1) ¿Que son efectivo y equivalentes?

El efectivo comprende tanto el efectivo como los depósitos bancarios a la vista.

Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente
convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo
de cambios en su valor.

Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para
cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser
calificada como equivalente al efectivo debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad
determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por ello,
una inversión normalmente cumple los requisitos de un equivalente al efectivo cuando tiene un
periodo de vencimiento corto, digamos, de tres meses o menos desde la fecha de la adquisición.
Las inversiones en patrimonio se excluyen de los equivalentes al efectivo a menos que sean, en
sustancia, equivalentes al efectivo, por ejemplo en el caso de acciones preferentes adquiridas
dentro un corto periodo de tiempo hasta su vencimiento y con una fecha de rescate especificada.

Los préstamos bancarios se consideran, en general, como actividades de financiación. En algunos

países, sin embargo, los sobregiros exigibles en cualquier momento por el banco forman parte
integrante de la gestión del efectivo de la entidad. En tales circunstancias, tales sobregiros se
incluyen como componentes del efectivo y equivalentes al efectivo. Una característica de los
acuerdos bancarios que regulan los sobregiros u operaciones similares es que el saldo con el banco
fluctúa constantemente de deudor a acreedor.

Los flujos de efectivo no incluirán ningún movimiento entre las partidas que constituyen el
efectivo y equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son parte de la gestión de
efectivo de la entidad más que de sus actividades de operación, de inversión o financiación. La
gestión del efectivo comprende también la inversión de los sobrantes de efectivo y equivalentes al
efectivo.

2) ¿Las inversiones de corto plazo se pueden considerar inversiones? ¿En qué caso?

Dentro de la cartera de inversiones financieras existen las de largo plazo y las de corto plazo. Esta
últimas son las que en principio se liquidan en, como mucho, un año de plazo. Existe, no obstante,
la posibilidad de que no se liquiden dentro de ese límite temporal de un año. Esto suele ocurrir
cuando se trata de inversiones efectuadas por empresas que pretenden conseguir un cierto poder
o dominio sobre otras empresas sobre las que han invertido.

Por lo general, las inversiones de corto plazo se consideran activo circulante.

Ejemplos de inversiones financieras a corto plazo

 Dividendos e intereses devengados con vencimiento no superior a un año o sin

vencimiento.
 Fianzas y depósitos a corto plazo.
 Otros tipo de activos financieros e inversiones a corto plazo.

Algunos ejemplos de productos de inversión a corto plazo

1.- La Bolsa

2.- Depósitos bancarios

3.- Fondos de Inversión

3) Cuál es el código de caja chica

110510

4) Cuál es el código de bancos en cuentas de ahorro

1120

5) Cuál es el código de bancos en cuentas corrientes

1110

6) Realice un cuadro con 5 diferencias entre una cuenta corriente y una cuenta de ahorro. Poner
la fuente

Cuenta Corriente Cuenta de ahorro

puedes hacer uso de tu dinero por medio de Una cuenta de ahorros es una cuenta bancaria
una tarjeta débito o cheques. diseñada para mantener depósitos a más largo
plazo
Con una cuenta corriente dispones de liquidez Los bancos prestan sus depósitos de ahorro a
cuando lo necesites, ya que puedes acceder a otros bancos a cambio de intereses. Luego, su
un cupo de sobregiro permanente de banco le transfiere parte de los intereses que
$100.000, con fecha de vencimiento de un le devengaron, como compensación por
año. permitirles prestarle su dinero.
Su principal objetivo es la liquidez, y no suele una cuenta de ahorro sirve para ahorrar en el
generar intereses. tiempo y genera intereses por el saldo
existente.
Para la apertura de la cuenta te exigen un Estas cuentas tienen alguna limitación en
monto específico. tanto al número de transferencias mensuales,
y también respecto a la disponibilidad del
efectivo.
Entre los principales costos se destacan los Tiene un cobro de administración anual, que
siguientes: es el dinero que le cobra la entidad por
• Impuesto de Timbres y Estampillas por guardarle el dinero. El valor varía según la
cada cheque emitido. cuenta y la entidad con la que esté afiliado.
• Comisión por uso de la Tarjeta de
Cajero Automático,o para hacer pagos.
• Comisión por la mantención de la
cuenta corriente .
• Otros cobros tienen que ver con
servicios prestados por el banco, tales como
aclaración de cheques, solicitud de cartolas,
copias de cheques, etc.
https://www.bancodebogota.com/wps/portal/banco-de-bogota/bogota/productos/para-
ti/cuenta-corriente

https://www.bbva.pe/personas/preguntas-frecuentes/productos/cuentas/cual-es-la-diferencia-
entre-cuenta-de-ahorros-cuenta-corriente.html

https://www.fondos.com/blog/diferencia-cuenta-corriente-y-ahorro

7) Busca los estados financieros de grupo éxito y busca la política contable de efectivo y

equivalentes al efectivo. Cópiala y determina los puntos más importantes

Nota 39. Medición del valor razonable:

A continuación se incluye una comparación de los valores en libros y los valores razonables de los
activos y pasivos financieros y de los activos y pasivos no financieros de la Compañía al 31 de
diciembre de 2020 y al 31 de diciembre de 2019 sobre una base periódica exigida o permitida por
la política contable; se excluyen aquellos activos y pasivos financieros cuyos valores en libros son
una aproximación de sus valores razonables considerando que sus vencimientos son a corto plazo
(menores o iguales a un año), entre los que se encuentran las cuentas comerciales por cobrar y
otros deudores, las cuentas comerciales por pagar y otros acreedores, los recaudos a terceros y los
pasivos financieros de corto plazo.

Efectivo y equivalentes de efectivo El riesgo de crédito de los saldos de bancos y entidades

financieras se gestiona de acuerdo con la política corporativa definida para este propósito. Las
inversiones de los excedentes de fondos se realizan solamente con las contrapartes aprobadas por
la Junta Directiva y dentro de las jurisdicciones previamente establecidas. La administración revisa
periódicamente las condiciones financieras generales de las contrapartes, evaluando los
principales indicadores financieros y calificaciones de mercado.

Puntos Importantes

En los estados financieros se excluyen aquellos valores que no representan valores significativos
para la compañía teniendo en cuenta que se encuentren dentro de los valores razonables
permitidos por la junta directiva.

“El riesgo de crédito de los saldos de bancos y entidades financieras se gestiona de acuerdo con la
política corporativa” se minimizan los riesgos, definiendo directrices de dirección frente a los
créditos, saldos en bancos y entidades financieras, con esto se estudia cualquier tipo de riesgo
frente a la gestión que se pueda realizar frente a cada uno.

. Las inversiones de los excedentes de fondos se realizan solamente con las contrapartes
aprobadas” la compañía se blinda frente a las inversiones que se realicen a fin de evitar pérdidas,
de esta manera establece una condición clara en la cual, de no tener la aprobación de la junta
directiva las transacciones no se realizan
“La administración revisa periódicamente las condiciones financieras generales de las
contrapartes” Es importante para la administración tener información clara, confiable veraz y
suficiente para tomar decisiones que le permitan competir con solides frente a los mercados en
competencia con base en las capacidades de la compañía generando el menor riesgo posible.

reconocimiento inicial:

Según el método de la participación, en el reconocimiento inicial la inversión en las subsidiarias,

asociadas y negocios conjuntos se registrará al costo y posteriormente el valor en libros se
incrementará o disminuirá para reconocer la participación de la Compañía en el resultado integral
del período de la participada. Esta participación se reconocerá en el resultado del período o en el
otro resultado integral, según corresponda. Las distribuciones o dividendos recibidos de la
participada se reducirán del valor en libros de la inversión.

Los activos intangibles se miden posteriormente bajo el modelo del costo, del cual se deducen, del
monto de reconocimiento inicial, las amortizaciones en función de las vidas útiles estimadas y las
pérdidas por deterioro de valor que se presenten o acumulen. El efecto de las amortizaciones y el
de los potenciales deterioros se registra en los resultados del período, a menos que en el caso de
las primeras se registren como mayor valor en la construcción o confección de un nuevo activo.

La Compañía documenta las relaciones de cobertura contable y realiza las pruebas de eficacia
desde el momento de reconocimiento inicial y a lo largo de la relación de cobertura hasta su
descontinuación. No se presenta ineficacia para ninguno de los periodos presentados.

La Compañía evalúa al cierre de cada año si existe algún indicio de que un activo pueda estar
deteriorado en su valor. Los activos con vida útil definida se someten a pruebas de pérdidas por
deterioro siempre que exista evidencia objetiva de que, como resultado de uno o más eventos
ocurridos después del reconocimiento inicial, una parte o la totalidad del valor en libros no puede
ser recuperable.

Reconocimiento posterior

Deterioro de activos financieros Para las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por
cobrar, por considerarse partidas de corto plazo, inferiores a 12 meses desde su fecha de emisión
y que no contienen un componente financiero significativo, desde el reconocimiento inicial y a
cada fecha de presentación se determina el deterioro por el valor de la pérdida esperada para los
siguientes 12 meses.

Para los demás activos financieros, distintos de aquellos medidos a valor razonable, el valor de las
pérdidas esperadas de los activos financieros se mide a lo largo de la vida del activo. Para ello, se
determina si ha habido incrementos significativos en el riesgo crediticio del activo evaluado sobre
una base individual comparando el riesgo de que ocurra un incumplimiento a la fecha de
presentación con el de la fecha de reconocimiento inicial, en cuyo caso, se reconoce en los
resultados del periodo una pérdida de deterioro por un valor igual a las pérdidas crediticias
esperadas en los próximos 12 meses.

d) Revelaciones
Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aceptadas
en Colombia, debo ejercer mi juicio profesional y mantener mi escepticismo profesional a lo largo
de la auditoría, además de:

• Identificar y evaluar los riesgos de incorreción material en los estados financieros, ya sea por
fraude o error, diseñar y ejecutar procedimientos de auditoría que respondan a esos riesgos, y
obtener evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para fundamentar mi opinión. El
riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es mayor que la resultante de un
error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales,
declaraciones falsas o sobrepaso del sistema de control interno.

• Obtener un entendimiento del control interno relevante para la auditoría, para diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias.

• Evaluar lo adecuado de las políticas contables utilizadas, la razonabilidad de las estimaciones

contables y las respectivas revelaciones realizadas por la Administración.

• Concluir sobre si es adecuado que la Administración utilice la base contable de negocio en

marcha y, con base en la evidencia de auditoría obtenida, si existe una incertidumbre material
relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad
de la Compañía para continuar como negocio en marcha. Si concluyo que existe una incertidumbre
importante, debo llamar la atención en el informe del auditor sobre las revelaciones relacionadas,
incluidas en los estados financieros o, si dichas revelaciones son inadecuadas, modificar mi
opinión. Las conclusiones del auditor se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha
de mi informe, sin embargo, eventos o condiciones posteriores pueden hacer que una entidad no
pueda continuar como negocio en marcha.

• Evaluar la presentación general, la estructura, el contenido de los estados financieros,

incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan las transacciones y eventos
subyacentes de manera que se logre una presentación razonable.

Nota 6. Efectivo y equivalentes de efectivo

El saldo del efectivo y los equivalentes de efectivo es el siguiente:

Al 31 de marzo de 2019 la Compañía registró rendimientos generados por el efectivo y por los
equivalentes de efectivo por $2,910 (31 de marzo de 2018

- $1,929), los cuales fueron registrados como ingresos financieros, tal como se detalla en la Nota
31.

Al 31 de marzo de 2019 y al 31 de diciembre de 2018 el efectivo y los equivalentes de efectivo no

presentan restricciones o gravámenes que limiten su

disposición.

8) Busca una política contable de efectivo y equivalentes donde tenga

a) Denominación
b) Reconocimiento inicial
c) Reconocimiento posterior
d) Revelaciones

OBJETIVO Establecer el tratamiento contable que ICETEX aplicará para el registro del efectivo y
equivalentes al efectivo.

DEFINICIÓN DE TÉRMINOS

• Efectivo: Comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista constituidos por la
entidad en moneda nacional y extranjera en bancos, tanto en el país como en el exterior

• Equivalentes al efectivo: Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente
convertibles en efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

• Flujos de efectivo: Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.

• Conciliación Bancaria: Proceso de confrontación de los valores que el ICETEX tiene registrados en
sus cuentas de ahorros, corrientes y otros, versus los valores contenidos en el extracto bancario,

3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

La entidad considera como efectivo, el efectivo en caja y el efectivo en bancos. Adicionalmente, los
equivalentes al efectivo tienen el propósito de cumplir con los compromisos de pago a corto plazo,
más que mantenerlos como una inversión o similares.

Para que una inversión sea clasificada como equivalente al efectivo deberá cumplir con las
siguientes características:

✓ Que sea fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo;

✓ Que esté sujeta a un cambio insignificante de cambios en su valor; y

✓ Que tenga un vencimiento próximo desde la fecha de adquisición (3 meses o menos)

No obstante, la entidad adicionalmente tendrá en cuenta las siguientes características para

clasificar una inversión como equivalente al efectivo:

 Que sea una inversión diferente a TES.

 Que sea sobre inversiones que no se encuentren indexadas o de renta variable.
 Que sea sobre inversiones sobre las cuales, no exista riesgo de liquidez, contraparte o
emisor, que pueda afectar de forma negativa el valor de mercado expresado en libros.
 Que sea sobre inversiones sobre las cuales, no se genere venta a una tasa por encima de la
tasa de valoración y/o TIR de compra.
 Que sea sobre inversiones sobre las cuales, la entidad no tiene el firme propósito de
mantener hasta su vencimiento como una inversión.

4. MEDICION INICIAL El efectivo debe ser reconocido inicialmente como el efectivo recibido por la
entidad en cuentas bancarias. Los equivalentes de efectivo deberán ser reconocidos por su costo.
El costo es el valor razonable de la contraprestación entregada para comprar el equivalente en
efectivo.

5. MEDICION POSTERIOR El efectivo y los equivalentes al efectivo no requieren de ningún ajuste

para determinar una medición posterior ya que es el ajuste presentado como saldo; podrá existir
un cambio en su valor cuando se actualice el tipo de cambio aplicado a los saldos denominados en
moneda extranjera los cuales por ser partidas monetarias serán convertidos a la tasa de cierre
vigente al final del período sobre el que se informa. Los saldos de efectivo y de los equivalentes de
efectivo depositados en otra entidad deben reflejar los flujos de efectivo que se espera recibir de
esa entidad.

6. EFECTIVO RESTRINGIDO Y DESTINACIÓN ESPECIFICA La entidad debe revelar en sus estados

financieros, acompañados de un comentario por parte de la gerencia, cualquier valor significativo
de sus saldos de efectivo y equivalentes al efectivo que tengan ciertas limitaciones para su
disponibilidad. Estos valores serán presentados en una línea separada en el balance general bajo el
concepto de “efectivo restringido” y/o “con destinación específica” según sea el caso.

El efectivo restringido surge de una decisión de gestión administrativa para asignar fondos a una
causa, y/o aquellos que sean de tipo contractual o legal.

7. OTROS ASPECTOS Las cuentas bancarias a nombre del ICETEX deberán ser conciliadas al cierre
de cada mes cruzando con la información del extracto, con el fin de identificar partidas
conciliatorias, realizar la gestión de regularización y registrar la respectiva cuenta por cobrar o
pagar según sea el caso.

https://portal.icetex.gov.co/Portal/docs/default-source/documentos-el-
icetex/biblioteca/manuales-de-la-entidad/manual-politicas-contables-V3.pdf