La Administracion de Efectivo y Equivalentes de Efectivo

http://repositorio.ulvr.edu.ec/bitstream/44000/859/1/T-ULVR-0825.pdf?
fbclid=IwAR1Xupk25HxCJo2hSISNi4qB7oggGDjf-ak8bihIPQkGVFbtMo3uZciFlrc
2.2.1. Equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes del efectivo son los recursos más
importantes que tiene toda empresa, por lo que su administración correcta es crucial para la
adecuada y eficaz operatividad de la misma. Para una mejor comprensión del objeto de
estudio, se toma como referencia la definición dada por las Normas Internacionales de
Información Financiera, (NIIF). Por lo expuesto, se puede definir del efectivo como aquella
moneda o papel que adquieren un valor monetario y es utilizada para todo tipo de transacción
comercial.
El efectivo y sus equivalentes se encuentran constantemente en proceso de cambio, ya sea de

una moneda a otra, de inversiones o riquezas a la moneda o al papel, los cuales se presentan
en los estados financieros como el primer rubro de activo a corto plazo. Una de las
características importantes del efectivo es el ciclo de conversión del mismo, que no es más que
el periodo de tiempo que transcurre desde que se paga por la compra de la materia prima
utilizada para la producción de un bien o la venta de un servicio hasta la hora del cobro por la
venta del bien o servicio.
https://www.eumed.net/rev/oel/2018/07/efectivo-liquidez-empresa.html?
fbclid=IwAR3HiIElP7DA79-irgR4eDfIrfbZvdhztHg75fPzKIkN1tNeAuMoup5_4cA
Administración del Efectivo
Refiriéndose a la administración del efectivo Díaz (2009), indica que: “Para lograr
administrar eficientemente el flujo de dinero, los administradores financieros de los
negocios deben captar el máximo de dinero, explotarlos eficientemente y controlar como
estos se gastan, lo cual permite obtener la liquidez óptima”. (p. 5).
Junco Pineda (2009), indica que:
Una eficaz administración del efectivo incluye una adecuada administración tanto de flujos
de entrada como de salida del efectivo de una empresa, lo cual implica:
1. La sincronización de los flujos de efectivo.
2. Uso de la flotación.
3. Aceleración de las cobranzas.
4. El que se tengan fondos disponibles en el momento en que se necesiten.
5. Control de los desembolsos. (p.12).
Los autores Guajardo y Andrade (2008), expresan lo siguiente:
Debido a la importancia que el efectivo tiene dentro del ciclo de operaciones de una
empresa, al ser el principal elemento en el ciclo de cobros y pagos, se debe tener especial
cuidado en su manejo para asegurar el éxito y crecimiento del negocio. (p. 293).
La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio porque éste
es el medio que puede determinar el crecimiento, la sobrevivencia o el cierre de un
negocio. Por ello, se requiere un cuidadoso análisis de las operaciones relacionadas con
esta partida, debido a que este activo puede administrarse inadecuadamente y tener
consecuencias desastrosas para un negocio, sobre todo en épocas de inestabilidad
económica en un país y de crisis generalizada de liquidez en el sistema financiero del
mismo. (p. 516).
De acuerdo a las definiciones y criterios expresados por los autores citados, es necesario
llevar una adecuada administración del efectivo por su importante aporte para las
empresas, a fin de utilizar y proteger recursos monetarios representativos del efectivo y
sus equivalentes, así como también prevenir situaciones que afecten en la liquidez a
futuro.
La inapropiada administración del efectivo impacta en la liquidez al intervenir diversos
factores como; inadecuada gestión de las cuentas por cobrar, inexistente control de los
desembolsos del dinero, entre otros, que afectan el flujo neto al final de un periodo.
file:///C:/Users/MIRELLA-/Downloads/11635-Texto%20del%20art%C3%ADculo-
40624-1-10-20160330.pdf
Efectivo Según Contadores & Empresas (2012), es el efectivo mantenido en caja y
depósitos a la vista. En el Diccionario de Contabilidad y Finanzas (2002), el efectivo se
define como el dinero líquido en poder de una empresa, particular, etc. o en depósito en
las instituciones financieras. Por efectivo entendemos que es el activo financiero, el
dinero contante y sonante que se tiene en caja (billetes y monedas), constituyen dinero
en efectivo los que se tiene en los diferentes bancos depositados en la modalidad de
depósitos a la vista (tratándose de empresas). Por el lado de las personas, es el dinero
que se tiene en el bolsillo o el dinero depositado en el banco en una cuenta corriente.
También podemos definir el efectivo como los fondos que mantienen las empresas y
que están disponibles para los desembolsos inmediatos.
https://s3.amazonaws.com/academia.edu.documents/49115357/administracion-
financiera_2.pdf?response-content-disposition=inline%3B%20filename
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EFECTIVO
Por ser el efectivo el recurso más importante que tiene toda empresa, requiere de una
atención especial en materia administrativa. Esta labor se instrumentaliza mediante el
uso del flujo de fondos o comúnmente conocido como el flujo de efectivo. Que tiene
como finalidad facilitar la toma de decisiones en materia transaccional a la compañía y
su cuerpo ejecutivo mediante la administración del efectivo disponible; así mismo
maximizar su disponibilidad.
https://www.elmostrador.cl/noticias/opinion/2020/04/22/por-que-el-efectivo-es-el-rey/
Para que los dueños de las empresas puedan tomar las mejores decisiones financieras,
deben ver más allá de lo evidente y de su sola gestión mediante el uso de una planilla de
cálculo o un software, para que puedan generar una buena rentabilidad a mediano y
largo plazo y por otro lado, desinvertir en activos generando retornos no adecuados, es
importante que estén al pendiente de 5 aspectos: 1. Planificación a corto plazo, se debe
de contar con liquidez suficiente para la realización de algunos pagos (pago de sueldos,
préstamos, compra de mercadería); 2. Proporcionar los detalles de donde se gasta el
dinero; 3. Revelar los resultados de planificación de efectivos, esta herramienta ayudara
a comparar el efectivo que se tenía anteriormente con el presupuesto actual, para así
efectuar los ajustes y tomar decisiones; 4. Planificación a largo plazo, esta herramienta
ayudara a proyectar acciones comerciales para que una empresa priorice las actividades
importantes del negocio y así lograr los objetivos (pago de una gran deuda); 5. Conocer
el nivel óptimo de saldo de efectivo, determinar el nivel óptimo de saldo de efectivo es
crucial para que una empresa sepa si hay escasez, o si los fondos son excesivos, o bien
están inactivos, que nos permite tomar las mejores decisiones en el ámbito de la
inversión, de financiamiento y de distribución de los dividendos generados

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