INFORME EJECUTIVO Ok

2.
De acuerdo con el análisis realizado de la empresa ABC durante las tres etapas del proyecto
integrador, elabora un informe ejecutivo interno el cual debe servir para definir objetivos y tomar
decisiones que permitan a la empresa ser competitiva. El informe ejecutivo debe mostrar de forma
precisa lo siguiente:
• Resultados obtenidos
• Interpretación de los resultados obtenidos
• Propuesta de al menos 3 estrategias para lograr la meta del crecimiento del 18% en ventas
• Gestión y control del comportamiento de sus costos
• Conclusiones, con respecto a la situación actual en la que se encuentra la empresa y la importancia

de la contabilidad administrativa como una herramienta que brinde información a la organización
para facilitar la planeación, control y toma de decisiones.
3. La presentación del informe ejecutivo es en formato libre, pero debes cuidar la presentación
formal que este debe contener, ya que va dirigido a la mesa directiva de la empresa ABC.
INFORME EJECUTIVO
La utilización de los presupuestos en la actualidad se basa más en un enfoque de control, que, con
la toma de decisiones financieras, por el hecho que la cultura empresarial de las medianas empresas
en su mayoría, desaprovecha esta potencial herramienta para realizar sus actividades con éxito,
expandirse y ganar más nicho de mercado.
Conociendo la implementación de esta valiosa herramienta, podremos determinar con un mayor

control la aplicación de un presupuesto maestro y optimizar nuestras ganancias de una manera más
rentable.
La empresa ABC S.A de C.V. decide incrementar sus ventas para el próximo año (2022) un 18 %, para
ello se realizó una exhaustiva revisión y cálculo de los siguientes puntos, que se tratarán más
adelante con mayor puntualidad.
1.- Costos de acuerdo al comportamiento
2.- Estado de resultados con margen de contribución, punto de equilibrio y Apalancamiento

operativo.
3.- Presupuesto de ventas y presupuesto de producción para el desarrollo del presupuesto

maestro.
ESTADO ACTUAL La empresa ABC S.A. DE C.V. al final del año 2022, presento la siguiente información
para el desarrollo del proyecto
Concepto Monto en pesos Costo fijo Costo variable

Costos totales de
$1,850,789.00 $250,000.00 $1,600,789.00
producción.
Costos fijos de
$250,000.00 $250,000.00
producción.
Gastos de ventas. $398,500.00 $298,875.00 $99,625.00
Gastos de
$257,430.00 $257,430.00
administración.
Costos Totales CFT CVT CT

$806,305.00 $1,700,414.00 $2,506,719.00
Unidades vendidas. 250,000

Unidades producidas. 275,000
Precio de Venta
Concepto Monto en pesos
(75%)
Costos totales de
$1,850,789.00 $3,238,880.75
producción.
Se produjeron 275,000 unidades con un costo total de $2,506,719pesos, de los cuales los costos
fijos totales corresponden a $806,305pesos y los costos variables a $1,700,414pesos.
Costos fijos de acuerdo al comportamiento
Paso 1: Costo Unitario de producción

CUP = CTP/UP $6.73
Paso 2: Precio de Venta Unitario

PVU = CUP * (1+%
Ganancia) $11.78
VT=UV*PVU $2,944,437.05
Paso 3: Costos Variables y fijos
Concepto Variable Fijo TOTAL

Costos Totales de
Producción $1,600,789.00 $250,000.00 $1,850,789.00
Gastos de Venta $99,625.00 $298,875.00 $398,500.00
Gastos de Administración $257,430.00 $257,430.00
$1,700,414.00 $806,305.00 $2,506,719.00
Paso 4: Costo variable unitario

CVU Producción = CV / UV $6.40
CVU Operación = CV / UV $0.40
Paso 5: Costos Fijos Totales

CFT Producción: $250,000.00
CFT Operación: GVF + GAF $556,305.00
En la información de la tabla, se muestra que para cada unidad producida se gasta $6.73 (incluyendo
costos de producción y costos operativos).
La empresa ABC S.A. DE C.V. trabaja con un margen de utilidad del 75%, por lo que su precio de
venta unitario es de $11.78
Estado de resultados con enfoque en margen de
contribución.
Costos fijos de acuerdo al comportamiento
CONCEPTO. PARCIAL. TOTAL.
Ventas netas. (250,000*11.7777482) $ 2,944,437.05
Costos variables producción. (250,000*6.403156) $1,600,789.00
costos variables operación. $99,625.00
COSTOS VARIABLES TOTALES. $1,700,414.00
MARGEN DE CONTRIBUCION. $ 1,244,023.05
Costos fijos producción. $250,000.00
Costos fijos operación. $556,305.00
COSTOS FIJOS TOTALES. $806,305.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN (antes de impuestos) $ 437,718.05

Impuestos a la utilidad. $ 109,429.51
UTILIDAD NETA. $ 328,288.53
Las ventas totales del año 2021, fueron de $2,944,437.05, con un margen de contribución
de $1,244,023 el cual representa el 42% dl total de ingresos. Para este año los costos de
operación fueron de $806,305 (22%). Generando una utilidad antes de impuestos de
$437,718.05 y una utilidad neta total de $328,288.53 dando por resultado un coeficiente
de utilidad de 0.1395(14%).
MCU (PVU - CVU) = $ 5.96

MC% (MCU/PVU)= 51%
Punto de Equilibrio en Unidades Costos Fijo $806,305.00

Precio de Venta
PEx = CFT/MCU $ 135,361.08 Unitario $11.78
Costo Variable Unitario $5.82
Punto de Equilibrio en
Pesos Utilidad $0.00
PE$ = (CFT/MC%) $ 1,594,248.76
El punto de equilibrio en pesos de la empresa es de $1,594,248.76, es decir, es el nivel de

ventas necesarios para cubrir los costos totales o, en otras palabras, el nivel de ingresos que
cubre los costos fijos y los costos variables. Se decide comparar sus resultados con los del
año anterior presentando las siguientes variaciones en sus resultados con respecto al año
actual.
Concepto Variación año anterior con respecto al año actual
Ventas 15.80%
Utilidad de Operación 22.50%
Utilidad Neta 13.95%
Concepto Año anterior Año actual

Ventas $ 2,944,437.05 $ 3,409,658.10
Utilidad de Operación $ 437,718.05 $ 536,204.61
Utilidad Neta $ 328,288.53 $ 374,084.78
Concepto Año anterior

Margen de contribución $ 1,244,023.05
Utilidad de Operación
(antes de impuestos) $ 437,718.05
Apalancamiento de Operación
En razón de variación respecto al año

% Variación Utilidad Operación 1.42
% Variación sobre Venta
El grado de apalancamiento operativo es del 1.42, significa que, por cada punto de aumento
en las ventas, la UAII crecerá en 1.42 puntos.
Presupuesto de ventas y presupuesto de producción
para el presupuesto maestro.
Incremento de las ventas para el 2022 a un 18% a comparación del año 2021, para ello es
necesario vender 341,610 unidades (66,610 unidades más que en el 2021).
Presupuesto de Ventas 2022 Compañía ABC
1er 2do 3er 4to 2022+

2022
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre (18%)
Ventas
presupuestadas $ 289,500 $ 85,403 $ 85,403 $ 85,403 $ 85,403 $ 341,610.00
en unidades
(x) Precio por
$ 11.78 $ 11.78 $ 11.78 $ 11.78 $ 11.78 $ 11.78
unidad
Total de Ventas $3,410,310.00 $1,006,041.45 $1,006,041.45 $1,006,041.45 $1,006,041.45 $ 4,024,165.80
Presupuesto de Producción 2022 Compañía ABC
1er 2do 3er 4to

2022+ (18%)
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
(+)Ventas
presupuestadas $ 85,403.00 $ 85,403.00 $ 85,403.00 $ 85,403.00 $ 341,610.00
(-) Inventario
inicial de
52,110 0 0 0 52,110
productos
terminados
(=) Producción
requerida 33,293 85,403 85,403 85,403 289,500
Estado de resultados con enfoque en margen de contribución
CONCEPTO. PARCIAL. TOTAL.

Ventas netas.
(341,610*11.7777482) $ 4,024,165.80
Costos variables producción.
(341,610*6.40) $2,186,304.00
costos variables operación. $99,625.00
COSTOS VARIABLES TOTALES. $2,285,929.00
MARGEN DE CONTRIBUCION. $ 1,738,236.80
Costos fijos producción.
Costos fijos operación. $1,006,053.23
COSTOS FIJOS TOTALES. $1,006,053.23
UTILIDAD DE OPERACIÓN (antes de
impuestos) $ 732,183.57
Impuestos a la utilidad. $ 183,045.89
UTILIDAD NETA. $ 549,137.68
Para el año 2023 se lograría una meta del 18% más de ventas a comparación del 2022,
pasando de una venta equivalente a $3,409,658.10 a $4,024,165.80.
Proceso del presupuesto maestro
Estrategias para lograr la meta del crecimiento del

18% en ventas
1. Cartera de clientes. Actualizar la cartera de clientes evaluando el mercado, identificando
clientes sumamente potenciales.
2. Marketing. Realizar una propuesta de marketing dónde se pueda dar a conocer el
producto a los nuevos mercados. Con las nuevas tecnologías e información.
3. Capacitaciones. Dar capacitaciones a todos los agentes de ventas, para generar una
mayor fortaleza en el área.
4. Proveedores. Para la compra de materiales, se pueden buscar nuevos proveedores con
precios más bajos y con una excelente calidad.
Conclusión
La empresa S.A. de C.V. se encuentra en un estado optimo para aprovechar la utilidad que
ha generado durante cada año consecutivo y reinvertirla en herramientas, productos,
fuerza de venta y marketing para lograr un mayor apalancamiento en su crecimiento
esperado en volumen de ventas y utilidad. Si se consiguen proveedores que brinden
materiales a mas bajo costo, aumentará el volumen de su utilidad deseada. El potencial
tecnológico ha permitido aumentar el volumen de producción de una manera exponencial,
por lo que se puede aprovechar al máximo esa ventaja a la par con la agresividad que el
cuerpo de ventas a estado mejorando sus estrategias de venta.
El plan de presupuesto maestro considera el crecimiento paulatino y vuelve asequible el
objetivo del aumento del 18%, y si logramos hacer una mejor selección con los proveedores,
aumentaremos notablemente la productividad.
Referencias:
 Izar, J.M. (2016). Contabilidad administrativa. [Versión electrónica]. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/uvm/116361
 Polo, B.E. (2018). Manual de presupuestos: teórico y práctico. [Versión electrónica].

Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uvm/68879
 Rojas, M. D. y Medina, L. (2011). Planeación estratégica: fundamentos y casos.

[Versión electrónica]. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uvm/70197

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2.

• Interpretación de los resultados obtenidos

• Gestión y control del comportamiento de sus costos

• Conclusiones, con respecto a la situación actual en la que se encuentra la empresa y la importancia

Conociendo la implementación de esta valiosa herramienta, podremos determinar con un mayor

1.- Costos de acuerdo al comportamiento

2.- Estado de resultados con margen de contribución, punto de equilibrio y Apalancamiento

3.- Presupuesto de ventas y presupuesto de producción para el desarrollo del presupuesto

Concepto Monto en pesos Costo fijo Costo variable

Costos Totales CFT CVT CT

Unidades vendidas. 250,000

Costos fijos de acuerdo al comportamiento

Paso 1: Costo Unitario de producción

Paso 2: Precio de Venta Unitario

Concepto Variable Fijo TOTAL

Paso 4: Costo variable unitario

Paso 5: Costos Fijos Totales

UTILIDAD DE OPERACIÓN (antes de impuestos) $ 437,718.05

MCU (PVU - CVU) = $ 5.96

Punto de Equilibrio en Unidades Costos Fijo $806,305.00

El punto de equilibrio en pesos de la empresa es de $1,594,248.76, es decir, es el nivel de

Concepto Año anterior Año actual

Concepto Año anterior

En razón de variación respecto al año

Presupuesto de Ventas 2022 Compañía ABC

1er 2do 3er 4to 2022+

Presupuesto de Producción 2022 Compañía ABC

1er 2do 3er 4to

CONCEPTO. PARCIAL. TOTAL.

Estrategias para lograr la meta del crecimiento del

 Polo, B.E. (2018). Manual de presupuestos: teórico y práctico. [Versión electrónica].

 Rojas, M. D. y Medina, L. (2011). Planeación estratégica: fundamentos y casos.

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