ACTIVIDAD 6

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

PRESENTADO POR:

LUZ KARIME HERNANDEZ GARCIA

EDDY ALVAREZ RIVAS

EDUIN FERNANDO ROJAS BERNAL

LAURA VICTORIA CASTIBLANCO MUÑOZ

YENNY CATERIN LUCUARA ORTIZ

FACULTAD: CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA: ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

NEIVA-HUILA

2017
 ACTIVIDAD 6

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

PRESENTADO POR:

LUZ KARIME HERNANDEZ GARCIA

EDDY ALVAREZ RIVAS

EDUIN FERNANDO ROJAS BERNAL

LAURA VICTORIA CASTIBLANCO MUÑOZ

YENNY CATERINE LUCUARA ORTIZ

PRESENTADO A:

LILIANA ARROYO MORALES

FACULTAD: CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA: ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

NEIVA-HUILA

2017

2
Tabla de contenido

1. INTRODUCION..........................................................................................................................4
2. OBJETIVOS.................................................................................................................................5
3. INFORME....................................................................................................................................6
4. EL DECRETO 943 DE 21 MAYO DE 2014...............................................................................9
5. NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES.............................................9
6. PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO..................................................................................10
7. NORMAS QUE REGULAN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.................................11
8. OPINION DEL VIDEO.............................................................................................................12
9. CONCLUSIONES......................................................................................................................13
10. REFERENCIAS.......................................................................................................................14

3
 1. INTRODUCION

El siguiente trabajo es un informe de auditoría y control interno en el cual nos explica los
conceptos más importantes de auditoria los elementos , objetivos, modelos internos, principios,
fundamentos y normatividad vigente esenciales de una auditoria las responsabilidades que se
deben cumplir y principalmente la normas de auditoria que se llevan a cabo para proteger los
activos beneficios de las empresa y si dado el caso de alguna falencia existen los procedimientos
de control de vigilancia que son los controles internos de medidas correctivas.

4
 2. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERALES:

Conocer la normatividad vigente del sistema de auditoría y control interno

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Objetivos de la auditoria control

Principios de la auditoria
Elementos esenciales de la auditoría y control

5
 3. INFORME
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

3.1 CONTROL INTERNO

Para que se lleve a cabo un control interno es muy importante establecer unas normas por las
cuales indique los procedimientos a seguir para cumplir con los objetivos y luego medir el
desempeño de los sistemas y compararlo con los estándares anteriores y ejecutar acciones
correctivas necesarias con relación a la ruta ideal del cumplimiento de los fines.

3.2 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Es un sistema de control con una terminología con diferentes elementos como:

Un conjunto de normas que determinan los objetivos

Un mecanismo de medición de desempeño
Mecanismos que comuniquen con relación a los estándares de realimentar
Mecanismos de acciones correctivas

3.3 CLASIFICACION DEL CONTROL INTERNO

Se dividen en tres grandes grupos:

Según el sistema de control del empleado

Según la esfera jurídico- económica de la aplicación
Según el factor de coordinación.

3.4 MODELOS DE CONTROL INTERNO

Son los que derivan la evolución de la contabilidad de acuerdo a los diferentes contextos

6
históricos.

Modelos de control latino: desarrolla las operaciones, analiza antecedentes y condiciones

de los hechos económicos, supervisa los resultados de los estados a los cuales se les
practica control sobre las operaciones.
Modelo anglosajón: desarrolla las actividades mercantiles de las flotas navieras
holandesas a partir del XV fueron surgiendo personas especializadas en la revisión de
cuentas en los representantes de los dueños.
Modelo del control de fiscalización: examina las operaciones que desarrolla el ente para
verificar su transparencia e idoneidad y la sujeción a las normas legales y contractuales.
Modelo de control de intervención: ejecuta la actividad que pueden sindicar la conducta
de quien es el ejecutante de las operaciones o contratos materia de intervención.

3.5 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Las características de un sistema de control interno satisfactorio deberían incluir:

Un plan de organización con responsabilidades y deberes

Un sistema de autorizaciones y procedimientos adecuados con control de activos, pasivos
ingresos y gastos.
Prácticas en el desarrollo de funciones y deberes de cada uno de los departamentos de
organización.
Recursos humanos con calidad de acuerdo a la responsabilidad.

3.6 CLASIFICACION DEL CONTROL INTERNO

Incluyen controles contables o administrativos

Control administrativo: son el procedimiento relacionado con operaciones y políticas de

la empresa y por lo general solamente tiene relación indirecta con los registros
financieros.
Control contable: son los procedimientos relacionados directamente con los activos de la

7
 empresa registros financieros.

3.7 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Está constituido por los siguientes componentes:

Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión.

3.8 PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

Es un proceso desarrollado por el personal de la organización y no puede ser considerado

infalible, ofreciendo solamente una seguridad razonable. Como los siguientes:

Deben fijarse claramente las responsabilidades. Si no existe delimitación el control será

ineficiente.
La contabilidad y las operaciones deben estar separadas.
Deben utilizarse todas las existentes para comprobar la exactitud.
Ninguna persona individual debe tener a cargo completamente una transacción comercial.
Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados.
Si es posible se debe rotar al personal asignado a cada trabajo
Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito
Los empleados deben tener póliza de fianza.
Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible
Debe hacerse uso de equipo mecánico o automático siempre esto sea factible.

8
3.9 METODOS PARA DOCUMENTAR EL CONOCIMIENTO DE CONTROL
INTERNO

Estos documentos no son exclusivos y pueden ser utilizados en forma combinada para una mejor
efectividad:

Método descriptivo: narra los procedimientos, actividades del control.

Métodos gráficos : diagrama de flujo de los procedimientos ejecutados
Método de cuestionario: preguntas, evaluación de las debilidades y las fortalezas del
sistema de control interno.

4. EL DECRETO 943 DE 21 MAYO DE 2014

Adopta la actualización del modelo de estándar de control interno para el estado colombiano en el
cual se determina implementar y fortalecerse el sistema de control interno en alas entidades
públicas brindando orientación, programas estrategias para la implementación del sistema de
control interno.

5. NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES

5.1 Objetivos del control interno El control interno de las entidades, organismo del sector
público y personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos para alcanzar
la misión institucional, deberá contribuir al cumplimiento de los siguientes

Objetivos:

Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos y de

transparencia.
Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información.

9
 Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar
bienes y servicios públicos de calidad.
Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal.

5.2 Responsables del control interno

Es responsabilidad de la máxima autoridad, de los directivos y demás servidoras y servidores de

la entidad, de acuerdo con sus competencias.

5.3 Integridad y valores éticos

La integridad y los valores éticos son elementos esenciales del ambiente de control, la
administración y el monitoreo de los otros componentes del control interno.

La máxima autoridad y los directivos establecerán los principios y valores éticos como parte de la
cultura organizacional para que perduren frente a los cambios de las personas de libre remoción;
estos valores rigen la conducta de su personal, orientando su integridad y compromiso hacia la
organización.

5.4 Evaluación del riesgo

La máxima autoridad establecerá los mecanismos necesarios para identificar, analizar y tratar los
riesgos a los que está expuesta la organización para el logro de sus objetivos.

6. PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO

Responsabilidad
Transparencia
Moralidad
Igualdad
Imparcialidad
Eficiencia
Eficacia

10
 Economía
Celeridad
Publicidad
Preservación del Medio Ambiente

6.1 FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Autorregulación
Autocontrol
Autogestión

7. NORMAS QUE REGULAN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

7.1 MARCO CONSTITUCIONAL

Artículos 209 de la Constitución Política de 1991: Las autoridades administrativas

deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado.
Artículo 269 de la Constitución Política de 1991: Las entidades públicas, las
autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de
sus funciones, métodos y procedimientos de Control Interno.

7.2 MARCO LEGAL

Ley 87 del 29 Noviembre de 1993: Por la cual se establecen normas para el ejercicio del
Control Interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones.
Ley 489 del 29 diciembre de 1998: Se dictan normas sobre la organización y
funcionamiento de las entidades del orden nacional.
Decreto 2145 del 4 de Noviembre de 1999: Se dictan normas sobre el Sistema Nacional
de Control Interno de las entidades y organismos de la administración pública del orden
Nacional y Territorial y se dictan otras disposiciones.
Directiva presidencial 01 del 29 de Enero de 1997: Desarrollo del Sistema del Control
Interno.

11
 Directiva presidencial 02 del 12 de Mayo de 1994: Desarrollo de la función de Control
Interno en las entidades y organismo de la Rama Ejecutiva del orden Nacional.
Directiva presidencial 09 del 29 de Diciembre de 1999: Se dictan los lineamientos para
la implementación de la política de lucha contra la corrupción.
Decreto 1537 del 26 de Julio del 2001: Por la cual se reglamenta parcialmente la Ley 87
de 1993, en cuanto a los elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el Sistema
de Control Interno de las entidades y organismos del Estado.
Decreto 188 de 2001: Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993 en cuanto
a elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el sistema de Control Interno.
Decreto 1826 del 3 de Agosto de 1994: Reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993, y
establece que al más alto nivel la creación de la Oficina de Control Interno bajo
dependencia directa del representante legal y establece la obligatoriedad de organizar en
cada entidad

8. OPINION DEL VIDEO

AUDITORIA – CONTROL INTERNO

El vídeo nos hace seguimiento en los funcionamientos y operaciones de la empresa con

respecto a la normas de auditoría y control interno con un personal responsable profesional el
contador público se encarga de evaluar a las organizaciones revisando y protegiendo los activos
para promover la eficiencia de las operaciones y tomar medidas correctivas.

La evaluación de riesgos nos reverla lo que afecta a la empresa ejemplos el cambio de personal,
las nueva tecnologías, nuevos productos, personas con mucha antigüedad en la institución.

Sistema de información es el encargado de revisar mensajes claros de la alta dirección, el sistema

de información es el que representa las funciones y responsabilidades del personal auditor.

Los procedimientos de control y vigilancia nos ayuda a asegurar la eficiencia del control interno
atreves del tiempo y realizar procedimientos para aplicar medidas correctivas.

12
 9. CONCLUSIONES

El sistema de control interno conforme a las normas de auditoria nos ayuda a establecer
que las organizaciones lleven un buen seguimiento y control para que no afecte la parte activa de
las empresas y que la auditoria de control interno la realice una persona responsable profesional
con gran sentido de pertenecía y principios y tomar medidas correctivas sin es dado el caso de
alguna anomalía.

10. REFERENCIAS

13
http://aulas.uniminuto.edu/mdl_201765/pluginfile.php/2171345/mod_resource/con
tent/1/Unidad%20Siete.pdf
http://aulas.uniminuto.edu/mdl_201765/pluginfile.php/2171346/mod_resource/con
tent/1/DECRETO%20NUEVO%20MECI.pdf
http://aulas.uniminuto.edu/mdl_201765/pluginfile.php/2171347/mod_resource/con
tent/1/control%20interno%20%28informacion%29.pdf
http://aulas.uniminuto.edu/mdl_201765/pluginfile.php/2171348/mod_resource/con
tent/2/control_interno.pdf
WORD- NORMAS QUE REGULAN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

14