ACTIVIDAD 2: EVALUATIVA

CARTILLA DE CONTROL INTERNO PARTE 1

AUTOR:

ESTEFANIA RIVEROS GARAVITO ID: 476388

PRESENTADO A:

FANNY YURLEY HERNANDEZ VILLAMIZAR

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD EMPRESARIAL

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

CÚCUTA, NORTE DE SANTANDER

2020
 CONTENIDO
Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012.......................................................................3
Características..............................................................................................................................3
Norma Internacional de Auditoría NIA 265....................................................................................4
Características principales............................................................................................................5
¿Qué es el control interno?..............................................................................................................6
Formas del control interno...........................................................................................................7
Características de la Auditoría Interna.....................................................................................7
Objetivos de la Auditoría Interna.............................................................................................8
Proceso para desarrollar una auditoria interna.................................................................................8
1) Planificación de la auditoria.................................................................................................8
2) Ejecución de la auditoria:.....................................................................................................8
3) Cierre de la auditoria............................................................................................................8
El informe final de la auditoria esta compuesto por:.......................................................................9
1. Lista de comprobación..........................................................................................................9
2. No conformidades detectadas...............................................................................................9
3. Evidencias documentales......................................................................................................9
4. Informe final.........................................................................................................................9
Bibliografías..................................................................................................................................10
 Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012

Esta Norma Internacional proporciona orientación sobre los principios de auditoría, la gestión de

programas de auditoría, la realización de auditorías de sistemas de gestión de la calidad y

auditorías de sistemas de gestión ambiental, así como sobre la competencia de los auditores de

sistemas de gestión de la calidad y ambiental.

Características

 Describe los principios de la auditoría. Estos principios ayudan al usuario a apreciar la

naturaleza esencial de la auditoría

 Proporciona orientación sobre la gestión de los programas de auditoría, y trata aspectos

tales como la asignación de responsabilidades para la gestión de los programas de

auditoría, el establecimiento de los objetivos del programa de auditoría, la coordinación

de las actividades de la auditoría y la provisión de recursos suficientes al equipo auditor.

  Proporciona orientación sobre la realización de las auditorías de sistemas de gestión de la

calidad y/o ambiental, incluyendo la selección de los equipos auditores.

 Proporciona orientación sobre la competencia necesaria del auditor y describe un proceso

para la evaluación de los auditores. Cuando ambos sistemas, de gestión de la calidad y

ambiental, estén implementados, queda a criterio del usuario de esta Norma Internacional

el realizar las auditorías del sistema de gestión de la calidad y del sistema de gestión

ambiental de forma separada o conjunta.

Norma Internacional de Auditoría NIA 265

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la

responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse con los

responsables del gobierno de la entidad en una auditoría de

estados financieros. Aunque la presente NIA se aplica con

independencia de la dimensión o estructura de gobierno de

la entidad, su aplicación presenta particularidades cuando

todos los responsables del gobierno de la entidad participan

en su dirección, y en el caso de entidades cotizadas.

 Características principales

Esta NIA se centra principalmente en las comunicaciones del auditor a los responsables del

gobierno de la entidad. Sin embargo, una comunicación recíproca eficaz es importante para

facilitar:

 Al auditor y a los responsables del gobierno de la entidad la comprensión de los asuntos

relacionados con la auditoría en su contexto, y el desarrollo de una relación de trabajo

constructiva. Esta relación debe desarrollarse manteniendo la independencia y objetividad

del auditor.

 Al auditor, la obtención de los responsables del gobierno de la entidad de la información

necesaria para la realización de la auditoría. Por ejemplo, los responsables del gobierno

de la entidad pueden facilitar al auditor el conocimiento de la entidad y su entorno, y la

identificación de las fuentes adecuadas de evidencia de auditoría, así como

proporcionarle información sobre transacciones o hechos específicos.

 A los responsables del gobierno de la entidad el cumplimiento de su responsabilidad de

supervisar el proceso de información financiera, reduciendo así los riesgos de

incorrección material en los estados financieros.

 ¿Qué es el control interno?

El control interno se entiende y define de maneras diferentes, y por consiguiente aplicado en

formas distintas. Ese es, posiblemente, su mayor dificultad inherente. En la búsqueda de

soluciones a ello, se ha intentado recoger en una sola definición los distintos elementos comunes

que permiten alcanzar consenso sobre el particular.

Los controles internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier

desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa, y de limitar las

sorpresas. (Auditores Internos, Coopers. & Lybrand S.A., 2007, p.13).

Partiendo de la postura anterior definimos el control interno

como un sistema integrado por un conjunto de actividades,

normas, registros, procedimientos, planes y métodos, acordados

dentro de una empresa o entidad para promover la eficiencia y

eficacia operacional en el ámbito del cumplimiento en cuanto a

las políticas gerenciales establecidas.

 Formas del control interno

Se derivan dos formas de control Interno, de acuerdo a sus objetivos: el operativo y el contable:

 El control interno Operativo concibe el plan de

organización y todos los métodos y

procedimientos relacionados con la principal

responsabilidad de una gerencia “Operar la

organización de una manera eficiente con el fin

de lograr mayores resultados”

 De otra parte el control interno contable,

interviene directamente en la confiabilidad de los

registros contables, en la veracidad de los estados

financieros y protección de los activos de la empresa.

Características de la Auditoría Interna

 Es una función inscrita en la estructura de la organización.

 Analiza la veracidad de la información que se reporta a la gerencia.

 Informa sobre el cumplimiento y mantenimiento de la eficacia, eficiencia y economía en

los sistemas y procedimientos dentro de la organización.

 Objetivos de la Auditoría Interna

 Evaluar permanente e independientemente para determinar si el control interno está

operando en forma efectiva y eficiente.

 Dar recomendaciones a la alta gerencia para fortalecer los controles internos existentes o

para sugerir otros nuevos.

 Promover la eficiencia de los procedimientos existentes.

 Tener una posición crítica frente a la exactitud de la información y observar el

cumplimiento de los procedimientos en la gestión de la organización.

Proceso para desarrollar una auditoria interna

1) Planificación de la auditoria:

 Fijar el ámbito de la auditoria

 Identificar los documentos aplicables
 Estudiar la documentación
 Fijar el programa de auditoria

2) Ejecución de la auditoria:

 Reunión inicial
 Trabajo de campo
 Reunión del equipo auditor

3) Cierre de la auditoria:

 Reunión del auditor con el responsable

 Reunión final
 Informe de auditoría
 Plan de acción
 Seguimiento al plan de acción

El informe final de la auditoria esta compuesto por:

1. Lista de comprobación

2. No conformidades detectadas

3. Evidencias documentales

4. Informe final
 Bibliografías

Libro guía: Mantilla, A. (2013). Auditoría del control interno (3ª ed.). Bogotá, D. C.: Ecoe.
Vila, M. Á., Escuder, R. y Romero, R. (2007). Auditorías internas de la calidad.
Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012: Directrices para la Auditoría de los
Sistemas de Gestión de la Calidad. Instituto Colombiano de Normas Técnicas y Certificación -
Icontec.
Norma Internacional de Auditoría NIA-ES 265-2013: Comunicación de las deficiencias en el
control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad. Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas - ICAC.