Examen Final Auditoria Interna

Universidad Nacional Mayor de San Marcos
Universidad del Perú. Decana de América
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
EXAMEN FINAL DE AUDITORÍA INTERNA

SEMESTRE 2020 - I
Docente: DANTE RAÚL TORRES MARTÍNEZ

Apellidos y Nombres:
_________________________________________________________
Código de matrícula: _____________________ Aula:407 Turno: NOCHE
Fecha: 24/09/2020 Fila: Única
Indicaciones:
Escribir con lapicero azul o negro. No lápiz.
Deberá apagar todo equipo electrónico (celulares, PC, Tablet, etc.).
Cualquier falta de probidad será sancionada con la anulación de la prueba.
Conteste las siguientes preguntas. Cada respuesta correcta tiene un valor de 2 puntos
y cada respuesta incorrecta tiene un valor de -0.50.
1. Un papel de trabajo está completo cuando:

a) Es claro, conciso y apropiado.
b) Satisface los objetivos del encargo para los cuales fue desarrollado.
c) Contiene todos los atributos de una observación.
d) Cumple con los requerimientos de formato de la actividad de AI.
2. Durante una auditoría operacional, un auditor interno compara la tasa de rotación
del inventario de una subsidiaria con los estándares de la industria con el fin de:
a) Evaluar lo adecuado de los reportes financieros de la subsidiaria.
b) Probar los controles diseñados por la subsidiaria para salvaguardar los
activos.
c) Determinar si la subsidiaria está cumpliendo con los procedimientos
corporativos relacionados a los niveles de inventario.
d) Evaluar el desarrollo de la subsidiaria e indicar donde se necesita mayor
trabajo de auditoría.
3. Cuando los encargos de auditoría están siendo realizados por miembros externos
al staff de auditoría, el DAI es responsable de:
a) Asegurar que las comunicaciones durante el encargo sean objetivas, claras y
oportunas.
b) Revisar el Programa de Trabajo para su aprobación.
c) Proveer la adecuada supervisión desde el inicio hasta las conclusiones del
encargo.
d) Por ninguno de los trabajos desarrollados por dichos externos al
departamento.
4. El primer objetivo de mantener seguridad sobre los papeles de trabajo es:
a) Prohibir a los clientes revisar los papeles de trabajo.
b) Facilitar los trabajos de los auditores externos.
c) Prohibir cambios no autorizados o remoción de la información.
d) Facilitar encargos subsecuentes en el mismo departamento.
5. Cuando se planifica una auditoría particular en un área de alto riesgo, el director
de auditoría interna determina que el personal disponible no posee las destrezas
requeridas para realizar la asignación. El mejor curso de acción consistente con las
normas de planificación de auditoría sería:
a) No realizar la auditoría debido a que las destrezas requeridas no están
disponibles.
b) Utilizar la auditoría como una oportunidad de adiestramiento y permitir que
los auditores aprendan a medida que realizan la auditoría.
c) Considerar el uso de recursos externos para complementar el conocimiento,
destrezas y disciplinas necesarias y, así, completar la asignación.
d) Realizar la auditoría, pero limitar el alcance teniendo en cuenta la deficiencia
de destrezas.
6. Por lo general, ¿qué fuente de evidencia es la que más afecta las conclusiones de
auditoría?
a) Externa.
b) Consultas.
c) Oral.
d) Informal.
7. ¿Por qué las organizaciones exigen a los auditados que respondan con prontitud y
presenten la acción correctiva que ha sido implementada en las deficiencias
comunicadas?
a) Para eliminar elementos de la lista de asuntos pendientes tan pronto como sea
posible.
b) Para efectuar ahorros o instituir el cumplimiento lo más pronto posible.
c) Para indicar la incidencia con los hallazgos de auditoría.
d) Para asegurar que el cronograma de auditoría se mantenga actualizado.
8. Cuál de las siguientes condiciones constituye preparación inapropiada de papeles
de trabajo:
a) Los tick marks están explicados en notas.
b) Todos los formularios y directivas usadas por el cliente están en los papeles de
trabajo.
c) Flujogramas están incluidos en los papeles de trabajo.
d) Las observaciones del encargo están referenciadas para soportar la
documentación.
9. Durante una investigación de disminución inexplicada de los inventarios, un
auditor interno está comprobando las adiciones en los inventarios en los registros
perpetuos de los inventarios. Debido a debilidades del control interno, la
información registrada en las remisiones recibidas puede no ser confiable. En
estas circunstancias, ¿cuál de los siguientes documentos suministraría la mejor
evidencia de adiciones hechas a los inventarios?
a) Órdenes de compra.
b) Requisiciones de compra.
c) Facturas de los vendedores.
d) Declaraciones de los vendedores.
10. Si un auditor interno descubre que no se ha tomado acción correctiva en un

hallazgo de auditoría anterior que aún es válido, las Normas señalan que el
auditor interno debe:
a) Reexpresar el hallazgo anterior juntamente con los hallazgos de la auditoría
actual.
b) Determinar si la gerencia o la junta ha asumido el riesgo de no tomar acción
correctiva.
c) Conseguir la aprobación de la junta para iniciar la acción correctiva.
d) Programar una auditoría futura del área específica implicada.

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