentando las siguientes variaciones en sus resultados con respecto
    al año actual:

    Concepto Variación
    Ventas 15.80% 84.200%
    Utilidad de operación 22.50% 77.500%
    Utilidad neta 13.95% 86.050%

    Concepto Anterior Actual


    Ventas 5,666,779.41 6,730,141.82
    Utilidad de operación 3,273,152.68 4,223,422.82
    Utilidad neta 2,725,691.50 3,167,567.11

    4.- Calcular el apalancamiento de la operación considerando toda la información que


    tienes del caso hasta este momento.

    Apalancamiento operativo

    MC / Utilidad de Operación 5,029,727.82 1.1909


    4,223,422.82
    ETAPA 3

    Elaborar el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción y un diagrama que muestre un


    proceso para el desarrollo del prespuesto maestro.

    1.- El equipo administrativo se encuentra evaluando el desempeño de la empresa ABC, decide


    incrementar sus ventas en el próximo año en un 18%. Cabe mencionar que el área de
    oportunidad de la empresa ABC es el proceso interno que realiza para elaborar el presupuesto.

    Empresa ABC, S.A. de C.V.


    Prespuesto de Ventas

    1.- Cantidades a Vender

    Producto A 305,000 Unidades

    2.- Ingresos por Ventas

    Producto A 305,000 $ 26.92 $ 8,210,773.02 MXN

    18% más que las ventas del año pasado.

    Empresa ABC, S.A. de C.V.


    Presupuesto de producción

    Descripción Producto A
    Inventario final esperado 20,000
    (+) Ventas presupuestadas 305,000
    Total necesitado 325,000

    (-) Inventario inicial de PT 13,450


    Producción Requerida 311,550 Unidades
    PLANEACIÓN
    SIGUIENTE AÑO

    REALIZAR PRESUPUESTO DE
    VENTAS E INGRESOS

    REALIZAR PRESUPUESTO
    PRODUCCIÓN

    REALIZAR PRESUPUESTO
    MATERIALES

    REALIZAR PRESUPUESTO
    COSTOS MP

    REALIZAR PRESUPUESTO
    COMPRA MP

    REALIZAR PRESUPUESTO REALIZAR PRESUPUESTO


    MANO DE OBRA COSTO ESTANDAR

    REALIZAR PRESUPUESTO
    GASTOS ADMINISTRACIÓN Y
    VENTAS

    REALIZAR ESTADO DE COSTO PRODUCCIÓN


    Y VENTAS

    ENTREGA PRODUCTO
    FINAL
    Informe ejecutivo de la Empresa ABC, S.A. de C.V.

    Resultados obtenidos del ejercicio 2021

    Como detalla el estado de resultados las ventas totales fueron de 6,730,141


    pesos, las cuales aumentaron un 15% en comparación con el año anterior. Los
    Costos fijos se mantuvieron logrando una mayor eficiencia de los recursos.

    El margen de contribución actual es un 74%, lo que sugiere que si los gastos


    fijos se reducen se puede lograr un mejor margen de contribución.

    Los costos variables de producción es el 94% de los costos variables totales, se


    sugiere evolucionar a maquinas que incrementen la producción y reduzcan los
    costos altos de mano de obra.

    Estrategias para incrementar las ventas un 18%

    1.- Reducir el costo de producción con la ayuda de equipo especializado que


    sustituya la mano de obra y aumente la producción.

    2.- Incrementar el presupuesto de publicidad para lograr vender 305,000


    unidades e incrementar las ventas.

    3.- Verificar el mercado y analizar nuevos productos para abarcar más


    mercado logrando mayores ventas de unidades.

    Gestión y comportamiento de los costos

    Los costos fijos de operación se reducieran en un 5% gracias al home office.

    Asi mismo, gracias a las ventas en línea y puntos de venta virtuales, los costos
    de ventas, tales como las comisiones, serán reducidas.

    Conclusiones generales.

    La contabilidad administrativa y planeación estratégica, así como la


    elaboración de prespuestos, son de vital importancia para alcanzar los
    objetivos planteados por la alta dirección. Es primordial que todas las
    empresas que deseen crecer apliquen estos conocimientos en sus negocios
    para lograr grandes y mejores utilidades.

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