Primer Capitulo Efectivo

TOMAD
O DE
LOS
CICLO DE TESORERIA
FUNCIONES TIPICA ASIENTOS CONTABLES DOCUMENTOS

DEL CICLO COMUNES IMPORTANTES
1. Relación con  Obtención y pago de 1. Certificados
sociedades financiamiento. provisionales de
financieras y de  Emisión y retiro de acciones.
crédito. acciones. 2. Acciones emitidas.
2. Relación con  Compra y venta de 3. Obligaciones, bonos,
accionistas. inversión en valores. y otros instrumentos
3. Administración del  Acumulación, cobro adquiridos como
efectivo y las y pago de intereses y inversiones.
inversiones. dividendos. 4. Títulos como
4. Acumulación, cobro  Amortización de cheques, pagares,
y pago de intereses y descuentos, gastos, y carta de crédito, etc.
dividendos. primas, diferidos en 5. Contratos de cambio
5. Custodia física del relación con deudas en moneda
efectivo y los valores. de inversión. extranjera para
6. Administración de  Cambio en los entregas futuras.
moneda extranjera valores según libro 6. Fidecomisos o
incluyendo riesgos de inversión y convenios para el
cambiarios. deudas. plan de beneficios a
7. Administración y empleados.
 Compra y venta en
vigilancia de las 7. Pólizas de seguros
moneda extranjera.
deudas tanto capital
como intereses.
8. Operación de
inversión y
financiamiento.
9. Administración
financiera de planes
de beneficios a
empleados.
10. Administración de
seguro.
TOMAD
O DE
LOS
1 EFECTIVO Y EQUIVANTE AL EFECTIVO. NIC 7.45 PLENA Y 7.1 NIIF PYME

1.1 DEFINCION DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO.
1.1.1 DEFINICION DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE Al EFECTIVO. PYME 7.2
1.1.2 GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO
1.1.2.1 DEFINCION DE CONTROL.
1.1.2.2 CLASIFICACION DEL CONTRO INTERNO.
1.1.2.2.1 CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO.
1.1.2.2.2 CONTROL INTERNO CONTABLE.
1.1.2.3 CARACTERISTICA DE UN CONTROL INTERNO.
1.1.2.3.1 AUTORIZACION.
1.1.2.3.2 RESPONSABILIDADES
1.1.3 EFECTIVO.
1.1.3.1 CAJA GENERAL.
1.1.3.2 CAJA MENOR.
1.1.3.3 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA.
1.1.4 SALDO EN BANCO.
1.1.4.1 EN MONEDA NACIONAL.
1.1.4.2 EN MONEDA ESTRANJERA. PYME 7 .11 Y 30. 7.
1.1.5 SALDO EN DEPOSITOS DE AHORRO
1.1.6 FONDOS ESPECIALES.
1.1.7 EQUIVALENTES AL EFECTIVO.
1.1.8 INVERSIONES A LA VISTA.
1.1.8.1 FIDUCIA.
1.1.8.2 CARTERAS COLECTIVAS.
1.1.8.3 DEPOSITO A TERMINOS CDT.
1.1.8.4 OTROS DEPOSITOS BANCARIOS ESPECIALES.
1.2 EQUIVALENTE AL EFECTIVO RESTRINGIDO. NIC 7 .16 PYME 7. 11

1.2.1 DEPOSTIOS PARA IMPORTACION.
1.2.2 DEPOSITOS PARA GARANTIAS
1.2.3 FONDOS ESPECIALES DE ENTIDADES GUBERNAMENTALES.
1.3 RECONOCIMIENTO. PYME 11. 13
1.3.1 RECONOCIMIENTO INCIAL EN MONEDA FUNCIONAL Y MONEDA
EXTRANJERA.
1.3.2 RECONOCIMIENTO POSTERIOR EN MONEDA FUNCIONAL Y
EXTRANJERA.
1.4 CONTROL INTERNO.
1.4.1.1 ESTABLECER RESPONSABILIDADES Y PARA REALIZAR:
1.4.1.1.1 CONCILIACIONES BANCARIAS
1.4.1.1.2 ARQUEOS DE CAJA PRINCIPAL Y MENOR.
1.4.1.1.3 CONTROL DE VERIFICACION DE SALDOS ENTRE
LIBROS Y EXTRATOS.
1.4.1.2 ESTABLECER RESPONSABILIDADES PARA:
1.4.1.2.1 POLIZA DE MANEJO DEL EFECTIVO.
1.4.1.2.2 SEPARAR FUNCIONES ENTRE MENEJO Y
REGISTRO DEL EFECTIVO.
1.5 PRESENTACION EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.
1.5.1 SEGÚN ORDEN DE CORRIENTE Y NO CORRIENTE. PYME 4.4 a 4.8
1.5.2 SEGÚN ORDEN DE LIQUIDEZ. PYME 4.4 a 4.8
1.6 REVELACIONES. PYME 7.21
TOMAD
O DE
LOS
1.6.1.1 CASOS DE APLICACIÓN PARA EL APRENDIZAJE

SIGNIFICATIVO
TOMAD
O DE
LOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO.
EFECTIVO:
El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja menor y
general, así como las cuentas corrientes y cuentas de ahorros en moneda nacional.
Otra Definición: Es la modela de curso legal en caja y depósito bancario disponible para la
operación de la entidad, con las disponibilidades en cuentas de cheques, giros bancarios,
telegráficos, o postales, y remesas en tránsito
EQUIVALENTE AL EFECTIVO. Comprende las inversiones a corto plazo de gran
liquidez, fácilmente convertibles en efectivo, los cuales se encuentran sometidos a un riesgo
poco significativo de cambio de su valor.
Otra Definición Son valores de corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles en
efectivo y que están sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su valor; tales como:
monedas extranjeras, metales preciosos amonedados e inversiones disponibles a la vista.
NIC 7. Esta norma estipula las características que se debe tener en cuenta para considerar
el equivalente al efectivo como son:
 Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión, sino que su
propósito es para cumplir los compromisos de pago a corto plazo;
 Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de efectivo;
 Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor;
 En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al menos tres
meses o menos desde la fecha de adquisición.
 Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones) normalmente no se
consideran equivalentes al efectivo, a menos que sean sustancialmente equivalentes
al mismo.
 Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la entidad (es
decir son un equivalente al efectivo).
TOMAD
O DE
LOS
De acuerdo a lo anterior el rubro o cuenta efectivo, y equivalentes al efectivo comprende lo

siguiente:
 Saldo de caja
 Saldos en cuentas con entidades financieras
 Saldos en cuentas en entidades cooperativas
 Saldos en inversiones en títulos de deuda (bonos de empresas, títulos de tesorería
del estado, etc.) que puedan venderse fácilmente en un mercado[5] y que se tengan
solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversión;
 Sobregiros bancarios (en este caso restan el efectivo);
 Crediexpress, cupos de crédito o créditos de tesorería a corto plazo, siempre que se
utilicen de la misma manera que los sobregiros;
 Dinero invertido a través de carteras colectivas, fondos de inversión, fideicomisos,
encargos fiduciarios, siempre que se mantengan solo con fines de utilizar excedentes
de efectivo y no para inversión;
 Inversiones en acciones de alta bursatilidad, las cuales se puedan vender
fácilmente, y siempre que se mantengan solo con fines de utilizar excedentes de
efectivo y no para inversión.
Revelación: La Entidad revelará los recursos restringidos por embargos o restricciones
específicas de fondos de tercero.
Presentación: La Entidad presentará el efectivo como un activo corriente. En caso que la
disponibilidad del mismo supere los 12 meses se presentará como activo no corriente
Valor neto de realización – es el monto que se recibe en efectivo, equivalentes de efectivo

o en especie, por la venta o intercambio de un activo. Ejemplo usted cancela por un equipo
de transporte (carro) cien millones de pesos ($100.000.000,00) el valor de realización es
cien millones de pesos ($100.000.000.,00)
Valor nominal – es la cantidad en unidades monetarias expresada en billetes, monedas,

títulos e instrumentos. Ejemplo un billete de cincuenta mil ($50.000,00), su valor
nominal es cincuenta mil ($50.000,00)
TOMAD
O DE
LOS
Valor razonable – representa el monto de efectivo o equivalentes que participantes en el

mercado estarían dispuestos a intercambiar para la compra o venta de un activo, o para
asumir o liquidar un pasivo, en una operación entre partes interesadas, dispuestas e
informadas, en un mercado de libre competencia. Cuando no se tenga un valor de
intercambio accesible de la operación debe realizarse una estimación del mismo mediante
técnicas de valuación. Ejemplo usted va al mercado y ve una camisa pregunta cuánto
cuesta le dicen que veinte mil ($20.000,00) usted ofrece quince mil ($15.000,00) el
vendedor acepta el valor razonable es de quince mil ($15.000,00).
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
El Efectivo incluye monedas y billetes de curso legal, tanto nacionales como extranjeros,
pueden estar disponibles en la Caja General, en la Caja menor, en los Bancos comerciales
mediante depósitos en cuentas corrientes, en cuentas de ahorro, en certificados de depósitos,
en tarjetas de crédito, líneas de crédito etc.
CAJA GENERAL
Para fines ilustrativos, el efectivo en caja es el dinero recibido en la empresa por los
diferentes conceptos: ventas de contado, abonos de los clientes, prestamos recibidos, etc.,
pueden ser en moneda y billetes de curso legal cheques, en voucheres, cheques certificados,
monedas extranjeras etc.
Al final de cada día, deben preparar una relación del efectivo recibido esta relación cumple
con dos (2) objetivos:
1ero. Cuadre de Caja
Es decir, verificar que la suma de todas las facturas de ventas de contado, mas cobros de
clientes más otros ingresos de caja sean iguales a la suma del Efectivo disponible en la Caja
General, en ese momento (Monedas y Billetes más cheques Vouchers etc.)
TOMAD
O DE
LOS
2do. Preparar el depósito para la consignación en la cuenta de Banco.

El cajero debe agrupar el dinero recibido por denominaciones, es decir por billetes de cien
(1000); dos mil (2.000); cinco Mil (5.000) diez mil (10.000) y así sucesivamente
organizados. De igual manera debe proceder con los cheques por tipo de bancos comerciales,
voucheres por tipo de tarjeta de crédito. Esta información le servirá para elaborar los
depósitos correspondientes.
Este Cuadre de Caja y el volante de depósito le permiten al Contador, hacer los asientos de
Diario correspondientes.
SOBRANTES Y FALTANTES DE CAJA.
El manejo diario de Efectivo, en la caja general del negocio, trae como consecuencia la
ocurrencia de errores, por concepto del proceso normal de recibir y devolver efectivo. Estos
errores pueden ocasionar un faltante o un sobrante de efectivo al terminar el día, cuando se
realice el Cuadre de la Caja.
En caso de que el faltante sea superior a un valor establecido por la empresa, se le carga el
valor del faltante al cajero y se le descuenta por nómina y/o cualquiera otra medida que sea
recomendada por la administración.
TOMAD
O DE
LOS
MODELO DE CUADRE CAJA.
Corte de Caja Diario

Preparado
Fecha: [00/00/0000] Por:__________________________
Efectivo Inicial $0,00
Más: Ventas Diarias Totales:
Efectivo: $0,00
Cheques: $0,00
Crédito: $0,00
$0,00
Cuentas por Cobrar recolectado $0,00
Otros ingresos en
efectivo $0,00
Subtotal $0,00
Menos: Ventas de Crédito $0,00
Total en efectivo $0,00
Efectivo pagado a Clientes:

Reintegro de efectivo $0,00
Depositado en Bancos $0,00
Subtotal $0,00
Efectivo pagado al
negocio:
Dueño, Socio $0,00
Gastos Diversos en
Efectivo:
Comidas: $0,00
Bebidas: $0,00
Otros: $0,00
Otros: $0,00
$0,00
Subtotal $0,00
Total de efectivo Pagado $0,00
Efectivo Disponible Recibido $0,00
Efectivo Disponible Real $0,00

Flujo de efectivo (Corto): $0,00
TOMAD
O DE
LOS
MODELO DE CUADRE DE EFECTIVO
DENOMINACION
MONEDAS CANTIDAD TOTAL
50,00 12 600,00
100,00 4 400,00
200,00 21 4.200,00
500,00 6 3.000,00
1.000,00 7 7.000,00
TOTAL 15.200,00
TOTAL
BILLETES CANTIDAD
1.000,00 54 54.000,00
2.000,00 32 64.000,00
5.000,00 7 35.000,00
10.000,00 8 80.000,00
20.000,00 6 120.000,00
50.000,00 4 200.000,00
TOTAL 553.000,00
MOVIMIENTOS QUE PUEDE TENER ESTA CUENTA.
Al momento de constituirse una sociedad.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO 2.599.999,00
Caja 2.599.999,00
PATRIMONIO 2.500.000,00
CAPITAL 2.500.000,00
TOTAL 2.599.999,00 2.500.000,00
Al momento de hacer una consignación.

Deposito en Entidades Financieras y Coorporativas (Banco) 2.500.000,00
Caja 2.500.000,00
TOTAL 2.500.000,00 2.500.000,00
TOMAD
O DE
LOS
Para crear una caja Menor.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO 500.000,00
Caja Menor 500.000,00
Deposito en Entidades Financieras y Coorporativas (Banco) 500.000,00
TOTAL 500.000,00 500.000,00
Registro al momento de recibir un pago de un cliente al cual se le vendió un bien.

Caja 500.000,00
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR 500.000,00
Venta de Vienes Nacionales, Extranjeros 500.000,00
TOTAL 500.000,00 500.000,00
Registro al momento de recibir un pago de un cliente al cual se le vendió un servicio.

Caja 500.000,00
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR 500.000,00
Venta de Servicio Nacionales Extranjeros 500.000,00
TOTAL 500.000,00 500.000,00
Al momento de realizar un pago de un gasto.
CUENTA PARCIAL DEBE HABER

GASTOS
3.525.354,0
GASTOS GENERALES 0
3.525.354,0
Servicios 0
3.525.354,0
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 0
3.525.354,0
Servicios Técnico 0
3.525.354,0 3.525.354,0
SUMAS IGUALES 0 0
Al momento del pago de la obligación contraída por el gasto.

TOMAD
O DE
LOS

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 500.000,00
Servicios Tecnicos 500.000,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 500.000,00
Caja 500.000,00
SUMAS IGUALES 500.000,00 500.000,00
DEFINICION DE CAUSACION.
La contabilidad de causación es aquella contabilidad en la que los hechos económicos se

registran en el momento en que suceden, sin importar si hay una erogación o un ingreso de
dinero inmediato como consecuencia de la realización del hecho económico .
La contabilidad de causación se basa en el principio de causación y que en NIIF se conoce

como principio de devengo.
La contabilidad de causación permite en todo momento mostrar un resultado cierto y

objetivo, por cuanto registra y contiene todos los hechos que obligan o que benefician al ente
económico, así su realización efectiva sea futura.
En palabras más simples, según el principio de causación tienes que registrar las
operaciones cuando vendes el producto o prestas el servicio, independientemente de la fecha
en que el cliente te pague la factura. En la misma línea, al momento de hacer una compra
debes registrarla sin importar cuándo vayas a cancelar la obligación.
Al momento de liquidar una sociedad.
PATRIMONIO 6.767.000,00
CAPITAL SOCIAL
Aporte Social 6.767.000,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO 6.767.000,00
Caja 6.767.000,00
SUMAS IGUALES 6.767.000,00 6.767.000,00
LIMITE A PAGOS INDIVIDUALES

TOMAD
O DE
LOS
Durante el todo el año 2018 los contribuyentes durante todo el año 2018 y sucesivamente
solamente podrán realizar pagos a terceros individualmente hasta por la suma de cien (100)
UVT incluido el impuesto a las ventas (IVA) artículo 771-5 del estatuto tributario. Para el
año 2018 el valor del UVT es de treinta y tres mil ciento cincuenta y seis pesos ($33.156).
lo que es igual a dos millones setecientos ochenta y seis mil doscientos dieciocho pesos
($ 2.786.218,00) impuesto a las ventas equivalente a quinientos veinte y nueve mil
cuatrocientos setenta y dos pesos ($ 529.472,00)
CAJA MENOR:
Es normal necesitar efectivo para compras menores en el negocio, como bandas de goma,
clips, papel bond, papel de fax, de computadora, algún material de limpieza etc. Para cubrir
esas necesidades inmediatas, se crea un fondo de caja menor que servirá para estos fines.
Este fondo utiliza Vales de Caja menor como comprobantes, debiendo estar firmados por el
solicitante y el Encargado del Fondo y estar amparados por la factura correspondiente.
Un Vale de Caja menor es un formulario, en el cual se indican las cantidades y razones de

un desembolso de efectivo.
CREACION DE UNA CAJA MENOR.
El valor de este fondo, dependerá de cada empresa, de acuerdo con sus necesidades y sistema
de suministros de oficina y/o necesidades cotidianas (Agua, gas, transporte etc.).
Para crearlo se emite un cheque a nombre de la persona que lo manejará con las
especificaciones de creación del fondo de caja menor.
Para crearlo se emite un cheque a nombre de la persona que lo manejará con las
especificaciones de creación del fondo de caja menor. Ejemplo se crea una caja menor por
valor de quinientos mil Pesos ($500.000, 00)
TOMAD
O DE
LOS
Registro de Apertura de caja menor.

TOTAL 500.000,00 500.000,00
Formato de reembolso de caja menor

FORMATO DE REEMBOLSO CAJA MENOR
GERENCIA FINANCIERA
NOMBRE DEL DEPARTAMENTO ENCARGADO REEMBOLSO DE CAJA MENOR Nº

GERENCIA FINANCIERA
CIUDAD Y FECHA CALI FONDO PERMANENTE
PAGOS EFECTUADOS $0 EFECTIVO Y CHEQUES
DEL AL MENOS VALES PROVISIONALES
CENTRO DE COSTO DE LA OFICINA RESPONSABLE DE ESTAMPILLAS Y OTROS
CAJA MENOR VALOR DE ESTE REEMBOLSO $0
POR CONCEPTO CENTRO DE VALOR

IDENTIFICACION PAGADO A DE RECIBO Nº COSTO FACTURA NETO PAGADO
TOTALES $0 $0
ELBORADO POR APROBADO POR REVISADO POR CONTABILIZADO

Firma:
Cedula:
Nombre completo:
TOMAD
O DE
LOS
Ejemplo de reembolso de caja menor.
FORMATO DE REEMBOLSO CAJA MENOR

GERENCIA FINANCIERA
NOMBRE DEL DEPARTAMENTO ENCARGADO REEMBOLSO DE CAJA MENOR Nº 1

GERENCIA FINANCIERA
CIUDAD Y FECHA Villanueva 02/02/2018 FONDO PERMANENTE $ 500.000
PAGOS EFECTUADOS $0 EFECTIVO Y CHEQUES $ 25.000
DEL 1 de enero de 2018 AL 31/01/2018 MENOS VALES PROVISIONALES $ 475.000
CENTRO DE COSTO DE LA OFICINA RESPONSABLE DE ESTAMPILLAS Y OTROS
CAJA MENOR VALOR DE ESTE REEMBOLSO $ 475.000
CENTRO DE
IDENTIFICACION PAGADO A POR CONCEPTO DE RECIBO Nº COSTO VALOR FACTURA NETO PAGADO
35353542 Carlos Carlos Transporte 1 $ 25.000 $ 25.000
85746854 Miguel Miguel aseo 2 $ 150.000 $ 150.000
868745241 Carlos Carlos Papeleria 3 $ 300.000 $ 300.000
TOTALES $ 475.000 $ 475.000
ELBORADO POR APROBADO POR REVISADO POR CONTABILIZADO

Firma:
Cedula:
Nombre completo:
Registro de caja menor.

CODIG PARCIA
O CUENTA L DEBE HABER
GASTOS 475.000,00
ADMINISTRACION
Transporte Fletes y Acarreos 25.000,00
TOMAD
O DE
LOS
Aseo y Elementos 150.000,00

Suministros Papelería 300.000,00
EFECTIVO EQUIVALENTE AL EFECTIVO 475.000,00
SUMAS IGUALES 475.000,00 475.000,00
ARQUEO DE CAJA MENOR.

Para la realización del arqueo de caja menor se procede a contar tanto los dineros como
monedas, lo mismo que se realiza una relación ordenándolos por concepto de gastos y
beneficiario, el cual se le debe anexar el NIT o número de identificación tributaria.
MODELO DE ARQUEO DE CAJA MENOR
TOMAD
O DE
LOS
ARQUEO DE CAJA MENOR PÁGINA DE
EXISTENCIAS
EFECTIVO (monedas + billetes)
VALES PROVISIONALES
VALES DEFINITIVOS
REINTEGRO DE TESORERÍA PENDIENTE
SALDO DE CAJA SIIF
SUBTOTAL
VALOR FONDO FIJO
SOBRANTE
FALTANTE
BILLETES
VALOR CANTIDAD SUMA
50.000
20.000
10.000
5.000
2.000
1.000
SUBTOTAL
MONEDAS
VALOR CANTIDAD SUMA
1.000
500
200
100
50
SUBTOTAL
TOTAL EFECTIVO
FECHA DEL ARQUEO:
RECOMENDACIONES:
Firma: Firma:
Responsable: Auditor:
CC No. CC No.
En caso de haber un sobrante en caja ya sea general o Menor la cuenta a utilizar es

Sobrante en Caja.
Registro de Reembolso de Caja Menor.

TOMAD
O DE
LOS

Banco 475.000,00
SUMAS IGUALES 475.000,00 475.000,00
BANCO
Un Banco es una entidad que obtiene sus ingresos dando una variedad de servicios. Uno de
estos servicios es una Cuenta Corriente (Cuenta de Cheques).
Son depósitos de dinero que sirven de “soporte operativo” para centralizar operaciones
bancarias habituales: ingresos, pagos, transferencias, retiradas de dinero mediante cajeros
automáticos, amortizaciones de los préstamos recibidos, entre otras.
Es todo el efectivo o dinero que la compañía tiene guardado en las instituciones bancarias o
financieras y que fueron depositados por la compañía; tanto en moneda nacional como en
moneda extranjera; En sus cuentas de Ahorro y Corrientes.
CUENTA CORRIENTE.
cuenta corriente es un contrato entre un banco y un cliente que establece que la entidad
cumplirá las órdenes de pago de la persona de acuerdo a la cantidad de dinero que haya
depositado o al crédito que haya acordado. Dicha cuenta puede ser abierta y administrada
por una persona o por un grupo de personas; en este último caso, según las condiciones,
todos los individuos pueden estar habilitados para operar.
En una cuenta corriente se manejan los fondos de la empresa, a través de depósitos y

cheques a los beneficiarios. El saldo disponible se obtiene en la medida en que se deposita
efectivo por medio de depósitos y se retiran los mismos a través de cheques.
Son depósitos de dinero que sirven de “soporte operativo” para centralizar operaciones
bancarias habituales: ingresos, pagos, transferencias, retiradas de dinero mediante cajeros
automáticos, amortizaciones de los préstamos recibidos, aportaciones a los planes de
pensiones.
CUENTA DE AHORRO
“Una cuenta de ahorro es un depósito ordinario a la vista (producto pasivo), en la que los
fondos depositados por la cuenta, tienen disponibilidad inmediata y generan cierta
rentabilidad o durante un periodo determinado según el monto ahorrado” Wikipedia.
TOMAD
O DE
LOS
Las cuentas de ahorro son productos que te ofrecen los bancos, en los que puedes guardar tu
dinero, recibir intereses establecidos por tu entidad bancaria y disponer de tus ahorros en
cualquier momento mediante retiros en cualquiera de las sucursales de tu banco con libreta
o tarjeta débito, de igual manera puedes hacer retiros con tu tarjeta débito en cajeros
electrónicos
Registro de la cuenta de bancos.

Al momento de hacer una apertura de una cuenta de ahorro o corriente.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 6.767.000,00
Banco 6.767.000,00
Caja 6.767.000,00
SUMAS IGUALES 6.767.000,00 6.767.000,00
Al momento de realizar el pago de una obligación Bancaria.

OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS 500.000,00
Prestamo Bancarios 500.000,00
TOTAL 500.000,00 500.000,00
Al momento de realizar un pago a un proveedor.

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 500.000,00
Proveedores ( Nacionales, Extranjeros) 500.000,00
TOTAL 500.000,00 500.000,00
Al momento de realizar un pago por concepto de salario

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL 500.000,00
Salarios y Prestaciones Sociales (Nomina) 500.000,00
TOTAL 500.000,00 500.000,00
TOMAD
O DE
LOS
Al momento de adquirir una inversión.

EQUIVALENTE AL EFECTIVO 6.767.000,00
Inversiones a Corto Plazo, Clasificado como equivalente al efectivo 6.767.000,00
Banco 6.767.000,00
SUMAS IGUALES 6.767.000,00 6.767.000,00
Al momento de pagar la adquisición de una propiedad.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 6.767.000,00
EDIFICIO
Modelo de Costo 6.767.000,00
Banco 6.767.000,00
SUMAS IGUALES 6.767.000,00 6.767.000,00
Al momento de hacer un traslado entre banco

Banco 500.000,00
Banco 500.000,00
SUMAS IGUALES 500.000,00 500.000,00
Al momento de realizar un pago a un tercero diferente de proveedores.

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 500.000,00
Costos Legales 500.000,00
Banco 500.000,00
SUMAS IGUALES 500.000,00 500.000,00
Al momento del pago de un impuesto.

PASIVO POR IMPUESTO CORRIENTE- IMPUESTO CORRIENTE 500.000,00
Impuesto de Renta y Complementario 500.000,00
Banco 500.000,00
SUMAS IGUALES 500.000,00 500.000,00
TOMAD
O DE
LOS
CONCILIACION BANCARIA.
Es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes contables que la empresa
tiene contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes que la
propia entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.
La conciliación bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones

necesarias, para que tanto los libros contables y el banco reflejan el saldo correcto de la
cuenta. Ejemplo Cheques Girados, pero no cobrados: Se debe hacer un seguimiento de los
cheques girados y no cobrado
Esta relación nos permite actualizar, la Cuenta del Banco en nuestros libros. Los ajustes se
hacen en ambos estados y después de los ajustes, ambos balances deben coincidir.
El balance de la cuenta bancaria presentado, a fin de cada período, según el Estado de

Cuenta enviado por el Banco, usualmente tiene algunas diferencias con el Balance de la
cuenta que muestran nuestros libros.
Esta diferencia es normal debido a que tanto el Banco como el depositante no tienen toda la
información sobre el movimiento de la cuenta. Por ejemplo, el banco no sabe lo siguiente:
1.- Cheques en Tránsito y/o en Circulación: los cuales son emitidos por el depositante pero
que no han sido presentados al Banco para su cobro.
2.- Depósitos en Tránsito y/o en circulación: los cuales son hechos por el depositante dentro
del mes, pero no recibidos por el Banco en la misma fecha
3.- Errores del Banco en la cuenta. Se pueden cometer errores. Por ejemplo, se pueden
cargar cheques de otros clientes a la cuenta del depositante al digitar un número de cuenta
por otro. una cantidad por otra etc.
TOMAD
O DE
LOS
Hasta que no sea recibido el Estado de Cuenta del Banco, el depositante no sabrá
1.- Los cargos por servicios que el banco carga por manejo de la cuenta, por retención y/o
envíos de Estados.
2.- Cargos por Cheques devueltos, sobregiros etc.
3.- Transferencias a su favor, de los clientes notos de crédito etc.
4.- Errores cometidos por el depositante. Un error común lo constituye el registrar en los
libros un valor diferente.
EXTRACTOS BANCARIOS.
FECHA CONCEPTO No DOCUMENTO MOVIMIENTO SALDO

Consignacion 896 292.832.800,00 292.832.800,00
Pago Cheque 554670 -15.495.000,00 277.337.800,00
Gravamen Movimientos Financieros 666 -68.800,00 277.269.000,00
Compra Chequera 444 -360.000,00 276.909.000,00
Pago de Cheque 554675 -6.009.630,00 270.899.370,00
IVA 3334 -57.600,00 270.841.770,00
Consignacion 8765 3.000.000,00 273.841.770,00
Pago de Chequera 554673 -1.000.000,00 272.841.770,00
Gravamen Movimientos Financieros 674 -4.000,00 272.837.770,00
LIBRO DE BANCOS
LIBRO DE BANCO
FECHA DETALLE NO CHEQUE DEBE HABER SALDO
CONSIGNACION 292.832.800,00 292.832.800,00
DISTRIBUIDORA JKL 554670 15.495.000,00 277.337.800,00
Muebles Jamar 554671 1.044.000,00 276.293.800,00
Arriendos Salamanca 554672 1.500.325,00 274.793.475,00
INDIRA HERRERA 554673 1.000.000,00 273.793.475,00
JOSE SANCHEZ 554674 3.926.092,50 269.867.382,50
KATY PIÑA 554675 6.009.360,00 263.858.022,50
CONSIGNACION 1.500.000,00 265.358.022,50
CONCILIACION BANCARIA
SALDO LIBRO 265.358.022,50
SALDO EXTRACTO 272.837.770,00
DIFERENCIA -7.479.747,50

TOMAD
O DE
LOS
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA
VALORES QUE SE RESTAN AL SALDO EN LIBRO

NOTAS DEBITO SIN REGISTRAR EN LIBROS
IVA 57.600,00
Gravamen movimientos financieros 72.800,00
Chequera 360.000,00
TOTAL 490.400,00
ERROR LIBRO DE BANCO
Mayor valor cheque 4675 270
TOTAL 270
CONSIGNACION NO REGISTRADA EN BANCO
CONSIGNACION 1.500.000,00
TOTAL 1.500.000,00
VALORES QUE SE SUMAN AL SALDO EN LIBRO

CONSIGNACIONES NO REGISTRADA EN LIBRO
Consignación Aviatur 3.000.000,00
Total 3.000.000,00
CHEQUES SIN COBRAR
554672 1.500.325,00
554674 3.926.092,50
554671 1.044.000,00
TOTAL 6.470.417,50
Para efecto de la realización de la conciliación los valores que se encuentran en el libro pero
que no están en el extracto van con signos contrarios ejemplo si es una consignación no
registrada en extracto como este sumando en el libro debe ir restando en la conciliación.
Ahora bien, los valores que se encuentran en el extracto pero no están en el libro conservan
su signos ejemplo si es una consignación debe sumar en la conciliación
TOMAD
O DE
LOS
CONCILIACION BANCARIA
265.358.022,50 SALDO LIBRO BANCO
490.400,00 NOTAS DEBITO SIN REGISTRAR EN LIBROS
264.867.622,50
270,00 ERROR LIBRO DE BANCO
264.867.352,50
1.500.000,00 CONSIGNACION NO REGISTRADA EN BANCO
263.367.352,50 SUBTOTAL
3.000.000,00 CONSIGNACIONES NO REGISTRADA EN LIBRO
266.367.352,50
6.470.417,50 CHEQUES SIN COBRAR
272.837.770,00 SALDO EXTRACTO
REGISTROS DERIVADOS DE LA CONCILIACION BANACARIA
CODIG CUE PARCIAL DEBE HABE

O IMPUESTOS NTA 130.400,00 R
Impuesto a las ventas 57.600,00

descontable
Otros 72.800,00
GASTOS NO 360.000,00
OPOPERACIONALESOPERAC
Bancarios 360.000,00
PROVEEDORES 270,00
Nacionales 270,00
CUENTAS COMERCIALES 3.000.000,00
POR COBRAR
Nacionales 3.000.000,00
PROVEEDORES 6.470.417,50
BANCOS 3.000.000,00
BANCOS 6.601.087,50
130.670,00
360.000,00
TOTALES 9.961.087,50 9.601.087,50

TOMAD
O DE
LOS
EQUIVALENTE EFECTIVO - INVERSIONES TEMPORALES
Son valores (Inversiones) de corto plazo, de gran liquidez fácilmente convertibles en

efectivo y que están sujetos a riesgos poco importantes de cambio en su valor como:
monedas extranjeras, metales preciosos, e inversiones disponibles a la vista. No pueden
pasar de noventa y dos días (92) NIF C-1 Y 7.2. de las NIIF para Pymes.
Hace parte del equivalente del efectivo.
Ejemplo:
Se adquiere un CDT el día 01 de mayo del año 2014 por cinco millones de pesos
($5.000.000,00) el cual genera una rentabilidad del doce por ciento (12%) anuales
pagaderos bimestralmente el cual se cancela a sesenta días (60).

Cerificado Deposito a Termino CDT 5.000.000,00
Bancos 5.000.000,00
TOTAL 5.000.000,00 5.000.000,00
EQUIVALENTE EFECTIVO - FECTIVO RESTRINGIDO.
Es el dinero que ha sido separado de la administración para un uso específico el cual la

organización no puede disponer inmediatamente sino hasta que se cumpla con la obligación
o el tiempo pactado, este puede ser a corto a largo plazo, si este se especifica para un periodo
hasta doce (12) meses se clasifica como corriente, pero si el tiempo sobrepasa estos doce (12)
meses se coloca en el balance como no corriente. Ejemplo.
La compañía decide ir acumulando en una cuenta corriente cada mes la doceava parte de las
cesantías a pagar o consignar por sus trabajadores al final del año la suma de $1.000.000,

Fondos de Uso Restringido Deposito en Entidades Financieras 1.000.000,00
Deposito en Entidades Financieras y Coorporativas (Banco) 1.000.000,00
TOTAL 1.000.000,00 1.000.000,00
TOMAD
O DE
LOS
Normas de valuación
P5. El efectivo debe evaluarse a su valor nominal.
P6. Todos los equivalentes de efectivo en su reconocimiento inicial deben reconocerse a su

costo de adquisición. EJEMPLO.
Se adquieren diez kilos de oro por un valor de cinco millones de pesos ($5.000.000,00).
REGISTRO.
CODIGO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

5.000.000,0
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
0
Inversiones a corto plazo 5.000.000,00
5.000.000,0
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
0
Cuenta corriente 5.000.000,00
5.000.000,0 5.000.000,0
SUMAS IGUALES
0 0
P7. Los equivalentes de efectivo representados por metales preciosos amonedados deben
evaluarse a su valor razonable; para tal efecto, debe utilizarse su valor neto de realización a
la fecha de cierre de los estados financieros. Los efectos por cambios en su valor deben
reconocerse en el estado de resultados conforme se devenguen. VER EJEMPLO
ANTERIOR
P8. Los equivalentes de efectivo denominados en monedas extranjeras deben convertirse o

re expresarse a la moneda de informe utilizando el tipo de cambio con el que pudieron
haberse realizado a la fecha de cierre de los estados financieros. Los efectos de tales
conversiones deben reconocerse en el estado de resultados conforme se devenguen. Ejemplo.
La compañía posee una cuenta en el banco de Bogotá sucursal Miami con un saldo a corte
31 de diciembre por valor de US15.000 dólares y el tipo de cambio es de dos mil pesos
($2.000,00) usted debe convertir esos dólares a peso colombiano
TOMAD
O DE
LOS
Registro al momento de consignar por primera vez.
Valor del dólar mil quinientos pesos ($1.500,00). 22.500.000= 15.000 POR 1.500
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1110 DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS 22.500.000,00
111005 Cuenta corriente 22.500.000,00
1110 DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS 22.500.000,00
SUMAS IGUALES 22.500.000,00 22.500.000,00
CASO A) MAYOR VALOR DEL DÓLAR DOS MIL QUINIENTOS PESOS

($2.500,00).
Se toma 15.000 por 2.500 y se resta 22.500.00

Otra forma seria 2.000-1500 =500 ahora bien 500 por 15.000= 7.500.000
Registro.

DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y
1110
COOPERATIVAS 7.500.000,00
7.500.000,0
111005 Cuenta corriente
0
44 OTROS INGRESOS
4406 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO 7.500.000,00
7.500.000,0
440605 Efectivo y equivalentes de efectivo
0
SUMAS IGUALES 7.500.000,00 7.500.000,00
TOMAD
O DE
LOS
CASO B) MENOR VALOR DEL DÓLAR MIL TRECIENTOS PESOS ($1.300,00).

Valor dólar inicial 1.500 valor dólar fecha corte 1.300 diferencia 200 por 15.000=
3.000.000,00
Registro.
53 NO OPERACIONALES
5305 FINANCIEROS 3.000.000,00
530525 Diferencia en cambio 3.000.000,00
1110
COOPERATIVAS 3.000.000,00
3.000.000,0
SUMAS IGUALES
0 3.000.000,00
P9. Los equivalentes de efectivo denominados en otra medida de intercambio, como es el

caso de las Unidades de Inversión (UDI), deben convertirse o re expresarse a la medida de
intercambio correspondiente a la fecha de cierre de los estados financieros. Los efectos por
cambios en su re expresión deben reconocerse en el estado de resultados conforme se
devenguen.
Las Unidades de Inversión (UDIS, son unidades de valor que se basan en el incremento de
los precios (la inflación) y son usadas para solventar las obligaciones de créditos
hipotecarios o cualquier acto mercantil
Las UDIS protegen tu dinero de la inflación. Vamos a explicarlo con un ejemplo sencillo:
Tú tenías $100 pesos en el año 2000, pero una vez los usaste de separador en un libro y ahí
se quedaron protegidos de tus apetitos compradores. Sanos y salvos.
Ok, en el 2000 esos $100 pesos te alcanzaban para cenar tú y tu novia en las quesadillas de
“Doña Jovita”.
TOMAD
O DE
LOS
Después de 15 años abres ese libro por error y te encuentras tu pequeño tesoro de $100
pesos. ¿Con eso puedes ir a cenar a las quesadillas? No, ya no, porque ahora cenar esas
deliciosas quesadillas te cuesta $130 pesos.
Lo que te permite la UDI es que tu dinero no pierda su valor adquisitivo. Al invertir en

UDIS te proteges contra la inflación. De manera que, en unos años, cuando dispongas de
tu dinero, puedas comprar proporcionalmente lo mismo a que si te lo hubieras gastado hace
años.
P10. Las inversiones disponibles a la vista deben evaluarse a su valor razonable; para tal
efecto, debe utilizarse su valor neto de realización a la fecha de cierre de los estados
financieros; los efectos por cambios en su valor deben reconocerse en resultados conforme se
devenguen. Asimismo, los rendimientos generados por dichas inversiones deben
reconocerse en resultados conforme se devenguen.
P11. En el estado de situación financiera, el efectivo y equivalentes de efectivo deben

presentarse en un solo renglón como el primer rubro del activo a corto plazo, incluyendo el
efectivo y equivalentes de efectivo, restringidos, siempre que dicha restricción expire dentro
de los doce meses siguientes a la fecha del estado de situación financiera o en el transcurso
del ciclo normal de operaciones de la entidad; el rubro debe denominarse Efectivo y
equivalentes de efectivo. Si la restricción expira en fecha posterior a las referencias
anteriores, dicho concepto debe presentarse en el activo a largo plazo y debe denominarse
Efectivo y equivalentes de efectivo, restringidos. EJEMPLO.
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
Caja general
DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS
Cuenta corriente
FONDOS DE USO RESTRINGIDO
Efectivo y equivalentes al efectivo restringido corriente
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Inversiones a corto plazo
TOMAD
O DE
LOS
OTROS ACTIVOS
FONDOS DE USO RESTRINGIDO
Efectivo y equivalentes al efectivo restringido no corriente
P12. El monto de los cheques emitidos con anterioridad a la fecha de los estados financieros
que estén pendientes de entrega a los beneficiarios debe reincorporarse al rubro de efectivo
reconociendo el pasivo correspondiente.
CASO A) SI TOMAMOS EL VALOR DE LOS CHEQUES GIRADOS Y NO

COBRADOS DEL EJERCICIO DE LA CONCILIACION BANCARIA
TENDRIAMOS:
CHEQUES SIN COBRAR
554672 1.500.325,00
554674 3.926.092,50
554671 1.044.000,00
TOTAL 6.470.417,50
4671 PROVEEDOR 4672 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 4674 SUELDO.
REGISTRO AL CIERRE DEL PERIODO CONTABLE (FISCAL).

DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y 6.470.417,5
1110
COOPERATIVAS 0
6.470.417,5
111005 Cuenta corriente
0
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS 2.544.325,0
23
CUENTAS POR PAGAR 0
1.044.000,0
230510 Crédito de proveedores JAMAR
0
1.500.325,0
233540 Arrendamientos SALAMANCA
0
OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD
25
SOCIAL
3.926.092,5
2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES
0
3.926.092,5
250501 Nómina por pagar JOSE SANCHEZ
0
TOMAD
O DE
LOS
6.470.417,5 6.470.417,5
SUMAS IGUALES 0 0
P13. Cuando no se tengan convenios de compensación con la institución financiera

correspondiente, los sobregiros deben mostrarse como un pasivo a corto plazo, aun cuando
se mantengan otras cuentas de cheques con saldo deudor en la misma institución.
EJEMPLO.
El saldo de la cuenta banco tiene un valor de NEGATIVO Veinte y tres mil pesos
(23.000,00)
REGISTRO.

COOPERATIVAS 23.000,00
Cuenta corriente 23.000,00
OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
PRESTAMOS BANCARIOS 23.000,00
Descubiertos o Sobregiros Bancarios 23.000,00
SUMAS IGUALES 23.000,00 23.000,00
En caso de tener convenio de compensación, en este caso con Santander, no es necesario

hacer reclasificación alguna, toda vez que el saldo neto con Santander por $23,000 es
deudor ($65,000 – $42,000).
En ocasiones algunas entidades generan cheques sin fondos, los cuales no son entregados a
los beneficiarios por dicho motivo, o son emitidos con una fecha posterior a su emisión, con
la condición de que los beneficiarios los depositen hasta la fecha indicada, una práctica que
se denomina “cheque posfechado”, misma que ha nacido por problemas de liquidez y para
dar certeza a los cobradores, con objeto de evitar molestias en las gestiones de cobro; sin
embargo, no hay que olvidar que los cheques son pagaderos a la vista, por lo que esta
práctica no es correcta, en cualquiera de los casos anteriores, es muy probable que se
TOMAD
O DE
LOS
generen en contabilidad saldos acreedores en bancos (saldo en rojo), a los cuales se les
deberá dar el tratamiento indicado en párrafo anterior.
Nota: Es importante aclarar que los asientos indicados en estas reglas de presentación, no
se registran contablemente, estos se realizan solamente en la preparación de los estados
financieros, se hacen a nivel de una hoja de trabajo, ya que su finalidad es el adecuado
acomodo o presentación de cifras en los estados financieros.
NORMAS DE PRESENTACIÓN
P14. Con base en la NIF B-3, Estado de resultados, deben presentarse en el resultado
integral de financiamiento:
Los intereses generados por el efectivo y equivalentes de efectivo;
Las fluctuaciones cambiarias de los equivalentes de efectivo denominados en moneda

extranjera o en alguna otra medida de intercambio; y
Los ajustes a valor razonable de los equivalentes de efectivo.
REGLAS DE REVELACIÓN
P15. En las notas a los estados financieros debe revelarse información acerca de lo
siguiente:
La integración del efectivo y equivalentes de efectivo indicando, en su caso, la política de

valuación y la moneda o medida de intercambio de su denominación;
En caso de que exista efectivo y equivalentes de efectivo, restringidos, debe revelarse su

importe y las razones de su restricción y la fecha probable en que ésta expirará;
Los importes de efectivo y equivalentes de efectivo que estén destinados a un fin específico
por parte de la administración; y
El efecto de los hechos posteriores que, por su importancia, hayan modificado

sustancialmente la valuación del efectivo en moneda extranjera, en metales preciosos
TOMAD
O DE
LOS
amonedados y en inversiones disponibles a la vista, entre la fecha de los estados financieros

y la fecha en que éstos son autorizados para su emisión; esto con base en lo establecido en la
NIF B13, Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros.

Primer Capitulo Efectivo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Primer Capitulo Efectivo

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Primer Capitulo Efectivo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

TOMAD

FUNCIONES TIPICA ASIENTOS CONTABLES DOCUMENTOS

1 EFECTIVO Y EQUIVANTE AL EFECTIVO. NIC 7.45 PLENA Y 7.1 NIIF PYME

1.2 EQUIVALENTE AL EFECTIVO RESTRINGIDO. NIC 7 .16 PYME 7. 11

1.6.1.1 CASOS DE APLICACIÓN PARA EL APRENDIZAJE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO.

De acuerdo a lo anterior el rubro o cuenta efectivo, y equivalentes al efectivo comprende lo

Valor neto de realización – es el monto que se recibe en efectivo, equivalentes de efectivo

Valor nominal – es la cantidad en unidades monetarias expresada en billetes, monedas,

Valor razonable – representa el monto de efectivo o equivalentes que participantes en el

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

1ero. Cuadre de Caja

2do. Preparar el depósito para la consignación en la cuenta de Banco.

SOBRANTES Y FALTANTES DE CAJA.

MODELO DE CUADRE CAJA.

Corte de Caja Diario

Menos: Ventas de Crédito $0,00

Total en efectivo $0,00

Efectivo pagado a Clientes:

Total de efectivo Pagado $0,00

Efectivo Disponible Recibido $0,00

Efectivo Disponible Real $0,00

MODELO DE CUADRE DE EFECTIVO

MOVIMIENTOS QUE PUEDE TENER ESTA CUENTA.

Al momento de constituirse una sociedad.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Al momento de hacer una consignación.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Para crear una caja Menor.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Registro al momento de recibir un pago de un cliente al cual se le vendió un bien.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Registro al momento de recibir un pago de un cliente al cual se le vendió un servicio.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Al momento de realizar un pago de un gasto.

CUENTA PARCIAL DEBE HABER

Al momento del pago de la obligación contraída por el gasto.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

La contabilidad de causación es aquella contabilidad en la que los hechos económicos se

La contabilidad de causación se basa en el principio de causación y que en NIIF se conoce

La contabilidad de causación permite en todo momento mostrar un resultado cierto y

Al momento de liquidar una sociedad.

LIMITE A PAGOS INDIVIDUALES

Un Vale de Caja menor es un formulario, en el cual se indican las cantidades y razones de

CREACION DE UNA CAJA MENOR.

Registro de Apertura de caja menor.

Formato de reembolso de caja menor

NOMBRE DEL DEPARTAMENTO ENCARGADO REEMBOLSO DE CAJA MENOR Nº

POR CONCEPTO CENTRO DE VALOR

ELBORADO POR APROBADO POR REVISADO POR CONTABILIZADO

Ejemplo de reembolso de caja menor.

FORMATO DE REEMBOLSO CAJA MENOR

NOMBRE DEL DEPARTAMENTO ENCARGADO REEMBOLSO DE CAJA MENOR Nº 1

TOTALES $ 475.000 $ 475.000

ELBORADO POR APROBADO POR REVISADO POR CONTABILIZADO

Registro de caja menor.

Aseo y Elementos 150.000,00

ARQUEO DE CAJA MENOR.

ARQUEO DE CAJA MENOR PÁGINA DE

En caso de haber un sobrante en caja ya sea general o Menor la cuenta a utilizar es