CUESTIONARIO DE AUDITORIA

1- ¿QUE ES LA FASE PRELIMINAR?

El jefe de equipo hace la evaluación inicial del proyecto. Se informa acerca de la
situación actual del cliente, y se encarga de toda la planificación.

2- ¿QUE ES LA FASE INTERMEDIA?

Esta etapa de dos o tres semanas, dependiendo del cliente, nos permite
conocer con más detalle los procedimientos internos y evaluarlos, para
entender el negocio de la empresa y el sector en el que opera.

3- ¿QUE ES LA FASE FINAL?

Damos nuestra opinión profesional sobre las cuentas anuales de la entidad, con
especial atención a los posibles riesgos de auditoría que hayamos podido observar
con anterioridad.

4- ¿QUE ES LA FASE PRE-FINAL?

Esta etapa nos permite validar el trabajo realizado hasta ese momento.
Comprobamos y cruzamos aquella información obtenida de comprobaciones
realizadas con anterioridad y preparamos la siguiente fase (circularizaciones,
inventarios…).

5- ¿QUE ES EL PROGRAMA DE AUDITORIA?

El auditor deberá prepara un programa escrito de auditoria en el que se establezcan
las pruebas a realizar y la extensión de las mismas para cumplir los objetivos de
auditoria.
Comúnmente se conserva el programa de auditoria en un archivo separado a fin de
mejorar la coordinación e integración de todas las partes de auditoria. Aunque algunos
despachos también incluyen una copia de cada sección con los papeles de trabajo de
esa sección. A medida que avanza la auditoria, cada auditor firma el programa de
procedimientos de auditoria realizados e indica la fecha de terminación. La inclusión
de los papeles preparados de un programa de auditoria bien diseñado y determinado
en una forma consistente es evidencia de una auditoria de alta calidad.

6- ¿CUAL ES LA UTILIDAD DEL PROGRAMA DE AUDITORIA?

Como producto de la planificación de la auditoría, se elaborarán los programas de

auditoría para realizar el examen y obtener la evidencia necesaria, que respalde el
trabajo.
El programa debe incluir los objetivos de auditoria para cada área y será lo
suficientemente detallado de forma que sirva como documento de asignación de
trabajos a los profesionales del equipo que participen en la auditoria, así como medio
de control de la adecuada ejecución del mismo.
En la preparación del programa de auditoria, el auditor habiendo obtenido cierto
conocimiento del sistema de contabilidad y de los correspondientes controles internos,
puede considerar oportuno confiar en determinados controles internos a la hora de
determinar la naturaleza, momento de la realización y amplitud de los procedimientos
de auditoria.
En el Manual de Auditoría Interna define el programa de auditoría como: "Una
compilación racional, metódica y pormenorizada de prácticas comunes de auditoría y
evaluación del sistema de Control Interno, basadas en normas, técnicas de auditoría y
en procedimientos técnicos generalmente aceptados y aplicables total o parcialmente
a todas las unidades administrativas de la institución."
"Los programas de auditoría mantendrán estrecha relación con los objetivos de la
auditoría, ya que con estos lograrán los resultados deseados, estos programas deben
ser flexibles para que los procedimientos que contengan puedan ser adaptados a las
circunstancias específicas del área objetivo de examen."
Como cada auditoría tiene un carácter singular, cada programa debe adaptarse a las
circunstancias que lo rodean. Algunos auditores utilizan un programa impreso, breve y
estándar, como marco de referencia y ajustan el programa a los hechos y
circunstancias pertinentes al encargo concreto. Si los programas se utilizan
eficazmente pueden dar como resultado un ahorro de tiempo y proporcionar al auditor
un enfoque más uniforme y una seguridad adicional de que los procedimientos
importantes no se pasarán por alto. (Cashin, Neuwert y Levy, 1985)
El empleo de programas de auditoría por el auditor facilita el cumplimiento del trabajo
de una forma ordenada, le sirve de guía para no incurrir en omisiones o repeticiones
de procedimientos, permite una mejor supervisión además de ahorrar tiempo al auditor
en su labor.

7- QUE ES LA SUPERVISION DE LA AUDITORIA

La supervisión y revisión está contemplada en las normas sobre el desempeño y en
ella se establece que: "el trabajo de los auditores internos agrupados en una Unidad
de Auditoría Interna, debe ser revisado por el jefe de grupo y supervisado por el
dirigente o funcionario facultado para ello." Esta norma implica dirigir los esfuerzos de
los auditores y otros involucrados en la auditoría, para determinar si los objetivos se
están alcanzando.
"La supervisión es un proceso técnico que consiste en dirigir y controlar la Auditoría
Interna desde su inicio hasta la presentación del informe al nivel competente. La
supervisión implica determinar si se están alcanzando los objetivos previstos en la
Auditoría Interna y dirigir los esfuerzos de los auditores internos hacia su
cumplimiento."
Consideramos que en el caso que la actividad de Auditoría Interna se realice por una
sola persona o sea un auditor interno de la propia organización, este deberá ser
supervisado por el organismo superior para conocer las insuficiencias y fallas técnicas
y mejorar la calidad de sus auditorías.

8- MENCIONE LAS TECNICAS DE AUDITORIA Y DEFINA CADA UNA DE ELLAS.

Estas ocho técnicas tienen el siguiente significado:

a. Estudio General: conocer de manera general la empresa que se va a auditar.
b. Análisis y Revisión:
• De la organización
• De los movimientos.
• De los procedimientos
• De los saldos de las cuentas.
a• c. Inspección: Verificación física de los pasos materiales que sustentan las
operaciones del negocio. Aplicable al examen de documentos y activos fijos.
b• d. Confirmación: Ratificación por parte de terceras personas sobre la
autenticidad de un saldo, la ejecución de una operación o hecho similar en la que tomó
parte, lo cual le da plena capacidad para informar validamente sobre lo ocurrido. Es
aplicable comúnmente en la circularización de cuentas por cobrar.

a• e. Investigación: Proceso mediante el cual el auditor trata de descubrir una

verdad útil a su trabajo. Se aplica (recopilando en formación ya sea por entrevista,
cuestionarios o prácticas con el personal de la empresa especialmente para estudiar y
evaluar el control interno en su fase inicial.
b• f. Certificaciones: Obtención escrita de afirmaciones y conceptos que
formalizan la investigación. Se materializa a través de documentos en los que se
asegura la verdad de un hecho por parte de personas responsables.
c• g. Observación: Examen atento que permite apreciar y concluir como se
realizan las operaciones en la práctica. Ej.: Observar la elaboración del inventario
físico.
d• h. Cálculo: Verificación de la exactitud aritmética de operaciones que deben ser
precisas. Ej.: El Cálculo de la depreciación mensual por el método de línea recta.
a• i. Indagación: Averiguación sobre políticas, pasivos contingentes y otros
aspectos por entrevistas y consultas que se hagan a personas responsables de tales
actividades.

Habiendo planteado que la auditoria es un proceso mediante el cual investiga revisa y

evalúa a la empresa entonces varias técnicas que se aplican en la investigación
científica pueden aplicarse en el campo de la auditoria las cuales complementaran las
tradicionalmente conocidas, esas técnicas del método científico son:
• • Observar: Utilizando al máximo los sentidos.
• • Medir: estableciendo comparaciones entre los eventos, procedimientos y
operaciones ejecutadas en la empresa.
• • Clasificar: Agrupando datos, procedimientos operativos y problemas según su
similitud con el propósito de plantear soluciones razonables.
• • Inferir: Esto se aplica al porqué del problema con base en las observaciones,
antes y después con el objeto de comprobar y no hacer simples suposiciones.
• • Comunicar: estableciendo intercambio de ideas y conceptos, analizando
problemas con los implicados.
• • Experimentar: esto es verificar las hipótesis formadas en los problemas con la
experimentación se integran las demás técnicas.
• • Formular Conclusiones: resultantes de la observación y experimentación con
ello se tratará de explicar el comportamiento de los hechos evaluados y hacer
recomendaciones que dejen satisfecho al cliente.

9- MENCIONE LOS 5 PASOS PARA HACER UNA AUDITORIA INTERNA

Paso 1 La planificación del programa de auditoría En este primer paso, se va a
plantear un calendario de auditorías. Este paso de contar con un programa de
auditoría global es sumamente relevante dado que permite que todos puedan saber
cuándo será auditado cada uno de los procesos durante el próximo ciclo para el cual
se defina el programa, que normalmente suele ser un año.
Cuando una organización muestra esta transparencia al tener un calendario con las
futuras fechas de auditoría, está transmitiendo un mensaje de confianza a sus
empleados, así como un apoyo a los propios encargados de los diferentes procesos al
permitir a éstos aplicar a tiempo las mejoras y la recopilación de la información
necesaria ante estas auditorías previstas en el calendario.
Paso 2 Planificación de la auditoría de procesos
Una vez establecido el plan general anterior, el siguiente de los pasos para hacer una
auditoría interna es planificar y confirmar con los propietarios de los procesos las
auditorías de proceso individual.
El plan general que se define en el paso uno, es una guía de referencia para tener una
aproximación sobre la frecuencia y fechas con la que los procesos serán auditados.
Sin embargo, es en este segundo paso cuando se llega a una confirmación con mayor
exactitud mediante la colaboración entre el auditor y el propietario de cada proceso
respecto al mejor momento para revisar el proceso. El mejor momento para realizar tal
auditoría de cada proceso, será cuando el propio auditor revise los comentarios
anotados sobre el propio proceso en auditorías previas y cuando el propietario de
proceso identifique las áreas a revisar por el auditor.
Paso 3 Realización de la Auditoría
Toda auditoría se debe iniciar con una previa reunión entre el auditor y el propietario
del proceso, para que entre ambos aprueben el plan de auditoría.
El auditor podrá reunir la información que necesite por varias vías como pueden ser la
revisión de los registros previos, hablando con los propios empleados, haciendo un
análisis de los datos extraídos del proceso o bien a través de la observación directa
del mismo proceso en funcionamiento.
Con esta recaudación de información, el auditor busca comprobar que el proceso es
eficaz produciendo los resultados establecidos y que, en general, funciona según lo
previsto en el Sistema de Gestión de Calidad.
Para aportar valor al proceso que se está auditando, una buena acción del auditor es
no sólo reflejar las partes que no funcionan bien, sino también indicar aquellas áreas
del proceso que pueden funcionar aún mejor de lo que lo hacen si se hacen algunas
modificaciones. En nuestro artículo 5 cosas que un auditor interno nunca debería decir
recogemos también algunos ejemplos prácticos a tener en cuenta durante la
realización de la auditoría.
Paso 4 Informar sobre la auditoría
Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de información sobre el
proceso objeto de la auditoría, es necesario efectuar una reunión entre el auditor y el
encargado del proceso con el fin de que haya un flujo de información. En esta reunión,
el encargado del proceso debe quedar informado sobre las áreas que presentan
problemas y que necesitan ser revisadas, así como también se le debe informar sobre
aquellas
posibles áreas que, aun funcionando adecuadamente, pueden mejorar su rendimiento.
Tras esta reunión, es aconsejable que todo lo hablado pase a un registro escrito para
que dicho flujo de información del auditor al encargado quede grabada y así poder
tener un seguimiento en las futuras auditorias.
Paso 5 Seguimiento de las mejoras planteadas
Este quinto y último de los pasos para hacer una auditoría interna es un paso
esencial. El seguimiento de los problemas encontrados, así como de las
posibles mejoras sugeridas es vital para asegurarnos el éxito de la auditoría
efectuada y, en última instancia, de la mejora continua del proceso en cuestión.