ACTIVIDAD 6

“CONTROL INTERNO”

LINA MARCELA ARIAS MUÑOZ

ID: 401466

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

PROGRAMA DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

NEIVA-HUILA, MARZO 2018

1
 ACTIVIDAD 6

“CONTROL INTERNO”

LINA MARCELA ARIAS MUÑOZ

ID: 401466

FRANCISCO RIVELINO BERNAL CERQUERA (TUTOR)

NRC: 6409

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

PROGRAMA DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

NEIVA-HUILA, MARZO 2018

2
 INTRODUCCIÓN

Este trabajo hace referencia a una serie de preguntas a profundizar el tema del control interno
el cual es de vital importancia en el momento de hacer auditoria porque este es un proceso integral
aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada entidad, que proporciona
seguridad razonable para el logro de los objetivos institucionales y la protección de los recursos
públicos. Constituyen componentes del control interno el ambiente de control, la evaluación de
riesgos, las actividades de control, los sistemas de información y comunicación y el seguimiento. El
control interno está orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo,
promover eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad y garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la información, así como la adopción de medidas oportunas para corregir las
deficiencias de control, en donde también se habla sobre un video de este mejor explicado terminando
con una conclusión.

3
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

 Profundizar el tema de auditoria interna ya que esta abarca mucha temática, teniendo
en cuenta su normatividad

OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Entender que este control interno se realiza para el logro de los objetivos
institucionales y la protección de los recursos públicos
 Conocer la respectiva normatividad de este
 Saber que en todas las organizaciones y entidades de realiza auditoria de control
interno

4
 MATERIAL DE APOLLO

1. ¿Qué es el control interno?

El control interno es un proceso integral aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el
personal de cada entidad, que proporciona seguridad razonable para el logro de los objetivos
institucionales y la protección de los recursos públicos. Constituyen componentes del control
interno el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, los sistemas
de información y comunicación y el seguimiento. El control interno está orientado a cumplir con
el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo, promover eficiencia y eficacia de las
operaciones de la entidad y garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información, así como
la adopción de medidas oportunas para corregir las deficiencias de control. En donde estos tienen
una serie de objetivos las cuales son:

 Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos y de

transparencia.
 Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información.
 Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar bienes y
servicios públicos de calidad.
 Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal
En este control también se mide el ambiente el cual es el establecimiento de un entorno
organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para
sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno. Un ambiente
propicio para el control, estimula e influencia las tareas del personal con respecto al control de
sus actividades. En este contexto, el personal es la esencia de cualquier entidad, al igual que sus
atributos individuales como la integridad y valores éticos y el ambiente donde operan,
constituyen el motor que la conduce y la base que soporta el sistema.

5
 2. ¿Qué normas regulan el control interno?

II. MARCO CONSTITUCIONAL

Artículos 209 de la Constitución Política de 1991: Las autoridades administrativas deben

coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La
administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un Control Interno que se ejercerá en los
términos que señale la Ley.

Artículo 269 de la Constitución Política de 1991: Las entidades públicas, las autoridades
correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones,
métodos y procedimientos de Control Interno, de conformidad con lo que disponga la Ley.

Ley 42 del 26 de enero de 1993: Sobre la organización del Control Fiscal, Financiero y los
organismos que lo ejercen.
Decreto 1599 de mayo 20 de 2005: Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno
para el Estado Colombiano MECI 1000:2005. (R)
Decreto 1537 del 26 de Julio del 2001: Por la cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993,
en cuanto a los elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el Sistema de Control
Interno de las entidades y organismos del Estado. (R)

Decreto 188 de 2001: Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993 en cuanto a
elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el sistema de Control Interno. (Únicamente
para R)

3. ¿Qué actividades se realizan en control interno?

Las actividades de control se dan en toda la organización, en todos los niveles y en todas las
funciones. Incluyen una diversidad de acciones de control de detección y prevención, tales como:
separación de funciones incompatibles, procedimientos de aprobación y autorización,
verificaciones, controles sobre el acceso a recursos y archivos, revisión del desempeño de
operaciones, segregación de responsabilidades de autorización, ejecución, registro y
comprobación de transacciones, revisión de procesos y acciones correctivas cuando se detectan
6
desviaciones e incumplimientos. Para ser efectivas, las actividades de control deben ser
apropiadas, funcionar consistentemente de acuerdo a un plan a lo largo de un período y estar
relacionadas directamente con los objetivos de la entidad. La implantación de cualquier actividad
o procedimiento de control debe ser precedido por un análisis de costo/beneficio para determinar
su viabilidad, conveniencia y contribución en relación con el logro de los objetivos, es decir, se
deberá considerar como premisa básica que el costo de establecer un control no supere el
beneficio que pueda obtener.

4. ¿Qué características tiene un modelo de control interno?

El Modelo de Control Interno para las entidades del Estado se ha desarrollado en dos partes:

• Un Marco Conceptual, el cual tiene el propósito de sentar las bases conceptuales y

metodológicas, que permitan la comprensión del pensamiento legal y técnico bajo el cual se

estructura el Modelo de Control Interno para entidades del Estado.

El Marco Conceptual, plantea inicialmente los conceptos básicos que dan origen y soportan el

Modelo de Control Interno para entidades del Estado.

En segundo lugar, plantea la estructura de Control definida para el Modelo de Control Interno, y

la conceptualización que fundamenta y relaciona cada una de las partes que la componen.

En tercer lugar, establece el rol y la responsabilidad que tiene cada autoridad en el Estado

Colombiano frente al Control Interno, y en su último aparte relaciona los grupos de interés más

importantes de la entidad pública frente a las cuales existe una responsabilidad informativa de

• Un Manual de Implementación, el cual brinda las metodologías necesarias a la

implementación del Modelo presentado y las herramientas básicas para poner en ejecución el

Control Interno.

7
 VIDEO

AUDITORIA EL CONTROL INTERNO

Este video fue mejor entendible que los documentos, textos, sobre la auditoria interna ya que
la forma de visualizar un tema es más fácil de entender en donde dice que según la ICAC (instituto de
contabilidad y autoridad de cuentas). Un control interno es el plan de organización y el conjunto de
métodos y procedimiento aseguren que:

Los activos están debidamente protegidos, que los registros contables sean concretos como se
dice los que son, que la actividad de la entidad se desenvuelve eficazmente y se cumpla según marca
su dirección. Esto quiere decir que la auditoria:

 Salvaguarda los activos (protección física ante robos, deterioro, errores y fraudes)
 Asegura la exactitud y veracidad en lo que tiene que ver de las transacciones contables
y de los estados financieros.
 Promueve la eficiencia operativa (recursos de la empresa, materiales humanos…)
 Promueve la integración motivación del personal (política de la gerencia)

En este control interno encontramos 2 clases que son:

CONTROL CONTABLE: sistemas de organización y procesos establecidos para la elaboración

de los estados financieros y contables que deben cumplir la normativa vigente. Este control debe
garantizar la salvaguarda de activos como se ha mencionado anteriormente y la fiabilidad de los
registros contables.

CONTROL INTERNO: contiene el plan de organización de la empresa, así como sus métodos
y sistemas referidos la eficiencia operativa y a la adhesión a la política de la dirección.

Los objetivos deberán establecerse de manera clara y bien definidos para así saber en qué nos va
ayudar a identificar las falencias encontradas en la auditoria. Estos objetivos tienen que ser
autorizados, deben ser seguros y dos cosas muy importantes deben ser registrados todo lo que se
8
hace debe quedar por escrito para tener evidencia ante cualquier falla en contra del auditor y
conciliar.

CONCLUSIÓN

La auditoría interna, es una temática muy extensa la cual abarca bastante información
y normatividad que es un punto clave e importante en el momento de realizar auditoria
interna. La cual es un proceso integral aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el
personal de cada entidad, que proporciona seguridad razonable para el logro de los objetivos
institucionales y la protección de los recursos públicos. Constituyen componentes del control
interno el ambiente de control, la evaluación de riesgos., en esta se pueden encontrar
falencias como robos, fraudes, mala admiración contable y errores humanos. siendo así
importante que rijan la normatividad vigente y el auditor sobre salga en su trabajo en el
informe a entregar con las respectivas falencias encontradas teniendo en cuenta el Decreto
1537 del 26 de Julio del 2001: Por la cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993, en
cuanto a los elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el Sistema de Control
Interno de las entidades y organismos del Estado.