Cuestionario de Auditoria

CUESTIONARIO DE AUDITORIA
1- ¿QUE ES LA FASE PRELIMINAR?
El jefe de equipo hace la evaluación inicial del proyecto. Se informa acerca de la

situación actual del cliente, y se encarga de toda la planificación.
2- ¿QUE ES LA FASE INTERMEDIA?
Esta etapa de dos o tres semanas, dependiendo del cliente, nos permite conocer con
más detalle los procedimientos internos y evaluarlos, para entender el negocio de la
empresa y el sector en el que opera.
3- ¿QUE ES LA FASE FINAL?
Damos nuestra opinión profesional sobre las cuentas anuales de la entidad, con
especial atención a los posibles riesgos de auditoría que hayamos podido observar con
anterioridad.
4- ¿QUE ES LA FASE PRE-FINAL?
Esta etapa nos permite validar el trabajo realizado hasta ese momento. Comprobamos
y cruzamos aquella información obtenida de comprobaciones realizadas con
anterioridad y preparamos la siguiente fase (circularizaciones, inventarios…).
5- ¿QUE ES EL PROGRAMA DE AUDITORIA?
El auditor deberá prepara un programa escrito de auditoria en el que se establezcan

las pruebas a realizar y la extensión de las mismas para cumplir los objetivos de
auditoria.
El programa debe incluir los objetivos de auditoria para cada área y será lo
suficientemente detallado de forma que sirva como documento de asignación de
trabajos a los profesionales del equipo que participen en la auditoria, así como medio
de control de la adecuada ejecución del mismo
6- ¿CUAL ES LA UTILIDAD DEL PROGRAMA DE AUDITORIA?
Como producto de la planificación de la auditoría, se elaborarán los programas de

auditoría para realizar el examen y obtener la evidencia necesaria, que respalde el
trabajo.
En el Manual de Auditoría Interna define el programa de auditoría como: "Una

compilación racional, metódica y pormenorizada de prácticas comunes de auditoría y
evaluación del sistema de Control Interno, basadas en normas, técnicas de auditoría y
en procedimientos técnicos generalmente aceptados y aplicables total o parcialmente
a todas las unidades administrativas de la institución."
"Los programas de auditoría mantendrán estrecha relación con los objetivos de la
auditoría, ya que con estos lograrán los resultados deseados, estos programas deben
ser flexibles para que los procedimientos que contengan puedan ser adaptados a las
circunstancias específicas del área objetivo de examen." Como cada auditoría tiene un
carácter singular, cada programa debe adaptarse a las circunstancias que lo rodean.
Algunos auditores utilizan un programa impreso, breve y estándar, como marco de
referencia y ajustan el programa a los hechos y circunstancias pertinentes al encargo
concreto. Si los programas se utilizan eficazmente pueden dar como resultado un
ahorro de tiempo y proporcionar al auditor un enfoque más uniforme y una seguridad
adicional de que los procedimientos importantes no se pasarán por alto. (Cashin,
Neuwert y Levy, 1985) El empleo de programas de auditoría por el auditor facilita el
cumplimiento del trabajo de una forma ordenada, le sirve de guía para no incurrir en
omisiones o repeticiones de procedimientos, permite una mejor supervisión además
de ahorrar tiempo al auditor en su labor.
7- QUE ES LA SUPERVISION DE LA AUDITORIA
La supervisión y revisión está contemplada en las normas sobre el desempeño y en ella

se establece que: "el trabajo de los auditores internos agrupados en una Unidad de
Auditoría Interna, debe ser revisado por el jefe de grupo y supervisado por el dirigente
o funcionario facultado para ello
"La supervisión es un proceso técnico que consiste en dirigir y controlar la Auditoría

Interna desde su inicio hasta la presentación del informe al nivel competente. La
supervisión implica determinar si se están alcanzando los objetivos previstos en la
Auditoría Interna y dirigir los esfuerzos de los auditores internos hacia su
cumplimiento."
8- MENCIONE LAS TECNICAS DE AUDITORIA Y DEFINA CADA UNA DE ELLAS.
Estudio General: conocer de manera general la empresa que se va a auditar.
b. Análisis y Revisión:
De la organización • De los movimientos. • De los procedimientos • De los saldos de
las cuentas.
c. Inspección: Verificación física de los pasos materiales que sustentan las operaciones
del negocio. Aplicable al examen de documentos y activos fijos.
d. Confirmación: Ratificación por parte de terceras personas sobre la autenticidad de

un saldo, la ejecución de una operación o hecho similar en la que tomó parte, lo cual le
da plena capacidad para informar validamente sobre lo ocurrido. Es aplicable
comúnmente en la circularización de cuentas por cobrar.
e. Investigación: Proceso mediante el cual el auditor trata de descubrir una verdad útil
a su trabajo. Se aplica (recopilando en formación ya sea por entrevista, cuestionarios o
prácticas con el personal de la empresa especialmente para estudiar y evaluar el
control interno en su fase inicial.
f. Certificaciones: Obtención escrita de afirmaciones y conceptos que formalizan la

investigación. Se materializa a través de documentos en los que se asegura la verdad
de un hecho por parte de personas responsables.
g. Observación: Examen atento que permite apreciar y concluir como se realizan las
operaciones en la práctica. Ej.: Observar la elaboración del inventario físico.
h. Cálculo: Verificación de la exactitud aritmética de operaciones que deben ser

precisas. Ej.: El Cálculo de la depreciación mensual por el método de línea recta.
i. Indagación: Averiguación sobre políticas, pasivos contingentes y otros

aspectos por entrevistas y consultas que se hagan a personas responsables de
tales actividades.
9- MENCIONE LOS 5 PASOS PARA HACER UNA AUDITORIA INTERNA
Paso 1 La planificación del programa de auditoría

Paso 2 Planificación de la auditoría de procesos
aso 3 Realización de la Auditoría
Paso 4 Informar sobre la auditoría
Paso 5 Seguimiento de las mejoras planteadas
NOTA: DEBES LLENAR ESTE CUESTIONARIO, PUES ESTARE DANDO UN QUIZ

PROXIMENTE.
MIGUELINA MARTE, (M.A.)

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El jefe de equipo hace la evaluación inicial del proyecto. Se informa acerca de la

2- ¿QUE ES LA FASE INTERMEDIA?

3- ¿QUE ES LA FASE FINAL?

4- ¿QUE ES LA FASE PRE-FINAL?

5- ¿QUE ES EL PROGRAMA DE AUDITORIA?

El auditor deberá prepara un programa escrito de auditoria en el que se establezcan

6- ¿CUAL ES LA UTILIDAD DEL PROGRAMA DE AUDITORIA?

Como producto de la planificación de la auditoría, se elaborarán los programas de

En el Manual de Auditoría Interna define el programa de auditoría como: "Una

7- QUE ES LA SUPERVISION DE LA AUDITORIA

La supervisión y revisión está contemplada en las normas sobre el desempeño y en ella

"La supervisión es un proceso técnico que consiste en dirigir y controlar la Auditoría

8- MENCIONE LAS TECNICAS DE AUDITORIA Y DEFINA CADA UNA DE ELLAS.

Estudio General: conocer de manera general la empresa que se va a auditar.

d. Confirmación: Ratificación por parte de terceras personas sobre la autenticidad de

f. Certificaciones: Obtención escrita de afirmaciones y conceptos que formalizan la

h. Cálculo: Verificación de la exactitud aritmética de operaciones que deben ser

i. Indagación: Averiguación sobre políticas, pasivos contingentes y otros

9- MENCIONE LOS 5 PASOS PARA HACER UNA AUDITORIA INTERNA

Paso 1 La planificación del programa de auditoría

NOTA: DEBES LLENAR ESTE CUESTIONARIO, PUES ESTARE DANDO UN QUIZ

MIGUELINA MARTE, (M.A.)

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